根据日本引入的发票系统，合格发票开具人是指为开具合格发票而事先在本地发票注册中心注册的商家。

本文涵盖合格发票开具人的信息：在发票系统注册成为合格发票开具人、商家注册编号通知，以及作为合格发票开具人的法律义务。

本文内容

• 什么是合格发票开具人？
  
• 如何成为合格发票开具人？
  
• 合格发票开具人的主要法律义务是什么？
  
• 开具合格发票时必须列出哪些账单明细项？
  
• 开具合格发票的逐步指南
  
• 如果我没有注册成为合格发票开具人，该怎么办？
  

什么是合格发票开具人？

为了在发票系统下开具合格发票，关键要先申请注册成为合格发票开具人。发票系统自 2023 年 10 月 1 日开始实施。在该系统下，商家若想申请消费税的购买税额减免，必须开具并留存符合发票系统要求的合格发票。

商家注册成为合格发票开具人后，可获得日本政府的批准，以便开具合格发票。此时会为商家分配一个注册号。因此，合格发票开具人也可描述为“在发票系统中拥有注册号的商家”。

因此，只有在发票系统中拥有注册号的合格发票开具人，才能开具合格发票。商家若未完成合格发票开具人注册，则不能开具合格发票。

您在发票系统申请注册成为合格的发票开具人后，您的商家名称、地点和注册号等信息将在日本国税厅的合格发票开具人网页上显示。通过在该网站上公开披露，可确认注册号是否正确。这样可防止滥用虚假注册号和误认注册号等问题。在公开披露注册成为合格发票开具人的独资企业信息时，除非独资企业请求显示，否则不会显示地址。

如何成为合格发票开具人？

成为合格发票开具人的资格并不取决于商家的业务类型（独资、自由职业、公司等）。换句话说，只要在发票系统中的注册申请获得批准，任何商家都可成为合格发票开具人。

不过，原则上只有缴纳消费税的商家才能开具合格发票。这意味着，如果您的商家成为合格发票开具人，将会成为应税商家。

您可通过邮寄申请表到发票注册中心或通过 e-Tax 申请注册成为合格发票开具人。有关如何申请的信息以及在注册申请表上填写内容的示例，请参阅国税厅关于如何申请注册成为合格发票开具人在日本开展业务的说明。

税务豁免商家的情况是怎样的？

一般来说，税务豁免商家没有资格成为合格发票开具人。不过，成为合格发票开具人并不是一项要求，而是可选。如果您是一家税务豁免商家，例如，年销售额不超过 ¥1,000 万的个人独资企业，您需要在决定是否通过申请注册为合格发票开具人来成为一家应税商家之前，充分了解发票系统。

请注意，如果税务豁免商家申请注册成为合格发票开具人，将会自动成为应税商家，并承担缴纳消费税的义务。

合格发票开具人的主要法律义务是什么？

成功申请在发票系统注册的合格发票开具人必须同意商家客户（买家）关于开具合格发票的请求。发票开具人必须向买家发出符合发票系统合格发票要求的发票。

除开具并发出发票外，发票开具人还必须保留发出合格发票的副本。关于发出合格发票的副本，国税厅规定，发票开具人必须保留副本 7 年，可追溯到开具日期所属应税期间最后一天之后的两个月。自 2024 年 1 月 1 日起，根据《电子账簿保存法》，使用电子数据开具并发出的合格发票必须以数据格式而非纸质形式保留。

此外，如果开具的合格发票存在错误，合格发票开具人有法律义务重新发出更正的合格发票。

作为一种特殊豁免，如果难以发出发票，商家可免除发出合格发票的义务，例如，票价低于 ¥30,000 的乘客公共交通，以及涉及自动售货机和其他自动服务设备的交易。更多详情，请参阅国税厅的保留合格发票的方法概览。

开具合格发票时必须列出哪些账单明细项？

在开具合格发票时，首先重要的是符合发票系统中规定的要求。以下是日本国税厅规定的合格发票上必须列出的账单明细项：

• 合格发票开具人的个人姓名或商家名称
  
• 交易日期
  
• 交易详情（如果项目符合减免税率的条件，请明确说明这一事实）
  
• 接收者（买家）的个人姓名或商家名称
  
• 作为合格发票开具人的注册编号
  
• 按各税率（8% 和 10%）划分为不含税价格或含税价格的总金额，以及适用税率
  
• 按税率分类的消费税，以及按相应税率分类的消费税总额
  

如上所述，在现行发票系统下，您必须在合格发票上列出您的注册号。因此，在开具合格发票之前，必须完成注册申请并获得注册号。完成注册后，税务局会通知您注册号。收到注册号通知后，请妥善保管。

为了开具符合发票系统要求的合格发票，可使用自动销售税计算功能来改善商家的效率。Stripe 提供各种实用的功能和工具，例如 Stripe Tax 和 Tax Rate，支持合格发票并允许您自动计算销售税。您可参考我们的发票监管合规指南和最佳实践文档，了解有关发票系统和如何设置合格发票的更多信息。

开具合格发票的逐步指南

下面，我们将了解成为合格发票开具人和开具合格发票的步骤。

1. 填写注册申请表
要获得邮寄用注册申请表，您可下载并使用国税厅的合格发票开具人注册申请表。您也可通过 e-Tax 申请注册。

2. 准备附件
如果您是个人独资企业，在邮寄合格发票开具人注册申请表时，需要提供个人编号卡（我的编号卡）复印件。如果您没有个人编号卡，请准备一份个人编号确认文件（通知卡）和身份证（驾驶执照等）复印件。如果通过 e-Tax 提交申请，请准备电子证明（个人编号卡等）和用户识别号（电子报税用的 16 位数字）。对于公司来说，最好准备好代表人、地点、公司编号等信息，以便在填写申请时正确输入。

3. 提交注册申请
邮寄注册申请表时，请确认发票注册中心的地址，这是提交目的地。然后，附上并提交注册申请表和必要的附件。

4. 收到注册号通知
合格发票开具人的注册号是必须列于合格发票的重要号码。收到注册号通知后，请妥善保管。如果您邮寄了注册申请表，您将收到书面形式的通知。如果您通过 e-Tax 申请并请求通知，您可通过 e-Tax 接收通知。请注意，即使您通过 e-Tax 申请，除非您另有说明，否则注册通知将以纸质形式发送。因此，请务必在申请流程中的确认屏幕上说明您的偏好。

5. 开具合格发票并发给买家
创建合格发票时，请检查是否正确输入所需项目再向买家发出发票。特别是在必要时，参考合格发票开具人网站，核对您的注册号。

6. 保留合格发票副本
如上所述，您有义务将合格发票的副本保留 7 年或更长时间。此外，请记住，如果作为电子数据发出，《电子账簿保存法》要求您保留数据格式的合格发票。

如果我没有注册成为合格发票开具人，该怎么办？

如果您未注册成为合格发票开具人，不得开具合格发票。因此，作为您的客户，买家无法收到合格发票，也就无法获得购买税额减免。最终，这会增加买家支付的消费税。为避免对您的买家造成此类负面影响，双方必须了解彼此的立场并讨论未来的意向。