Una S corporation (S corp) è un tipo di corporation degli Stati Uniti che è stata concepita per le piccole e medie imprese (PMI) e offre determinati vantaggi fiscali. Quando un'attività è strutturata come una S corp, può trasferire i redditi aziendali, le perdite, le detrazioni e i crediti agli azionisti senza essere soggetta all'imposta federale sul reddito delle società. Questo sistema è noto come tassazione pass-through, il che significa che la corporation non paga imposte sui propri profitti. I profitti e le perdite vengono invece riportati nelle dichiarazioni dei redditi individuali degli azionisti e le imposte vengono pagate in base alle aliquote dell'imposta sul reddito delle singole persone fisiche.

Negli Stati Uniti, puoi costituirti come S corp in qualsiasi Stato, ma le implicazioni per la formazione di questo tipo di entità differiscono da Stato a Stato. Di seguito, discuteremo quali Stati sono più o meno favorevoli per la formazione di una S corp e i passaggi previsti per costituirne una.

Contenuto dell'articolo

• Migliori Stati negli Stati Uniti per la costituzione di società
  
• Stati meno favorevoli per le S corp
  
• Requisiti per le S corp
  
• Differenze tra le S corp e altre strutture aziendali
  
• Passaggi per costituire in società la tua attività
  
• In che modo Stripe Atlas può essere d'aiuto
  
• Domande frequenti sui migliori Stati per le S corp
  

I migliori stati negli Stati Uniti per la costituzione di società

Il miglior Stato in cui costituire in società la tua attività dipende dalle tue esigenze e circostanze. Tuttavia, determinati Stati degli Stati Uniti sono ampiamente riconosciuti per le loro condizioni favorevoli alla costituzione, attirando attività da tutto il Paese e da tutto il mondo.

• Delaware: noto come la "capitale aziendale" degli Stati Uniti, il Delaware è una scelta popolare per la costituzione, in particolare per le attività di maggiori dimensioni e le startup che cercano venture capital (VC). Lo Stato è favorito per i suoi vantaggi fiscali, le leggi a favore delle attività commerciali, la struttura flessibile di gestione aziendale e la Court of Chancery, un tribunale dedicato alle controversie commerciali e noto per la sua competenza in diritto societario.

• Nevada: il Nevada è una scelta popolare perché non impone un'imposta statale sul reddito delle società, una franchise tax o un'imposta sul reddito personale. Offre inoltre forti protezioni per la privacy dei funzionari e dei direttori aziendali e ha requisiti di compliance relativamente semplici.

• Wyoming: come il Nevada, il Wyoming non ha un'imposta statale sulle società, una franchise tax o un'imposta sul reddito personale ed è noto per il suo ambiente a favore delle attività commerciali. Offre inoltre solidi vantaggi per la protezione dei beni e la privacy per i titolari delle attività.

• South Dakota: il South Dakota sta guadagnando popolarità per il suo clima fiscale favorevole. Non prevede alcuna imposta sul reddito personale o delle società e offre un ambiente normativo relativamente semplice.

• Texas: il Texas è interessante per le attività a causa della sua grande e crescente forza lavoro, della forte economia e della mancanza di un'imposta sul reddito per le persone fisiche. Il Texas, tuttavia, ha una franchise tax basata sugli utili dell'attività.

• Florida: la Florida è una scelta popolare per la costituzione a causa della sua economia in crescita e della mancanza di un'imposta sul reddito personale. Offre un ambiente normativo relativamente a favore delle attività e l'accesso a un mercato ampio e diversificato.

Stati meno favorevoli per le S-Corp

Alcuni stati sono considerati meno favorevoli per le S corp a causa delle loro politiche fiscali, degli ambienti normativi e dei climi aziendali complessivi. Sebbene le S corp traggano vantaggio dalla tassazione pass-through nel sistema fiscale federale, alcuni stati hanno regole o strutture fiscali che ne riducono i vantaggi o introducono complessità.

• California: La California è un hub per il miglioramento e l'imprenditorialità, ma prevede un'imposta minima annua in franchising e un'imposta dell'1,5% sul reddito netto delle S corp. Queste imposte possono rappresentare un onere sostanziale, in particolare per le S corp più piccole.

• New York: Lo stato di New York, in particolare la città di New York, può essere problematico per le S corp a causa del sistema fiscale complesso e delle aliquote fiscali più elevate. Lo stato di New York tassa il reddito delle S corp a livello di azionista, ma la città di New York non riconosce la scelta di S corp e tassa la società stessa.

• Illinois: L'Illinois tassa il reddito delle S corp a livello di azionista, ma applica anche un'imposta sostitutiva sul reddito della società.

• New Jersey: Il New Jersey ha una struttura fiscale complessa. Sebbene le S corp trasferiscano il loro reddito agli azionisti, lo stato prevede una serie di imposte e commissioni che possono incidere sull'onere fiscale complessivo delle S corp.

• Minnesota: Il Minnesota impone un'imposta statale sulle S corp che può incrementare i loro oneri fiscali complessivi. Lo stato tassa il reddito a livello societario, sebbene con un'aliquota inferiore rispetto alle società C (C corp), e a livello di azionista.

• Tennessee: Il Tennessee non riconosce la scelta federale di S corp e considera le S corp come società regolari a fini fiscali statali. Il Tennessee non richiede più alle attività con vendite lorde annue inferiori a 100.000 $ di pagare imposte aziendali annuali, ma le S corp con vendite superiori hanno ancora obblighi fiscali aziendali.

Perché il tuo stato di residenza può essere un'ottima opzione per le S corp

Per molte PMI, costituirsi nel proprio stato di residenza è la scelta più semplice ed economica. Se ti costituisci altrove dovrai comunque registrarti come "entità straniera" nel tuo stato, raddoppiando le commissioni e i documenti. Rimanere a livello locale significa anche monitorare le dichiarazioni fiscali e le regole di conformità di un solo stato anziché di due. A meno che tu non stia raccogliendo fondi di VC o espandendoti in altri stati, i vantaggi fiscali di stati come il Delaware e il Nevada raramente superano questa maggiore complessità.

Quando ha senso per le S corp costituirsi al di fuori del proprio stato di residenza

Alcune situazioni possono giustificare la ricerca altrove. Le attività che prevedono di raccogliere fondi di VC o di quotarsi in borsa scelgono spesso il Delaware, poiché gli investitori e i tribunali conoscono bene il suo diritto societario. Le aziende prive di sedi fisiche fisse e quelle che operano in più stati potrebbero trarre vantaggio da uno stato privo di imposte sul reddito, come il Nevada, il Wyoming o il South Dakota. Inoltre, le attività che danno priorità alla privacy dei titolari o alla protezione del patrimonio potrebbero propendere per il Nevada o il Wyoming per queste specifiche salvaguardie. In tutti questi casi, soppesa i vantaggi rispetto al costo della qualificazione come entità straniera nel tuo stato.

Requisiti della S-Corp

Le S corp sono la struttura aziendale più comune negli Stati Uniti; l'Internal Revenue Service (IRS) stima che nel 2023 siano state presentate 5,9 milioni di dichiarazioni da queste aziende. Per diventare una S corp, una corporation deve soddisfare determinati requisiti:

• Tipo di business: determinati tipi di attività, tra cui determinati istituti finanziari e compagnie assicurative, non possono scegliere lo stato di S corp.

• Località: l'attività deve avere sede negli Stati Uniti.

• Azionisti: l'attività non deve avere più di 100 azionisti, i quali devono essere cittadini o residenti negli Stati Uniti. Le persone fisiche, determinati trust e i patrimoni possono essere azionisti, ma le partnership, le corporation e i non residenti non statunitensi non possono esserlo.

• Azioni: l'attività può avere una sola classe di azioni. Sebbene possano esserci differenze nei diritti di voto, non possono esserci differenze nei diritti di distribuzione e liquidazione.

Requisiti per l'elezione della S corp a livello statale

Scegliere lo stato di S corp con l'IRS non rende automaticamente la tua attività una S corp a fini fiscali statali. Molti Stati riconoscono automaticamente l'elezione federale, ma alcuni richiedono una presentazione separata a livello statale prima di onorare il trattamento pass-through.

New York e il New Jersey, ad esempio, richiedono i propri moduli per l'elezione di una S corp in aggiunta a quello federale. Alcuni Stati, come il Tennessee, non riconoscono affatto l'elezione della S corp e tassano l'attività come una normale corporation in ogni caso. Poiché queste regole variano e possono cambiare, vale la pena confermare i requisiti specifici con il dipartimento delle entrate del proprio Stato o con un commercialista prima di dare per scontato che l'elezione federale offra copertura a livello statale.

Differenze tra S-Corp e altre strutture societarie

Le S corp condividono molte somiglianze con altre strutture aziendali, eppure la tassazione, la proprietà e i requisiti di conformità per le S corp le distinguono. Ecco un riepilogo.

S corp e C corp a confronto

Tassazione

• C corp: Le C corp sono soggette a doppia imposizione fiscale. La società paga l'imposta sul reddito delle società, poi gli azionisti pagano le imposte sui dividendi che ricevono.

• S corp: Le S corp sono entità pass-through a fini fiscali. Questo significa che reddito, perdite, detrazioni e crediti passano agli azionisti, che li dichiarano nelle loro dichiarazioni dei redditi personali. Le S corp non pagano l'imposta federale sul reddito.

Restrizioni sulla proprietà

• C corp: Le C corp possono avere un numero illimitato di azionisti, inclusi gli azionisti stranieri, e possono avere più classi di azioni.

• S corp: Le S corp hanno restrizioni sul numero e sul tipo di azionisti. Possono avere fino a 100 azionisti e ciascuno deve essere un cittadino o un residente degli Stati Uniti. Le S corp non possono essere di proprietà di C corp, altre S corp, società a responsabilità limitata (LLC), partnership o determinati trust.

Costituzione e conformità

• C corp: Le C corp si costituiscono presentando l'atto costitutivo. La conformità prevede formalità aziendali come lo svolgimento di riunioni annuali e la tenuta dei verbali.

• S corp: Le S corp hanno requisiti simili per la costituzione e la conformità, ma devono presentare un modulo aggiuntivo (Modulo 2553) all'IRS per scegliere lo stato di S corp.

S corp e LLC a confronto

Tassazione

• S corp: Le S corp hanno una tassazione pass-through, ma devono rispettare i requisiti e i criteri di idoneità stabiliti dall'IRS.

• LLC: Anche le LLC hanno una tassazione pass-through, ma hanno maggiore flessibilità rispetto alle S corp. Una LLC può scegliere di dichiarare le imposte come ditta individuale, partnership, S corp o C corp.

Proprietà e struttura

• S corp: Le S corp hanno restrizioni sul numero e sul tipo di azionisti e devono aderire agli standard della struttura aziendale (ad esempio, devono avere amministratori, funzionari e azionisti).

• LLC: Le LLC offrono maggiore flessibilità nella proprietà e nella gestione rispetto alle S corp. Non presentano restrizioni sul numero o sul tipo di titolari (denominati "membri" per le LLC) e possono scegliere tra strutture gestite dai membri o gestite da manager.

Conformità e formalità

• S corp: Le S corp sono tenute a seguire formalità come lo svolgimento di riunioni annuali e la tenuta dei verbali.

• LLC: Le LLC hanno meno requisiti di conformità e in genere sono più facili da mantenere rispetto alle S corp, con obblighi meno stringenti in materia di tenuta dei registri e riunioni.

Passaggi per costituire l'attività

Ecco una panoramica dei passaggi necessari per costituire in società la tua attività.

Scegli la struttura aziendale giusta

• LLC: offre flessibilità e operazioni più semplici con la tassazione pass-through. È l'ideale per le piccole attività che richiedono minore formalità nelle operazioni.

• S corp: offre la tassazione pass-through senza le imposte sul lavoro autonomo di una LLC. Prevede normative più severe e limitazioni sulla proprietà.

• C corp: adatta alle attività che prevedono di quotarsi in borsa o di cercare investimenti importanti. Non ha limitazioni sulla proprietà, ma è soggetta a doppia imposizione fiscale.

Costituisci la tua corporation o LLC

• Scegli una ragione sociale: la tua ragione sociale deve essere conforme alle regole dello Stato (ad es. includere "Inc." o "LLC") ed essere distinguibile dalle attività esistenti nello Stato. Verifica con il registro delle imprese dello Stato per assicurarti che il nome sia disponibile.

• Seleziona uno Stato per la costituzione: considera fattori quali le implicazioni fiscali, il contesto di carattere giuridico e le politiche a favore delle attività commerciali. Alcune attività scelgono di costituirsi nel proprio Stato d'origine, mentre altre potrebbero scegliere uno Stato come il Delaware o il Nevada per i vantaggi percepiti.

• Scegli la struttura della tua attività: decidi se una LLC, S corp o C corp si adatta meglio alle esigenze della tua attività in termini di protezione della responsabilità, imposizione fiscale e flessibilità di proprietà.

• Presenta l'atto costitutivo: invia i documenti necessari all'ufficio per la registrazione delle attività del tuo Stato. Questi in genere includono informazioni quali il nome dell'attività, lo scopo, l'indirizzo principale, le informazioni sull'agente registrato e i dettagli su quote e azioni (se applicabile).

• Ottieni un Employer Identification Number (EIN): il tuo EIN è come un numero di previdenza sociale per la tua attività. È richiesto a fini fiscali e per aprire un conto bancario aziendale. Puoi richiedere un EIN tramite l'IRS.

• Crea lo statuto societario o un accordo operativo per la LLC: questi documenti delineano la governance della tua attività, inclusi i ruoli dei direttori e dei funzionari, i diritti degli azionisti e i protocolli per le riunioni. Non tutti gli Stati richiedono la presentazione di questi documenti, ma sono uno strumento utile per definire la struttura interna e le operazioni della tua attività.

• Tieni una riunione organizzativa: per le corporation, questo è il momento in cui adotterai lo statuto, eleggerai i funzionari e intraprenderai altre attività organizzative. Le LLC possono utilizzare questa riunione per approvare l'accordo operativo e prendere simili decisioni fondamentali.

• Registrati per le imposte statali e locali: a seconda della tua località e del tipo di business, potresti dover effettuare la registrazione per varie imposte statali e locali, come l'imposta sulle vendite o l'imposta sull'assicurazione contro la disoccupazione.

• Rispetta i requisiti per licenze e permessi: assicurati di disporre di tutte le licenze e i permessi necessari per gestire legalmente la tua attività.

Valuta gli statuti statali e le implicazioni fiscali

• Comprendi le leggi societarie: familiarizza con gli statuti societari nello Stato di costituzione prescelto. Queste leggi regoleranno il quadro operativo e legale della tua attività.

• Analizza i requisiti fiscali: esplora le implicazioni fiscali, comprese l'imposta sul reddito, le franchise tax, le imposte sulle vendite e le imposte sulla proprietà. Ricorda che le leggi fiscali statali possono influire sui vantaggi del tipo di entità scelto, specialmente per le S corp.

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Domande frequenti sui migliori Stati per le S corp