Enligt det fakturasystem som lanserades 1 oktober 2023 kan endast skattepliktiga företag som är registrerade som utfärdare av kvalificerade fakturor utfärda kvalificerade fakturor.

Vanligtvis är enskilda firmor med en omsättning på 10 miljoner JPY eller mindre befriade från skatt som standard. Men eftersom de för närvarande inte kan utfärda kvalificerade fakturor enligt fakturasystemet överväger många om de ska ansöka om att registrera sig som ett skattepliktigt företag som kan utfärda dem.

I den här artikeln kommer vi att diskutera hur fakturasystemet påverkar enskilda firmor, inklusive riskerna med att inte registrera sig, samt fördelarna och nackdelarna med att registrera sig.

Vad innehåller den här artikeln?

• Enskilda firmor kan registrera sig som kvalificerade fakturautställare
  
• Fakturasystemet och enskilda firmor med en årlig försäljning på 10 miljoner JPY eller mer
  
• För- och nackdelar för enskilda firmor som registrerar sig i fakturasystemet
  
• När börjar skattskyldighet för konsumtionsskatt för registrerade enskilda firmor?
  
• Faktorer för enskilda firmor att tänka på när det gäller fakturasystemet
  

Enskilda firmor kan registrera sig som behöriga utfärdare av fakturor

Från och med lanseringen av fakturasystemet måste kvalificerade fakturor utfärdas och behållas för att få en skattekredit. I och med införandet av fakturasystemet kan alla skattepliktiga företag, oavsett om de är ett aktiebolag eller en enskild firma, ansöka om registrering för att utfärda och tillhandahålla kvalificerade fakturor. Det finns inget behov av att registrera företaget för att efterleva fakturasystemet.

En enskild firma kan ansöka om registrering i fakturasystemet genom att posta ansökan till fakturaregistreringscentret på skattekontoret i sitt område eller genom att skicka in en ansökan via e-skatt. Observera att pappersansökningar om registrering endast accepteras per post. Du kan inte lämna in ansökan personligen på skattekontoret i ditt område.

Ansökan om registrering kan laddas ner från den nationella skattemyndighetens ansökan om registrering som utfärdare av kvalificerade fakturor. Exempel på ansökan för enskilda firmor och instruktioner för hur man fyller i dem finns på den nationella skattemyndighetens webbplats, med en sida som visar exempel för enskilda firmor och en annan sida om ansökan för inhemska företag som utfärdar kvalificerade fakturor. När registreringen har godkänts i fakturasystemet kommer den enskilda firman att utses till utfärdare av kvalificerade fakturor och tilldelas ett registreringsnummer.

Oavsett om du ansöker via post eller e-skatt är personlig identifiering nödvändig. Enskilda firmor bör förbereda en kopia av sin id-handling (My Number Card) i förväg.

Som förklarats ovan är det ett krav att vara ett skattepliktigt företag för att registrera sig i fakturasystemet. Enskilda firmor med en årlig försäljning på 10 miljoner JPY eller mindre är befriade från skyldigheten att betala konsumtionsskatt eftersom de är skattebefriade företag. Följaktligen har övergångsbestämmelser, som gäller fram till 30 september 2029, fastställts specifikt för dessa skattebefriade affärsenheter. Dessa åtgärder gör det möjligt för skattebefriade företag att registrera sig och bli skattepliktiga företag enligt fakturasystemet, vilket gör dem behöriga att utfärda kvalificerade fakturor.

Fakturasystemet och enskilda firmor med en årlig försäljning på 10 miljoner JPY eller mer

Enskilda firmor med en årlig skattepliktig försäljning som överstiger 10 miljoner JPY är skattepliktiga företag och kan därför betecknas som kvalificerade fakturautställare enligt fakturasystemet. Enskilda firmor med en årlig försäljning på 10 miljoner JPY eller mer kan påverkas av fakturasystemet på flera sätt, till exempel:

• Krav på registrering i fakturasystemet som utfärdare av kvalificerade fakturor.
  
• En potentiell ökning av den administrativa arbetsbelastningen på grund av komplexa redovisningsuppgifter, vilket kräver att arbetsflöden och system granskas.
  
• Du kommer inte att kunna använda avdrag för skatt på inköp för transaktioner med företag som drar nytta av sin skattebefriade status och detta kan öka din skatt om du gör transaktioner med främst dessa typer av företag.
  

Fördelar och nackdelar för enskilda firmor som registrerar sig i fakturasystemet

Som förklarats ovan kommer en enskild firma som tidigare var befriad från skyldigheten att betala konsumtionsskatt att bli ett skattepliktigt företag enligt fakturasystemet när de registrerar sig som utfärdare av kvalificerade fakturor. Låt oss titta på fördelarna och nackdelarna för sådana enskilda firmor när de registrerar sig i fakturasystemet.

Fördelar för enskilda firmor som registrerar sig i fakturasystemet

• Fortsatta transaktioner med befintliga kunder
  När en säljare som är enskild firma utfärdar en kvalificerad faktura som uppfyller kraven i fakturasystemet kan köparen tillämpa skattekrediten för inköp. Detta gör det lättare för köpare att fortsätta beställa arbete som tidigare, och det gör det också möjligt för säljaren att undvika risken för prisförhandlingar eller avbrott i transaktioner.

• Ökade nya beställningar
  Ur köparens perspektiv är det också mer sannolikt att en enskild firma som är registrerad i fakturasystemet väljs som den föredragna säljaren för nya transaktioner.

• ”Särskild anpassning på 20 %” för företag som tidigare var befriade från skatt
  Genom att registrera sig i fakturasystemet för att utfärda kvalificerade fakturor blir skattebefriade företag skattepliktiga, men de kan tillämpa en "särskild anpassning på 20 %" från den 1 oktober 2023 (när fakturasystemet infördes) till den 30 september 2026. Detta gör det möjligt för dem att fastställa sin försäljningsskatt till 20 % av sin konsumtionsskatt under den perioden. För mer information, se den nationella skattemyndighetens sida om den särskilda anpassningen på 20 %.

Nackdelar för enskilda firmor som registrerar sig i fakturasystemet

• Skattskyldighet för konsumtionsskatt för personer med en årlig försäljning på högst 10 miljoner JPY
  Registrering i fakturasystemet innebär att enskilda firmor är skyldiga att betala konsumtionsskatten årligen. Betalning var tidigare undantagen, så registrering kan minska den faktiska inkomsten efter skatt. Dessutom kan detta öka den tid och ansträngning som krävs för slutlig skattedeklaration och medföra arbete utöver företagets kärnverksamhet.

• Kvalificerade fakturor måste införas
  Fakturasystemet kräver utfärdande, lagring och registrering av kvalificerade fakturor, vilket kan öka bokföringsbördan. När du väl har installerat system som automatisk beräkning av omsättningsskatt, kan du dock skicka och lagra fakturor och utföra andra aktiviteter elektroniskt, vilket förenklar processen. Även om förberedelser krävs för att skapa kvalificerade fakturor som efterlever fakturasystemet, finns det fördelar, till exempel möjligheten att bättre utnyttja verktyg och funktioner som kan anpassas för att möta dina behov och öka effektiviteten i ditt företag. För att inkludera nödvändig information om omsättningsskatt i dina kvalificerade fakturor, tillhandahåller verktyg som Stripe Tax eller Tax Rates en funktion för beräkning av skatt som kan vara till hjälp.

När börjar skattskyldighet för konsumtionsskatt för registrerade enskilda firmor?

Skyldigheten att betala konsumtionsskatt inträder när man blir ett skattepliktigt företag. Även om företaget har en årlig försäljning på 10 miljoner JPY eller mindre betraktas det som skattepliktigt företag och är skyldigt att betala skatten, från och med den dag då det registreras. Företaget är i allmänhet skyldigt att betala skatten senast i slutet av mars påföljande år för den skattepliktiga perioden 1 januari–31 december (det kommer att vara en eller flera dagars skillnad om den sista dagen i mars infaller på en helg). Observera att denna period skiljer sig från perioden för betalning av inkomstskatt, som infaller 16 februari–15 mars varje år. Var noga med när skatten ska betalas.

Information om de skattepliktiga företagens bokföringsmetoder för konsumtionsskatt i fakturasystemet i den slutliga deklarationen finns på skatteverkets sida om slutlig deklaration i avsnittet om arkivering av underlag.

Observera också att införandet av fakturasystemet inte påverkar inkomstdeklarationerna i den vita deklarationen och den blå deklarationen. Huruvida en enskild firma väljer att lämna in den vita eller blå deklarationen är därför oberoende av fakturasystemet när det gäller avdrag för konsumtionsskatt och kan fritt väljas av företagets innehavare.

Faktorer för enskilda firmor att tänka på när det gäller fakturasystemet

Hur enskilda firmor med en årlig försäljning på 10 miljoner JPY eller mindre svarar på fakturasystemet kan variera beroende på varje enskild firmas innehavare. Det är viktigt att enskilda firmor som är säljare noggrant tar hänsyn till köparnas situation och behov när de överväger om de ska registrera sig för fakturasystemet.