Een S corporation, vaak afgekort als S corp, is een type Amerikaanse vennootschap dat is ontworpen voor kleine tot middelgrote bedrijven en bepaalde belastingvoordelen biedt. Wanneer een bedrijf is gestructureerd als een S corporation, kan het bedrijfsinkomsten, verliezen, aftrekposten en kredieten doorgeven aan aandeelhouders zonder dat het onderworpen is aan federale vennootschapsbelasting. Dit staat bekend als pass-through-belastingheffing, wat betekent dat de corporation geen belasting betaalt over haar winst. In plaats daarvan worden de winsten en verliezen vermeld op de individuele belastingaangiften van de aandeelhouders en wordt belasting betaald tegen hun individuele inkomstenbelastingtarieven.

In de VS kun je in elke staat een S corporation oprichten, maar het heeft verschillende gevolgen om dit soort bedrijf in de ene staat te starten in vergelijking met een andere. Hieronder bespreken we welke staten gunstiger of minder gunstig zijn voor het starten van een S corporation en welke stappen je moet nemen om een S corporation op te richten. Dit is wat je moet weten.

Wat staat er in dit artikel?

• Vereisten voor S corps
  
• Verschillen tussen S corporations en andere bedrijfsstructuren
  
• Beste staten in de VS om een bedrijf op te richten
  
• Minder gunstige staten voor S corporations
  
• Stappen om je bedrijf op te richten
  

Vereisten voor S corps

S corporations zijn de meest voorkomende bedrijfsstructuur in de VS, goed voor 73% van de aangiften vennootschapsbelasting in 2020. Om een S corporation te worden, moet een bedrijf aan bepaalde eisen voldoen.

• Type bedrijf: Bepaalde soorten bedrijven, zoals sommige financiële instellingen en verzekeringsmaatschappijen, kunnen niet kiezen voor de S corp-status.

• Locatie: Het bedrijf moet in de VS zitten.

• Aandeelhouders: Het bedrijf mag niet meer dan 100 aandeelhouders hebben, en die moeten Amerikaanse staatsburgers of inwoners zijn. Aandeelhouders kunnen individuen, bepaalde trusts en nalatenschappen zijn, maar geen partnerschappen, vennootschappen of buitenlandse aandeelhouders.

• Aandelen: Het bedrijf mag maar één soort aandelen hebben. Er kunnen wel verschillen zijn in stemrechten, maar niet in uitkerings- en liquidatierechten.

Verschillen tussen S corporations en andere bedrijfsstructuren

Hoewel S corporations veel overeenkomsten vertonen met andere bedrijfsstructuren, onderscheiden ze zich door hun belastingheffings-, eigendoms- en nalevingsvereisten. Hier volgt een overzicht:

S corporations versus C corporations

Belastingheffing

• S corps: S corps zijn voor belastingdoeleinden pass-through-entiteiten. Dit betekent dat inkomsten, verliezen, aftrekposten en kredieten worden doorgegeven aan aandeelhouders, die deze vermelden op hun persoonlijke belastingaangifte. De S corporation betaalt geen federale inkomstenbelasting.

• C corporations: C corporations zijn onderworpen aan dubbele belastingheffing. De onderneming betaalt vennootschapsbelasting en vervolgens betalen aandeelhouders belasting over de dividenden die zij ontvangen.

Beperkingen inzake eigendom

• S corporations: S corporations hebben regels over hoeveel en wat voor soort aandeelhouders ze mogen hebben. Ze kunnen maximaal 100 aandeelhouders hebben, en die moeten allemaal Amerikaans staatsburger of inwoner zijn. S corporations mogen niet eigendom zijn van C corporations, andere S corporations, vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid (LLC's), partnerschappen of bepaalde trusts.

• C corporations: C corporations kunnen een onbeperkt aantal aandeelhouders hebben, inclusief buitenlandse aandeelhouders, en kunnen meerdere soorten aandelen hebben.

Oprichting en naleving

S- en C corporations worden opgericht door statuten in te dienen. Beide hebben vergelijkbare vereisten voor bedrijfsformaliteiten, zoals het houden van jaarlijkse vergaderingen en het bijhouden van notulen.

• S corps: S corps moeten een extra formulier indienen, namelijk het formulier voor de keuze van de S-status (Form 2553), bij de IRS om de S-status te kiezen.
  

S corporations versus LLC's

Belastingheffing

• S corporations: S corporations hebben pass-through-belastingheffing op aandeelhoudersniveau, maar ze moeten wel voldoen aan de eisen en geschiktheidscriteria van de IRS.

• LLC's: LLC's hebben ook pass-through-belastingheffing, maar ze zijn flexibeler dan S corporations. Een LLC kan ervoor kiezen om belastingaangifte te doen als eenmanszaak, vennootschap, S corporatie of C corporatie.

Eigendom en structuur

• S corporations: S corporations hebben beperkingen op het aantal en het type aandeelhouders en moeten zich houden aan de normen voor bedrijfsstructuur, waaronder bestuurders, functionarissen en aandeelhouders.

• LLC's: LLC's bieden meer flexibiliteit op het gebied van eigendom en beheer dan S corporations. Ze hebben geen beperkingen wat betreft het aantal of het type eigenaren (bij LLC's 'leden' genoemd) en kunnen kiezen tussen een door leden beheerde of door managers beheerde structuur.

Naleving en formaliteiten

• S corporations: S corporations moeten aan bepaalde formaliteiten voldoen, zoals het houden van jaarlijkse vergaderingen en het bijhouden van notulen.

• LLC's: LLC's hebben minder regels en zijn meestal makkelijker te runnen dan S corporations, omdat ze minder strenge regels hebben voor het bijhouden van gegevens en het houden van vergaderingen.

Beste staten in de VS om een bedrijf op te richten

Hoewel de beste staat voor het oprichten van je bedrijf afhangt van je behoeften en omstandigheden, staan bepaalde Amerikaanse staten algemeen bekend om hun gunstige voorwaarden voor het oprichten van een bedrijf, waardoor ze bedrijven uit het hele land en de hele wereld aantrekken.

• Delaware: Delaware staat bekend als de 'bedrijfshoofdstad' van de VS en is een populaire keuze voor het oprichten van een bedrijf, vooral voor grotere bedrijven en start-ups die op zoek zijn naar durfkapitaal. De staat is populair vanwege zijn belastingvoordelen, bedrijfsvriendelijke wetgeving, flexibele bedrijfsstructuur en het Court of Chancery, een rechtbank die zich bezighoudt met zakelijke geschillen en bekend staat om zijn expertise op het gebied van ondernemingsrecht.

• Nevada: Nevada is een populaire plek omdat er geen staatsbelasting op bedrijfsinkomsten, franchisebelasting en inkomstenbelasting is. Het biedt ook goede privacybescherming voor bedrijfsfunctionarissen en directeuren en heeft relatief simpele nalevingsvereisten.

• Wyoming: Net als Nevada kent Wyoming geen staatsbelasting voor bedrijven, franchisebelasting of inkomstenbelasting en staat het bekend om zijn bedrijfsvriendelijke omgeving. Het biedt ook sterke voordelen op het gebied van vermogensbescherming en privacy voor bedrijfseigenaren.

• South Dakota: South Dakota wordt steeds populairder vanwege zijn gunstige belastingklimaat. Er is geen vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting en het regelgevingsklimaat is relatief eenvoudig.

• Texas: Texas is aantrekkelijk voor bedrijven omdat er geen inkomstenbelasting is, er veel mensen zijn om te werken en de economie goed gaat. Texas heeft wel een franchisebelasting die gebaseerd is op wat bedrijven verdienen.

• Florida: Florida is een populaire plek om een bedrijf te starten omdat er geen inkomstenbelasting is en de economie groeit. Het biedt een relatief bedrijfsvriendelijk regelgevingsklimaat en toegang tot een grote en diverse markt.

Minder gunstige staten voor S corporations

Sommige staten zijn minder geschikt voor S corporations vanwege hun belastingbeleid, regelgeving en algemene zakelijke omgeving. Hoewel S corporations profiteren van pass-through-belastingheffing in het federale belastingstelsel, hebben sommige staten regels of belastingstructuren die deze voordelen verminderen of complexiteit introduceren.

• Californië: Hoewel Californië een centrum is voor innovatie en ondernemerschap, heeft het een minimale jaarlijkse franchisebelasting en een extra belasting van 1,5% op het netto-inkomen van S corporations. Deze belastingen kunnen een aanzienlijke last vormen, vooral voor kleinere S corporations.

• New York: De staat New York, en vooral New York City, kan lastig zijn voor S corps vanwege het ingewikkelde belastingstelsel en de hogere belastingtarieven. De staat New York belast het inkomen van S corps op aandeelhoudersniveau, maar New York City erkent de keuze voor een S corporation niet en belast de vennootschap zelf.

• Illinois: Illinois belast het inkomen van S corps tegen het tarief van de personenbelasting voor aandeelhouders, maar er wordt ook een vervangende belasting geheven op het inkomen van de onderneming.

• New Jersey: New Jersey heeft een ingewikkelde belastingstructuur en hoewel S corporations hun inkomsten doorgeven aan aandeelhouders, heeft de staat verschillende belastingen en heffingen die van invloed kunnen zijn op de totale belastingdruk van S corporations.

• Minnesota: Minnesota heft een staatsbelasting op S corps die hun totale belastingdruk kan verhogen. De staat belast de inkomsten van S corps op bedrijfsniveau (hoewel tegen een lager tarief dan C corps) en op individueel niveau.

• Tennessee: Tennessee erkent de federale S corporations niet en behandelt S corps voor staatsbelastingdoeleinden als gewone vennootschappen. Tennessee eist niet langer dat bedrijven met een jaarlijkse bruto-omzet van minder dan $ 100.000 jaarlijkse bedrijfsbelasting betalen, maar S corps met een hogere omzet hebben nog steeds bedrijfsbelastingverplichtingen.

Stappen om je bedrijf op te richten

Hier is een overzicht van de stappen die je moet nemen om je bedrijf op te richten:

De juiste bedrijfsstructuur kiezen

• LLC: Biedt flexibiliteit en eenvoudigere bedrijfsvoering met pass-through-belastingheffing. Ideaal voor kleinere bedrijven die op zoek zijn naar minder formaliteiten in hun bedrijfsvoering.

• S corporation: Biedt pass-through-belastingheffing zonder de zelfstandigenbelasting van een LLC. Heeft strengere regels en beperkingen op het gebied van eigendom.

• C corporation: Geschikt voor bedrijven die van plan zijn om naar de beurs te gaan of grote investeringen willen aantrekken. Heeft geen beperkingen op eigendom, maar kent dubbele belastingheffing.

Je vennootschap of LLC oprichten

• Kies een bedrijfsnaam: Je bedrijfsnaam moet voldoen aan de regels van de staat (bijvoorbeeld met 'Inc.' of 'LLC') en moet te onderscheiden zijn van bestaande bedrijven in de staat. Controleer bij het bedrijfsregister van de staat of de naam beschikbaar is.

• Kies een staat voor de oprichting: Denk aan elementen als belastinggevolgen, het juridische klimaat en bedrijfsvriendelijk beleid. Sommige bedrijven kiezen ervoor om zich in hun thuisstaat te vestigen, terwijl andere misschien kiezen voor een staat als Delaware of Nevada vanwege de voordelen die ze daar zien.

• Kies je bedrijfsstructuur: Bepaal of een LLC, S corp of C corp het beste past bij de behoeften van je bedrijf op het gebied van aansprakelijkheidsbescherming, belastingheffing en flexibiliteit op het gebied van eigendom.

• Dien de statuten/oprichtingsakte in: Lever de benodigde documenten in bij het bedrijfsregistratiekantoor van je staat. Dit omvat doorgaans informatie zoals je bedrijfsnaam, doel, hoofdadres, gegevens van de geregistreerde vertegenwoordiger en details over aandelen en effecten (indien van toepassing).

• Vraag een Employer Identification Number (EIN) aan: Je EIN is als het ware het burgerservicenummer van je bedrijf. Je hebt het nodig voor belastingdoeleinden en om een zakelijke bankrekening te openen. Je kunt een EIN aanvragen via de IRS.

• Maak statuten of een LLC-overeenkomst: Deze documenten beschrijven hoe je bedrijf wordt geleid, zoals de rollen van bestuurders en functionarissen, aandeelhoudersrechten en vergaderprotocollen. Hoewel niet alle staten eisen dat je deze documenten indient, zijn ze handig om de interne structuur en werking van je bedrijf te definiëren.

• Houd een organisatievergadering: Voor vennootschappen is dit het moment waarop je statuten vaststelt, functionarissen kiest en andere organisatorische taken uitvoert. LLC's kunnen deze vergadering gebruiken om de exploitatieovereenkomst goed te keuren en soortgelijke fundamentele beslissingen te nemen.

• Registreer je voor staats- en lokale belastingen: Afhankelijk van je locatie en wat voor bedrijf je hebt, moet je je misschien registreren voor verschillende staats- en lokale belastingen, zoals omzetbelasting of werkloosheidsverzekeringbelasting.

• Voldoe aan de licentie- en vergunningsvereisten: Zorg ervoor dat je alle benodigde licenties en vergunningen hebt om je bedrijf legaal te runnen.

Staatswetten en fiscale gevolgen evalueren

• Begrijp de vennootschapswetgeving: Zorg dat je de vennootschapswetgeving kent van de staat waar je je bedrijf wilt starten. Deze wetten bepalen het juridische en operationele kader van je bedrijf.

• Bekijk de belastingregels: Controleer de belastingregels, zoals inkomstenbelasting, franchisebelasting, omzetbelasting en onroerendgoedbelasting. Onthoud dat de belastingregels van de staat invloed kunnen hebben op de voordelen van het type bedrijf dat je kiest, vooral voor S corporations.

Hoe je geld kunt besparen bij het opzetten van een bedrijf

Hoewel sommige oprichtingskosten onvermijdelijk zijn, kun je de kosten voor je onderneming verlagen door zoveel mogelijk zelf te regelen en alleen professionele hulp in te schakelen als dat nodig is. Hier zijn een paar belangrijke strategieën om geld te besparen:

• Zelf oprichten: als je bedrijfsstructuur simpel is en je goed bent met papierwerk, kun je honderden of zelfs duizenden dollars aan juridische kosten besparen door de oprichtingsdocumenten zelf in te dienen. Er zijn online bronnen en handleidingen beschikbaar om je door het proces te helpen.

• Vergelijk diensten van geregistreerde agenten: de kosten voor een geregistreerde agent variëren per aanbieder. Vergelijk prijzen en diensten van verschillende bedrijven om de beste deal voor jouw behoeften te vinden.

• Overweeg om een LLC op te richten: vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid (LLC's) zijn vaak eenvoudiger en goedkoper op te richten dan bedrijven, waardoor ze een kosteneffectieve optie zijn voor kleine bedrijven.

• Kies de juiste locatie: sommige locaties hebben lagere registratiekosten en franchisebelastingen dan andere. Controleer verschillende plaatsen om te zien welke het meest gunstige zakelijke klimaat bieden voor jouw branche en budget. Delaware is bijvoorbeeld een populaire keuze in de VS vanwege de bedrijfsvriendelijke wetgeving en lage kosten.

• Maak gebruik van online juridische diensten: online juridische diensten bieden betaalbare pakketten die je door het oprichtingsproces loodsen en sjablonen voor de benodigde documenten bieden. Sommige hebben zelfs kortingen en aanbiedingen voor nieuwe klanten. Dit kan goedkoper zijn dan het inhuren van een advocaat.

• Onderhandel over honoraria: als je een advocaat of accountant moet inhuren, aarzel dan niet om over hun honoraria te onderhandelen. Sommige professionals bieden misschien kortingen aan voor start-ups of kleine ondernemingen.

• Plan voor doorlopende kosten: hoewel het belangrijk is om te besparen op de initiële oprichtingskosten, moet je ook rekening houden met doorlopende kosten, zoals kosten voor jaarverslagen, franchisebelastingen en kosten voor geregistreerde agenten.