Il sistema di fatturazione in Giappone è entrato in vigore il 1° ottobre 2023.

Per applicare i crediti d'imposta sugli acquisti nel sistema di fatturazione, è necessaria una fattura qualificata emessa da un venditore già registrato nel sistema. Di conseguenza, le transazioni in cui l'acquirente richiede al venditore di emettere una fattura qualificata stanno diventando sempre più comuni.

Sebbene, in linea di principio, la conformità al sistema di fatturazione sia volontaria e le imprese individuali, compresi i liberi professionisti, possano registrarsi nel sistema come le aziende, i requisiti sono più rigorosi e devono essere registrate più informazioni rispetto a una tradizionale fattura dettagliata. Di conseguenza, il sistema di fatturazione è supportato e contestato al tempo stesso. A questo proposito, sono molte le attività e i titolari di ditte individuali esenti da imposte che hanno domande sulle conseguenze della mancata registrazione nel sistema di fatturazione.

Per i titolari di ditte individuali con un fatturato pari o inferiore a 10 milioni di yen, la decisione è importante. La questione se registrarsi o meno nel sistema di fatturazione per soddisfare le esigenze dei clienti deve essere valutata attentamente. Allo stesso tempo, è anche importante comprendere i rischi della mancata registrazione nel sistema di fatturazione.

In questo articolo esamineremo i vari rischi ed effetti che possono verificarsi per i titolari di ditte individuali (attività esenti da imposte con meno di 10 milioni di yen di vendite) non registrandosi nel sistema di fatturazione, nonché le misure che i proprietari individuali possono intraprendere per gestire il sistema di fatturazione.

Di cosa tratta questo articolo?

• Conseguenze per i titolari di ditte individuali che non si registrano nel sistema di fatturazione
  
• Cosa succede dopo che una ditta individuale si registra nel sistema di fatturazione?
  
• In che modo i titolari di ditte individuali possono decidere se registrarsi e conformarsi al sistema di fatturazione
  
• Comprendere il sistema di fatturazione e scegliere una strategia ottimale
  

Conseguenze per i titolari di ditte individuali che non si registrano nel sistema di fatturazione

Con l'attuale sistema di fatturazione, solo le attività soggette all'imposta sui consumi possono registrarsi come imprese qualificate che emettono fatture. Di conseguenza, per le ditte individuali esenti da imposte con meno di 10 milioni di yen di vendite, gli effetti del sistema di fatturazione sono maggiori rispetto alle attività tassate.

Le attività esenti da imposte possono presentare una domanda di registrazione dell'attività con emissione di fatture qualificate per diventare un'attività tassata. Ciò consente loro di emettere fatture qualificate, cosa che non possono fare senza prima registrarsi.

In altre parole, se il venditore che fornisce e vende un articolo è un titolare di ditta individuale esente da imposte e l'acquirente che acquista l'articolo è un'attività soggetta a tassazione, l'acquirente non potrà ricevere una fattura qualificata e quindi non potrà richiedere crediti di acquisto per l'imposta sulle vendite. Pertanto, se un titolare di ditta individuale non si registra nel sistema di fatturazione, deve essere consapevole del potenziale impatto negativo sulle attività che acquistano da lui.

Annullamento di transazioni esistenti e nuovi clienti

Come notato in precedenza, dal punto di vista di un acquirente, la disponibilità di crediti d'imposta a monte è un fattore significativo per decidere se finirà per pagare più o meno tasse. È quindi un fattore importante per decidere dove acquistare i beni.

A seguito dell'introduzione del sistema di fatturazione, molti acquirenti si sono resi conto che è probabilmente più redditizio fare affari con le società tassate piuttosto che con quelle esenti da imposte. Di conseguenza, per le ditte individuali la mancata registrazione nel sistema di fatturazione può comportare l'annullamento di transazioni, richieste di revisione dei costi di transazione e impatti negativi sulle transazioni esistenti. Quando i fornitori cercano di raggiungere nuovi clienti, potrebbero avere difficoltà a farlo, il che può ostacolare l'espansione della loro attività.

Vantaggi della mancata registrazione nel sistema di fatturazione

Se un'impresa individuale non si registra nel sistema di fatturazione, potrebbe subire una riduzione delle transazioni con attività soggette a tassazione, come menzionato in precedenza. Tuttavia, non registrarsi comporta dei vantaggi.

Il vantaggio più significativo della mancata registrazione nel sistema di fatturazione e di mantenere lo status di esenzione fiscale è che l'attività non è tenuta a pagare l'imposta sulle vendite e non deve preoccuparsi del tempo e dell'impegno maggiori necessari per pagare tali imposte. Inoltre, poiché non è necessario che il software di contabilità e gli altri strumenti utilizzati per generare le fatture siano conformi al sistema di fatturazione, l'attività può continuare a utilizzare gli stessi sistemi già in uso.

Attività non registrate nel sistema di fatturazione

Sebbene il sistema di fatturazione imponga restrizioni specifiche a molte attività, alcune di esse sono relativamente poco interessate da questo sistema. Ad esempio, rispetto ad altre attività, è improbabile che il sistema di fatturazione abbia un impatto significativo su barbieri, saloni di bellezza, ecc. che forniscono servizi ad acquirenti che sono clienti abituali piuttosto che ad altre attività.

Inoltre, le attività i cui partner per le transazioni più comuni sono altre attività esenti e non richiedono fatture qualificate possono continuare a operare come attività esenti senza registrarsi nel sistema di fatturazione. Tuttavia, man mano che un'attività cresce e la sua clientela inizia a includere un numero sempre maggiore di aziende soggette a tassazione, è importante tenere presente che per le transazioni future potrebbe essere necessario rispettare il sistema di fatturazione.

Come precisato all'inizio di questo articolo, la registrazione nel sistema di fatturazione è volontaria, non obbligatoria. La decisione di registrarsi nel sistema di fatturazione è lasciata alla discrezione di ogni attività, indipendentemente dalla sua tipologia (ad es. ditta individuale o società di capitali).

Dopo aver compreso adeguatamente i rischi connessi alla mancata registrazione al sistema di fatturazione, esaminiamo i dettagli della registrazione per coloro che la ritengono necessaria.

Cosa succede dopo che una ditta individuale si registra nel sistema di fatturazione?

Per i titolari di ditte individuali, anche se le vendite totali sono inferiori a 10 milioni di yen, la registrazione nel sistema di fatturazione può rendere più facile per gli acquirenti effettuare transazioni con l'attività. Questo perché i partner per le transazioni che acquistano dall'attività possono ottenere l'applicazione di crediti d'imposta sugli acquisti.

Di conseguenza, se la maggior parte dei clienti esistenti sono attività soggette a tassazione, la registrazione nel sistema di fatturazione fornisce un vantaggio per le transazioni con gli acquirenti. Allo stesso modo, durante l'acquisizione di nuovi clienti, è possibile che la registrazione nel sistema consenta all'attività di guadagnare terreno e ottenere più transazioni di quanto farebbe altrimenti, quindi è probabile che la registrazione sia vantaggiosa per le attività che cercano di espandersi.

Tuttavia, oltre a creare l'obbligo di pagare l'imposta sui consumi da cui l'attività era precedentemente esentata, la registrazione nel sistema di fatturazione comporta anche complessi requisiti contabili al momento della presentazione delle dichiarazioni dei redditi. Per rendere più agevole possibile il percorso post-registrazione, è opportuno prendere in considerazione metodi che evitino inutili sprechi e frustrazioni, come l'introduzione di sistemi in grado di gestire fatture qualificate.

Inoltre, le attività che stanno attualmente valutando come gestire il sistema di fatturazione o che stanno pianificando di farlo possono considerare che l'introduzione di nuovi strumenti e funzionalità può anche portare a un'attività più efficiente.

Con Stripe, ad esempio, l'utilizzo di Stripe Invoicing permette di soddisfare diverse esigenze di fatturazione e di creare fatture conformi al sistema di fatturazione. Questi cambiamenti consentono di ottimizzare le operazioni di back office. Inoltre, grazie a Stripe Tax, che è in grado di calcolare automaticamente l'imposta sui consumi personalizzata in base ai requisiti dell'attività, tutte le elaborazioni fiscali per le transazioni elettroniche vengono automatizzate, rendendo le operazioni più fluide ed efficienti.

Misure disponibili per le attività esenti da imposte

Il sistema di fatturazione tiene conto dell'impatto dello svolgimento di attività Business-to-Business (B2B) per le attività esenti da imposte e prevede misure transitorie e disposizioni speciali per gli acquisti imponibili da attività esenti da imposte.

• Misure transitorie
  In base alle misure transitorie, valide per sei anni a partire dal 1° ottobre 2023, data di entrata in vigore del sistema di fatturazione, una parte dell'imposta sui consumi addebitata sull'acquisto è considerata un'imposta sull'acquisto e può essere coperta da crediti d'imposta, anche per gli acquisti imponibili da attività esenti da imposte. Per ulteriori informazioni, consulta la seguente documentazione di riferimento dell'Agenzia nazionale delle imposte giapponese: Misure transitorie per gli acquisti da attività esenti da imposte.

• Disposizione speciale con aliquota al 20%
  Questa disposizione speciale si applica alle società che sono passate dallo stato di esenzione fiscale a quello di imponibile e prevede il pagamento dell'imposta sulle vendite con un'aliquota del 20% per un determinato periodo successivo alla transizione.

In che modo i titolari di ditte individuali possono decidere se registrarsi e conformarsi al sistema di fatturazione

Le opinioni delle aziende possono essere divergenti sulla questione della registrazione nel sistema di fatturazione. Ma indipendentemente dal fatto che un'azienda si registri o meno, i proprietari di ditte individuali con vendite inferiori a 10 milioni di yen dovrebbero prima analizzare i costi della transazione con i loro acquirenti al fine di evitare problemi che potrebbero sorgere a causa del sistema di fatturazione. Il modo migliore per procedere con il sistema di fatturazione potrebbe chiarirsi in seguito a questa analisi.

Inoltre, per i titolari di ditte individuali che offrono un prodotto o un servizio che utilizza una tecnologia eccezionale e che hanno buoni rapporti commerciali con i clienti esistenti, potrebbe essere possibile continuare semplicemente a operare come attività esente da imposte senza variazioni nei costi della transazione. Di conseguenza, è importante che le attività acquisiscano competenze e conoscenze utili e si impegnino a valutare i prodotti o i servizi di cui i loro clienti hanno bisogno per differenziarsi dalle altre attività.

Comprendere il sistema di fatturazione e scegliere una strategia ottimale

In questo articolo abbiamo illustrato diversi effetti della mancata registrazione nell'attuale sistema di fatturazione, nonché aspetti importanti da comprendere e considerare.

Poiché le informazioni registrate e i requisiti per la registrazione sono più rigorosi per il sistema di fatturazione (che è stato introdotto meno di un anno fa) rispetto alle fatture e alle ricevute tradizionali, la reazioni delle attività è stato un misto di sostegno e opposizione. Per quanto riguarda la scelta o meno da parte dei titolari di ditte individuali di conformarsi al sistema di fatturazione, la decisione dipenderà dal segmento di clientela target, dalla natura delle transazioni e dei rapporti con i clienti e dai piani aziendali. La decisione può essere particolarmente difficile per le entità esenti da imposte, ma come osservato in precedenza, l'Agenzia delle entrate nazionale ha anche previsto sgravi transitori e norme speciali per le entità esenti da imposte. Pertanto, è importante che le entità esenti da imposte comprendano queste disposizioni e valutino il percorso futuro dell'attività per decidere come procedere.

Per il futuro, ti consigliamo di analizzare i rischi posti dal sistema di fatturazione da diversi punti di vista e determinare la linea d'azione migliore per evitare che la mancata registrazione nel sistema di fatturazione ostacoli la crescita della tua attività.

Per le attività che scelgono di registrarsi nel sistema di fatturazione, è anche importante valutare la registrazione con la consapevolezza degli effetti a breve e a lungo termine sull'attività, nonché dei vantaggi e degli svantaggi che ne derivano.