En S corporation (S corp) är en typ av amerikanskt bolag som är utformat för små och medelstora företag (SME) och erbjuder vissa skattefördelar. När ett företag är strukturerat som en S corp kan det föra över bolagets inkomst, förluster, avdrag och krediter till aktieägarna utan att omfattas av federal bolagsskatt. Detta kallas för pass-through-beskattning, vilket innebär att bolaget inte betalar skatt på sin vinst. I stället rapporteras vinsterna och förlusterna i aktieägarnas individuella deklarationer och skatt betalas enligt deras individuella inkomstskattesatser.

I USA kan du registrera dig som en S corp i vilken delstat som helst, men konsekvenserna av att bilda denna typ av entitet skiljer sig från delstat till delstat. Nedan diskuterar vi vilka delstater som är mer respektive mindre gynnsamma för att bilda en S corp och vilka steg som är involverade i att bilda en S corp.

Vad innehåller den här artikeln?

• De bästa delstaterna i USA för att registrera företag
  
• Mindre gynnsamma delstater för S corps
  
• Krav för S corp
  
• Skillnader mellan S corps och andra bolagsstrukturer
  
• Steg för att registrera ditt företag
  
• Så här kan Stripe Atlas hjälpa till
  
• Vanliga frågor om de bästa delstaterna för S corps
  

Bästa delstaterna i USA för bolagsbildning

Den bästa delstaten att registrera ditt företag i beror på dina behov och omständigheter. Men vissa delstater i USA är allmänt erkända för sina gynnsamma villkor för registrering och lockar företag från hela landet och runt om i världen.

• Delaware: Delaware är känt som ”bolagshuvudstaden” i USA och är ett populärt val för registrering – i synnerhet för större företag och startups som söker venturekapital (VC). Delstaten gynnas för sina skattefördelar, företagsvänliga lagar, flexibla struktur för bolagsstyrning och Court of Chancery, som är en domstol avsedd för tvister mellan företag och känd för sin expertis inom bolagsrätt.

• Nevada: Nevada är ett populärt val eftersom delstaten inte tar ut någon delstatlig bolagsskatt, franchiseskatt eller personlig inkomstskatt. Delstaten erbjuder också ett starkt integritetsskydd för företagschefer och styrelseledamöter och har relativt enkla krav på efterlevnad.

• Wyoming: Precis som Nevada har Wyoming ingen delstatlig bolagsskatt, franchiseskatt eller personlig inkomstskatt och är känt för sin företagsvänliga miljö. Delstaten ger också starka fördelar för tillgångsskydd och integritet för företagsägare.

• South Dakota: South Dakota blir allt populärare för sitt gynnsamma skatteklimat. Delstaten har ingen bolagsskatt eller personlig inkomstskatt och erbjuder en relativt okomplicerad regelmiljö.

• Texas: Texas är attraktivt för företag på grund av dess stora och växande arbetskraft, starka ekonomi och brist på individuell inkomstskatt. Texas har dock en franchiseskatt som baseras på företagets intäkt.

• Florida: Florida är ett populärt val för registrering på grund av dess växande ekonomi och avsaknad av personlig inkomstskatt. Delstaten erbjuder en relativt företagsvänlig regelmiljö och tillgång till en stor, mångsidig marknad.

Mindre gynnsamma delstater för S corp-bolag

Vissa delstater anses mindre gynnsamma för S corps på grund av deras skattepolitik, regelverk och övergripande affärsklimat. Även om S corps drar nytta av pass-through-beskattning i det federala skattesystemet har vissa delstater regler eller skattestrukturer som minskar deras fördelar eller introducerar komplexitet.

• Kalifornien: Kalifornien är ett nav för innovation och entreprenörskap, men har en årlig lägsta franchiseskatt och en skatt på 1,5 % på nettoresultatet för S corps. Dessa skatter kan utgöra en betydande börda, särskilt för mindre S corps.

• New York: Delstaten New York, och särskilt New York City, kan vara utmanande för S corps på grund av det komplexa skattesystemet och de högre skattesatserna. Delstaten New York beskattar inkomster för S corps på aktieägarnivå, men New York City erkänner inte S corp-valet och beskattar själva företaget.

• Illinois: Illinois beskattar inkomster för S corps på aktieägarnivå, men tillämpar också en ersättningsskatt på företagets inkomst.

• New Jersey: New Jersey har en komplex skattestruktur. Även om S corps för över sina inkomster till aktieägarna har delstaten en rad olika skatter och avgifter som kan påverka den totala skattebördan för S corps.

• Minnesota: Minnesota ålägger en statlig skatt på S corps som kan öka deras totala skattebördor. Delstaten beskattar inkomst på företagsnivå – men till en lägre skattesats än för C corporations (C corps) – och aktieägarnivå.

• Tennessee: Tennessee erkänner inte det federala S corp-valet och behandlar S corps som vanliga företag för statliga skatteändamål. Tennessee kräver inte längre att företag med en årlig bruttoförsäljning under 100 000 USD ska betala årlig företagsskatt, men S corps med högre försäljning har fortfarande skyldighet att betala företagsskatt.

Varför din hemstat kan vara ett bra alternativ för S corps

För många SME-företag är det enklaste och mest kostnadseffektiva valet att registrera företaget i sin hemstat. Om du registrerar det någon annanstans måste du fortfarande registrera det som en "utländsk enhet" hemma, vilket fördubblar dina avgifter och pappersarbete. Att stanna lokalt innebär också att du bara behöver hålla reda på en delstats skattedeklarationer och regler för efterlevnad istället för två. Om du inte tar in VC eller expanderar över delstatsgränserna, uppväger sällan skattefördelarna i delstater som Delaware och Nevada den extra komplexiteten.

När det är vettigt för S corps att registrera företaget utanför hemstaten

Ett fåtal situationer kan motivera att man letar på annat håll. Företag som planerar att ta in VC eller börsnoteras väljer ofta Delaware eftersom investerare och domstolar känner till dess bolagsrätt väl. Företag utan fasta fysiska platser och de som är verksamma i flera delstater kan dra nytta av en delstat som saknar inkomstskatt, till exempel Nevada, Wyoming eller South Dakota. Och företag som prioriterar ägarens integritet eller tillgångsskydd kan luta åt Nevada eller Wyoming för dessa specifika skydd. I vart och ett av dessa fall bör du väga fördelarna mot kostnaden för utländsk registrering hemma.

Krav på S corp-bolag

S corps är den vanligaste företagsstrukturen i USA; Internal Revenue Service (IRS) uppskattar att 5,9 miljoner deklarationer skickades in av dessa företag under 2023. För att bli en S corp måste ett bolag uppfylla vissa krav:

• Verksamhetsform: Vissa typer av företag, inklusive vissa finansinstitut och försäkringsbolag, kan inte välja S corp-status.

• Plats: Företaget måste vara baserat i USA.

• Aktieägare: Företaget får ha högst 100 aktieägare och de måste vara amerikanska medborgare eller bosatta i USA. Enskilda personer, vissa stiftelser (trusts) och dödsbon kan vara aktieägare, men partnerskap, bolag och personer som inte är bosatta i USA kan inte vara det.

• Aktier: Företaget kan bara ha en aktieklass. Även om det kan finnas skillnader i rösträtt kan det inte finnas skillnader i utdelnings- och likvidationsrättigheter.

Krav för S corp-val på delstatsnivå

Att välja S corp-status hos IRS gör inte automatiskt ditt företag till en S corp för delstatliga skatteändamål. Många delstater erkänner det federala valet automatiskt, men vissa kräver en separat anmälan på delstatsnivå innan de respekterar pass-through-behandlingen.

New York och New Jersey, till exempel, kräver sina egna blanketter för S corp-val utöver den federala. Ett fåtal delstater som Tennessee erkänner inte S corp-valet alls och beskattar företaget som ett vanligt bolag oavsett. Eftersom dessa regler varierar och kan ändras är det värt att bekräfta de specifika kraven med din delstats skattemyndighet (department of revenue) eller en skatteexpert innan du antar att ditt federala val täcker dig på delstatsnivå.

Skillnader mellan S corp-bolag och andra företagsformer

S corps delar många likheter med andra företagsstrukturer, men kraven på beskattning, ägande och efterlevnad för S corps gör att de skiljer sig åt. Här är en genomgång.

S corps vs C corps

Beskattning

• C corps: C corps är föremål för dubbelbeskattning. Företaget betalar bolagsskatt, och sedan betalar aktieägarna skatt på den utdelning de får.

• S corps: S corps är så kallade pass-through-enheter för skatteändamål. Det innebär att inkomst, förluster, avdrag och krediter går vidare till aktieägarna, som redovisar dem i sina personliga skattedeklarationer. Ett S corp betalar ingen federal inkomstskatt.

Ägarbegränsningar

• C corps: C corps kan ha ett obegränsat antal aktieägare, inklusive utländska aktieägare, och kan ha flera olika aktieslag.

• S corps: S corps har begränsningar för antalet aktieägare och vilken typ av aktieägare de kan ha. De kan ha upp till 100 aktieägare och varje aktieägare måste vara medborgare eller bosatt i USA. S corps kan inte ägas av C corps, andra S corps, aktiebolag med begränsat ansvar (LLC), handelsbolag eller vissa truster.

Bildande och efterlevnad

• C corps: C corps bildas genom att man skickar in en bolagsordning. Efterlevnad innebär företagsformaliteter som att hålla årliga stämmor och föra protokoll.

• S corps: S corps har liknande krav för bildande och efterlevnad, men de måste skicka in en extra blankett (Form 2553) till IRS för att välja S corp-status.

S corps vs LLCs

Beskattning

• S corps: S corps har pass-through-beskattning, men de måste följa de krav och kriterier för behörighet som fastställts av IRS.

• LLCs: LLCs har också pass-through-beskattning, men de har mer flexibilitet än S corps. Ett LLC kan välja att deklarera skatt som en enskild firma, ett handelsbolag, ett S corp eller ett C corp.

Ägande och struktur

• S corps: S corps har begränsningar för antalet aktieägare och vilken typ av aktieägare de kan ha, och måste följa standarderna för företagsstruktur (t.ex. måste de ha styrelseledamöter, chefer och aktieägare).

• LLCs: LLCs erbjuder mer flexibilitet i ägande och ledning än S corps. De har inga begränsningar för antal ägare eller typ av ägare (kallas "medlemmar" för LLCs) och kan välja mellan medlemsstyrda och chefsstyrda strukturer.

Efterlevnad och formaliteter

• S corps: S corps måste följa formaliteter som att hålla årliga stämmor och föra protokoll.

• LLCs: LLCs har färre krav på efterlevnad och är vanligtvis lättare att underhålla än S corps, med mindre stränga skyldigheter för registerhållning och möten.

Steg för att bilda ditt företag

Här är en översikt över de steg som krävs för att registrera ditt företag.

Välj rätt företagsform

• LLC: Erbjuder flexibilitet och enklare drift med pass-through-beskattning. Perfekt för mindre företag som söker mindre formalitet i driften.

• S corp: Erbjuder pass-through-beskattning utan de egenavgifter som krävs för en LLC. Medför strängare regler och begränsningar för ägande.

• C corp: Lämplig för företag som planerar att börsnoteras eller söker stora investeringar. Har inga begränsningar för ägande, men medför dubbelbeskattning.

Bilda ditt bolag eller din LLC

• Välj ett företagsnamn: Ditt företagsnamn bör uppfylla kraven i delstatens regler (till exempel innehålla ”Inc.” eller ”LLC”) och gå att skilja från befintliga företag i delstaten. Kontrollera med delstatens företagsregister för att säkerställa att namnet är tillgängligt.

• Välj en delstat för registreringen: Överväg faktorer som skattekonsekvenser, den juridiska miljön och företagsvänliga policyer. Vissa företag väljer att registrera sig i sin hemdelstat, medan andra kanske väljer en delstat som Delaware eller Nevada för dess upplevda fördelar.

• Välj din företagsstruktur: Besluta om en LLC, S corp eller C corp bäst passar ditt företags behov av ansvarsskydd, beskattning och flexibilitet i ägande.

• Skicka in stiftelseurkund eller bolagsordning: Skicka in de nödvändiga dokumenten till din delstats registreringsmyndighet. Dessa innehåller vanligtvis information som ditt företagsnamn, syfte, huvudadress, information om registrerat ombud och information om andelar och aktier (i förekommande fall).

• Skaffa ett arbetsgivarnummer (EIN): Ditt EIN är som ett Social Security-nummer för ditt företag. Det krävs av skatteskäl och för att öppna ett företagskonto i en bank. Du kan ansöka om ett EIN via IRS.

• Upprätta bolagsordning (bylaws) eller ett driftsavtal för LLC: Dessa dokument beskriver styrningen av ditt företag, inklusive styrelseledamöters och chefers roller, aktieägares rättigheter och mötesprotokoll. Inte alla delstater kräver att dessa dokument skickas in, men de är ett användbart verktyg för att definiera ditt företags interna struktur och drift.

• Håll ett konstituerande möte: För bolag är detta när du antar bolagsordningen, väljer chefer och genomför andra organisatoriska uppgifter. LLCs kan använda detta möte för att godkänna driftsavtalet och fatta liknande grundläggande beslut.

• Registrera för delstatliga och lokala skatter: Beroende på din plats och verksamhetsform kan du behöva registrera dig för olika delstatliga och lokala skatter, såsom omsättningsskatt eller skatt för arbetslöshetsförsäkring.

• Uppfyll kraven på licenser och tillstånd: Säkerställ att du har alla nödvändiga licenser och tillstånd för att driva ditt företag på laglig väg.

Utvärdera delstatliga lagar och skattekonsekvenser

• Förstå bolagslagarna: Bekanta dig med bolagslagarna i din valda delstat för registrering. Dessa lagar kommer att styra ditt företags juridiska och operativa ramverk.

• Analysera skattekrav: Undersök skattekonsekvenser, inklusive inkomstskatt, franchiseskatt, omsättningsskatt och fastighetsskatt. Kom ihåg att delstatliga skattelagar kan påverka fördelarna med din valda entitetstyp, särskilt för S corps.

Så här kan Stripe Atlas hjälpa till

Stripe Atlas hanterar allt du behöver för att juridiskt starta ditt företag – registrering, arbetsgivar-id (EIN), aktiefördelning och skattedeklarationer – så att du kan ta in kapital, öppna ett bankkonto och börja ta emot betalningar på bara två arbetsdagar, oavsett var i världen du befinner dig.

Gör som över 100 000 startups som registrerats med Atlas, inklusive startups som stöds av toppinvesterare som Y Combinator, a16z och General Catalyst.

Börja på några minuter med Atlas

Ansökan tar under 10 minuter. Du väljer din företagsstruktur, bekräftar att ditt namn är tillgängligt, lägger till upp till fyra medgrundare, ställer in er aktiefördelning och e-signerar. Sedan tar Atlas över, inklusive att meddela medgrundare att de ska signera sina dokument elektroniskt.

Banktjänster och betalningar innan ditt EIN anländer

Atlas skickar in din EIN-ansökan automatiskt efter företagsregistreringen. Du behöver inte vänta – Atlas möjliggör betalningar och banktjänster innan EIN, så att du kan börja ta emot betalningar och göra transaktioner direkt. Grundare i USA med ett Social Security-nummer är normalt berättigade till påskyndad IRS-handläggning.

Automatisk deklaration för val av skatt enligt 83(b)

Atlas skickar in ditt 83(b)-val åt dig – oavsett om du är grundare i eller utanför USA – via rekommenderat brev med spårning med US Postal Service för att minska den personliga inkomstskatten. Du får ett signerat 83(b)-val och ett inlämningsbevis direkt i din Stripe Dashboard, med bekräftelse från rekommenderat brev.

Juridiska dokument för företag i världsklass

Atlas tillhandahåller alla juridiska dokument du behöver för att börja driva ditt företag, utformade av Cooley, en av världens ledande advokatbyråer inom venturekapital, och lagrar dem direkt i din Stripe Dashboard. Dessa dokument är utformade för att hjälpa dig att ta in kapital omedelbart och säkerställa att ditt företag är juridiskt skyddat, och täcker aspekter som ägarstruktur, aktiefördelning och efterlevnad av skatteregler.

2 500 USD i Stripe-krediter, plus 50 000+ USD i partnerrabatter

Atlas-startups får 2 500 USD i produktkrediter hos Stripe under sitt första år, plus 50 000+ USD i rabatter på viktiga verktyg – Mercury, AWS, Carta, Xero, Perplexity med flera. Tjänsten som registrerat ombud i Delaware ingår också kostnadsfritt under ditt första år.

Läs mer om hur Atlas kan hjälpa dig att starta ditt nya företag snabbt och enkelt, börja redan idag.

Vanliga frågor om de bästa delstaterna för S corps