日本 发票制度 于 2023 年 10 月 1 日正式实施。

根据该发票制度，若买家需申请 采购税抵免，则必须取得已在系统中登记注册的卖家开具的合规发票。受此影响，买家要求卖家开具合规发票的交易情形正日益普遍。

尽管原则上日本发票制度实行自愿参与原则，个体经营者（包括自由职业者）可与公司采用相同方式注册该系统，但相较于传统 明细发票，合规发票需满足更严格的记录要求并留存更多信息。这一制度因此引发了支持与反对两派声音。在此背景下，众多免税企业及个体经营者对未注册该制度可能产生的后果存有疑问。

对于年销售额不超过 1000 万日元的个体经营者而言，是否注册日本发票制度是一个需要慎重权衡的重大决策。需充分考虑，是否为满足客户需求而注册该制度，同时也要全面了解不注册可能带来的风险。

本文将深入探讨个体经营者（即年销售额低于 1000 万日元的免税企业）未按发票制度进行注册可能面临的各类风险及影响，并针对性地提出应对策略，帮助个体经营者妥善处理与发票制度相关的问题。

本文内容

• 未注册日本发票制度的个体经营者将面临哪些后果
  
• 个体经营者注册日本发票制度后会产生哪些影响？
  
• 个体经营者应如何决策是否注册并遵守发票制度。
  
• 了解发票制度并制定最优策略
  

未注册日本发票制度的个体经营者将面临哪些后果

根据现行发票制度，仅需缴纳消费税的企业方可注册成为 合规发票开具企业。因此，对于年销售额不足 1000 万日元的免税个体经营者而言，发票制度带来的影响远大于需纳税的企业。

免税企业可通过提交合规发票开具企业注册申请，转为纳税企业，从而获得开具 合规发票 的资格（未注册则无法开具）。

也就是说，若销售商品的卖家为免税个体经营者，而购买商品的买家为需纳税企业，则买家将无法取得合规发票，进而无法申报销售税进项抵扣。因此，若个体经营者未按发票制度进行注册，需意识到此举可能对向其采购的客户企业造成不利影响。

取消既有交易与新客户流失风险

如前所述，从买家角度而言，能否取得进项税抵扣直接影响其实际税负高低，因此成为决定采购渠道的关键考量因素。

因此，自发票制度实施以来，许多买方已意识到与纳税企业交易往往比与免税实体合作更具经济效益。这使得未注册该制度的个体经营者可能面临交易取消、交易成本重新议价的要求，及既有业务关系受损等风险。当供应商试图拓展新客户时，也可能遭遇重重阻碍，最终制约其业务发展。

未注册日本发票制度的潜在优势

如上所述，个体经营者若未按发票制度进行注册，可能会减少与纳税企业的交易机会。但该选择亦存在相应优势。

保持免税身份且未按发票制度进行注册的最大优势在于，企业无需缴纳销售税，也不必耗费额外时间与精力处理相关税务申报。此外，由于无需使用符合发票制度的会计软件及开票工具，企业可继续沿用现有运营体系。

无需按发票制度进行注册的企业

尽管发票制度对多数企业设有细致限制，但部分行业受其影响相对较小。例如相较于其他企业，面向固定消费者而非企业客户提供服务的理发店、美甲店等业态，通常不会受到发票制度的重大影响。

此外，主要交易对象同为免税企业且无需合规发票的企业，可继续以免税主体身份运营，无需按发票制度进行注册。但需注意，随着业务扩展，当客户群体逐渐涵盖更多纳税企业时，后续交易可能须遵守发票制度规定。

如开篇所述，发票制度注册遵循自愿原则而非强制要求。无论企业类型（个体经营或公司制企业），注册与否均由其自主决定。

在充分了解未按发票制度进行注册的相关风险后，接下来我们将为确需注册的经营者详解具体注册流程。

个体经营者注册日本发票制度后会产生哪些影响？

对于个体经营者而言，即便年销售额不足 1000 万元， 按发票制度进行注册 仍可能提升买方交易意愿，因为采购方从该企业购买商品或服务时，可获得进项税款抵扣资格。

因此，若现有客户多为纳税企业，按发票制度进行注册将为买方交易带来显著优势。同理，在开发新客户时，注册企业可能因此获得比较优势，赢得较未注册时更多的交易机会，这对于谋求业务扩张的企业而言尤为有利。

然而，按发票制度进行注册不仅意味着企业需开始缴纳原本豁免的消费税，还将在申报纳税时产生复杂的会计处理要求。为使注册后流程顺畅推进，建议企业考虑采用合规发票管理系统等方法，以避免不必要的资源浪费与操作困扰。

此外，对于当前正在研究如何应对发票制度或计划开展相关应对工作的企业而言，还可考虑通过引入新工具与新功能来提升业务运营效率。

以 Stripe 为例，使用 Stripe Invoicing 系统既能满足多样化的开票需求，又能生成符合发票制度规范的合规发票。这些功能优化为后台办公流程提供有力支持。此外，通过搭载 Stripe Tax 模块，该模块可依据业务需求自动计算定制化消费税——所有电子交易的税务处理均实现自动化，从而显著提升运营效率与流畅度。

免税企业可采用的应对措施

发票制度充分考量了免税企业开展企业间 (B2B) 业务的影响，并针对从免税企业进行的应税采购制定了过渡性措施与特别规定。

• 过渡性措施
  自 2023 年 10 月 1 日发票制度生效之日起六年内，即使向免税企业进行应税采购，所产生的消费税仍可部分视为进项税款并享受抵扣资格。（具体细则请参阅日本国税厅参考资料： 《向免税企业采购的过渡性措施》）

• 20% 特别税率规定
  这项 特别规定 适用于由免税转为纳税资格的企业，允许其在转型后的特定期间内按 20% 的税率缴纳销售税。

个体经营者应如何决策是否注册并遵守发票制度。

关于发票制度注册问题，企业界可能存在意见分歧。但无论注册与否，年销售额低于 1000 万元的个体经营者都应与买方预先协商交易成本，以避免发票制度可能引发的问题。通过这些磋商，落实发票制度的最佳实施方案便会逐渐明晰。

此外，对于掌握特殊技术产品或服务、且与现有客户保持良好合作关系的个体经营者，或许可继续以免税主体身份运营，并维持原有交易成本不变。因此，企业亟需掌握实用技能与专业知识，着力研究客户需求的产品与服务，以此构建差异化竞争优势。

了解发票制度并制定最优策略

本文已详述未注册现行发票制度可能引发的各类影响，以及需要了解和考量的关键要点。

由于发票制度（实施未满一年）的记录规范与注册要求比传统发票及 收据 更为严格，企业界对此呈现出支持与反对并存的态度。个体经营者是否选择遵从该制度，将取决于目标客户群体特征、交易性质与客户关系，及商业计划规划。对免税主体而言决策尤为艰难，但正如前文所述，国税厅已为其制定了过渡性救济措施与特别规则。因此，免税企业亟需深入理解这些条款，结合业务未来发展方向审慎确定实施路径。

展望未来，建议您从多维度分析发票制度可能带来的风险，为自身企业制定最佳行动方案，以确保即便未按发票制度进行注册也不会阻碍业务发展进程。

对于选择按发票制度进行注册的企业，至关重要的是在全面评估其对业务短期与长期影响、权衡利弊得失的基础上，审慎完成注册决策。