Ett S corporation-bolag, ofta förkortat S corp-bolag, är en typ av amerikanskt bolag som är utformat för små till medelstora företag och erbjuder vissa skattefördelar. När ett företag är strukturerat som ett S corp-bolag kan det överföra företagets inkomster, förluster, avdrag och krediter till aktieägarna utan att behöva betala skatt på federala bolagsinkomster. Detta kallas mellanhandsbeskattning, vilket innebär att företaget inte betalar skatt på sina vinster. Istället redovisas vinster och förluster i intressenternas egna skattedeklarationer och skatt betalas enligt deras individuella skattesatser för inkomst.

I USA kan du registrera dig som ett S corp-bolag i vilken delstat som helst, men det finns olika konsekvenser för att bilda denna typ av enhet i en delstat jämfört med en annan. Nedan kommer vi att diskutera vilka delstater som är mer och mindre gynnsamma för bildande av S corp-bolag och de steg som ingår i bildandet av ett S corp-bolag. Här är vad du bör veta.

Vad innehåller den här artikeln?

• Krav på S corp-bolag
  
• Skillnader mellan S corp-bolag och andra företagsformer
  
• Bästa delstaterna i USA för företag
  
• Mindre gynnsamma delstater för S corp-bolag
  
• Steg för att bilda ditt företag
  

Krav på S corp-bolag

S corp-bolag är den vanligaste formen av företagsstruktur i USA och stod för 73 % av deklarationer av företagsskatt under 2020. För att bli ett S corp-bolag måste ett företag uppfylla vissa krav.

• Verksamhetsform: Vissa typer av företag, inklusive vissa finansinstitut och försäkringsbolag, kan inte välja S corp status.

• Plats: Företaget måste vara baserat i USA.

• Aktieägare: Företaget får inte ha fler än 100 aktieägare i USA och de måste vara amerikanska medborgare eller bosatta i USA. Aktieägare kan inkludera fysiska personer, vissa stiftelser och dödsbon, men kan inte inkludera partnerskap, aktiebolag eller utländska aktieägare.

• Aktier: Företaget kan bara ha en klass av aktier. Även om det kan finnas skillnader i rösträtt kan det inte finnas skillnader i distributions- och likvidationsrättigheter.

Skillnader mellan S corp-bolag och andra företagsformer

Även om S corp-bolag har många likheter med andra företagsstrukturer skiljer sig kraven på beskattning, ägande och efterlevnad för S corp-bolag från andra företag. Här är en sammanfattning:

S corporation-bolag jämfört med C corporation-bolag

Beskattning

• S corp-bolag: S corp-bolag är så kallade mellanhandsenheter för skatt. Det innebär att inkomster, förluster, avdrag och krediter överförs till aktieägarna, som redovisar dem i sina personliga skattedeklarationer. S corp-bolaget betalar ingen federal skatt på inkomst.

• C corp-bolag: C corp-bolag är föremål för dubbel beskattning. Bolaget betalar skatt på företagets inkomster och sedan betalar aktieägarna skatt på eventuell utdelning som de får.

Begränsningar av ägande

• S corp-bolag: S corp-bolag har begränsningar vad gäller antal och typ av aktieägare. De kan ha upp till 100 aktieägare och var och en av dem måste vara medborgare eller bosatt i USA. S corp-bolag kan inte ägas av C corp-bolag, andra S corp-bolag, Företag med begränsat ansvar (LLC-bolag), partnerskap eller vissa stiftelser.

• C corps: C corps kan ha ett obegränsat antal aktieägare, inklusive utländska aktieägare, och kan ha flera aktieklasser.

Bildande och efterlevnad

S- och C-bolag bildas genom att fylla i en bolagsordning. Båda har liknande krav på bolagsformaliteter som att hålla årsmöten och föra protokoll.

• S corp-bolag: S corp-bolag måste lämna in ytterligare ett formulär (formulär 2553) till IRS för att välja S corp status.
  

S corporation-bolag jämfört med LLC-bolag

Beskattning

• S corp-bolag: S corp-bolag tar ut skatter på aktieägarnivå, men de måste följa de krav och behörighetskriterier som fastställts av IRS.

• LLC-bolag: LLC-bolag har också så kallad mellanhandsbeskattning, men de har större flexibilitet än S corp-bolag. Ett LLC-bolag kan välja att deklarera skatt som enskild firma, handelsbolag, S corp-bolag eller C corp-bolag.

Ägarskap och struktur

• S corp-bolag: S corp-bolag har begränsningar för antalet och typen av aktieägare och måste följa standarderna för företagsstruktur, inklusive styrelseledamöter, tjänstemän och aktieägare.

• LLC-bolag: LLC-bolag erbjuder mer flexibilitet i ägande och ledning än S corp-bolag. De har inga begränsningar för antalet eller typen av ägare (kallas "medlemmar" för LLC-bolag) och kan välja mellan medlemshanterade och chefshanterade strukturer.

Efterlevnad och formaliteter

• S corps: S corp-bolag är skyldiga att följa formaliteter som att hålla årsmöten och föra protokoll.

• LLC-bolag: LLC-bolag har färre efterlevnadskrav och är vanligtvis lättare att underhålla än S corp-bolag, med mindre stränga krav på bokföring och möten.

Bästa delstaterna i USA för bolagsbildning

Även om den bästa delstaten för dig att bilda företag i beror på dina behov och omständigheter, är vissa delstater i USA allmänt erkända för sina gynnsamma villkor för bolagsbildning, vilket lockar företag från hela landet och runt om i världen.

• Delaware: Delaware är känt som ”corporate capital” i USA och är ett populärt val för bolagsbildning, särskilt för större företag och starup- företag som söker venturekapital. Delstaten gynnas av dess skatteförmåner, företagsvänliga lagar, flexibla företagsledningsstruktur och Court of Chancery, som är en domstol som ägnar sig åt företagstvister och är känd för sin expertis inom företagsjuridik.

• Nevada: Nevada är ett populärt val på grund av man inte tar ut en statlig skatt på bolagsinkomst, franchises och personlig inkomst. Här erbjuder man också starkt integritetsskydd för företagsledare och styrelseledamöter och har relativt enkla efterlevnadskrav.

• Wyoming: Precis som i Nevada har Wyoming ingen statlig bolagsskatt, franchise skatt eller skatt på personlig inkomst och är känt för sin företagsvänliga miljö. Det ger också starka fördelar vad gäller tillgångsskydd och integritet för företag.

• South Dakota: South Dakota ökar i popularitet på grund av sitt gynnsamma skatteklimat. Det har ingen skatt på bolagsinkomster eller personlig inkomst och ett relativt enkelt regelverk.

• Texas: Texas är attraktivt för företag på grund av att de inte tar ut skatt på personlig inkomst, det finns en stor och växande arbetskraft och de har en stark ekonomi. Texas har dock en franchise-skatt baserad på företagens intäkter.

• Florida: Florida är ett populärt val för bolagsbildning på grund av dess brist på skatt på personlig inkomst och växande ekonomi. Det erbjuder ett relativt företagsvänligt regelverk och tillgång till en stor och varierad marknad.

Mindre gynnsamma delstater för S corp-bolag

Vissa delstater anses vara mindre gynnsamma för S corp-bolag på grund av deras skattepolicyer och regelverk samt dess övergripande företagsklimat. Även om S corp-bolag drar nytta av mellanhandsbeskattning i det federala skattesystemet har vissa delstater regler eller skatte strukturer som minskar dessa fördelar eller inför komplexitet.

• Kalifornien: Även om Kalifornien är ett nav för innovation och entreprenörskap tar man ut franchiseskatt med ett årligt minimum och en extra skatt på 1,5 % på S corp-bolagens nettoresultat. Dessa skatter kan vara en betydande börda, särskilt för mindre S corp-bolag.

• New York: Delstaten New York, och särskilt New York City, kan vara utmanande för S corp-bolag på grund av det komplexa skattesystemet och högre skatter. Delstaten New York beskattar S corp-bolagets inkomst på aktieägarnivå, men New York City erkänner inte S corp-bolag och beskattar själva bolaget.

• Illinois: Illinois beskattar S corp-bolags inkomst enligt den personliga skattesatsen för aktieägare, men det finns också en ersättningsskatt som tillämpas på företagets inkomst.

• New Jersey: New Jersey har en komplex skattestruktur, och även om S corp-bolag överför sina inkomster till aktieägarna har delstaten en mängd olika skatter och avgifter som kan påverka den totala påverka av skattekostnader för S corp-bolag.

• Minnesota: Minnesota tar ut en delstatlig skatt på S corp-bolag som kan öka deras totala skatt. Delstaten beskattar S corp-bolags inkomster på företagsnivå (men till en lägre skattesats än C corp-bolag) och på individnivå.

• Tennessee: Tennessee erkänner inte federala S corp-bolag och behandlar S corp-bolag som vanliga bolag för delstatliga skatter. Tennessee kräver inte längre att företag med årlig bruttoomsättning under 100 000 USD betalar årlig skatt för företaget, men S corp-bolag med högre omsättning är fortfarande skyldiga att betala skatt för företaget.

Steg för att bilda ditt företag

Här är en översikt över de steg som krävs för att bilda ditt företag:

Välj rätt företagsstruktur

• LLC: Erbjuder flexibilitet och enklare hantering med så kallad mellanhandsbeskattning. Perfekt för mindre företag som söker mindre formaliteter i sin verksamhet.

• S Corporation-bolag: Tillhandahåller mellanhandsbeskattning utan de skatter på egenföretagande som påverkar ett LLC-bolag. Det har dock striktare regler och begränsningar för ägande.

• C Corporation-bolag: Lämplig för företag som planerar att börsnoteras eller söker större investeringar. Har inga begränsningar i ägande, men medför dubbel beskattning.

Bilda ditt bolag eller LLC

• Välj ett företagsnamn: Ditt företagsnamn ska efterleva delstatens regler (t.ex. inkludera "Inc." eller "LLC") och kunna särskiljas från befintliga företag i delstaten. Kontrollera med delstatens företagsregister för att säkerställa att namnet är tillgängligt.

• Välj en delstat för bolagsbildning: Tänk på faktorer som skattepåverkan, juridisk miljö och företagsvänliga policyer. Vissa företag väljer att bilda bolag i sin hemstat, medan andra kan välja en delstat som Delaware eller Nevada för att få åtkomst till upplevda fördelar.

• Välj en företagsstruktur: Bestäm om ett LLC-bolag, S corp-bolag eller C corp-bolag passar bäst för dina företagsbehov när det gäller ansvarsskydd, beskattning och ägarflexibilitet.

• Registrera bolagsordning: Skicka in nödvändiga dokument till kontoret för företagsdeklaration i din delstat. Detta inkluderar vanligtvis information som företagsnamn, syfte, huvudadress, information om registrerat ombud och uppgifter om aktier och fonder (om tillämpligt).

• Skaffa ett arbetsgivarnummer (EIN): Ditt EIN är som ett personnummer för ditt företag. Det krävs för att betala skatt och för att öppna ett företagsbankkonto. Du kan ansöka om ett EIN via IRS.

• Skapa bolagsstadgar eller ett LLC-verksamhetsavtal: Dessa dokument beskriver styrningen av ditt företag, inklusive styrelseledamöternas och tjänstemännens roller, aktieägarnas rättigheter och mötesprotokoll. Även om inte alla delstater kräver att dessa dokument lämnas in, är de ett användbart verktyg för att definiera ditt företags interna struktur och verksamhet.

• Håll ett organisationsmöte: För företag är det här du kommer att anta stadgar, välja tjänstemän och utföra andra organisatoriska uppgifter. LLC-bolag kan använda det här mötet för att godkänna verksamhetsavtalet och fatta liknande grundläggande beslut.

• Registrera dig för delstatliga och lokala skatter: Beroende på din plats och verksamhetsform kan du behöva registrera dig för olika delstatliga och lokala skatter, till exempel omsättningsskatt eller skatt på arbetslöshetsförsäkring.

• Efterlev licens- och tillståndskrav: Se till att du har alla nödvändiga licenser och tillstånd för att lagligt driva ditt företag.

Utvärdering av delstatsstadgar och skatter

• Förstå lagstiftningen för företag: Bekanta dig med företagsskyldigheter i den delstat där företaget är bildat. Dessa lagar styr ditt företags juridiska och operativa ramverk.

• Analysera skattekrav: Undersök vilka skatter som påverkar dig, inklusive inkomstskatt, franchise skatt, omsättningsskatt och fastighetsskatt. Kom ihåg att delstatlig skattelagstiftning kan påverka vilka fördelar som är tillämpliga för din valda enhetstyp, särskilt för S corp-bolag.

17. Överväg företagslån

Att använda företagslån som en del av din finansiella strategi kan vara ett kraftfullt steg för att påskynda ditt företags tillväxt. Så här går du tillväga för att genomföra detta steg:

• Bestäm ditt behov av ett lån: Innan du går in i låneansökningsprocessen ska du bedöma om du har ett verkligt behov av ett lån. Du kan behöva pengar för att expandera ditt företag, köpa utrustning, öka lagret, anställa personal eller jämna ut kassaflödet. Att få klarhet i företagets finansiella behov kan hjälpa dig att fatta ett mer välgrundat beslut om att ansöka om ett lån.

• Research om olika typer av lån: Det finns olika typer av lån tillgängliga för företag, från traditionella banklån och Small Business Administration (SBA) -lån till alternativa online-lån och kreditlinjer. Varje typ har sina egna villkor, räntesatser och krav. Vad som är rätt val för dig beror på dina specifika behov, din ekonomiska situation och i vilket skede ditt företag befinner sig.

• Beakta behörighetskraven: Långivare har olika kriterier för att bevilja lån. Dessa kan inkludera faktorer som din kreditpoäng, affärsintäkter, lönsamheten i ditt företag och hur länge du har varit i drift. Innan du ansöker om ett lån bör du noggrant kontrollera dessa kriterier för att se om du är kvalificerad.

• Förbered din låneansökan: När du har valt en typ av lån och bekräftat att du uppfyller långivarens kriterier är nästa steg att förbereda din låneansökan. Det innebär att du sammanställer finansiella dokument som affärsplan, bokslut, deklarationer och uppgifter om dina säkerheter. Du kan också behöva presentera en plan som beskriver hur du tänker använda lånet och hur du ska betala tillbaka det.

• Jämför låneerbjudanden: Om din låneansökan godkänns kan du få erbjudanden från olika långivare. Tänk noga igenom villkoren för varje erbjudande, inklusive ränta, lånebelopp, löptid och eventuella extra avgifter. Se till att du förstår den totala kostnaden för lånet och hur återbetalningsvillkoren stämmer överens med ditt företags finansiella prognoser.

Att ta på sig en skuld är ett allvarligt åtagande som kräver noggrann planering och övervägande. För ytterligare vägledning under hela processen, rådgör med en finansiell rådgivare eller mentor.

Det finns ingen enkel genväg till att starta ett företag. Att ta genvägar eller hoppa över steg under de första dagarna kan skapa onödig friktion, förvirring eller till och med rättsligt ansvar längre fram. Men även om mycket av det arbete som krävs för att starta ett nytt företag kan verka tråkigt, är det inte alltför komplicerat. Om du tar ett genomtänkt och metodiskt grepp om den här processen och ta itu med varje steg i rätt ordning kommer du att bygga en grund som kan stödja alla de mål och drömmar du har för ditt företag - precis det som motiverade dig att börja den här resan från första början.