ภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ที่เปิดตัวเมื่อวันที่ 1 ตุลาคม 2023 เฉพาะธุรกิจที่ต้องเสียภาษีที่จดทะเบียนจะเป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ที่จะสามารถออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติได้

โดยปกติแล้วกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวที่มียอดขายไม่เกิน 10 ล้านเยนจะได้รับการยกเว้นภาษีโดยอัตโนมัติ อย่างไรก็ตาม เนื่องจากปัจจุบันกิจการนี้ยังไม่สามารถออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ได้ หลายกิจการจึงกำลังพิจารณาว่าจะยื่นขอจดทะเบียนเป็นธุรกิจที่ต้องเสียภาษีและสามารถออกใบแจ้งหนี้ได้หรือไม่

ในบทความนี้ เราจะพูดถึงผลกระทบของระบบใบแจ้งหนี้ที่มีต่อกิจการที่มีเจ้าของคนเดียว รวมถึงความเสี่ยงของการไม่จดทะเบียน รวมถึงข้อดีและข้อเสียต่างๆ ของการจดทะเบียน

เนื้อหาหลักในบทความ

• กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวสามารถจดทะเบียนเป็นบริษัทผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ได้
  
• ระบบใบแจ้งหนี้และกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวที่มียอดขายต่อปีมากกว่า 10 ล้านเยนขึ้นไป
  
• ข้อดีและข้อเสียสำหรับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวที่จดทะเบียนในระบบใบแจ้งหนี้
  
• ภาระภาษีการบริโภคสำหรับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวที่จดทะเบียนจะเริ่มต้นเมื่อใด
  
• ปัจจัยสำหรับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวที่ต้องพิจารณาเกี่ยวกับระบบใบแจ้งหนี้
  

กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวสามารถจดทะเบียนเป็นบริษัทผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ได้

ตั้งแต่เริ่มใช้ระบบใบแจ้งหนี้ ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์จะต้องออกและเก็บรักษาไว้เพื่อรับเครดิตภาษีการซื้อ การนำระบบใบแจ้งหนี้มาใช้นี้ ธุรกิจที่ต้องเสียภาษีทุกประเภท ไม่ว่าจะเป็นบริษัทหรือกิจการที่มีเจ้าของคนเดียว ก็สามารถยื่นขอจดทะเบียนเพื่อออกและส่งใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ได้ ไม่จำเป็นต้องจดทะเบียนธุรกิจเพื่อให้เป็นไปตามระบบใบแจ้งหนี้

กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวสามารถขอการจดทะเบียนในระบบใบแจ้งหนี้ได้โดยส่งแบบฟอร์มคำขอทางไปรษณีย์ไปยังศูนย์จดทะเบียนใบแจ้งหนี้ของสำนักงานภาษีในพื้นที่ หรือยื่นคำขอผ่านระบบ e-Tax โปรดทราบว่าคำขอจดทะเบียนแบบกระดาษจะรับเฉพาะทางไปรษณีย์เท่านั้น คุณไม่สามารถยื่นคำขอด้วยตนเองที่สำนักงานภาษีในพื้นที่ของคุณได้

แบบฟอร์มใบสมัครใช้งานสำหรับการจดทะเบียนสามารถดาวน์โหลดได้จากใบสมัครใช้งานสำหรับการจดทะเบียนเป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ โดยตัวอย่างแบบฟอร์มใบสมัครใช้งานสำหรับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวและคำแนะนำต่างๆ ในการกรอกข้อมูลเหล่านี้อยู่ในเว็บไซต์ของหน่วยงานภาษีแห่งชาติ โดยมีหนึ่งหน้าที่แสดงตัวอย่างของกิจการที่มีเจ้าของคนเดียว และหน้าอื่นจะแสดงเกี่ยวกับขั้นตอนสมัครใช้งานสำหรับธุรกิจที่ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ในประเทศ เมื่อได้รับการอนุมัติการจดทะเบียนภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้แล้ว กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวจะได้รับการกำหนดให้เป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ และจะได้รับหมายเลขจดทะเบียนใบแจ้งหนี้

ไม่ว่าคุณจะยื่นเอกสารทางไปรษณีย์หรือ e-Tax ก็จำเป็นต้องใช้เอกสารประจำตัว กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวควรเตรียมสำเนาของบัตร My Number ของตนไว้ล่วงหน้า

ดังที่อธิบายไว้ข้างต้น การจดทะเบียนภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้นั้น การเป็นธุรกิจที่ต้องเสียภาษีถือเป็นข้อกำหนด กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวที่มียอดขายต่อปีไม่เกิน 10 ล้านเยนจะได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันในการจ่ายภาษีการบริโภคเนื่องจากเป็นธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษี ดังนั้นจึงได้มีมาตรการชั่วคราวที่มีผลบังคับใช้จนถึงวันที่ 30 กันยายน 2029 สำหรับนิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษีเหล่านี้ มาตรการเหล่านี้อนุญาตให้ธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีสามารถจดทะเบียนและกลายเป็นธุรกิจที่ต้องเสียภาษีภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ ซึ่งทำให้ธุรกิจเหล่านั้นได้รับอนุญาตให้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ได้

ระบบใบแจ้งหนี้และกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวที่มียอดขายต่อปีมากกว่า 10 ล้านเยนขึ้นไป

กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวที่มียอดขายที่ต้องเสียภาษีต่อปีเกิน 10 ล้านเยน จะต้องเสียภาษีและมีสิทธิ์ได้รับการแต่งตั้งให้เป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามระบบใบแจ้งหนี้ โดยกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวที่มียอดขายต่อปีมากกว่า 10 ล้านเยนขึ้นไป อาจได้รับผลกระทบจากระบบใบแจ้งหนี้ในหลายๆ ด้าน เช่น

• ข้อกำหนดในการลงทะเบียนในระบบใบแจ้งหนี้ในฐานะผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์
  
• ภาระงานธุรการที่อาจเพิ่มขึ้นเนื่องจากงานบัญชีที่ซับซ้อน โดยจำเป็นต้องมีการตรวจสอบขั้นตอนการทำงานและระบบต่างๆ
  
• คุณจะไม่สามารถใช้เครดิตภาษีการซื้อสำหรับธุรกรรมกับธุรกิจที่ใช้ประโยชน์จากสถานะยกเว้นภาษี และอาจทำให้ภาระภาษีของคุณเพิ่มขึ้นหากคุณทำธุรกรรมกับธุรกิจประเภทนี้เป็นส่วนใหญ่
  

ข้อดีและข้อเสียสำหรับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวที่จดทะเบียนในระบบใบแจ้งหนี้

ดังที่ได้อธิบายไว้ข้างต้น เมื่อกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวซึ่งก่อนหน้านี้ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีการบริโภคได้ลงทะเบียนเป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ พวกเขาจะกลายเป็นธุรกิจที่ต้องเสียภาษีภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ ลองมาดูข้อดีและข้อเสียต่างๆ สำหรับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวเหล่านี้เมื่อได้ลงทะเบียนในระบบใบแจ้งหนี้กัน

ข้อดีสำหรับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวที่ได้จดทะเบียนในระบบใบแจ้งหนี้

• ธุรกรรมต่อเนื่องกับลูกค้าปัจจุบัน
  เมื่อผู้ขายที่เป็นกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ตามระบบใบแจ้งหนี้ ผู้ซื้อสามารถขอเครดิตภาษีการซื้อได้ วิธีนี้ช่วยให้ผู้ซื้อสามารถดำเนินการสั่งซื้อสินค้าได้ตามปกติ และยังช่วยให้ผู้ขายสามารถหลีกเลี่ยงความเสี่ยงจากการเจรจาต่อรองราคาหรือการยุติการทำธุรกรรมได้

• เพิ่มคำสั่งซื้อใหม่
  ในทำนองเดียวกัน จากมุมมองของผู้ซื้อ กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวที่ลงทะเบียนในระบบใบแจ้งหนี้มีแนวโน้มที่จะได้รับเลือกให้เป็นผู้ขายที่ต้องการสำหรับธุรกรรมใหม่ๆ มากกว่า

• “การผ่อนปรนพิเศษ 20%” สำหรับธุรกิจที่เคยได้รับการยกเว้นภาษี
  การลงทะเบียนในระบบใบแจ้งหนี้เพื่อออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ จะทำให้ธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีต้องเสียภาษี แต่ธุรกิจเหล่านั้นสามารถขอรับ “การผ่อนปรนพิเศษ 20%” ได้ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2023 (ซึ่งเป็นวันที่ระบบใบแจ้งหนี้เริ่มต้น) จนถึงวันที่ 30 กันยายน 2026 ซึ่งทำให้ธุรกิจเหล่านั้นสามารถกำหนดอัตราภาษีค้าปลีกที่ต้องชำระไว้ที่ 20% ของยอดภาษีการบริโภคในช่วงเวลาดังกล่าว สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม โปรดดูที่หน้าเว็บไซต์ของสำนักงานภาษีแห่งชาติเกี่ยวกับการผ่อนปรนพิเศษ 20%

ข้อเสียสำหรับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวที่ได้จดทะเบียนในระบบใบแจ้งหนี้

• ภาระภาษีการบริโภคสำหรับผู้ที่มียอดขายต่อปีไม่เกิน 10 ล้านเยน
  การจดทะเบียนในระบบใบแจ้งหนี้จะกำหนดให้กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวต้องชำระภาษีการบริโภคเป็นประจำทุกปี จากเดิมทีได้รับการยกเว้นภาษี ดังนั้นการลงทะเบียนจึงอาจทำให้รายได้หลังหักภาษีลดลง นอกจากนี้ อาจต้องใช้เวลาและความพยายามมากขึ้นในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีขั้นสุดท้าย เพิ่มภาระอื่นๆ นอกเหนือจากกิจกรรมของธุรกิจหลัก

• ต้องใช้ขั้นตอนการออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์มาปรับใช้
  ระบบใบแจ้งหนี้จำเป็นต้องมีการออก เก็บรักษา และบันทึกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ ซึ่งอาจเพิ่มภาระทางบัญชี อย่างไรก็ตาม เมื่อคุณติดตั้งระบบต่างๆ เช่น การคำนวณภาษีขายอัตโนมัติแล้ว การส่งและเก็บรักษาใบแจ้งหนี้และกิจกรรมอื่นๆ ก็จะสามารถทำได้ทางอิเล็กทรอนิกส์ ซึ่งช่วยลดความยุ่งยากของขั้นตอนต่างๆ ลง ดังนั้น แม้ว่าจะต้องมีการเตรียมการล่วงหน้าเพื่อสร้างใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ที่สอดคล้องกับระบบใบแจ้งหนี้ แต่ก็มีข้อดีหลายประการ เช่น ความสามารถในการใช้เครื่องมือและฟีเจอร์ต่างๆ ที่ดียิ่งขึ้นที่สามารถช่วยปรับแต่งให้ตรงกับความต้องการของคุณและเพิ่มประสิทธิภาพให้ธุรกิจของคุณได้ เครื่องมือต่างๆ เช่น Stripe Tax หรือ Tax Rates มีฟังก์ชันการคำนวณภาษีที่สามารถช่วยคุณได้ในการรวมข้อมูลภาษีขายที่จำเป็นไว้ในใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ของคุณ

## ภาระภาษีการบริโภคสำหรับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวที่จดทะเบียนจะเริ่มต้นเมื่อใด

ภาระผูกพันในการชำระภาษีการบริโภคจะเกิดขึ้นเมื่อบุคคลนั้นกลายเป็นธุรกิจที่ต้องเสียภาษี ดังนั้น แม้ว่าจะมียอดขายต่อปีจะไม่เกิน 10 ล้านเยน แต่กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวที่จดทะเบียนในระบบใบแจ้งหนี้ก็ถือว่าเป็นธุรกิจที่ต้องเสียภาษีและมีภาระผูกพันที่จะต้องชำระภาษีนับตั้งแต่วันที่จดทะเบียน โดยทั่วไปแล้ว กิจการจะต้องยื่นภาษีภายในสิ้นเดือนมีนาคมของปีถัดไปสำหรับรอบระยะเวลาเสียภาษีระหว่างวันที่ 1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม (หากวันสุดท้ายของเดือนมีนาคมตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ อาจมีวันต่างกันหนึ่งวันหรือมากกว่า) โปรดทราบว่ารอบระยะเวลานี้จะแตกต่างจากรอบระยะเวลาการชำระภาษีเงินได้ ซึ่งคือระหว่างวันที่ 16 กุมภาพันธ์ ถึง 15 มีนาคมของทุกปี โปรดคำนึงถึงวันชำระภาษีที่เกี่ยวข้องให้ดี

คุณสามารถดูข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการทำบัญชีใบแจ้งหนี้สำหรับภาษีการบริโภคที่ธุรกิจที่ต้องเสียภาษีต้องจ่ายในแบบแสดงรายการภาษีขั้นสุดท้ายได้ในส่วนหน้าการแสดงรายการภาษีสุดท้ายบนการเก็บรักษาบันทึกของหน่วยงานภาษีแห่งชาติ

นอกจากนี้ โปรดทราบว่าการนำระบบใบแจ้งหนี้มาใช้ไม่ได้ส่งผลกระทบต่อการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ในแบบแสดงรายการภาษีสีขาวและแบบแสดงรายการภาษีสีน้ำเงิน ดังนั้นการเลือกกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสีขาวหรือสีน้ำเงินนั้นไม่เกี่ยวข้องกับระบบใบแจ้งหนี้ เนื่องจากเกี่ยวข้องกับเครดิตซื้อภาษีการบริโภค และสามารถเลือกโดยเจ้าของธุรกิจได้

ปัจจัยสำหรับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวที่ต้องพิจารณาเกี่ยวกับระบบใบแจ้งหนี้

การตอบสนองของกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวที่มียอดขายต่อปีไม่เกิน 10 ล้านเยนต่อระบบใบแจ้งหนี้อาจแตกต่างกันไปตามเจ้าของธุรกิจแต่ละราย สิ่งสำคัญสำหรับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวที่เป็นผู้ขายคือการพิจารณาสถานการณ์และความต้องการของผู้ซื้ออย่างรอบคอบเมื่อทำการพิจารณาว่าจะลงทะเบียนใช้งานระบบใบแจ้งหนี้หรือไม่