Una corporación S (S corp) es un tipo de corporación de EE. UU. diseñada para pequeñas y medianas empresas (pymes) y que ofrece ciertas ventajas fiscales. Cuando una empresa está estructurada como una S corp, puede transferir los beneficios, pérdidas, deducciones y créditos corporativos a los accionistas sin estar sujeta al impuesto sobre la renta corporativa federal. Esto se conoce como tributación transparente, lo que significa que la corporación no paga impuestos sobre sus ganancias. En cambio, las ganancias y pérdidas se declaran en las declaraciones de impuestos de los particulares de los accionistas y los impuestos se pagan según sus tasas de impuestos sobre la renta particulares.

En EE. UU., puedes constituirte como una S corp en cualquier estado, pero las implicaciones de formar este tipo de entidad difieren de un estado a otro. A continuación, analizaremos qué estados son más y menos favorables para la formación de una S corp y los pasos necesarios para formar una.

Esto es lo que encontrarás en este artículo:

• Los mejores estados de EE. UU. para la constitución de empresas
  
• Los estados menos favorables para las S corp
  
• Requisitos de las S corp
  
• Diferencias entre las S corp y otras estructuras corporativas
  
• Pasos para constituir tu empresa
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Atlas
  
• Preguntas frecuentes sobre los mejores estados para las S corp
  

Mejores estados de EE. UU. para constituir sociedades

El mejor estado para que se constituya tu empresa depende de tus necesidades y circunstancias. Sin embargo, ciertos estados de EE. UU. son ampliamente reconocidos por sus condiciones favorables para la constitución, lo que atrae a empresas de todo el país y de todo el mundo.

• Delaware: Conocido como la «capital corporativa» de EE. UU., Delaware es una opción popular para la constitución, especialmente para las empresas más grandes y las startups que buscan capital de riesgo (VC). Se prefiere este estado por sus beneficios fiscales, sus leyes favorables a las empresas, su estructura de gestión corporativa flexible y el Tribunal de Cancillería (Court of Chancery), que es un tribunal dedicado a las disputas empresariales y conocido por su experiencia en derecho corporativo.

• Nevada: Nevada es una opción popular porque no impone el impuesto sobre la renta corporativa estatal, el impuesto de franquicia ni el impuesto sobre la renta personal. También ofrece sólidas protecciones de privacidad para los directivos y directores corporativos y tiene requisitos para el cumplimiento de la normativa relativamente sencillos.

• Wyoming: Al igual que Nevada, Wyoming no tiene impuesto corporativo estatal, impuesto de franquicia ni impuesto sobre la renta personal y es conocido por su entorno favorable para las empresas. También proporciona grandes beneficios de protección de activos y privacidad para los propietarios de empresas.

• Dakota del Sur: Dakota del Sur está ganando popularidad por su clima fiscal favorable. No tiene impuesto sobre la renta corporativa o personal y ofrece un entorno regulatorio relativamente sencillo.

• Texas: Texas resulta atractivo para las empresas debido a su amplia y creciente mano de obra, su sólida economía y la ausencia de un impuesto sobre la renta personal. Sin embargo, Texas tiene un impuesto de franquicia basado en las ganancias empresariales.

• Florida: Florida es una opción popular para la constitución debido a su economía en crecimiento y la falta de un impuesto sobre la renta personal. Ofrece un entorno regulatorio relativamente favorable para las empresas y acceso a un mercado amplio y diverso.

Estados menos favorables para las sociedades de tipo S

Determinados estados se consideran menos favorables para las S corp debido a sus políticas fiscales, sus entornos normativos y sus climas empresariales en general. Aunque las S corp se benefician de la tributación transparente en el sistema fiscal federal, algunos estados tienen normas o estructuras fiscales que reducen sus ventajas o introducen ciertas complejidades.

• California: California es un centro de mejora y emprendimiento, pero tiene un impuesto mínimo anual sobre franquicias y un impuesto del 1,5 % sobre el beneficio neto de las S corp. Estos impuestos pueden suponer una carga sustancial, sobre todo para las S corp más pequeñas.

• Nueva York: el estado de Nueva York, y en particular la ciudad de Nueva York, pueden ser complicados para las S corp debido a la complejidad del sistema fiscal y al aumento de los tipos impositivos. El estado de Nueva York grava los beneficios de las S corp a nivel de accionista, pero la ciudad de Nueva York no reconoce la elección de las S corp y grava a la propia sociedad.

• Illinois: Illinois grava los beneficios de las S corp a nivel de accionista, pero también aplica un impuesto de reemplazo sobre los beneficios de la sociedad.

• Nueva Jersey: Nueva Jersey tiene una estructura fiscal compleja. Aunque las S corp transfieren sus beneficios a los accionistas, el estado cuenta con varios impuestos y comisiones que pueden afectar a la carga fiscal general de las S corp.

• Minnesota: Minnesota impone un impuesto estatal a las S corp que puede aumentar sus cargas fiscales generales. El estado grava los beneficios a nivel corporativo (pero con un tipo más bajo que el de las corporaciones C o C corp) y a nivel de accionista.

• Tennessee: Tennessee no reconoce la elección federal de la S corp y trata a las S corp como sociedades regulares a efectos fiscales estatales. Tennessee ya no exige a las empresas con ventas brutas anuales por debajo de los 100.000 $ el pago de impuestos empresariales anuales, pero las S corp con mayores ventas siguen teniendo obligaciones fiscales empresariales.

Por qué tu estado de origen puede ser una buena opción para las S corp

Para muchas pymes, constituirse en sus estados de origen es la opción más sencilla y rentable. Si te constituyes en otro lugar, seguirás teniendo que registrarte como «entidad extranjera» en tu estado, lo que duplicará tus tasas y el papeleo. Quedarse a nivel local también significa llevar el control de las presentaciones de impuestos y las normas de cumplimiento de la normativa de un solo estado en lugar de dos. A menos que estés recaudando fondos de VC o expandiéndote a otros estados, las ventajas fiscales de estados como Delaware y Nevada rara vez compensan esa complejidad adicional.

Cuándo tiene sentido para las S corp constituirse fuera de su estado de origen

Existen algunas situaciones que pueden justificar que se busquen otras opciones. Las empresas que tienen previsto recaudar fondos de VC o salir a bolsa suelen elegir Delaware porque los inversores y los tribunales conocen bien su derecho corporativo. Las empresas sin ubicaciones físicas fijas y las que operan en varios estados pueden beneficiarse de un estado que carece de impuesto sobre la renta, como Nevada, Wyoming o Dakota del Sur. Y las empresas que priorizan la privacidad de los propietarios o la protección de los activos pueden inclinarse por Nevada o Wyoming por esas garantías específicas. En cualquiera de estos casos, sopesa los beneficios frente al coste de la calificación como entidad extranjera en tu estado de origen.

Requisitos de las sociedades de tipo S

Las S corp son la estructura empresarial más común en EE. UU.; el Internal Revenue Service (IRS) calcula que estas empresas presentaron 5,9 millones de declaraciones en 2023. Para convertirse en una S corp, una corporación debe cumplir ciertos requisitos:

• Tipo de empresa: Ciertos tipos de empresas, incluidas algunas instituciones financieras y compañías de seguros, no pueden elegir el estatus de S corp.

• Ubicación: La empresa debe tener su sede en EE. UU..

• Accionistas: La empresa no debe tener más de 100 accionistas y estos deben ser ciudadanos o residentes en EE. UU. Los particulares, ciertos fideicomisos y herencias pueden ser accionistas, pero las asociaciones, corporaciones y no residentes no estadounidenses no pueden serlo.

• Acciones: La empresa solo puede tener una clase de acciones. Aunque puede haber diferencias en los derechos de voto, no puede haberlas en los derechos de distribución y liquidación.

Requisitos de elección de S corp a nivel estatal

Elegir el estatus de S corp con el IRS no convierte automáticamente a tu empresa en una S corp a efectos de impuestos estatales. Muchos estados reconocen la elección federal automáticamente, pero algunos requieren una presentación separada a nivel estatal antes de respetar el tratamiento de tributación transparente.

Nueva York y Nueva Jersey, por ejemplo, requieren sus propios formularios de elección de S corp además del federal. Algunos estados, como Tennessee, no reconocen en absoluto la elección de S corp y gravan a la empresa como una corporación normal de todos modos. Dado que estas normas varían y pueden cambiar, vale la pena confirmar los requisitos específicos con el departamento de ingresos de tu estado o con un experto tributario antes de asumir que tu elección federal te cubre a nivel estatal.

Diferencias entre las sociedades de tipo S y otras estructuras sociales

Las S corp comparten muchas similitudes con otras estructuras corporativas, pero los requisitos de tributación, propiedad y cumplimiento de la normativa de las S corp las diferencian del resto. A continuación, te ofrecemos un resumen.

S corp frente a C corp

Tributación

• C corp: las C corp están sujetas a una doble tributación. La sociedad paga el impuesto sobre sociedades y, a continuación, los accionistas pagan impuestos por los dividendos que reciben.

• S corp: las S corp son entidades transparentes a efectos fiscales. Esto significa que los beneficios, las pérdidas, las deducciones y los créditos se transfieren a los accionistas, que los declaran en sus declaraciones de impuestos personales. La S corp no paga el impuesto federal sobre la renta.

Restricciones de propiedad

• C corp: las C corp pueden tener un número ilimitado de accionistas, incluidos los accionistas extranjeros, y pueden tener diversas clases de acciones.

• S corp: las S corp tienen restricciones en cuanto al número y el tipo de accionistas. Pueden tener hasta 100 accionistas y cada uno debe ser ciudadano o residente de EE. UU. Las C corp, otras S corp, las sociedades de responsabilidad limitada (LLC), las sociedades colectivas o determinados fideicomisos no pueden ser propietarios de las S corp.

Constitución y cumplimiento de la normativa

• C corp: las C corp se constituyen mediante la presentación de los estatutos sociales. El cumplimiento de la normativa conlleva trámites corporativos, como la celebración de reuniones anuales y el mantenimiento de las actas.

• S corp: las S corp tienen requisitos similares en cuanto a la constitución y el cumplimiento de la normativa, pero deben presentar un formulario adicional (el Formulario 2553) ante el IRS para elegir el estatus de S corp.

S corp frente a LLC

Tributación

• S corp: las S corp tienen una tributación transparente, pero deben cumplir los requisitos y los criterios de elegibilidad establecidos por el IRS.

• LLC: las LLC también tienen una tributación transparente, pero ofrecen más flexibilidad que las S corp. Una LLC puede elegir declarar los impuestos como empresa unipersonal, sociedad colectiva, S corp o C corp.

Propiedad y estructura

• S corp: las S corp tienen restricciones en cuanto al número y el tipo de accionistas, y deben cumplir las normativas de la estructura corporativa (p. ej., deben tener directores, administradores y accionistas).

• LLC: las LLC ofrecen más flexibilidad en cuanto a la propiedad y la gestión que las S corp. No tienen restricciones en cuanto al número o el tipo de propietarios (denominados «miembros» en el caso de las LLC) y pueden elegir entre estructuras gestionadas por los miembros y estructuras gestionadas por un administrador.

Cumplimiento de la normativa y formalidades

• S corp: las S corp deben cumplir ciertas formalidades, como la celebración de reuniones anuales y el mantenimiento de las actas.

• LLC: las LLC tienen menos requisitos de cumplimiento de la normativa y, por lo general, son más fáciles de mantener que las S corp, con obligaciones menos estrictas en cuanto a reuniones y mantenimiento de registros.

Pasos para constituir una sociedad

Aquí tienes un resumen de los pasos necesarios para constituir tu empresa.

Elige la estructura empresarial adecuada

• LLC: Ofrece flexibilidad y operaciones más sencillas con tributación transparente. Ideal para empresas más pequeñas que buscan menos formalidad en sus operaciones.

• S corp: Proporciona tributación transparente sin los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia de una LLC. Conlleva normativas más estrictas y limitaciones en la propiedad.

• C corp: Adecuada para empresas que planean salir a bolsa o buscan una inversión importante. No tiene limitaciones en la propiedad, pero conlleva una doble tributación.

Constituye tu corporación o LLC

• Elige un nombre para la empresa: El nombre de la empresa debe cumplir las normas del estado (p. ej., incluir «Inc.» o «LLC») y poder distinguirse de las empresas existentes en el estado. Consulta el registro de entidades comerciales del estado para asegurarte de que el nombre esté disponible.

• Selecciona un estado para la constitución: Ten en cuenta factores como las implicaciones fiscales, el entorno legal y las políticas favorables para las empresas. Algunas empresas optan por constituirse en sus estados de origen, mientras que otras pueden elegir un estado como Delaware o Nevada por sus supuestos beneficios.

• Elige la estructura de tu empresa: Decide si una LLC, S corp o C corp se adapta mejor a las necesidades de tu empresa en cuanto a protección de responsabilidad, tributación y flexibilidad de propiedad.

• Presenta los artículos de constitución u organización: Envía los documentos necesarios a la oficina de registro de empresas de tu estado. Estos suelen incluir información como el nombre de la empresa, el propósito, la dirección principal, la información del agente registrado y detalles sobre las acciones y el capital (si corresponde).

• Obtén un número de identificación de empleador (EIN): El EIN es como el número de la Seguridad Social de tu empresa. Es necesario a efectos de impuestos y para abrir una cuenta bancaria de empresa. Puedes solicitar un EIN a través de el IRS.

• Crea los estatutos corporativos o un acuerdo operativo de LLC: Estos documentos describen la gobernanza de tu empresa, incluidas las funciones de los directores y directivos, los derechos de los accionistas y los protocolos de las reuniones. No todos los estados exigen la presentación de estos documentos, pero son una herramienta útil para definir la estructura y las operaciones internas de tu empresa.

• Celebra una reunión organizativa: En el caso de las corporaciones, aquí es cuando se adoptan los estatutos, se eligen los directivos y se llevan a cabo otras tareas organizativas. Las LLC pueden utilizar esta reunión para aprobar el acuerdo operativo y tomar decisiones fundamentales similares.

• Regístrate para los impuestos estatales y locales: Dependiendo de tu ubicación y tipo de empresa, es posible que tengas que registrarte para varios impuestos estatales y locales, como el impuesto sobre las ventas o el impuesto del seguro de desempleo.

• Cumple los requisitos de licencias y permisos: Asegúrate de tener todas las licencias y permisos necesarios para operar tu empresa legalmente.

Evalúa los estatutos estatales y las implicaciones fiscales

• Comprende las leyes corporativas: Familiarízate con los estatutos corporativos de tu estado de constitución elegido. Estas leyes regirán el marco legal y operativo de tu empresa.

• Analiza los requisitos de impuestos: Investiga las implicaciones fiscales, incluidos el impuesto sobre la renta, los impuestos de franquicia, los impuestos sobre las ventas y los impuestos sobre la propiedad. Recuerda que las leyes fiscales estatales pueden afectar a los beneficios del tipo de entidad que hayas elegido, especialmente para las S corp.

Cómo puede ayudarte Stripe Atlas

Stripe Atlas se encarga de todo lo que necesitas para constituir tu empresa de forma legal (la constitución, el número de identificación patronal o EIN, la configuración de la estructura de capital y las presentaciones de impuestos) para que puedas recaudar fondos, abrir una cuenta bancaria y empezar a aceptar pagos en tan solo dos días laborables desde cualquier parte del mundo.

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Empieza en unos minutos con Atlas

Completar la solicitud de acceso te llevará menos de 10 minutos. Podrás elegir la estructura de tu empresa, confirmar que el nombre está disponible, añadir hasta a cuatro cofundadores, establecer el reparto del capital y firmar electrónicamente. Luego, Atlas se encarga del resto, lo que incluye notificar a los cofundadores para que firmen sus documentos de forma electrónica.

Servicios bancarios y pagos antes de que recibas tu EIN

Atlas presenta la solicitud del EIN de forma automática tras la constitución. No tendrás que esperar, ya que Atlas permite realizar pagos y operaciones bancarias antes de tener el EIN para que puedas empezar a aceptar pagos y hacer transacciones de inmediato. Los fundadores de EE. UU. que tienen un número de la Seguridad Social normalmente pueden acogerse al procesamiento acelerado por parte del IRS.

Presentación automática de la elección fiscal 83(b)

Atlas presenta la elección 83(b) por ti (tanto para fundadores de EE. UU. como de otros países) mediante correo certificado con seguimiento del servicio postal de EE. UU. para reducir los impuestos sobre la renta. Recibirás una elección 83(b) firmada y el justificante de presentación directamente en tu Dashboard de Stripe, con la confirmación de correo certificado.

Documentos legales para empresas de primer nivel

Atlas proporciona todos los documentos legales que necesitas para empezar a gestionar tu empresa, redactados por Cooley, uno de los bufetes de abogados especializados en capital de riesgo líderes en el mundo, y los almacena directamente en tu Dashboard de Stripe. Estos documentos están diseñados para ayudarte a recaudar fondos de forma inmediata y garantizar que tu empresa esté protegida a nivel legal, y abarcan aspectos como la estructura de propiedad, la distribución del capital y el cumplimiento de la normativa fiscal.

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Preguntas frecuentes sobre los mejores estados para las S corp