El sistema de facturas cualificadas de Japón entró en vigor el 1 de octubre de 2023.

Para poder aplicar los créditos fiscales de compra bajo el sistema de facturas, se requiere una factura cualificada emitida por un vendedor ya registrado en el sistema. Por eso, las transacciones en las que el comprador solicita que el vendedor emita una factura cualificada son cada vez más habituales.

Si bien, en principio, el cumplimiento del sistema de facturas es voluntario y los empresarios individuales, incluidos los trabajadores independientes, pueden registrarse en el sistema de la misma manera que las empresas, los requisitos son más estrictos y es necesario aportar más información que para una factura pormenorizada tradicional. Por eso, el sistema de facturas genera apoyo y oposición a partes iguales. En este sentido, hay muchas empresas exentas de impuestos y empresas unipersonales que tienen preguntas sobre las consecuencias de no registrarse en el sistema de facturas.

Para las empresas unipersonales con ventas de 10 millones de yenes o menos, la decisión es importante. La cuestión de si registrarse o no en el sistema de facturas para satisfacer las necesidades de los clientes debe ser objeto de una reflexión profunda. De igual modo, también es importante comprender los riesgos de no registrarse en el sistema de facturas.

En este artículo, examinaremos los diversos riesgos y efectos que pueden ocurrir para los empresas unipersonales (empresas exentas de impuestos con menos de 10 millones de yenes en ventas) al no registrarse en el sistema de facturas, así como los pasos que las empresas unipersonales pueden tomar para lidiar con dicho sistema de facturas.

¿De qué trata este artículo?

• Consecuencias para los empresarios individuales que no se registren en el sistema de facturas
  
• ¿Qué ocurre cuando una empresa unipersonal se registra en el sistema de facturas?
  
• ¿Cómo pueden decidir las empresas unipersonales si se registran y cumplen con el sistema de facturas?
  
• Entender el sistema de facturas y elegir una estrategia óptima
  

Consecuencias para los empresarios individuales que no se registren en el sistema de facturas

De acuerdo con el sistema de facturas actual, solo las empresas sujetas al impuesto al consumo pueden registrarse como empresas cualificadas emisoras de facturas. La consecuencia es que, para las empresas unipersonales exentas de impuestos con menos de 10 millones de yenes en ventas, los efectos del sistema de facturas son mayores que para las empresas sujetas a impuestos.

Las empresas exentas de impuestos pueden enviar una solicitud de registro comercial de emisión de facturas cualificada para convertirse en empresas sujetas a impuestos. Esto les permite emitir facturas cualificadas, algo que no pueden hacer sin registrarse antes.

Es decir, si el vendedor que proporciona y vende un artículo es una empresa unipersonal exenta de impuestos y el comprador que adquiere el artículo es una empresa sujeta a impuestos, el comprador no podrá obtener una factura cualificada y, por lo tanto, no podrá reclamar créditos por compra de impuestos sobre las ventas. Por lo tanto, si la empresa unipersonal no se inscribe en el sistema de facturas, debe ser consciente del posible impacto negativo en las empresas que le compran.

Cancelar transacciones existentes y nuevos clientes

Como se señaló anteriormente, desde la perspectiva de un comprador, la disponibilidad de créditos fiscales soportados es un factor importante para determinar si terminan pagando más o menos impuestos. Por lo tanto, es un factor importante a la hora de decidir dónde abastecerse de bienes.

Por eso, tras la introducción del sistema de facturas, ha habido muchos compradores que se han dado cuenta de que es probable que sea más rentable hacer negocios con empresas sujetas a impuestos en lugar de hacerlo con empresas exentas de impuestos. Como resultado, para las empresas unipersonales, la falta de registro en el sistema de facturas puede generar transacciones canceladas, solicitudes para revisar los costes de transacción y afectar negativamente a las transacciones existentes. Cuando los proveedores intenten llegar a nuevos clientes, es posible que les resulte difícil hacerlo, lo que puede obstaculizar la expansión de su negocio.

Ventajas de no registrarse en el sistema de facturas

Si un empresario individual no se registra bajo el sistema de facturas, puede enfrentarse a una reducción en las transacciones con empresas sujetas a impuestos, como se mencionó anteriormente. Sin embargo, no registrarse también tiene algunas ventajas.

La ventaja más significativa de no registrarse en el sistema de facturas y mantener el estado de exención de impuestos es que la empresa no está obligada a pagar impuestos sobre las ventas y no tiene que preocuparse por el aumento de tiempo y esfuerzo que se requiere para pagar estos impuestos. Además, dado que el software de contabilidad y otras herramientas utilizadas para generar facturas no necesitan cumplir con el sistema de facturas, la empresa puede seguir utilizando los mismos sistemas que ya tiene implementados.

Empresas que no se registran en el sistema de facturas

Aunque el sistema de facturas impone restricciones detalladas a muchas empresas, hay algunas que, en términos comparativos, no se ven afectadas por él. Por ejemplo, en comparación con otras empresas, es poco probable que el sistema de facturas tenga un impacto importante en peluquerías, salones de belleza y otros negocios que prestan servicios a compradores que son clientes habituales en lugar de prestarlos a otras empresas.

Además, las empresas cuyos socios de transacciones más habituales sean otras empresas exentas y no requieran facturas cualificadas podrán continuar operando como empresas exentas sin registrarse en el sistema de facturas. Sin embargo, a medida que una empresa crece y su clientela comienza a incluir más empresas sujetas a impuestos, es importante tener en cuenta que es posible que las transacciones futuras deban cumplir con el sistema de facturas.

Como se señaló al principio de este artículo, el registro bajo el sistema de facturas es voluntario, no obligatorio. La decisión de registrarse bajo el sistema de facturas se deja a discreción de cada empresa, sea cual sea su tipo (es decir, si se trata de una empresa unipersonal o una corporación).

Una vez entendidos los riesgos asociados a no registrarse bajo el sistema de facturas, examinemos los detalles del registro para aquellos que lo consideren necesario.

¿Qué ocurre cuando una empresa unipersonal se registra en el sistema de facturas?

Para las empresas unipersonales, incluso si las ventas totales son inferiores a 10 millones de yenes, registrarse bajo el sistema de facturas puede hacer que a los compradores les resulte más fácil realizar transacciones con la empresa. Esto se debe a que los socios de la transacción que compran a la empresa pueden obtener la aplicación de créditos fiscales por compra.

En consecuencia, si la mayoría de los clientes existentes son empresas sujetas a impuestos, el registro en el sistema de facturas acaba siendo ventajoso para las transacciones con los compradores. Del mismo modo, al obtener nuevos clientes, es posible que registrarse bajo el sistema permita a la empresa ganar terreno y obtener más transacciones de las que obtendría de otro modo, por lo que es probable que el registro sea ventajoso para las empresas que buscan expandirse.

Sin embargo, además de crear una obligación de pagar el impuesto al consumo del que la empresa estaba exenta anteriormente, el registro bajo el sistema de facturas también crea requisitos contables complejos a la hora de presentar las declaraciones de impuestos. Para que el proceso posterior al registro sea lo más sencillo posible, es aconsejable plantearse métodos que eviten ineficiencias y frustraciones innecesarias, como por ejemplo la introducción de sistemas capaces de gestionar facturas cualificadas.

Además, las empresas que actualmente estén examinando cómo lidiar con el sistema de facturas o que tengan previsto hacerlo pueden plantearse que la introducción de nuevas herramientas y funciones también puede generar negocios más eficientes.

Con Stripe, por ejemplo, el uso de Stripe Invoicing permite satisfacer diversas necesidades de facturación, así como crear facturas que se ajusten al sistema de facturas. Estos cambios proporcionan soporte para la optimización de las operaciones administrativas. Además, mediante el uso de Stripe Tax, una herramienta capaz de calcular automáticamente el impuesto al consumo personalizado de acuerdo con los requisitos comerciales, todo el procesamiento de impuestos se automatiza para las transacciones electrónicas, lo que hace posible lograr operaciones más fluidas y eficientes.

Medidas disponibles para las empresas exentas de impuestos

El sistema de facturas tiene en cuenta el impacto de la realización de actividades de empresa a empresa (B2B) para las empresas exentas de impuestos y proporciona medidas transitorias y disposiciones especiales para las compras sujetas a impuestos en empresas exentas de impuestos.

• Medidas transitorias
  En virtud de estas medidas transitorias, válidas durante seis años a partir del 1 de octubre de 2023 (fecha de entrada en vigor del sistema de facturas), una determinada parte del impuesto al consumo que se cobra en la compra se considera un impuesto sobre las compras y puede cubrirse con créditos fiscales, incluso para las compras imponibles de empresas exentas de impuestos. Para más información, consulta el siguiente material de referencia de la Agencia Tributaria Nacional de Japón: Medidas transitorias para compras a empresas exentas de impuestos.

• 20 % de provisión especial
  Esta disposición especial es aplicable a las empresas que han pasado de estar exentas de impuestos a estar sujetas a impuestos y prevé el pago del impuesto sobre las ventas a una tasa del 20 % durante un período específico después de la transición.

¿Cómo pueden decidir las empresas unipersonales si se registran y cumplen con el sistema de facturas?

Es posible que exista división de opiniones en las empresas sobre el tema de registrarse en el sistema de facturas. Independientemente de si una empresa se registra o no, las empresas unipersonales con ventas de menos de 10 millones de yenes deben discutir primero los costes de transacción con sus compradores para evitar problemas que puedan surgir debido al sistema de facturas. La mejor manera de proceder con el sistema de facturas podría quedar clara a partir de estas discusiones.

Además, las empresas unipersonales que ofrezcan un producto o servicio que utilice una tecnología excepcional y que tengan una buena relación comercial con los clientes existentes, podrán continuar operando como una empresa exenta de impuestos sin que haya modificaciones en los costes de transacción. En consecuencia, es importante que las empresas adquieran habilidades y conocimientos útiles, y que se esfuercen por estudiar qué productos o servicios necesitan sus clientes para diferenciarse de otras empresas.

Entender el sistema de facturas y elegir una estrategia óptima

En este artículo hemos explicado los diversos efectos que pueden ocurrir al no registrarse bajo el sistema de facturas actual, así como algunos aspectos importantes que es necesario entender y plantearse.

Dado que los requisitos de almacenamiento y registro de la información son más estrictos para el sistema de facturas (que comenzó hace menos de un año) que para las facturas y recibos tradicionales, las empresas han reaccionado con una mezcla de apoyo y oposición a partes iguales. Con respecto a si las empresas unipersonales optan por ajustarse al sistema de facturas, la decisión dependerá del segmento de clientes objetivo, de la naturaleza de las transacciones y de las relaciones con los clientes, así como de los planes de negocio. La decisión puede ser particularmente difícil para las entidades exentas de impuestos, pero como se señaló anteriormente, la Agencia Tributaria Nacional también ha proporcionado desgravaciones transitorias y normas especiales para las entidades exentas de impuestos. Por lo tanto, es importante que las entidades exentas de impuestos comprendan estas disposiciones y se planteen el curso futuro del negocio para determinar el camino a seguir.

De cara al futuro, te recomendamos que analices los riesgos que plantea el sistema de facturas desde muchos ángulos y determines el mejor curso de acción para tu propia empresa a fin de garantizar que el hecho de no registrarse en el sistema de facturas no impida el desarrollo de la empresa.

Para aquellas empresas que eligen registrarse bajo el sistema de facturas, también es importante examinar el registro con una visión de conjunto de los efectos a corto y largo plazo en el negocio, así como de las ventajas e inconvenientes de hacerlo.