Une société S (S corp) est un type de société des États-Unis conçu pour les petites et moyennes entreprises (PME) qui offre certains avantages fiscaux. Lorsqu’une entreprise est structurée en S corp, elle peut transmettre les bénéfices, les pertes, les déductions et les crédits de la société aux actionnaires sans être soumise à l’impôt fédéral sur le revenu des sociétés. C’est ce qu’on appelle la taxation transparente, ce qui signifie que la société ne paie pas d’impôts sur ses bénéfices. Au lieu de cela, les bénéfices et les pertes sont déclarés dans les déclarations de revenus des particuliers des actionnaires, et les impôts sont payés à leur taux d’imposition sur le revenu des particuliers.

Aux États-Unis, vous pouvez vous constituer en S corp dans n’importe quel État, mais les implications liées à la formation de ce type d’entité diffèrent d’un État à l’autre. Ci-dessous, nous examinerons quels États sont plus ou moins favorables à la formation d’une S corp et les étapes à suivre pour former une S corp.

Que contient cet article?

• Meilleurs États des États-Unis pour la constitution d’entreprises
  
• États moins favorables pour les S corps
  
• Exigences relatives aux S corps
  
• Différences entre les S corps et d’autres structures d’entreprise
  
• Étapes pour constituer votre entreprise
  
• Comment Stripe Atlas peut vous aider
  
• FAQ sur les meilleurs États pour les S corps
  

Meilleurs États américains pour la constitution d’une société

Le meilleur État pour constituer votre entreprise en société dépend de vos besoins et de votre situation. Toutefois, certains États des États-Unis sont largement reconnus pour leurs conditions favorables à la constitution, attirant des entreprises de partout au pays et de partout dans le monde.

• Delaware : Connu comme la « capitale des entreprises » des États-Unis, le Delaware est un choix populaire pour la constitution — en particulier pour les grandes entreprises et les jeunes entreprises qui recherchent du capital-risque (VC). L’État est privilégié pour ses avantages fiscaux, ses lois favorables aux entreprises, sa structure souple de gestion d’entreprise et sa Cour de la chancellerie, un tribunal spécialisé dans les litiges commerciaux reconnu pour son expertise en droit des sociétés.

• Nevada : Le Nevada est un choix populaire parce qu’il n’impose aucun impôt sur les revenus des sociétés de l’État, aucun impôt sur les franchises ni aucun impôt sur le revenu personnel. Il offre également de solides protections de la vie privée pour les dirigeants et les administrateurs de société et présente des exigences de conformité relativement simples.

• Wyoming : Tout comme le Nevada, le Wyoming ne prélève pas d’impôt sur les sociétés de l’État, d’impôt sur les franchises ou d’impôt sur le revenu personnel, et il est reconnu pour son environnement favorable aux entreprises. Il offre également de solides avantages en matière de protection des actifs et de confidentialité pour les propriétaires d’entreprise.

• Dakota du Sud : Le Dakota du Sud gagne en popularité pour son climat fiscal favorable. Il ne comporte aucun impôt sur le revenu des sociétés ou sur le revenu personnel et offre un environnement réglementaire relativement simple.

• Texas : Le Texas est attrayant pour les entreprises en raison de sa main-d’œuvre nombreuse et croissante, de son économie forte et de l’absence d’impôt sur le revenu des particuliers. Le Texas impose toutefois un impôt sur les franchises fondé sur les bénéfices de l’entreprise.

• Floride : La Floride est un choix populaire pour la constitution en raison de son économie en croissance et de l’absence d’impôt sur le revenu personnel. Elle offre un environnement réglementaire relativement favorable aux entreprises et un accès à un marché vaste et diversifié.

États moins favorables pour les sociétés S

Certains États sont considérés comme moins favorables pour les S corps en raison de leurs politiques fiscales, de leurs environnements réglementaires et de leur climat des affaires en général. Bien que les S corps bénéficient d'une taxation transparente dans le système fiscal fédéral, certains États ont des règles ou des structures fiscales qui diminuent leurs avantages ou introduisent des complexités.

• Californie : La Californie est une plaque tournante pour l'amélioration et l'entrepreneuriat, mais elle impose une taxe de franchise annuelle minimale et une taxe de 1,5 % sur le résultat net des S corps. Ces taxes peuvent représenter un fardeau considérable, surtout pour les plus petites S corps.

• New York : L'État de New York, et en particulier la ville de New York, peut être difficile pour les S corps en raison du système fiscal complexe et des taux d'imposition plus élevés. L'État de New York impose les bénéfices des S corps au niveau de l'actionnaire, mais la ville de New York ne reconnaît pas le choix de S corp et taxe la société elle-même.

• Illinois : L'Illinois impose les bénéfices des S corps au niveau de l'actionnaire, mais il applique également un impôt de remplacement sur les bénéfices de la société.

• New Jersey : Le New Jersey possède une structure fiscale complexe. Bien que les S corps transfèrent leurs bénéfices aux actionnaires, l'État impose divers impôts et frais qui peuvent avoir une incidence sur le fardeau fiscal global des S corps.

• Minnesota : Le Minnesota impose une taxe d'État sur les S corps qui peut s'ajouter à leur charge fiscale globale. L'État impose les bénéfices au niveau des sociétés — mais à un taux inférieur à celui des sociétés C (C corps) — et au niveau des actionnaires.

• Tennessee : Le Tennessee ne reconnaît pas le choix de S corp fédéral et traite les S corps comme des sociétés ordinaires à des fins fiscales de l'État. Le Tennessee n'exige plus des entreprises dont les ventes brutes annuelles sont inférieures à 100 000 $ qu'elles paient des impôts annuels sur les entreprises, mais les S corps dont les ventes sont plus élevées ont toujours des obligations fiscales liées aux entreprises.

Pourquoi votre État d'origine peut être une bonne option pour les S corps

Pour de nombreuses PME, la constitution en société dans leur État d'origine est le choix le plus simple et le plus rentable. Si vous vous constituez en société ailleurs, vous devrez tout de même vous inscrire en tant qu'« entité étrangère » dans votre État, ce qui doublera vos frais et vos formalités administratives. Rester sur place signifie également suivre les déclarations fiscales et les règles de conformité d'un seul État au lieu de deux. À moins que vous ne leviez des fonds de capital-risque ou que vous ne vous développiez dans d'autres États, les avantages fiscaux d'États comme le Delaware et le Nevada l'emportent rarement sur cette complexité supplémentaire.

Quand la constitution en société en dehors de votre État d'origine est logique pour les S corps

Quelques situations peuvent justifier de chercher ailleurs. Les entreprises qui prévoient de lever des fonds de capital-risque ou d'entrer en bourse choisissent souvent le Delaware puisque les investisseurs et les tribunaux connaissent bien son droit des sociétés. Les entreprises sans emplacement physique fixe et celles qui exercent leurs activités dans plusieurs États pourraient tirer profit d'un État sans impôt sur le revenu, comme le Nevada, le Wyoming ou le Dakota du Sud. Les entreprises qui accordent la priorité à la confidentialité des propriétaires ou à la protection des actifs pourraient pencher vers le Nevada ou le Wyoming pour ces garanties spécifiques. Dans tous ces cas, pesez les avantages par rapport aux coûts d'une qualification étrangère dans votre État.

Exigences pour les sociétés S

Les S corps sont la structure d’entreprise la plus courante aux États-Unis ; l’Internal Revenue Service (IRS) estime que 5,9 millions de déclarations ont été produites par ces entreprises en 2023. Pour devenir une S corp, une société doit répondre à certaines exigences :

• Type d’entreprise : Certains types d’entreprises, y compris certaines institutions financières et compagnies d’assurance, ne peuvent pas choisir le statut de S corp.

• Emplacement : L’entreprise doit être basée aux États-Unis.

• Actionnaires : L’entreprise ne doit pas compter plus de 100 actionnaires, et ceux-ci doivent être des citoyens ou des résidents des États-Unis. Les particuliers, certaines fiducies et successions peuvent être des actionnaires, mais les sociétés de personnes, les sociétés et les non-résidents hors États-Unis ne le peuvent pas.

• Actions : L’entreprise ne peut avoir qu’une seule classe d’actions. Bien qu’il puisse y avoir des différences dans les droits de vote, il ne peut y avoir de différences dans les droits de distribution et de liquidation.

Exigences de choix de S corp au niveau de l’État

Le choix du statut de S corp auprès de l’IRS ne fait pas automatiquement de votre entreprise une S corp à des fins fiscales au niveau de l’État. De nombreux États reconnaissent automatiquement le choix fédéral, mais certains exigent une déclaration distincte au niveau de l’État avant de respecter le traitement de transparence fiscale.

New York et le New Jersey, par exemple, exigent leurs propres formulaires de choix de S corp en plus du formulaire fédéral. Quelques États, comme le Tennessee, ne reconnaissent pas du tout le choix de S corp et imposent l’entreprise comme une société ordinaire de toute façon. Comme ces règles varient et peuvent changer, il vaut la peine de confirmer les exigences spécifiques auprès du département du revenu de votre État ou d’un fiscaliste avant de présumer que votre choix fédéral vous couvre au niveau de l’État.

Différences entre les sociétés S et les autres structures de sociétés

Les sociétés S (S corps) partagent de nombreuses similitudes avec d'autres structures d'entreprise, mais la taxation, la propriété et les exigences de conformité des sociétés S les distinguent. En voici un aperçu.

S corps c. C corps

Taxation

• C corps : Les C corps sont soumises à une double taxation. La société paie l'impôt sur les sociétés, puis les actionnaires paient des impôts sur les dividendes qu'ils reçoivent.

• S corps : Les S corps sont des entités transparentes à des fins fiscales. Cela signifie que les bénéfices, les pertes, les déductions et les crédits sont transférés aux actionnaires, qui les déclarent dans leurs déclarations de revenus personnelles. La S corp ne paie pas d'impôt fédéral sur le revenu.

Restrictions de propriété

• C corps : Les C corps peuvent avoir un nombre illimité d'actionnaires, y compris des actionnaires étrangers, et peuvent avoir plusieurs catégories d'actions.

• S corps : Les S corps ont des restrictions quant au nombre et au type d'actionnaires. Elles peuvent compter jusqu'à 100 actionnaires et chacun doit être un citoyen ou un résident des États-Unis. Les S corps ne peuvent pas être détenues par des C corps, d'autres S corps, des sociétés à responsabilité limitée (LLC), des sociétés de personnes ou certaines fiducies.

Formation et conformité

• C corps : Les C corps sont formées par le dépôt des statuts constitutifs. La conformité implique des formalités d'entreprise telles que la tenue de réunions annuelles et la rédaction de procès-verbaux.

• S corps : Les S corps ont des exigences similaires en matière de formation et de conformité, mais elles doivent soumettre un formulaire supplémentaire (le formulaire 2553) à l'IRS pour choisir le statut de S corp.

S corps c. LLC

Taxation

• S corps : Les S corps bénéficient d'une taxation transparente, mais elles doivent respecter les exigences et les critères d'admissibilité établis par l'IRS.

• LLC : Les LLC bénéficient également d'une taxation transparente, mais elles offrent plus de flexibilité que les S corps. Une LLC peut choisir de déclarer ses impôts en tant qu'entreprise à propriétaire unique, société de personnes, S corp ou C corp.

Propriété et structure

• S corps : Les S corps ont des restrictions quant au nombre et au type d'actionnaires et doivent se conformer aux normes de structure d'entreprise (par exemple, elles doivent avoir des administrateurs, des dirigeants et des actionnaires).

• LLC : Les LLC offrent plus de flexibilité en matière de propriété et de gestion que les S corps. Elles n'ont pas de restrictions sur le nombre ou le type de propriétaires (appelés « membres » pour les LLC) et peuvent choisir entre des structures gérées par les membres et des structures gérées par des gestionnaires.

Conformité et formalités

• S corps : Les S corps sont tenues de respecter des formalités telles que la tenue de réunions annuelles et la rédaction de procès-verbaux.

• LLC : Les LLC ont moins d'exigences de conformité et sont généralement plus faciles à maintenir que les S corps, avec des obligations de tenue de registres et de réunions moins strictes.

Étapes pour constituer votre entreprise en société

Voici un aperçu des étapes requises pour constituer votre entreprise.

Choisir la bonne structure d’entreprise

• LLC : Offre de la flexibilité et des opérations simplifiées avec une taxation transparente. Idéale pour les petites entreprises qui recherchent moins de formalité dans leurs opérations.

• S corp : Offre une taxation transparente sans les impôts sur le travail indépendant d’une LLC. S’accompagne de réglementations plus strictes et de limitations sur la propriété.

• C corp : Convient aux entreprises qui prévoient d’entrer en bourse ou qui recherchent des investissements majeurs. Ne présente aucune limitation sur la propriété, mais implique une double imposition.

Constituer votre société ou LLC

• Choisissez un nom d’entreprise : Votre nom d’entreprise doit respecter les règles de l’État (p. ex., inclure « Inc. » ou « LLC ») et se distinguer des entreprises existantes dans l’État. Vérifiez auprès du registre des entreprises de l’État pour vous assurer que le nom est disponible.

• Sélectionnez un État pour la constitution : Tenez compte de facteurs tels que les implications fiscales, l’environnement juridique et les politiques favorables aux entreprises. Certaines entreprises choisissent de se constituer dans leur État d’origine, tandis que d’autres peuvent choisir un État comme le Delaware ou le Nevada pour les avantages perçus.

• Choisissez la structure de votre entreprise : Décidez si une LLC, une S corp ou une C corp convient le mieux aux besoins de votre entreprise en matière de protection de la responsabilité, de taxation et de flexibilité de la propriété.

• Déposez les statuts constitutifs ou les statuts d’organisation : Soumettez les documents nécessaires au bureau d’enregistrement des entreprises de votre État. Ceux-ci comprennent généralement des renseignements tels que le nom de votre entreprise, son objectif, son adresse principale, les renseignements sur l’agent enregistré et des détails sur les actions et le capital (le cas échéant).

• Obtenez un numéro d’identification d’employeur (EIN) : Votre EIN est comme un numéro d’assurance sociale pour votre entreprise. Il est requis à des fins fiscales et pour ouvrir un compte bancaire d’entreprise. Vous pouvez faire la demande d’un EIN auprès de l’IRS.

• Créez des règlements administratifs de société ou un accord d’exploitation de LLC : Ces documents décrivent la gouvernance de votre entreprise, y compris les rôles des administrateurs et des dirigeants, les droits des actionnaires et les protocoles de réunion. Ce ne sont pas tous les États qui exigent le dépôt de ces documents, mais ils constituent un outil utile pour définir la structure interne et les opérations de votre entreprise.

• Tenez une réunion d’organisation : Pour les sociétés, c’est à ce moment-là que vous adopterez les règlements administratifs, élirez les dirigeants et entreprendrez d’autres tâches d’organisation. Les LLC peuvent utiliser cette réunion pour approuver l’accord d’exploitation et prendre des décisions fondatrices similaires.

• Inscrivez-vous aux taxes de l’État et locales : Selon votre emplacement et votre type d’entreprise, vous pourriez devoir vous inscrire à diverses taxes de l’État et locales, comme la taxe de vente ou la taxe d’assurance chômage.

• Respectez les exigences en matière de licences et de permis : Assurez-vous d’avoir toutes les licences et tous les permis nécessaires pour exploiter légalement votre entreprise.

Évaluer les lois de l’État et les implications fiscales

• Comprenez les lois sur les sociétés : Familiarisez-vous avec les lois sur les sociétés dans l’État de constitution de votre choix. Ces lois régiront le cadre juridique et opérationnel de votre entreprise.

• Analysez les exigences fiscales : Examinez les implications fiscales, y compris l’impôt sur le revenu, l’impôt sur les franchises, les taxes de vente et les impôts fonciers. N’oubliez pas que les lois fiscales des États peuvent affecter les avantages du type d’entité que vous avez choisi, en particulier pour les S corps.

Comment Stripe Atlas peut vous aider

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Premiers pas en quelques minutes avec Atlas

Le formulaire d'inscription prend moins de 10 minutes. Vous choisirez la structure de votre entreprise, confirmerez que votre nom est disponible, ajouterez jusqu'à quatre cofondateurs, définirez la répartition de vos capitaux propres et signerez électroniquement. Atlas s'occupe du reste, y compris d'aviser les cofondateurs de signer leurs documents électroniquement.

Opérations bancaires et paiements avant l'arrivée de votre EIN

Atlas transmet automatiquement votre demande de EIN après la constitution en société. Vous n'avez pas à attendre : Atlas permet les paiements et les opérations bancaires avant l'obtention du EIN pour que vous puissiez commencer à accepter des paiements et effectuer des transactions immédiatement. Les fondateurs des États-Unis ayant un numéro de sécurité sociale sont généralement admissibles à un traitement accéléré de l'IRS.

Déclaration fiscale automatique 83(b)

Atlas transmet votre choix de l'article 83(b) pour vous — que vous soyez des États-Unis ou d'ailleurs — par courrier certifié avec suivi du US Postal Service pour réduire les impôts sur le revenu des particuliers. Vous obtiendrez un choix de l'article 83(b) signé et une preuve de déclaration directement dans votre Dashboard Stripe, avec une confirmation de courrier certifié.

Documents juridiques d’entreprise de classe mondiale

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FAQ sur les meilleurs États pour les S corps