Eine S Corporation (S corp) ist eine Art US-Corporation, die für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) konzipiert ist und bestimmte Steuervorteile bietet. Wenn ein Unternehmen als S corp strukturiert ist, kann es Unternehmenseinkommen, -verluste, -abzüge und -gutschriften an die Aktionärinnen und Aktionäre weitergeben, ohne der Körperschaftsteuer auf Bundesebene zu unterliegen. Dies ist als transparente Besteuerung (Pass-through-Besteuerung) bekannt, was bedeutet, dass die Corporation keine Steuern auf ihre Gewinne zahlt. Stattdessen werden die Gewinne und Verluste in den persönlichen Steuererklärungen der Aktionärinnen und Aktionäre ausgewiesen und die Steuern werden zu ihren individuellen Einkommensteuersätzen gezahlt.

In den USA können Sie in jedem Bundesstaat als S corp gründen, aber die Auswirkungen bei der Gründung dieser Art von Unternehmensform unterscheiden sich von Bundesstaat zu Bundesstaat. Nachfolgend erörtern wir, welche Bundesstaaten für die Gründung einer S corp mehr und welche weniger günstig sind, und erläutern die Schritte zur Gründung einer S corp.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Beste Bundesstaaten in den USA für die Unternehmensgründung
  
• Weniger günstige Bundesstaaten für S corps
  
• Anforderungen an S corps
  
• Unterschiede zwischen S corps und anderen Unternehmensstrukturen
  
• Schritte zur Gründung Ihres Unternehmens
  
• So kann Stripe Atlas Sie unterstützen
  
• FAQs zu den besten Bundesstaaten für S corps
  

Die besten US-Bundesstaaten für die Gesellschaftsgründung

Der beste Bundesstaat für die Gründung Ihres Unternehmens hängt von Ihren Bedürfnissen und Umständen ab. Aber bestimmte US-Bundesstaaten sind weithin für ihre günstigen Gründungsbedingungen bekannt und ziehen Unternehmen aus dem ganzen Land und der ganzen Welt an.

• Delaware: Bekannt als die „Corporate Capital“ der USA, ist Delaware eine beliebte Wahl für die Gründung – insbesondere für größere Unternehmen und Start-ups, die nach Venture Capital (VC) suchen. Der Bundesstaat wird wegen seiner Steuervorteile, wirtschaftsfreundlichen Gesetze, flexiblen Unternehmensführungsstruktur und des Court of Chancery bevorzugt, einem Gericht, das auf wirtschaftliche Streitigkeiten spezialisiert und für seine Expertise im Gesellschaftsrecht bekannt ist.

• Nevada: Nevada ist eine beliebte Wahl, da keine bundesstaatliche Körperschaftsteuer, Franchise-Steuer oder persönliche Einkommensteuer erhoben wird. Es bietet zudem einen starken Datenschutz für Vorstandsmitglieder und Führungskräfte und hat relativ einfache Compliance-Anforderungen.

• Wyoming: Wie Nevada erhebt auch Wyoming keine bundesstaatliche Körperschaftsteuer, Franchise-Steuer oder persönliche Einkommensteuer und ist für sein wirtschaftsfreundliches Umfeld bekannt. Es bietet außerdem starke Vorteile beim Vermögensschutz sowie Datenschutz für Unternehmenseigentümerinnen und -eigentümer.

• South Dakota: South Dakota gewinnt aufgrund seines günstigen Steuerklimas zunehmend an Beliebtheit. Es gibt keine Körperschaft- oder persönliche Einkommensteuer und es bietet ein relativ unkompliziertes regulatorisches Umfeld.

• Texas: Texas ist für Unternehmen aufgrund seiner großen und wachsenden Arbeitnehmerschaft, der starken Wirtschaft und dem Fehlen einer Einkommensteuer für Einzelpersonen attraktiv. Texas erhebt jedoch eine Franchise-Steuer, die auf den Unternehmenseinnahmen basiert.

• Florida: Florida ist aufgrund seiner wachsenden Wirtschaft und dem Fehlen einer persönlichen Einkommensteuer eine beliebte Wahl für die Gründung. Es bietet ein relativ wirtschaftsfreundliches regulatorisches Umfeld und Zugang zu einem großen, diversen Markt.

Ungünstigere Bundesstaaten für S-Corporations

Bestimmte Bundesstaaten gelten aufgrund ihrer Steuerrichtlinien, regulatorischen Rahmenbedingungen und allgemeinen Geschäftsklimas als weniger vorteilhaft für S Corps. Obwohl S Corps im Steuersystem auf Bundesebene von der transparenten Besteuerung profitieren, weisen einige Bundesstaaten Regeln oder Steuerstrukturen auf, die ihre Vorteile schmälern oder zu Komplexitäten führen.

• Kalifornien: Kalifornien ist ein Zentrum für Innovation und Unternehmertum, verfügt jedoch über eine jährliche Mindest-Franchisesteuer und eine Steuer von 1,5 % auf das Nettoeinkommen der S Corp. Diese Steuern können eine erhebliche Belastung darstellen, insbesondere für kleinere S Corps.

• New York: Der Bundesstaat New York und insbesondere New York City können aufgrund des komplexen Steuersystems und höherer Steuersätze für S Corps eine Herausforderung darstellen. Der Bundesstaat New York besteuert das Einkommen von S Corps auf Ebene der Aktionär/innen, New York City hingegen erkennt den Status als S Corp nicht an und besteuert die Kapitalgesellschaft selbst.

• Illinois: Illinois besteuert das Einkommen von S Corps auf Ebene der Aktionär/innen, erhebt jedoch zusätzlich eine Ersatzsteuer (Replacement Tax) auf das Einkommen der Kapitalgesellschaft.

• New Jersey: New Jersey verfügt über eine komplexe Steuerstruktur. Obwohl S Corps ihr Einkommen an die Aktionär/innen weitergeben, erhebt der Bundesstaat eine Vielzahl von Steuern und Gebühren, die sich auf die Gesamtsteuerbelastung von S Corps auswirken können.

• Minnesota: Minnesota erhebt eine staatliche Steuer auf S Corps, die deren Gesamtsteuerbelastung erhöhen kann. Der Bundesstaat besteuert Einkommen auf Unternehmensebene – jedoch zu einem niedrigeren Steuersatz als bei C Corporations (C Corps) – sowie auf Ebene der Aktionär/innen.

• Tennessee: Tennessee erkennt den S-Corp-Status auf Bundesebene nicht an und behandelt S Corps für bundesstaatliche Steuerzwecke als reguläre Kapitalgesellschaften. In Tennessee müssen Unternehmen mit einem jährlichen Bruttoumsatz von unter 100.000 USD zwar keine jährlichen Unternehmenssteuern mehr zahlen, S Corps mit höheren Umsätzen haben jedoch weiterhin Unternehmenssteuerpflichten.

Warum Ihr Heimatbundesstaat eine gute Option für S Corps sein kann

Für viele KMU ist die Gründung in ihrem Heimatbundesstaat die einfachste und kostengünstigste Wahl. Gründen Sie andernorts, müssen Sie sich in Ihrer Heimat dennoch als „ausländisches Unternehmen“ (Foreign Entity) registrieren, was Ihre Gebühren und den Papierkram verdoppelt. Lokal zu bleiben bedeutet auch, dass Sie nur die Steuererklärungen und Compliance-Regeln eines einzigen Bundesstaats im Blick behalten müssen statt von zweien. Sofern Sie kein VC aufbringen oder über die Grenzen des Bundesstaats hinaus expandieren, überwiegen die steuerlichen Vorteile von Bundesstaaten wie Delaware und Nevada diese zusätzliche Komplexität nur selten.

Wann eine Gründung außerhalb Ihres Heimatbundesstaats für S Corps sinnvoll ist

Einige wenige Situationen können den Blick in andere Bundesstaaten rechtfertigen. Unternehmen, die VC aufbringen oder an die Börse gehen möchten, wählen oft Delaware, da Investor/innen und Gerichte das dortige Gesellschaftsrecht gut kennen. Unternehmen ohne feste physische Standorte und solche, die in mehreren Bundesstaaten tätig sind, könnten von einem Bundesstaat ohne Einkommensteuer profitieren, wie beispielsweise Nevada, Wyoming oder South Dakota. Und Unternehmen, die Wert auf die Privatsphäre der Inhaber/innen oder den Schutz von Vermögenswerten legen, könnten sich wegen dieser spezifischen Schutzmaßnahmen für Nevada oder Wyoming entscheiden. In all diesen Fällen sollten Sie die Vorteile gegen die Kosten der Zulassung als ausländisches Unternehmen in Ihrem Heimatbundesstaat abwägen.

Anforderungen für S-Corporations

S corps sind die häufigste Unternehmensstruktur in den USA; der Internal Revenue Service (IRS) schätzt, dass von diesen Unternehmen im Jahr 2023 5,9 Millionen Steuererklärungen eingereicht wurden. Um eine S corp zu werden, muss eine Corporation bestimmte Anforderungen erfüllen:

• Unternehmenstyp: Bestimmte Arten von Unternehmen, einschließlich bestimmter Finanzinstitute und Versicherungsgesellschaften, können den S corp-Status nicht wählen.

• Standort: Das Unternehmen muss seinen Sitz in den USA haben.

• Aktionäre: Das Unternehmen darf nicht mehr als 100 Aktionärinnen und Aktionäre haben, und diese müssen US-Staatsangehörige oder in den USA ansässig sein. Einzelpersonen, bestimmte Trusts und Nachlässe können Aktionäre sein, Personengesellschaften, Corporations und nicht in den USA ansässige Ausländerinnen und Ausländer jedoch nicht.

• Aktien: Das Unternehmen darf nur eine Aktienklasse haben. Obwohl es Unterschiede bei den Stimmrechten geben kann, darf es keine Unterschiede bei den Ausschüttungs- und Liquidationsrechten geben.

Anforderungen an die Wahl zur S corp auf Bundesstaatsebene

Die Wahl des S corp-Status beim IRS macht Ihr Unternehmen für staatliche Steuerzwecke nicht automatisch zu einer S corp. Viele Bundesstaaten erkennen die Wahl auf Bundesebene automatisch an, aber einige verlangen eine separate Einreichung auf Bundesstaatsebene, bevor sie die transparente Besteuerung anerkennen.

New York und New Jersey verlangen beispielsweise neben dem Formular auf Bundesebene ihre eigenen S corp-Wahlformulare. Einige wenige Bundesstaaten wie Tennessee erkennen die S corp-Wahl überhaupt nicht an und besteuern das Unternehmen unabhängig davon als reguläre Corporation. Da diese Regeln variieren und sich ändern können, lohnt es sich, die spezifischen Anforderungen mit der Finanzbehörde Ihres Bundesstaates oder einer Steuerberaterin oder einem Steuerberater zu klären, bevor Sie davon ausgehen, dass Ihre Wahl auf Bundesebene auch auf Bundesstaatsebene gilt.

Unterschiede zwischen S-Corporations und anderen Gesellschaftsformen

S Corps weisen viele Ähnlichkeiten mit anderen Unternehmensstrukturen auf, doch die Anforderungen an Besteuerung, Eigentumsverhältnisse und Compliance heben S Corps von diesen ab. Hier finden Sie einen Überblick.

S Corps vs. C Corps

Besteuerung

• C Corps: C Corps unterliegen der Doppelbesteuerung. Die Kapitalgesellschaft zahlt Körperschaftsteuer, anschließend zahlen die Aktionär/innen Steuern auf die erhaltenen Dividenden.

• S Corps: S Corps sind steuerlich transparente Unternehmen (Pass-through Entities). Das bedeutet, dass Einkommen, Verluste, Abzüge und Gutschriften an die Aktionär/innen weitergegeben werden, die diese in ihrer persönlichen Steuererklärung angeben. Die S Corp zahlt keine Einkommensteuer auf Bundesebene.

Eigentumsbeschränkungen

• C Corps: C Corps können eine unbegrenzte Anzahl an Aktionär/innen haben, einschließlich ausländischer Aktionär/innen, und können über mehrere Aktienklassen verfügen.

• S Corps: Für S Corps gelten Beschränkungen hinsichtlich der Anzahl und Art der Aktionär/innen. Sie können bis zu 100 Aktionär/innen haben, und jede/r von ihnen muss US-Staatsbürger/in oder in den USA ansässig sein. S Corps dürfen nicht im Besitz von C Corps, anderen S Corps, Limited Liability Companies (LLCs), Personengesellschaften oder bestimmten Trusts sein.

Gründung und Compliance

• C Corps: C Corps werden durch die Einreichung von Gründungsurkunden (Articles of Incorporation) gegründet. Compliance umfasst Unternehmensformalitäten wie die Abhaltung von Jahresversammlungen und das Führen von Protokollen.

• S Corps: S Corps haben ähnliche Anforderungen an Gründung und Compliance, müssen jedoch ein zusätzliches Formular (Form 2553) beim IRS einreichen, um den Status als S Corp zu wählen.

S Corps vs. LLCs

Besteuerung

• S Corps: S Corps unterliegen einer transparenten Besteuerung (Pass-through Taxation), müssen sich jedoch an die Anforderungen und vom IRS festgelegten Zulassungskriterien halten.

• LLCs: LLCs verfügen ebenfalls über eine transparente Besteuerung, bieten jedoch mehr Flexibilität als S Corps. Eine LLC kann wählen, ob sie ihre Steuern als Einzelunternehmen, Personengesellschaft, S Corp oder C Corp meldet.

Eigentumsverhältnisse und Struktur

• S Corps: Für S Corps gelten Beschränkungen hinsichtlich der Anzahl und Art der Aktionär/innen, und sie müssen sich an die Standards der Unternehmensstruktur halten (z. B. müssen sie über Verwaltungsratsmitglieder, leitende Angestellte sowie Aktionär/innen verfügen).

• LLCs: LLCs bieten mehr Flexibilität in Bezug auf Eigentumsverhältnisse und Management als S Corps. Sie unterliegen keinen Beschränkungen hinsichtlich der Anzahl oder Art der Inhaber/innen (bei LLCs als „Members“ bezeichnet) und können zwischen durch Inhaber/innen geführten (member-managed) und durch Manager/innen geführten (manager-managed) Strukturen wählen.

Compliance und Formalitäten

• S Corps: S Corps sind verpflichtet, Formalitäten einzuhalten, wie beispielsweise die Abhaltung von Jahresversammlungen und das Führen von Protokollen.

• LLCs: LLCs haben geringere Compliance-Anforderungen und sind in der Regel einfacher zu verwalten als S Corps, mit weniger strengen Verpflichtungen zur Buchführung und für Versammlungen.

Schritte zur Gründung einer Gesellschaft für Ihr Unternehmen

Hier finden Sie eine Übersicht der Schritte, die zur Gründung Ihres Unternehmens erforderlich sind.

Die richtige Unternehmensstruktur wählen

• LLC: Bietet Flexibilität und einfachere Abläufe mit transparenter Besteuerung. Ideal für kleinere Unternehmen, die weniger Formalitäten im Geschäftsablauf anstreben.

• S corp: Bietet eine transparente Besteuerung ohne die Steuern auf selbstständige Erwerbstätigkeit einer LLC. Geht mit strengeren Vorschriften und Beschränkungen der Eigentumsverhältnisse einher.

• C corp: Geeignet für Unternehmen, die einen Börsengang planen oder größere Investitionen anstreben. Hat keine Beschränkungen bei den Eigentumsverhältnissen, geht aber mit einer Doppelbesteuerung einher.

Gründen Sie Ihre Corporation oder LLC

• Wählen Sie einen Unternehmensnamen: Ihr Unternehmensname sollte den Regeln des Bundesstaates entsprechen (z. B. den Zusatz „Inc.“ oder „LLC“ enthalten) und sich von bestehenden Unternehmen in diesem Bundesstaat unterscheiden. Prüfen Sie beim Handelsregister des Bundesstaates, ob der Name noch verfügbar ist.

• Wählen Sie einen Bundesstaat für die Gründung: Berücksichtigen Sie Faktoren wie steuerliche Auswirkungen, das rechtliche Umfeld und unternehmensfreundliche Richtlinien. Einige Unternehmen entscheiden sich für die Gründung in ihrem Heimatstaat, während andere aufgrund der vermeintlichen Vorteile einen Bundesstaat wie Delaware oder Nevada wählen.

• Wählen Sie Ihre Unternehmensstruktur: Entscheiden Sie, ob eine LLC, S corp oder C corp am besten zu den Anforderungen Ihres Unternehmens hinsichtlich Haftungsschutz, Besteuerung und Flexibilität bei den Eigentumsverhältnissen passt.

• Reichen Sie die Gründungsurkunden (Articles of Incorporation oder Organization) ein: Übermitteln Sie die erforderlichen Dokumente an die zuständige Registerbehörde Ihres Bundesstaates. Diese enthalten in der Regel Angaben wie den Namen, den Zweck und die Hauptadresse Ihres Unternehmens sowie Informationen zum Registered Agent und Details zu Aktien und Anteilen (falls zutreffend).

• Beantragen Sie eine Employer Identification Number (EIN): Ihre EIN ist wie eine Sozialversicherungsnummer für Ihr Unternehmen. Sie wird für steuerliche Zwecke und zur Eröffnung eines Geschäftskontos benötigt. Sie können eine EIN beim IRS beantragen.

• Erstellen Sie Unternehmensstatuten (Corporate Bylaws) oder eine LLC-Betriebsvereinbarung (Operating Agreement): Diese Dokumente skizzieren die Unternehmensführung, einschließlich der Rollen von Führungskräften und Vorstandsmitgliedern, Aktionärsrechten und Sitzungsprotokollen. Nicht alle Bundesstaaten verlangen, dass diese Dokumente eingereicht werden, aber sie sind ein hilfreiches Werkzeug, um die interne Struktur und die Abläufe Ihres Unternehmens zu definieren.

• Halten Sie eine Gründungsversammlung ab: Bei Corporations werden in diesem Rahmen die Statuten verabschiedet, Führungskräfte gewählt und weitere organisatorische Aufgaben übernommen. LLCs können diese Versammlung nutzen, um die Betriebsvereinbarung zu genehmigen und ähnliche grundlegende Entscheidungen zu treffen.

• Registrieren Sie sich für staatliche und lokale Steuern: Abhängig von Ihrem Standort und Unternehmenstyp müssen Sie sich möglicherweise für verschiedene staatliche und lokale Steuern registrieren, wie z. B. Sales Tax oder Arbeitslosenversicherungssteuer.

• Erfüllen Sie die Anforderungen an Lizenzen und Genehmigungen: Stellen Sie sicher, dass Sie über alle erforderlichen Lizenzen und Genehmigungen verfügen, um Ihr Unternehmen legal zu betreiben.

Bewerten Sie staatliche Gesetze und steuerliche Auswirkungen

• Verstehen Sie die Unternehmensgesetze: Machen Sie sich mit den Unternehmensgesetzen in Ihrem gewählten Gründungsstaat vertraut. Diese Gesetze regeln den rechtlichen und operativen Rahmen Ihres Unternehmens.

• Analysieren Sie die steuerlichen Anforderungen: Untersuchen Sie die steuerlichen Auswirkungen, einschließlich Einkommensteuer, Franchise-Steuern, Sales Taxes und Grundsteuern. Denken Sie daran, dass die Steuergesetze der Bundesstaaten die Vorteile Ihrer gewählten Unternehmensform beeinflussen können, insbesondere bei S corps.

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FAQs zu den besten Bundesstaaten für S corps