Bajo el Sistema de Facturación que se lanzó el 1 de octubre de 2023, solo una empresa sujeta a impuestos registrada como emisora defacturas calificadas puede emitir facturas calificadas.

Normalmente, los propietarios unipersonales con ventas de 10 millones de yenes o menos están exentos de impuestos por defecto. Sin embargo, debido a que actualmente no pueden emitir facturas calificadas bajo el Sistema de Facturación, muchos están considerando solicitar registrarse como empresa sujeta a impuestos capaz de emitir facturas.

En este artículo, discutiremos el impacto del Sistema de Facturación en los propietarios unipersonales, también se incluyen los riesgos de no registrarse, así como los beneficios y desventajas de registrarse.

¿Qué contiene este artículo?

• Los propietarios unipersonales pueden registrarse como emisores calificados de facturas
  
• El Sistema de Facturación y los propietarios unipersonales con ventas anuales de 10 millones de yenes o más
  
• Beneficios e inconvenientes para los propietarios individuales que se registran en el Sistema de Facturación
  
• ¿Cuándo comienza la responsabilidad por impuestos al consumo para los propietarios unipersonales registrados?
  
• Factores que los propietarios unipersonales deben considerar con respecto al Sistema de Facturación
  

Los propietarios unipersonales pueden registrarse como emisor calificado de facturas

A partir del lanzamiento del Sistema de Facturación, las facturas calificadas deben emitirse y conservarse para recibir un crédito fiscal de compra. Con la introducción del Sistema de Facturación, cualquier empresa sujeta a impuestos, ya sea una corporación o un propietario unipersonal, puede solicitar registrarse para emitir y proporcionar facturas calificadas. No es necesario incorporar a la empresa para cumplir con el Sistema de Facturación.

Un propietario unipersonal puede solicitar registrarse en el Sistema de Facturación enviando el formulario de solicitud por correo a el Centro de Registro de Facturación de la agencia fiscal para su área, o enviando un solicitud a través dee-Tax. Ten en cuenta que las solicitudes de registro en papel solo se aceptan por correo. No puedes presentar la solicitud en persona en la agencia fiscal de tu zona.

Se puede descargar la solicitud para registrarse como emisor de facturas cualificadas de la Agencia Tributaria Nacional. En la página web de la Agencia Tributaria Nacional se pueden encontrar ejemplos de formularios de solicitud para propietarios unipersonales e instrucciones para completarlos, con una página que muestra ejemplos para propietarios unipersonales y otra página para la solicitud de procedimientos para empresas nacionales calificadas para emitir facturas. Una vez aprobado el registro en el Sistema de Facturación, el propietario unipersonal será designado como emisor de facturas calificadas y se asignará un número de registro de factura.

Ya sea que se solicite por correo o e-Tax, es necesaria una identificación personal. Los propietarios unipersonales deben preparar una copia de su tarjeta My Number por adelantado.

Como se explicó anteriormente, para registrarse bajo el Sistema de Facturación, es un requisito ser una empresa sujeta a impuestos. Los propietarios unipersonales con ventas anuales de 10 millones de yenes o menos están exentos de la obligación de pagar el impuesto al consumo, ya que son empresas exentas de impuestos. Por consiguiente, las medidas transitorias, que están vigentes hasta el 30 de septiembre de 2029, se han establecido específicamente para estas entidades de empresas exentas. Estas medidas permiten que las empresas exentas de impuestos se registren y se conviertan en empresas sujetas a impuestos bajo el Sistema de Facturación, lo que las autoriza a emitir facturas calificadas.

El Sistema de Facturación y los propietarios unipersonales con ventas anuales de 10 millones de yenes o más

Los propietarios unipersonales con ventas anuales sujetas a impuestos superiores a 10 millones de yenes son empresas sujetas a impuestos y, por lo tanto, pueden ser designadas como emisores de facturas calificados en virtud del Sistema de Facturación. Los propietarios unipersonales con ventas anuales de 10 millones de yenes o más pueden verse afectados por el Sistema de Facturación de varias maneras, tales como las siguientes:

• Un requisito de registro en el Sistema de Facturación como emisor de facturas cualificadas.
  
• Un aumento potencial en la carga de trabajo administrativo debido a tareas contables complejas, lo que requiere una revisión de los flujos de trabajo y los sistemas.
  
• No podrás usar créditos fiscales por compra para transacciones con empresas que aprovechan sus estado exentas de impuesto, y esto puede aumentar tu carga de impuesto si realizas transacciones principalmente con este tipo de empresas.
  

Beneficios y desventajas para los propietarios unipersonales que se registran en el Sistema de Facturación

Como se explicó anteriormente, cuando un propietario unipersonal que antes estaba exento de la obligación de pagar el impuesto al consumo se registra como emisor de facturas calificadas, se convertirá en una empresa sujeta a impuestos bajo el Sistema de Facturación. Veamos los beneficios y desventajas para estos propietarios unipersonales cuando se registran en el Sistema de Facturación.

Beneficios para los propietarios unipersonales que se registran en el Sistema de Facturación

• Transacciones continuas con clientes existentes
  Cuando un vendedor que es propietario unipersonal emite una factura calificada que cumple con el Sistema de Facturación, el comprador puede aplicar el crédito fiscal de compra. Esto facilita que los compradores continúen ordenando el trabajo como antes, y también permite al vendedor evitar el riesgo de negociaciones de precios o interrupción de transacciones.

• Pedidos nuevos aumentados
  Del mismo modo, desde la perspectiva del comprador, es más probable que un propietario unipersonal que esté registrado en el Sistema de Facturación sea elegido como el proveedor preferido para nuevas transacciones.

• «Ajuste especial del 20 %» para empresas previamente exentas de impuesto
  Al registrarse en el Sistema de Facturación para emitir facturas calificadas, las empresas exentas de impuestos pasan a estar sujetas a impuestos, pero pueden aplicar una «adaptación especial del 20 %» desde el 1 de octubre de 2023 (cuando comenzó el Sistema de Facturación) hasta el 30 de septiembre de 2026. Esto les permite fijar su impuesto minorista a pagar en el 20 % de su importe del impuesto al consumo durante ese período. Para más detalles, consulta por el ajuste especial del 20 % en la página de la Agencia Tributaria.

Inconvenientes para los propietarios unipersonales que se registran en el Sistema de Facturación

• Responsabilidad de pagar el impuesto al consumo para aquellos con ventas anuales de 10 millones de yenes o menos
  El registro en el Sistema de Facturación obliga a los propietarios unipersonales a pagar anualmente el impuesto al consumo. El pago estaba exento anteriormente, por lo que el registro podía reducir los ingresos después del impuesto. Además, esto puede aumentar el tiempo y el esfuerzo necesarios para los retornos finales impuestos y agregar cargas más allá de las actividades empresariales básicas.

• Se necesita la adopción de procedimientos de factura calificados
  El Sistema de Facturación requiere la emisión, retención y registro de facturas calificadas, lo que puede aumentar de manera potencial la carga contable. Sin embargo, una vez que hayas instalado los sistemas como un cálculo automático del impuesto sobre las ventas, se pueden realizar el envío y la retención de facturas y otras actividades electrónicamente, así se simplifica el proceso. Por lo tanto, si bien se requiere preparación por adelantado para crear facturas calificadas que cumplan con el Sistema de Facturación, existen beneficios, como la capacidad de hacer un mejor uso de las herramientas y funcionalidades que se pueden personalizar para satisfacer tus necesidades y aumentar la eficiencia de tu empresa. Para incluir la información necesaria sobre el impuesto sobre las ventas en tus facturas calificadas, herramientas como Stripe Tax oTax Rates proporcionan una función de cálculo impuesto que puede ayudar.

¿Cuándo comienza la obligación tributaria por consumo para los propietarios unipersonales registrados?

La obligación de pagar el impuesto al consumo surge cuando uno se convierte en una empresa sujeta a impuestos. Por lo tanto, incluso si tienen ventas anuales de 10 millones de yenes o menos, los propietarios unipersonales que están registrados en el Sistema de Facturación se consideran empresas sujetas a impuestos y están obligadas a pagar el impuesto, a partir del día en que se registran. Por lo general, están obligadas a presentar el impuesto antes de finales de marzo del año siguiente para el período sujeto a impuestos del 1 de enero al 31 de diciembre (habrá una diferencia de uno o más días si el último día de marzo cae un fin de semana). Ten en cuenta que este período es diferente del tiempo de pago de impuestos por ingresos, que es del 16 de febrero al 15 de marzo de cada año. Asegúrate de tener en cuenta las fechas respectivas de pago de impuesto.

La información sobre los métodos de contabilidad del Sistema de Facturación para los impuestos al consumo requeridos a las empresas sujetas a impuestos en sus declaraciones de impuestos finales se puede encontrar en la sección de la página de declaración de impuestos final de la Agencia Tributaria Nacional sobre retención de registros.

Además, ten en cuenta que la adopción del Sistema de Facturación no afecta a declaraciones de impuesto sobre los ingresos en elretorno blanco y en el retorno azul. Por lo tanto, si un propietario unipersonal elige presentar la declaración blanca o azul es independiente del Sistema de Factura, ya que se refiere al crédito fiscal por compra, y puede ser elegido libremente por el titular de la empresa.

Factores que deben considerar los propietarios unipersonales con respecto al sistema de facturación

La forma en que los propietarios unipersonales con ventas anuales de 10 millones de yenes o menos responden al Sistema de Facturación puede variar, dependiendo de cada empresa titular. Es importante que los propietarios unipersonales que son vendedores tengan en cuenta cuidadosamente la situación y las necesidades de los compradores al considerar si registrarse en el Sistema de Facturas.