Een S corporation (S corp) is een type corporation in de VS dat is ontworpen voor mkb-ondernemingen en bepaalde belastingvoordelen biedt. Wanneer een onderneming is gestructureerd als een S corp, kan deze bedrijfsinkomsten, verliezen, aftrekposten en heffingskortingen doorgeven aan aandeelhouders zonder onderworpen te zijn aan federale vennootschapsbelasting. Dit staat bekend als 'pass-through'-belastingheffing, wat betekent dat de corporation geen belasting betaalt over de winst. In plaats daarvan worden de winsten en verliezen gerapporteerd op de individuele belastingaangiften van de aandeelhouders en worden belastingen betaald tegen hun particuliere inkomstenbelastingtarieven.

In de VS kun je in elke staat oprichten als een S corp, maar de implicaties voor het vormen van dit type entiteit verschillen per staat. Hieronder bespreken we welke staten meer en minder gunstig zijn voor het vormen van een S corp en de stappen die komen kijken bij het vormen van een S corp.

Wat staat er in dit artikel?

• beste staten in de VS voor het oprichten van een onderneming
  
• minder gunstige staten voor S corps
  
• vereisten voor een S corp
  
• verschillen tussen S corps en andere bedrijfsstructuren
  
• stappen om je onderneming op te richten
  
• Hoe Stripe Atlas kan helpen
  
• veelgestelde vragen over de beste staten voor S corps
  

Beste staten in de VS om een bedrijf op te richten

De beste staat om je onderneming in op te richten is afhankelijk van je behoeften en omstandigheden. Maar bepaalde staten in de VS worden algemeen erkend om hun gunstige voorwaarden voor oprichting, wat ondernemingen uit het hele land en de hele wereld aantrekt.

• Delaware: Delaware, bekend als de 'corporate capital' van de VS, is een populaire keuze voor oprichting, met name voor grotere ondernemingen en start-ups die durfkapitaal (VC) zoeken. De staat is geliefd vanwege zijn belastingvoordelen, bedrijfsvriendelijke wetten, flexibele bedrijfsmanagementstructuur en de Court of Chancery, een rechtbank die zich toelegt op zakelijke geschillen en bekendstaat om zijn expertise in het ondernemingsrecht.

• Nevada: Nevada is een populaire keuze omdat de staat geen vennootschapsbelasting, franchisebelasting of persoonlijke inkomstenbelasting heft. De staat biedt ook sterke privacybescherming voor bedrijfsfunctionarissen en directeuren en heeft relatief eenvoudige compliance-vereisten.

• Wyoming: Net als Nevada heeft Wyoming geen vennootschapsbelasting, franchisebelasting of persoonlijke inkomstenbelasting en staat de staat bekend om zijn ondernemingsvriendelijke klimaat. De staat biedt ook sterke voordelen op het gebied van activabescherming en privacy voor bedrijfseigenaren.

• South Dakota: South Dakota wint aan populariteit vanwege het gunstige belastingklimaat. Er is geen vennootschaps- of persoonlijke inkomstenbelasting en de staat biedt een relatief eenvoudige regelgevende omgeving.

• Texas: Texas is aantrekkelijk voor ondernemingen vanwege de grote en groeiende beroepsbevolking, sterke economie en het ontbreken van individuele inkomstenbelasting. Texas heeft echter wel een franchisebelasting op basis van bedrijfsresultaten.

• Florida: Florida is een populaire keuze voor oprichting vanwege de groeiende economie en het ontbreken van persoonlijke inkomstenbelasting. Het biedt een relatief ondernemingsvriendelijke regelgeving en toegang tot een grote, diverse markt.

Minder gunstige staten voor S corporations

Bepaalde staten worden als minder gunstig beschouwd voor S-corps vanwege hun belastingbeleid, regelgeving en algehele ondernemingsklimaat. Hoewel S-corps profiteren van pass-through belastingheffing in het federale belastingsysteem, hebben sommige staten regels of belastingstructuren die hun voordelen verminderen of complexiteiten introduceren.

• Californië: Californië is een centrum voor verbetering en ondernemerschap, maar hanteert een minimale jaarlijkse franchisetaks en een belasting van 1,5% op de netto-inkomsten van een S-corp. Deze belastingen kunnen een aanzienlijke last vormen, vooral voor kleinere S-corps.

• New York: De staat New York, en met name de stad New York, kan een uitdaging zijn voor S-corps vanwege het complexe belastingsysteem en de hogere belastingtarieven. De staat New York belast inkomsten van S-corps op aandeelhoudersniveau, maar de stad New York erkent de verkiezing als S-corp niet en belast de corporation zelf.

• Illinois: Illinois belast de inkomsten van S-corps op aandeelhoudersniveau, maar past ook een vervangende belasting toe op de inkomsten van de corporation.

• New Jersey: New Jersey heeft een complexe belastingstructuur. Hoewel S-corps hun inkomsten doorgeven aan aandeelhouders, heeft de staat diverse belastingen en toeslagen die van invloed kunnen zijn op de totale belastingdruk voor S-corps.

• Minnesota: Minnesota heft een staatsbelasting op S-corps die de algehele belastingdruk kan verhogen. De staat belast inkomsten op zakelijk niveau, hoewel tegen een lager tarief dan voor C-corporations (C-corps), en op aandeelhoudersniveau.

• Tennessee: Tennessee erkent de federale verkiezing als S-corp niet en behandelt S-corps als reguliere corporations voor de staatsbelasting. Tennessee vereist niet langer dat ondernemingen met een jaarlijkse bruto-omzet van minder dan $ 100.000 jaarlijkse bedrijfsbelastingen betalen, maar S-corps met een hogere omzet hebben nog steeds zakelijke belastingverplichtingen.

Waarom je thuisstaat een goede optie kan zijn voor S-corps

Voor veel mkb'ers is oprichting in hun thuisstaat de eenvoudigste en meest kosteneffectieve keuze. Als je elders opricht, moet je je in je thuisstaat nog steeds registreren als een 'buitenlandse entiteit', wat de kosten en het papierwerk verdubbelt. Lokaal blijven betekent ook dat je slechts de belastingaangiften en complianceregels van één staat hoeft bij te houden in plaats van twee. Tenzij je VC ophaalt of uitbreidt over de staatsgrenzen heen, wegen de belastingvoordelen van staten als Delaware en Nevada zelden op tegen die extra complexiteit.

Wanneer oprichting buiten je thuisstaat zinvol is voor S-corps

Een paar situaties kunnen het rechtvaardigen om ergens anders te kijken. Ondernemingen die van plan zijn om VC op te halen of naar de beurs te gaan, kiezen vaak voor Delaware, omdat investeerders en rechtbanken het ondernemingsrecht daar goed kennen. Bedrijven zonder vaste fysieke locaties en bedrijven die in meerdere staten actief zijn, kunnen profiteren van een staat zonder inkomstenbelasting, zoals Nevada, Wyoming of South Dakota. En ondernemingen die prioriteit geven aan de privacy van de eigenaar of activabescherming, neigen wellicht naar Nevada of Wyoming voor die specifieke veiligheidsmaatregelen. Weeg in al deze gevallen de voordelen af tegen de kosten van een buitenlandse kwalificatie in je thuisstaat.

Vereisten voor S corps

S corps zijn de meest voorkomende bedrijfsstructuur in de VS; de Internal Revenue Service (IRS) schat dat er in 2023 door deze ondernemingen 5,9 miljoen aangiften zijn ingediend. Om een S corp te worden, moet een corporation aan bepaalde vereisten voldoen:

• Bedrijfstype: Bepaalde typen ondernemingen, waaronder bepaalde financiële instellingen en verzekeringsmaatschappijen, kunnen niet voor de S corp-status kiezen.

• Locatie: De onderneming moet in de VS gevestigd zijn.

• Aandeelhouders: De onderneming mag niet meer dan 100 aandeelhouders hebben en dit moeten staatsburgers of ingezetenen van de VS zijn. Particulieren, bepaalde trusts en nalatenschappen kunnen aandeelhouder zijn, maar partnerschappen, corporations en niet-ingezetenen buiten de VS niet.

• Aandelen: De onderneming mag slechts één klasse aandelen hebben. Hoewel er verschillen in stemrechten kunnen zijn, mogen er geen verschillen zijn in uitkerings- en liquidatierechten.

Vereisten voor de S corp-keuze op staatsniveau

Het kiezen voor de S corp-status bij de IRS maakt je onderneming niet automatisch een S corp voor staatsbelastingdoeleinden. Veel staten erkennen de federale keuze automatisch, maar sommige vereisen een afzonderlijke aangifte op staatsniveau voordat ze de 'pass-through'-behandeling honoreren.

New York en New Jersey vereisen bijvoorbeeld hun eigen formulieren voor de S corp-keuze, naast de federale. Enkele staten, zoals Tennessee, erkennen de S corp-keuze helemaal niet en belasten de onderneming ongeacht als een reguliere corporation. Omdat deze regels variëren en kunnen veranderen, is het de moeite waard om de specifieke vereisten te bevestigen bij de belastingdienst van je staat of een fiscalist voordat je ervan uitgaat dat je federale keuze je op staatsniveau dekt.

Verschillen tussen S corporations en andere bedrijfsstructuren

S-corporations (S-corps) hebben veel overeenkomsten met andere bedrijfsstructuren, maar de vereisten voor belastingheffing, eigendom en compliance voor S-corps onderscheiden ze van de rest. Hier is een overzicht.

S-corps vs. C-corps

Belastingheffing

• C-corps: C-corps zijn onderworpen aan dubbele belastingheffing. De corporation betaalt vennootschapsbelasting, waarna aandeelhouders belasting betalen over de dividenden die ze ontvangen.

• S-corps: S-corps zijn zogenoemde pass-through entiteiten voor belastingdoeleinden. Dit betekent dat inkomsten, verliezen, aftrekposten en heffingskortingen doorvloeien naar aandeelhouders, die deze aangeven in hun persoonlijke belastingaangifte. De S-corp betaalt geen federale inkomstenbelasting.

Eigendomsbeperkingen

• C-corps: C-corps kunnen een onbeperkt aantal aandeelhouders hebben, inclusief buitenlandse aandeelhouders, en kunnen meerdere soorten aandelen hebben.

• S-corps: S-corps hebben beperkingen wat betreft het aantal en type aandeelhouders. Ze kunnen maximaal 100 aandeelhouders hebben en elke aandeelhouder moet een staatsburger of inwoner van de VS zijn. S-corps kunnen geen eigendom zijn van C-corps, andere S-corps, limited liability companies (LLC's), partnerschappen of bepaalde trusts.

Oprichting en compliance

• C-corps: C-corps worden opgericht door het indienen van oprichtingsakten. Compliance omvat zakelijke formaliteiten zoals het houden van jaarlijkse vergaderingen en het bijhouden van notulen.

• S-corps: S-corps hebben vergelijkbare vereisten voor oprichting en compliance, maar moeten een extra formulier (Formulier 2553) indienen bij de IRS om voor de S-corp-status te kiezen.

S-corps ten opzichte van LLC's

Belastingheffing

• S-corps: S-corps hebben pass-through belastingheffing, maar moeten voldoen aan de vereisten en deelnamecriteria die zijn vastgesteld door de IRS.

• LLC's: LLC's hebben ook pass-through belastingheffing, maar bieden meer flexibiliteit dan S-corps. Een LLC kan ervoor kiezen om belastingaangifte te doen als eenmanszaak, partnerschap, S-corp of C-corp.

Eigendom en structuur

• S-corps: S-corps hebben beperkingen wat betreft het aantal en type aandeelhouders en moeten voldoen aan de normen van de bedrijfsstructuur (ze moeten bijvoorbeeld directeuren, functionarissen en aandeelhouders hebben).

• LLC's: LLC's bieden meer flexibiliteit in eigendom en beheer dan S-corps. Ze hebben geen beperkingen op het aantal of type eigenaren (die bij LLC's 'leden' worden genoemd) en kunnen kiezen tussen structuren die door leden of door managers worden beheerd.

Compliance en formaliteiten

• S-corps: S-corps zijn verplicht formaliteiten te volgen, zoals het houden van jaarlijkse vergaderingen en het bijhouden van notulen.

• LLC's: LLC's hebben minder compliancevereisten en zijn doorgaans eenvoudiger te onderhouden dan S-corps, met minder strenge verplichtingen voor administratie en vergaderingen.

Stappen om je bedrijf op te richten

Hieronder vind je een overzicht van de stappen die nodig zijn om je onderneming op te richten.

Kies de juiste bedrijfsstructuur

• LLC: Biedt flexibiliteit en eenvoudigere bedrijfsvoering met 'pass-through'-belastingheffing. Ideaal voor kleinere ondernemingen die minder formaliteit in de bedrijfsvoering zoeken.

• S corp: Biedt 'pass-through'-belastingheffing zonder de zelfstandigenbelasting van een LLC. Gaat gepaard met strengere regelgeving en beperkingen op het gebied van eigendom.

• C corp: Geschikt voor ondernemingen die naar de beurs willen gaan of grote investeringen zoeken. Heeft geen eigendomsbeperkingen, maar brengt wel dubbele belastingheffing met zich mee.

Je corporation of LLC oprichten

• Kies een bedrijfsnaam: Je bedrijfsnaam moet voldoen aan de regels van de staat (bijv. inclusief 'Inc.' of 'LLC') en te onderscheiden zijn van bestaande ondernemingen in de staat. Controleer bij het register voor ondernemingen van de staat of de naam beschikbaar is.

• Selecteer een staat voor oprichting: Overweeg factoren zoals fiscale implicaties, de juridische omgeving en ondernemingsvriendelijk beleid. Sommige ondernemingen kiezen ervoor om in hun thuisstaat op te richten, terwijl andere voor een staat als Delaware of Nevada kiezen vanwege de verwachte voordelen.

• Kies je bedrijfsstructuur: Bepaal of een LLC, S corp of C corp het beste aansluit bij de behoeften van je onderneming op het gebied van aansprakelijkheidsbescherming, belastingheffing en eigendomsflexibiliteit.

• Dien oprichtingsakten of statuten in: Dien de benodigde documenten in bij het kantoor voor bedrijfsregistratie van de staat. Deze bevatten doorgaans informatie zoals de naam van je onderneming, het doel, het hoofdadres, informatie over de geregistreerde agent en details over aandelen (indien van toepassing).

• Vraag een Employer Identification Number (EIN) aan: Een EIN is als een Social Security number voor je onderneming. Het is vereist voor belastingdoeleinden en om een zakelijke bankrekening te openen. Je kunt een EIN aanvragen via de IRS.

• Stel bedrijfsstatuten of een LLC-exploitatieovereenkomst op: Deze documenten beschrijven het bestuur van je onderneming, waaronder de rollen van directeuren en functionarissen, rechten van aandeelhouders en vergaderprotocollen. Niet alle staten vereisen dat deze documenten worden ingediend, maar ze zijn een handig hulpmiddel om de interne structuur en bedrijfsvoering van je onderneming te bepalen.

• Houd een oprichtingsvergadering: Voor corporations is dit het moment waarop je de statuten goedkeurt, functionarissen kiest en andere organisatorische taken uitvoert. LLC's kunnen deze vergadering gebruiken om de exploitatieovereenkomst goed te keuren en vergelijkbare fundamentele beslissingen te nemen.

• Registreer je voor staats- en lokale belastingen: Afhankelijk van je locatie en bedrijfstype moet je je mogelijk registreren voor verschillende staats- en lokale belastingen, zoals omzetbelasting of werkloosheidsverzekeringsbelasting.

• Voldoe aan de vereisten voor licenties en vergunningen: Zorg dat je over alle benodigde licenties en vergunningen beschikt om je onderneming legaal te runnen.

Staatswetten en fiscale implicaties evalueren

• Begrijp de bedrijfswetten: Maak jezelf vertrouwd met de bedrijfsstatuten in de door jou gekozen staat van oprichting. Deze wetten bepalen het juridische en operationele kader van je onderneming.

• Analyseer belastingvereisten: Onderzoek fiscale implicaties, waaronder inkomstenbelasting, franchisebelastingen, omzetbelastingen en onroerendgoedbelastingen. Houd er rekening mee dat de belastingwetgeving van een staat invloed kan hebben op de voordelen van het door jou gekozen entiteitstype, met name voor S corps.

Hoe Stripe Atlas je kan helpen

Stripe Atlas regelt alles wat je nodig hebt om je bedrijf juridisch op te richten: oprichting, werkgeversidentificatienummer (EIN), verdeling van aandelen en belastingaangiften. Zo kun je in slechts twee werkdagen overal ter wereld geld inzamelen, een bankrekening openen en betalingen accepteren.

Sluit je aan bij meer dan 100.000 start-ups die zijn opgericht met Atlas, waaronder start-ups die worden ondersteund door topinvesteerders als Y Combinator, a16z en General Catalyst.

In enkele minuten aan de slag met Atlas

Het invullen van het aanmeldformulier duurt minder dan 10 minuten. Je kiest de bedrijfsstructuur, controleert of de naam beschikbaar is, voegt tot vier medeoprichters toe, stelt de aandelenverdeling in en plaatst een elektronische handtekening. Daarna neemt Atlas het over en krijgen medeoprichters een melding om hun documenten elektronisch te ondertekenen.

Bankieren en betalingen voordat je het EIN ontvangt

Atlas dient de EIN-aanvraag automatisch in na de oprichting. Je hoeft niet te wachten: Atlas maakt betalingen en bankieren vóór toewijzing van het EIN mogelijk, zodat je direct betalingen kunt accepteren en transacties kunt uitvoeren. Oprichters uit de VS met een burgerservicenummer (SSN) komen doorgaans in aanmerking voor een versnelde verwerking door de IRS.

Automatische indiening van belastingkeuzeformulier 83(b)

Atlas dient de 83(b)-verkiezing voor je in, zowel voor oprichters binnen als buiten de VS, met aangetekende post en tracking via de US Postal Service om de personenbelasting te verlagen. Je ontvangt een ondertekende 83(b)-verkiezing en een bewijs van indiening rechtstreeks in het Stripe-dashboard, met een bevestiging van de aangetekende post.

Juridische documenten van wereldklasse

Atlas biedt alle juridische documenten die je nodig hebt om je bedrijf te runnen, opgesteld door Cooley, een van 's werelds toonaangevende advocatenkantoren voor durfkapitaal, en slaat ze rechtstreeks op in het Stripe-dashboard. Deze documenten zijn ontworpen om direct geld te kunnen inzamelen en ervoor te zorgen dat het bedrijf juridisch is beschermd. Ze behandelen aspecten zoals eigendomsstructuur, aandelenverdeling en fiscale compliance.

$ 2500 aan Stripe-tegoed, plus $ 50.000+ aan partnerkortingen

Atlas-start-ups krijgen in hun eerste jaar $ 2500 aan Stripe-producttegoed, plus ruim $ 50.000 aan kortingen op essentiële tools, zoals Mercury, AWS, Carta, Xero, Perplexity en meer. De service van een geregistreerde agent in Delaware is ook het eerste jaar gratis inbegrepen.

Lees meer over hoe Atlas je kan helpen bij het snel en eenvoudig opzetten van je nieuwe onderneming en je vandaag nog aan de slag kan gaan.

Veelgestelde vragen over de beste staten voor S corps