Una corporación S (S corp) es un tipo de corporación de EE. UU. diseñada para pequeñas y medianas empresas (pymes) y ofrece ciertas ventajas fiscales. Cuando una empresa está estructurada como una S corp, puede transferir los ingresos corporativos, las pérdidas, las deducciones y los créditos a los accionistas sin estar sujeta al impuesto a las ganancias corporativas federales. Esto se conoce como tributación de transferencia, lo que significa que la corporación no paga impuestos sobre sus ganancias. En cambio, las ganancias y las pérdidas se informan en las declaraciones de impuestos particulares de los accionistas, y los impuestos se pagan en función de sus tasas de impuesto a las ganancias particulares.

En EE. UU., puedes constituirte como una S corp en cualquier estado, pero las implicaciones para formar este tipo de entidad difieren de un estado a otro. A continuación, analizaremos qué estados son más y menos favorables para la formación de una S corp y los pasos necesarios para formar una S corp.

¿Qué contiene este artículo?

• Los mejores estados en EE. UU. para la constitución de empresas
  
• Estados menos favorables para las S corps
  
• Requisitos de las S corps
  
• Diferencias entre las S corps y otras estructuras corporativas
  
• Pasos para constituir tu empresa
  
• ¿Cómo puede ayudar Stripe Atlas?
  
• Preguntas frecuentes sobre los mejores estados para las S corps
  

Los mejores estados de EE. UU. para constituir empresas

El mejor estado para que tu empresa se constituya depende de tus necesidades y circunstancias. Sin embargo, ciertos estados de EE. UU. son ampliamente reconocidos por sus condiciones favorables para la constitución, atrayendo a empresas de todo el país y de todo el mundo.

• Delaware: Conocido como la «capital corporativa» de EE. UU., Delaware es una opción popular para la constitución, en especial para las empresas más grandes y las startups que buscan capital de riesgo (VC). El estado es preferido por sus beneficios fiscales, leyes favorables para las empresas, estructura de gestión corporativa flexible y el Tribunal de Cancillería, que es un tribunal dedicado a disputas comerciales y conocido por su experiencia en derecho corporativo.

• Nevada: Nevada es una opción popular porque no impone el impuesto estatal a las ganancias corporativas, el impuesto de franquicia ni el impuesto a las ganancias personales. También ofrece fuertes protecciones de privacidad para los funcionarios y directores corporativos, y tiene requisitos de cumplimiento de la normativa relativamente simples.

• Wyoming: Al igual que Nevada, Wyoming no tiene impuesto corporativo estatal, impuesto de franquicia ni impuesto a las ganancias personales, y es conocido por su entorno favorable para las empresas. También proporciona grandes beneficios de protección de activos y privacidad para los propietarios de empresas.

• Dakota del Sur: Dakota del Sur está ganando popularidad por su clima fiscal favorable. No tiene impuesto a las ganancias corporativas ni personales, y ofrece un entorno regulatorio relativamente sencillo.

• Texas: Texas es atractivo para las empresas debido a su gran y creciente fuerza laboral, su sólida economía y la falta de un impuesto a las ganancias de los particulares. Sin embargo, Texas tiene un impuesto de franquicia basado en las ganancias comerciales.

• Florida: Florida es una opción popular para la constitución debido a su economía en crecimiento y la falta de impuesto a las ganancias personales. Ofrece un entorno regulatorio relativamente favorable para las empresas y acceso a un mercado grande y diverso.

Estados menos favorables para las corp. S

Ciertos estados se consideran menos favorables para las S corps debido a sus políticas fiscales, entornos regulatorios y climas comerciales en general. Aunque las S corps se benefician de la tributación de transferencia en el sistema fiscal federal, algunos estados tienen reglas o estructuras fiscales que disminuyen sus ventajas o introducen complejidades.

• California: California es un centro de mejora y emprendimiento, pero tiene un impuesto de franquicia anual mínimo y un impuesto del 1.5 % sobre las ganancias netas de las S corps. Estos impuestos pueden representar una carga sustancial, especialmente para las S corps más pequeñas.

• Nueva York: El estado de Nueva York, y en particular la ciudad de Nueva York, puede ser un desafío para las S corps debido al complejo sistema fiscal y a las tasas impositivas más altas. El estado de Nueva York grava los ingresos de las S corps a nivel de accionistas, pero la ciudad de Nueva York no reconoce la elección de S corp y grava a la propia corporación.

• Illinois: Illinois grava los ingresos de las S corps a nivel de accionistas, pero también aplica un impuesto de reemplazo sobre los ingresos de la corporación.

• Nueva Jersey: Nueva Jersey tiene una estructura fiscal compleja. Aunque las S corps transfieren sus ingresos a los accionistas, el estado tiene una variedad de impuestos y cargos que pueden afectar la carga fiscal general de las S corps.

• Minnesota: Minnesota impone un impuesto estatal a las S corps que puede aumentar sus cargas fiscales generales. El estado grava los ingresos a nivel corporativo —pero a una tasa más baja que la de las corporaciones C (C corps)— y a nivel de accionistas.

• Tennessee: Tennessee no reconoce la elección de S corp federal y trata a las S corps como corporaciones regulares para fines de impuestos estatales. Tennessee ya no exige que las empresas con ventas brutas anuales inferiores a USD 100,000 paguen impuestos comerciales anuales, pero las S corps con ventas más altas aún tienen obligaciones de impuestos comerciales.

Por qué tu estado de residencia puede ser una buena opción para las S corps

Para muchas pymes, constituirse en sus estados de residencia es la opción más sencilla y rentable. Si te constituyes en otro lugar, aún tendrás que registrarte como una «entidad extranjera» en tu estado de residencia, lo que duplica tus cargos y trámites. Quedarte a nivel local también significa hacer un seguimiento de las declaraciones fiscales y de las reglas de cumplimiento de la normativa de un solo estado en lugar de dos. A menos que estés recaudando VC o expandiéndote a través de las fronteras estatales, los beneficios fiscales de estados como Delaware y Nevada rara vez superan esa complejidad adicional.

Cuándo tiene sentido constituirse fuera de tu estado de residencia para las S corps

Algunas situaciones pueden justificar buscar en otro lugar. Las empresas que planean recaudar VC o salir a bolsa a menudo eligen Delaware, ya que los inversores y los tribunales conocen bien su derecho corporativo. Las empresas sin ubicaciones físicas fijas y aquellas que operan en varios estados podrían beneficiarse de un estado que carece de impuesto a las ganancias, como Nevada, Wyoming o Dakota del Sur. Y las empresas que priorizan la privacidad del titular o la protección de activos podrían inclinarse por Nevada o Wyoming para obtener esas salvaguardias específicas. En cualquiera de estos casos, evalúa los beneficios frente al costo de la calificación extranjera en tu estado de residencia.

Requisitos de las corp. S

Las S corps son la estructura empresarial más común en EE. UU.; el IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos) estima que estas empresas presentaron 5.9 millones de declaraciones en 2023. Para convertirse en una S corp, una corporación debe cumplir con ciertos requisitos:

• Tipo de empresa: Ciertos tipos de empresas, incluidas ciertas instituciones financieras y compañías de seguros, no pueden elegir el estado de S corp.

• Ubicación: La empresa debe tener su sede en EE. UU..

• Accionistas: La empresa no debe tener más de 100 accionistas y estos deben ser ciudadanos o residentes de EE. UU. Los particulares, ciertos fideicomisos y herencias pueden ser accionistas, pero las sociedades, corporaciones y no residentes de EE. UU. no pueden serlo.

• Acciones: La empresa solo puede tener una clase de acciones. Aunque puede haber diferencias en los derechos de voto, no puede haber diferencias en los derechos de distribución y liquidación.

Requisitos de elección de S corp a nivel estatal

Elegir el estado de S corp con el IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos) no convierte automáticamente a tu empresa en una S corp para fines de impuestos estatales. Muchos estados reconocen la elección federal de forma automática, pero algunos exigen una presentación a nivel estatal por separado antes de respetar el tratamiento de tributación de transferencia.

Nueva York y Nueva Jersey, por ejemplo, exigen sus propios formularios de elección de S corp además del federal. Algunos estados, como Tennessee, no reconocen la elección de S corp en absoluto y gravan a la empresa como una corporación regular de todos modos. Debido a que estas reglas varían y pueden cambiar, vale la pena confirmar los requisitos específicos con el departamento de ingresos de tu estado o con un experto tributario antes de asumir que tu elección federal te cubre a nivel estatal.

Diferencias entre las corp. S y otras estructuras corporativas

Las corporaciones S (S corps) comparten muchas similitudes con otras estructuras corporativas, pero los requisitos de tributación, propiedad y cumplimiento de la normativa las distinguen. A continuación, presentamos un resumen.

S corps frente a C corps

Tributación

• C corps: Las C corps están sujetas a una doble tributación. La corporación paga el impuesto a las ganancias corporativo; luego, los accionistas pagan impuestos sobre los dividendos que reciben.

• S corps: Las S corps son entidades de transferencia para fines fiscales. Esto significa que los ingresos, las pérdidas, las deducciones y los créditos se transfieren a los accionistas, quienes los declaran en sus declaraciones de impuestos personales. La S corp no paga el impuesto a las ganancias federal.

Restricciones de propiedad

• C corps: Las C corps pueden tener un número ilimitado de accionistas, incluidos accionistas extranjeros, y pueden tener múltiples clases de acciones.

• S corps: Las S corps tienen restricciones en cuanto al número y el tipo de accionistas. Pueden tener hasta 100 accionistas y cada uno debe ser ciudadano o residente de EE. UU. Las S corps no pueden ser propiedad de C corps, otras S corps, sociedades de responsabilidad limitada (LLC), sociedades colectivas ni de ciertos fideicomisos.

Formación y cumplimiento de la normativa

• C corps: Las C corps se forman mediante la presentación de los estatutos de constitución. El cumplimiento de la normativa implica formalidades corporativas, como celebrar reuniones anuales y llevar actas.

• S corps: Las S corps tienen requisitos similares para la formación y el cumplimiento de la normativa, pero deben presentar un formulario adicional (Formulario 2553) ante el IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos) para elegir el estado de S corp.

S corps frente a LLC

Tributación

• S corps: Las S corps tienen una tributación de transferencia, pero deben cumplir con los requisitos y los criterios de elegibilidad establecidos por el IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos).

• LLCs: Las LLC también tienen una tributación de transferencia, pero tienen más flexibilidad que las S corps. Una LLC puede elegir presentar impuestos como una empresa unipersonal, una sociedad colectiva, una S corp o una C corp.

Propiedad y estructura

• S corps: Las S corps tienen restricciones en cuanto al número y el tipo de accionistas, y deben cumplir con los estándares de la estructura corporativa (p. ej., deben tener directores, ejecutivos y accionistas).

• LLCs: Las LLC ofrecen más flexibilidad en la propiedad y la administración que las S corps. No tienen restricciones en cuanto al número o el tipo de titulares (denominados «miembros» en el caso de las LLC) y pueden elegir entre estructuras administradas por miembros y administradas por gerentes.

Cumplimiento de la normativa y formalidades

• S corps: Las S corps deben seguir formalidades, como celebrar reuniones anuales y llevar actas.

• LLCs: Las LLC tienen menos requisitos de cumplimiento de la normativa y, por lo general, son más fáciles de mantener que las S corps, con obligaciones de mantenimiento de registros y reuniones menos estrictas.

Pasos para constituir tu empresa

A continuación, presentamos un resumen de los pasos necesarios para constituir tu empresa.

Elige la estructura comercial adecuada

• LLC: Ofrece flexibilidad y operaciones más simples con tributación de transferencia. Es ideal para las empresas más pequeñas que buscan menos formalidad en las operaciones.

• S corp: Proporciona tributación de transferencia sin los impuestos de trabajo por cuenta propia de una LLC. Incluye regulaciones más estrictas y limitaciones sobre la propiedad.

• C corp: Es adecuada para las empresas que planean salir a bolsa o buscan una inversión importante. No tiene limitaciones sobre la propiedad, pero cuenta con doble tributación.

Constituye tu corporación o LLC

• Elige un nombre para la empresa: Tu nombre de la empresa debe cumplir con las normas del estado (p. ej., incluir «Inc.» o «LLC») y distinguirse de las empresas existentes en el estado. Consulta el registro de entidades comerciales del estado para asegurarte de que el nombre esté disponible.

• Selecciona un estado para la constitución: Ten en cuenta factores como las implicaciones fiscales, el entorno legal y las políticas favorables para las empresas. Algunas empresas eligen constituirse en sus estados de origen, mientras que otras podrían elegir un estado como Delaware o Nevada por sus beneficios percibidos.

• Elige la estructura de tu empresa: Decide si una LLC, S corp o C corp se adapta mejor a las necesidades de protección de responsabilidad, tributación y flexibilidad de propiedad de tu empresa.

• Presenta los estatutos de constitución u organización: Envía los documentos necesarios a la oficina de registro de empresas de tu estado. Por lo general, estos incluyen información como el nombre, el propósito y la dirección principal de tu empresa, la información del agente registrado y los detalles sobre las acciones y el capital (si corresponde).

• Obtén un Número de identificación del empleador (EIN): El EIN es como un número de Seguro Social para tu empresa. Es obligatorio para fines fiscales y para abrir una cuenta bancaria comercial. Puedes solicitar un EIN a través del IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos).

• Crea estatutos corporativos o un acuerdo operativo de LLC: Estos documentos describen la gobernanza de tu empresa, incluidos los roles de los directores y funcionarios, los derechos de los accionistas y los protocolos de las reuniones. No todos los estados exigen la presentación de estos documentos, pero son una herramienta útil para definir la estructura y las operaciones internas de tu empresa.

• Realiza una reunión organizativa: En el caso de las corporaciones, aquí es cuando adoptarás los estatutos, elegirás a los funcionarios y realizarás otras tareas organizativas. Las LLC pueden usar esta reunión para aprobar el acuerdo operativo y tomar decisiones fundamentales similares.

• Regístrate para los impuestos estatales y locales: Dependiendo de tu ubicación y tipo de empresa, es posible que debas registrarte para varios impuestos estatales y locales, como el impuesto sobre las ventas o el impuesto del seguro de desempleo.

• Cumple con los requisitos de licencias y permisos: Asegúrate de tener todas las licencias y los permisos necesarios para operar tu empresa legalmente.

Evalúa los estatutos y las implicaciones fiscales del estado

• Comprende las leyes corporativas: Familiarízate con los estatutos corporativos en el estado de constitución elegido. Estas leyes regirán el marco legal y operativo de tu empresa.

• Analiza los requisitos fiscales: Investiga las implicaciones fiscales, incluidos el impuesto a las ganancias, los impuestos de franquicia, los impuestos sobre las ventas y los impuestos a la propiedad. Recuerda que las leyes fiscales estatales pueden afectar los beneficios del tipo de entidad que hayas elegido, especialmente para las S corps.

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Servicios bancarios y pagos antes de recibir tu EIN

Atlas presenta automáticamente tu solicitud de EIN después de la constitución. No tienes que esperar; Atlas habilita los pagos y los servicios bancarios previos al EIN para que puedas comenzar a aceptar pagos y realizar transacciones de inmediato. Los fundadores de EE. UU. que tienen un número de Seguro Social generalmente cumplen los requisitos para el procesamiento acelerado del IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos).

Presentación automática de la elección de impuestos 83(b)

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Preguntas frecuentes sobre los mejores estados para las S corps