ระบบใบแจ้งหนี้ในญี่ปุ่นมีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 ตุลาคม 2023

ในการใช้เครดิตภาษีการซื้อภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ จำเป็นต้องมีใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ที่ออกโดยผู้ขายที่ลงทะเบียนกับระบบแล้ว ด้วยเหตุนี้ ธุรกรรมที่ผู้ซื้อขอให้ผู้ขายออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์จึงกลายเป็นเรื่องธรรมดามากขึ้น

ในขณะที่โดยหลักการแล้ว การปฏิบัติตามระบบใบแจ้งหนี้เป็นไปตามความสมัครใจและผู้ค้าที่เป็นเจ้าของคนเดียวรวมถึงฟรีแลนซ์สามารถลงทะเบียนใช้งานระบบได้เช่นเดียวกับบริษัท โดยข้อกำหนดจะเข้มงวดกว่าและต้องบันทึกข้อมูลมากกว่าใบแจ้งหนี้ที่แจกแจงรายการแบบเดิม ส่งผลให้มีทั้งการสนับสนุนและการคัดค้านระบบใบแจ้งหนี้ ในเรื่องนี้มีธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีและกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวจำนวนมากที่มีคำถามเกี่ยวกับผลที่ตามมาของการไม่จดทะเบียนภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้

สำหรับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวที่มียอดขายไม่เกิน 10 ล้านเยน การตัดสินใจถือเป็นเรื่องสำคัญ คำถามที่ว่าจะลงทะเบียนภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้เพื่อตอบสนองความต้องการของลูกค้าหรือไม่นั้น ควรได้รับการพิจารณาอย่างรอบคอบ ในขณะเดียวกัน สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจความเสี่ยงของการไม่จดทะเบียนภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้เช่นกัน

ในบทความนี้ เราจะตรวจสอบความเสี่ยงและผลกระทบต่างๆ ที่อาจเกิดขึ้นกับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียว (ธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีที่มียอดขายน้อยกว่า 10 ล้านเยน) จากการไม่จดทะเบียนภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ ตลอดจนขั้นตอนที่กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวสามารถดำเนินการเพื่อจัดการกับระบบใบแจ้งหนี้ได้

เนื้อหาหลักในบทความ

• ผลที่ตามมาสำหรับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวที่ไม่ได้ลงทะเบียนภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้
  
• จะเกิดอะไรขึ้นหลังจากกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวลงทะเบียนภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้
  
• กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวสามารถตัดสินใจได้ว่าจะลงทะเบียนและปฏิบัติตามระบบใบแจ้งหนี้ได้อย่างไร
  
• ทำความเข้าใจระบบใบแจ้งหนี้และเลือกกลยุทธ์ที่เหมาะสมที่สุด
  

ผลที่ตามมาสำหรับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวที่ไม่ได้ลงทะเบียนภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้

ภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ปัจจุบัน เฉพาะธุรกิจที่ต้องเสียภาษีการบริโภคเท่านั้นที่สามารถจดทะเบียนเป็นธุรกิจที่ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ได้ ด้วยเหตุนี้ สำหรับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวที่ได้รับการยกเว้นภาษีที่มียอดขายน้อยกว่า 10 ล้านเยน ผลกระทบของระบบใบแจ้งหนี้จะมากกว่าธุรกิจที่ต้องเสียภาษี

ธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีสามารถยื่นคำขอจดทะเบียนธุรกิจที่ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์เพื่อขอจดทะเบียนธุรกิจที่ต้องเสียภาษีได้ ซึ่งจะทำให้พวกเขาสามารถออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ได้ ซึ่งไม่สามารถทำได้โดยไม่จดทะเบียนเสียภาษีก่อน

กล่าวคือ หากผู้ขายที่จัดหาและขายสินค้าเป็นกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวที่ได้รับการยกเว้นภาษี และผู้ซื้อที่ซื้อสินค้าเป็นธุรกิจที่ต้องเสียภาษี ผู้ซื้อจะไม่สามารถขอรับใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ได้ ดังนั้นจึงไม่สามารถเคลมเครดิตภาษีการขายได้ ดังนั้นหากกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวไม่ได้ลงทะเบียนในระบบใบแจ้งหนี้ พวกเขาควรตระหนักถึงผลกระทบด้านลบที่อาจเกิดขึ้นกับธุรกิจที่ซื้อสินค้าจากพวกเขา

การยกเลิกธุรกรรมที่มีอยู่และลูกค้าใหม่

ดังที่ระบุไว้ข้างต้น จากมุมมองของผู้ซื้อ การมีเครดิตภาษีซื้อเป็นปัจจัยสำคัญที่ส่งผลต่อการจ่ายภาษีมากขึ้นหรือน้อยลง ดังนั้นจึงเป็นปัจจัยสำคัญในการตัดสินใจว่าจะหาแหล่งสินค้าจากที่ใด

ดังนั้น หลังจากการนำระบบใบแจ้งหนี้มาใช้ จึงมีผู้ซื้อจำนวนมากที่ตระหนักว่าการทำธุรกิจกับบริษัทที่เสียภาษีมีแนวโน้มที่จะทำกำไรได้มากกว่าบริษัทที่ได้รับการยกเว้นภาษี ด้วยเหตุนี้ สำหรับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียว ความล้มเหลวในการจดทะเบียนภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้อาจส่งผลให้ธุรกรรมถูกยกเลิก คำขอให้แก้ไขต้นทุนธุรกรรม และผลกระทบด้านลบต่อธุรกรรมที่มีอยู่ เมื่อผู้ให้บริการพยายามเข้าถึงลูกค้าใหม่ พวกเขาอาจพบว่าเป็นเรื่องยากที่จะเข้าถึง ซึ่งอาจขัดขวางการขยายธุรกิจของพวกเขา

ประโยชน์ของการไม่จดทะเบียนภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้

หากผู้ค้ารายเดียวไม่ได้จดทะเบียนภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ พวกเขาอาจเผชิญกับการลดลงในการทำธุรกรรมกับธุรกิจที่ต้องเสียภาษีดังที่กล่าวไว้ข้างต้น อย่างไรก็ตาม การไม่จดทะเบียนก็มีประโยชน์เช่นกัน

ประโยชน์ที่สำคัญที่สุดของการไม่จดทะเบียนภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้และการรักษาสถานะการยกเว้นภาษีคือ ธุรกิจไม่จำเป็นต้องชำระภาษีการขาย และไม่ต้องกังวลกับเวลาและความพยายามที่เพิ่มขึ้นที่ต้องจ่ายภาษีเหล่านี้ นอกจากนี้ เนื่องจากซอฟต์แวร์บัญชีและเครื่องมืออื่นๆ ที่ใช้ในการสร้างใบแจ้งหนี้ไม่จำเป็นต้องปฏิบัติตามระบบใบแจ้งหนี้ ธุรกิจจึงสามารถใช้ระบบเดิมที่มีอยู่ต่อไปได้

ธุรกิจที่ไม่ได้จดทะเบียนภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้

แม้ว่าระบบใบแจ้งหนี้จะกำหนดข้อจำกัดโดยละเอียดสำหรับธุรกิจจำนวนมาก แต่ก็มีบางธุรกิจที่ไม่ได้รับผลกระทบจากระบบนี้ ตัวอย่างเช่น เมื่อเทียบกับธุรกิจอื่นๆ ระบบใบแจ้งหนี้ไม่น่าจะส่งผลกระทบอย่างมากต่อร้านตัดผม ร้านทำเล็บ ฯลฯ ที่ให้บริการแก่ผู้ซื้อที่เป็นลูกค้าประจำมากกว่าธุรกิจอื่นๆ

นอกจากนี้ ธุรกิจที่มีคู่ค้าที่ทำธุรกรรมร่วมกันส่วนใหญ่เป็นธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีอื่นๆ และไม่จำเป็นต้องมีใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ สามารถดำเนินการต่อไปในฐานะธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นได้โดยไม่ต้องจดทะเบียนภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ อย่างไรก็ตาม เมื่อธุรกิจเติบโตขึ้นและฐานลูกค้าเริ่มมีธุรกิจที่ต้องเสียภาษีเพิ่มมากขึ้น สิ่งสำคัญที่ควรทราบคือธุรกรรมในอนาคตอาจต้องปฏิบัติตามระบบใบแจ้งหนี้

ตามที่ระบุไว้ในตอนต้นของบทความนี้ การจดทะเบียนภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้เป็นไปโดยสมัครใจ ไม่ใช่ข้อบังคับ การตัดสินใจลงทะเบียนภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของแต่ละธุรกิจโดยไม่คำนึงถึงประเภท (เช่นไม่ว่าจะเป็นกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวหรือเป็นบริษัท)

เมื่อมีความเข้าใจเพียงพอเกี่ยวกับความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการไม่จดทะเบียนภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้แล้ว เรามาตรวจสอบรายละเอียดของการจดทะเบียนสำหรับผู้ที่เห็นว่าจำเป็นกันดีกว่า

จะเกิดอะไรขึ้นหลังจากกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวจดทะเบียนภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้

สำหรับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียว แม้ว่ายอดขายรวมจะน้อยกว่า 10 ล้านเยน การจดทะเบียนภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้อาจทำให้ผู้ซื้อพบว่าการทำธุรกรรมกับธุรกิจง่ายขึ้น เนื่องจากคู่ค้าที่ทำธุรกรรมด้วยที่ซื้อสินค้าจากธุรกิจสามารถขอรับเครดิตภาษีการซื้อได้

ดังนั้นหากลูกค้าเดิมส่วนใหญ่เป็นธุรกิจที่ต้องเสียภาษี การจดทะเบียนภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้จะมีประโยชน์สำหรับการทำธุรกรรมกับผู้ซื้อ ในทำนองเดียวกันเมื่อพัฒนาลูกค้าใหม่ เป็นไปได้ว่าการลงทะเบียนภายใต้ระบบจะช่วยให้ธุรกิจมีฐานลูกค้าเพิ่มขึ้นและมีธุรกรรมมากขึ้นกว่าที่ควรจะเป็น ดังนั้นการจดทะเบียนจึงมีแนวโน้มที่จะเป็นประโยชน์ต่อธุรกิจที่ต้องการขยายตัว

อย่างไรก็ตาม นอกเหนือจากการสร้างภาระผูกพันในการชำระภาษีการบริโภคซึ่งธุรกิจได้รับการยกเว้นก่อนหน้านี้แล้ว การจดทะเบียนภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ยังสร้างข้อกำหนดด้านการทำบัญชีที่ซับซ้อนเมื่อยื่นภาษีส่งคืน เพื่อให้กระบวนการหลังการจดทะเบียนราบรื่นที่สุด จึงเป็นความคิดที่ดีที่จะพิจารณาวิธีการหลีกเลี่ยงความสิ้นเปลืองและความยุ่งยากที่ไม่จำเป็น เช่น การนำระบบที่สามารถจัดการใบแจ้งหนี้ที่ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์มาใช้

นอกจากนี้ ธุรกิจที่กำลังตรวจสอบวิธีจัดการกับระบบใบแจ้งหนี้หรือวางแผนที่จะทำเช่นนั้น อาจต้องการพิจารณาว่าการแนะนำเครื่องมือและฟีเจอร์ใหม่ๆ สามารถนำไปสู่การดำเนินธุรกิจที่มีประสิทธิภาพมากขึ้นได้เช่นกัน

ตัวอย่างเช่น ด้วย Stripe การใช้ Stripe Invoicing จะช่วยให้สามารถรองรับความต้องการในการออกใบแจ้งหนี้ที่หลากหลาย รวมทั้งสามารถสร้างใบแจ้งหนี้ที่สอดคล้องกับระบบใบแจ้งหนี้ การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้จะช่วยสนับสนุนการเพิ่มประสิทธิภาพการดำเนินงานของหลังบ้าน ยิ่งไปกว่านั้น การใช้ Stripe Tax ที่สามารถคำนวณภาษีการบริโภคที่กำหนดเองได้โดยอัตโนมัติซึ่งเป็นไปตามข้อกำหนดทางธุรกิจ จะทำให้การประมวลผลภาษีทั้งหมดเป็นไปโดยอัตโนมัติสำหรับธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ ซึ่งช่วยให้สามารถดำเนินการได้ราบรื่นและมีประสิทธิภาพมากขึ้น

มาตรการสำหรับธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษี

ระบบใบแจ้งหนี้คำนึงถึงผลกระทบของการดำเนินกิจกรรมแบบธุรกิจต่อธุรกิจ (B2B) สำหรับธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษี และมีมาตรการเปลี่ยนผ่านและข้อกำหนดพิเศษสำหรับการซื้อที่ต้องเสียภาษีจากธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษี

• มาตรการเปลี่ยนผ่าน
  ภายใต้มาตรการเปลี่ยนผ่าน ซึ่งมีอายุหกปีนับจากวันที่ 1 ตุลาคม 2023 เมื่อระบบใบแจ้งหนี้มีผลบังคับใช้ครั้งแรก ภาษีการบริโภคบางส่วนที่เรียกเก็บจากการซื้อจะถือเป็นภาษีซื้อและสามารถครอบคลุมโดยเครดิตภาษี แม้กระทั่งการซื้อภาษีที่ต้องเสียภาษีจากองค์กรที่ได้รับการยกเว้น (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม โปรดดูเอกสารอ้างอิงต่อไปนี้จากสำนักงานสรรพากรแห่งชาติของญี่ปุ่น: มาตรการเปลี่ยนผ่านสำหรับการซื้อจากธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษี)

• ข้อกำหนดพิเศษ 20%
  บทบัญญัติพิเศษนี้ใช้ได้กับบริษัทที่ได้เปลี่ยนผ่านจากสถานะยกเว้นภาษีเป็นสถานะที่ต้องเสียภาษี และกำหนดให้ชำระภาษีการขายในอัตรา 20% ในช่วงเวลาที่กำหนดหลังจากการเปลี่ยนผ่าน

กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวสามารถตัดสินใจได้อย่างไรว่าจะจดทะเบียนและปฏิบัติตามระบบใบแจ้งหนี้หรือไม่

ความเห็นของบริษัทต่างๆ อาจจะยังมีความแตกต่างกันในประเด็นของการจดทะเบียนภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ แต่ไม่ว่าบริษัทจะจดทะเบียนหรือไม่ก็ตาม กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวที่มียอดขายน้อยกว่า 10 ล้านเยน ควรหารือเกี่ยวกับต้นทุนการทำธุรกรรมกับผู้ซื้อก่อน เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาที่อาจเกิดขึ้นจากระบบใบแจ้งหนี้ วิธีที่ดีที่สุดในการดำเนินการต่อระบบใบแจ้งหนี้อาจชัดเจนขึ้นจากการหารือเหล่านี้

นอกจากนี้ สำหรับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวที่นำเสนอผลิตภัณฑ์หรือบริการที่ใช้เทคโนโลยีที่โดดเด่นและมีความสัมพันธ์ธุรกิจที่ดีกับลูกค้าเดิม อาจเป็นไปได้ที่จะดำเนินการต่อไปในฐานะธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีโดยไม่มีการเปลี่ยนแปลงธุรกรรม ต้นทุนการทำธุรกรรม ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญสำหรับธุรกิจที่จะต้องได้รับทักษะและความรู้ที่เป็นประโยชน์ และพยายามศึกษาว่าลูกค้าต้องการผลิตภัณฑ์หรือบริการใดเพื่อสร้างความแตกต่างจากธุรกิจอื่นๆ

ทำความเข้าใจระบบใบแจ้งหนี้และเลือกกลยุทธ์ที่เหมาะสมที่สุด

ในบทความนี้ เราได้อธิบายผลกระทบต่างๆ ที่อาจเกิดขึ้นเมื่อไม่ได้ลงทะเบียนภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ปัจจุบัน ตลอดจนประเด็นสำคัญที่ต้องทำความเข้าใจและพิจารณา

เนื่องจากข้อมูลที่บันทึกและข้อกำหนดการจดทะเบียนสำหรับระบบใบแจ้งหนี้ (ซึ่งเริ่มต้นเมื่อไม่ถึงหนึ่งปีที่ผ่านมา) จะเข้มงวดมากกว่าใบแจ้งหนี้และใบเสร็จรับเงินแบบเดิม ปฏิกิริยาของธุรกิจจึงเป็นการผสมผสานระหว่างการสนับสนุนและการคัดค้าน ในส่วนการตัดสินใจว่ากิจการที่มีเจ้าของคนเดียวจะเลือกที่จะปฏิบัติตามระบบใบแจ้งหนี้หรือไม่นั้น จะขึ้นอยู่กับกลุ่มลูกค้าเป้าหมาย ลักษณะของธุรกรรมและความสัมพันธ์กับลูกค้า และแผนธุรกิจ การตัดสินใจอาจเป็นเรื่องยากโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับนิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษี แต่ตามที่ระบุไว้ข้างต้น สำนักงานสรรพากรแห่งชาติยังได้ให้การบรรเทาทุกข์ในช่วงเปลี่ยนผ่านและกฎพิเศษสำหรับนิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษี ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญสำหรับนิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษีที่จะต้องเข้าใจบทบัญญัติเหล่านี้และพิจารณาแนวทางการดำเนินธุรกิจในอนาคตเพื่อกำหนดแนวทางปฏิบัติต่อไป

ในอนาคต เราขอแนะนำให้คุณวิเคราะห์ความเสี่ยงที่เกิดจากระบบใบแจ้งหนี้จากหลายมุม และกำหนดแนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดสำหรับธุรกิจของคุณเองเพื่อให้แน่ใจว่าการไม่จดทะเบียนภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้จะไม่เป็นอุปสรรคต่อความก้าวหน้าของธุรกิจ

สำหรับธุรกิจที่เลือกจดทะเบียนภายใต้ระบบใบแจ้งหนี้ สิ่งสำคัญคือต้องตรวจสอบการจดทะเบียนด้วยความเข้าใจอย่างถ่องแท้เกี่ยวกับผลกระทบระยะสั้นและระยะยาวต่อธุรกิจ รวมถึงข้อดีและข้อเสียของการดำเนินการดังกล่าว