I migliori stati per le S-Corp: come decidere dove costituire una società

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Ulteriori informazioni 
  1. Introduzione
  2. Requisiti della S-Corp
  3. Differenze tra S-Corp e altre strutture societarie
    1. S-Corporation e C-C-Corporation a confronto
    2. S-Corporation e LLC a confronto
  4. I migliori stati negli Stati Uniti per la costituzione di società
  5. Stati meno favorevoli per le S-Corp
  6. Passaggi per costituire l’attività
    1. Scelta della giusta struttura aziendale
    2. Costituzione di una corporation o LLC
    3. Valutazione delle leggi statali e delle implicazioni fiscali
  7. Come Stripe Atlas può aiutarti
    1. Iscrizione ad Atlas
    2. Accettare pagamenti e operazioni bancarie prima dell’arrivo dell’EIN
    3. Acquisto di azioni da parte del fondatore senza contanti
    4. Presentazione automatica della dichiarazione fiscale 83(b)
    5. Documenti legali aziendali di livello mondiale
    6. Un anno gratuito di Stripe Payments, oltre a 50.000 $ in crediti e sconti per i partner

Una S-Corporation, spesso abbreviata in S-Corp, è un tipo di società statunitense progettata per le piccole e medie imprese che offre alcuni vantaggi fiscali. Quando un'attività è strutturata come S-Corp, può trasferire il reddito, le perdite, le detrazioni e i crediti aziendali agli azionisti senza essere soggetta all'imposta federale sul reddito delle società. Questa è nota come tassazione pass-through, nel senso che la società non paga le tasse sui suoi profitti. Al contrario, i profitti e le perdite vengono riportati nelle dichiarazioni dei redditi individuali degli azionisti e le tasse vengono pagate secondo le aliquote dell'imposta sul reddito individuale.

Negli Stati Uniti, puoi costituire una S-Corp in qualsiasi stato, ma sono presenti diverse implicazioni per la costituzione di questo tipo di entità in uno stato rispetto a un altro. Di seguito, illustreremo quali stati sono più e meno favorevoli alla formazione di S-Corp e i passaggi necessari per la costituzione. Ecco cosa devi sapere.

Contenuto dell'articolo

  • Requisiti della S-Corp
  • Differenze tra S-Corp e altre strutture societarie
  • I migliori stati negli Stati Uniti per la costituzione di società
  • Stati meno favorevoli per le S-Corp
  • Passaggi per costituire l'attività

Requisiti della S-Corp

Le S-Corp sono la forma più comune di struttura societaria negli Stati Uniti, rappresentando il 73% delle dichiarazioni dei redditi aziendali nel 2020. Per diventare una S-Corp, una società deve soddisfare determinati requisiti.

  • Tipo di business: alcuni tipi di attività, tra cui alcuni istituti finanziari e compagnie assicurative, non possono scegliere lo status di S-Corp.

  • Posizione: l'attività deve essere domiciliata negli Stati Uniti.

  • Azionisti: l'attività non deve avere più di 100 azionisti e devono essere cittadini o residenti negli Stati Uniti. Gli azionisti possono includere persone fisiche, determinati fondi e proprietà immobiliari ma non possono includere partnership, società o azionisti stranieri non residenti.

  • Azioni: l'attività può avere solo una classe di azioni. Sebbene possano esserci differenze nei diritti di voto, non possono esserci differenze nei diritti di distribuzione e di liquidazione.

Differenze tra S-Corp e altre strutture societarie

Sebbene le S-Corp condividano alcuni elementi con altre strutture aziendali, i requisiti di tassazione, titolarità e conformità per le S-Corp fanno la differenza. Ecco una panoramica:

S-Corporation e C-C-Corporation a confronto

Tassazione

  • S-Corp: le S-Corp sono entità pass-through a scopi fiscali. Questo significa che il reddito, le perdite, le detrazioni e i crediti vengono trasferiti agli azionisti, che li riportano nella propria dichiarazione dei redditi personale. La S-Corp non paga l'imposta sul reddito federale.

  • C-Corp: le C-Corp sono soggette alla doppia tassazione. La società paga l'imposta sul reddito aziendale e poi gli azionisti pagano le tasse sui dividendi che ricevono.

Limitazioni per la titolarità

  • S-Corp: le S-Corp sono limitate per il numero e il tipo di azionisti. Possono avere fino a 100 azionisti e ciascuno deve essere cittadino o residente negli Stati Uniti. Le S-Corp non possono essere di proprietà di C-Corp, altre S-Corp, società a responsabilità limitata (LLC), partnership o determinati fondi.

  • C-Corp: le C-Corp possono avere un numero illimitato di azionisti, compresi azionisti stranieri, e possono avere più classi di azioni.

Costituzione e conformità

Le S-Corp e le C-Corp vengono costituite presentando un atto costitutivo. Entrambe hanno requisiti simili per le formalità aziendali come la necessità di tenere riunioni annuali e conservare i verbali.

  • S-Corp: le S-Corp devono presentare un modulo aggiuntivo (Form 2553) all'IRS per scegliere lo status di S-Corp.

S-Corporation e LLC a confronto

Tassazione

  • S-Corp: le S-Corp hanno una tassazione pass-through a livello di azionisti, ma devono rispettare i requisiti e i criteri di ammissibilità stabiliti dall'IRS.

  • LLC: anche le LLC hanno una tassazione pass-through, ma dispongono di maggiore flessibilità rispetto alle S-Corp. Una LLC può scegliere di dichiarare le tasse come ditta individuale, partnership, S-Corp o C-Corp.

Titolarità e struttura

  • S-Corp: le S-Corp hanno restrizioni sul numero e sul tipo di azionisti e devono aderire agli standard della struttura societaria, inclusi dirigenti, funzionari e azionisti.

  • LLC: le LCC offrono maggiore flessibilità nella titolarità e nella gestione rispetto alle S-Corp. Non hanno restrizioni sul numero o sul tipo di titolari (denominati "membri" per le LLC) e possono scegliere tra strutture gestite da membri e gestite da dirigenti.

Conformità e formalità

  • S-Corp: le S-Corp sono tenute a seguire formalità come la necessità di tenere riunioni annuali e conservare i verbali.

  • LLC: le LLC hanno meno requisiti di conformità e sono in genere più facili da gestire rispetto alle S-Corp, con obblighi di tenuta dei registri e conformità meno rigorosi.

S corp vs. LLC vs. C corp  - Table comparing the key differences between a S corp, LLC corp, and C corp.

I migliori stati negli Stati Uniti per la costituzione di società

Sebbene il miglior stato in cui costituire la tua attività dipenda dalle tue esigenze e circostanze, alcuni stati degli Stati Uniti sono ampiamente riconosciuti per le loro condizioni favorevoli, attirando attività da tutto il paese e da tutto il mondo.

  • Delaware: noto come "capitale aziendale" degli Stati Uniti, il Delaware è una scelta popolare per la costituzione di società, in particolare per le attività più grandi e le start-up in cerca di venture capital. Lo stato è apprezzato per i benefici fiscali, le leggi favorevoli alle aziende, la struttura flessibile di gestione aziendale e la Court of Chancery, che è un tribunale dedicato alle contestazioni societarie e noto per la sua esperienza nel diritto societario.

  • Nevada: Il Nevada è una scelta popolare a causa dell'assenza di imposta statale sul reddito aziendale, di tassa di concessione e di imposta sul reddito personale. Offre inoltre una forte protezione della privacy per funzionari e dirigenti aziendali e presenta requisiti di conformità relativamente semplici.

  • Wyoming: come il Nevada, il Wyoming non prevede nessuna imposta statale sul reddito aziendale, nessuna tassa di concessione e nessuna imposta sul reddito personale ed è noto per il suo ambiente favorevole alle attività. Offre inoltre importanti vantaggi in termini di protezione patrimoniale e privacy per i titolari di attività.

  • South Dakota: il South Dakota sta guadagnando popolarità grazie al suo clima fiscale favorevole. Non ha alcuna imposta sul reddito aziendale o sul reddito personale e offre un contesto normativo relativamente semplice.

  • Texas: il Texas è attraente per le attività a causa della mancanza di imposta sul reddito individuale, di una forza lavoro ampia e in crescita e di un'economia forte. Il Texas, tuttavia, applica una tassa di concessione basata sugli utili aziendali.

  • Florida: la Florida è una scelta popolare per la costituzione di società a causa della sua mancanza di imposta sul reddito personale e dell'economia in crescita. Offre un ambiente normativo relativamente favorevole alle attività e l'accesso a un mercato ampio e diversificato.

Stati meno favorevoli per le S-Corp

Alcuni stati sono considerati meno favorevoli per le S-Corp a causa delle loro politiche fiscali, del contesto normativo e del clima economico generale. Sebbene le S-Corp beneficino di una tassazione pass-through nel sistema fiscale federale, alcuni stati hanno regole o strutture fiscali che riducono questi vantaggi o introducono complessità.

  • California: sebbene la California sia un polo per l'innovazione e l'imprenditorialità, prevede una tassa di concessione annuale minima e un'ulteriore tassa dell'1,5% sull'utile netto delle S-Corp. Queste tasse possono rappresentare un onere notevole, soprattutto per le S-Corp più piccole.

  • New York: lo stato di New York, e in particolare la città di New York, può rappresentare una sfida per le S-Corp a causa del sistema fiscale complesso e delle aliquote fiscali più elevate. Lo stato di New York tassa il reddito delle S-Corp a livello di azionista, ma la città di New York non riconosce lo status delle S-Corp e tassa la società stessa.

  • Illinois: l'Illinois tassa il reddito delle S-Corp all'aliquota dell'imposta sul reddito personale per gli azionisti, ma esiste anche una tassa sostitutiva applicata al reddito della società.

  • New Jersey: il New Jersey ha una struttura fiscale complessa e, sebbene le S-Corp trasferiscano il proprio reddito agli azionisti, lo stato applica diverse tasse e commissioni che possono incidere sul carico fiscale complessivo delle S-Corp.

  • Minnesota: il Minnesota impone un'imposta statale sulle S-Corp che può aumentare il carico fiscale complessivo. Lo stato tassa il reddito delle S-Corp a livello aziendale (anche se a un tasso inferiore rispetto alle C-Corp) e a livello individuale.

  • Tennessee: il Tennessee non riconosce lo status federale delle S-Corp e le tratta come società normali ai fini fiscali statali. Il Tennessee non richiede più alle attività con vendite lorde annuali inferiori a 100.000 dollari di pagare le tasse aziendali annuali, ma le S-Corp con vendite più elevate hanno ancora obblighi fiscali aziendali.

Passaggi per costituire l'attività

Ecco una panoramica dei passaggi necessari per costituire la tua attività:

Scelta della giusta struttura aziendale

  • LLC: offre flessibilità e operazioni più semplici con tassazione pass-through. Ideale per le piccole imprese che richiedono meno formalità nelle operazioni.

  • S-Corporation: fornisce una tassazione pass-through senza le tasse sul lavoro autonomo di una LLC. Prevede normative e limitazioni più severe sulla titolarità.

  • C-Corporation: adatta per le attività che intendono quotarsi in borsa o che cercano investimenti importanti. Non ha limitazioni sulla titolarità, ma prevede la doppia tassazione.

Costituzione di una corporation o LLC

  • Scegli una ragione sociale: la ragione sociale dovrebbe rispettare le norme dello stato (ad esempio, includere "Inc." o "LLC") ed essere distinguibile dalle attività già esistenti nello stato. Verifica con il registro delle entità societarie dello stato per assicurarti che il nome sia disponibile.

  • Seleziona uno stato per la costituzione: considera fattori quali implicazioni fiscali, contesto giuridico e politiche favorevoli alle attività. Alcune attività scelgono di costituirsi nel proprio stato d'origine, mentre altre potrebbero scegliere uno stato come il Delaware o il Nevada per i vantaggi percepiti.

  • Scegli la struttura societaria: decidi se una LLC, una S-Corp o una C-Corp si adatta meglio alle esigenze della tua attività in termini di protezione della responsabilità, tassazione e flessibilità della titolarità.

  • Presenta gli atti costitutivi/organizzativi: invia i documenti necessari all'ufficio di archiviazione aziendale dello stato. Questi in genere includono informazioni quali la ragione sociale, lo scopo, l'indirizzo principale, le informazioni sull'agente autorizzato e i dettagli sui titoli azionari (se applicabile).

  • Ottieni un numero EIN (Employer Identification Number): il numero EIN ha le stesse funzioni di un numero di Social Security per le attività. È necessario per scopi fiscali e per aprire un conto bancario dell'attività. È possibile richiedere un EIN tramite l'IRS.

  • Crea uno statuto sociale o un accordo operativo per LLC: questi documenti delineano la governance dell'attività, compresi i ruoli di dirigenti e funzionari, i diritti degli azionisti e i protocolli delle riunioni. Sebbene non tutti gli stati richiedano la presentazione di questi documenti, sono uno strumento utile per definire la struttura e le operazioni interne dell'attività.

  • Tieni una riunione organizzativa: per le aziende, questo è il momento in cui si adottano statuti, si eleggono funzionari e si intraprendono altri attività organizzative. Le LLC possono utilizzare questo incontro per approvare l'accordo operativo e prendere decisioni fondamentali simili.

  • Registrati per le imposte statali e locali: a seconda della posizione e del tipo di attività, potresti dover eseguire la registrazione per varie imposte statali e locali, come l' imposta sulle vendite o l'imposta per l'indennità di disoccupazione.

  • Rispetta i requisiti per licenze e autorizzazioni: assicurati di disporre di tutte le licenze e i permessi necessari per gestire legalmente la tua attività.

Valutazione delle leggi statali e delle implicazioni fiscali

  • Comprendi le leggi societarie: familiarizza con gli statuti societari nello stato di costituzione prescelto. Queste leggi disciplineranno il quadro giuridico e operativo della tua attività.

  • Analizza i requisiti fiscali: indaga sulle implicazioni fiscali, tra cui l'imposta sul reddito, le tasse di concessione, le imposte sulle vendite e le imposte sulla proprietà. Ricorda che le leggi fiscali statali possono influenzare i vantaggi del tipo di entità prescelto, in particolare per le S-Corp.

Come Stripe Atlas può aiutarti

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Iscrizione ad Atlas

Per costituire una società con Atlas bastano meno di 10 minuti. Potrai scegliere la struttura della tua società, verificare immediatamente la disponibilità del nome e aggiungere fino a quattro cofondatori. Potrai inoltre decidere come ripartire il capitale sociale, riservare una quota per futuri investitori e dipendenti, nominare i dirigenti e firmare elettronicamente tutti i documenti. Anche i cofondatori riceveranno email con l'invito a firmare elettronicamente i documenti.

Accettare pagamenti e operazioni bancarie prima dell'arrivo dell'EIN

Dopo aver costituito la tua società, Atlas richiede il tuo EIN. I fondatori con un numero di previdenza sociale statunitense, un indirizzo e un numero di cellulare sono idonei per l'elaborazione accelerata da parte dell'IRS, mentre gli altri riceveranno l'elaborazione standard, che può richiedere un po' più di tempo. Inoltre, Atlas consente i pagamenti e le operazioni bancarie pre-EIN, in modo che tu possa iniziare ad accettare pagamenti ed effettuare transazioni prima dell'arrivo del tuo EIN.

Acquisto di azioni da parte del fondatore senza contanti

I fondatori possono acquistare le azioni iniziali utilizzando la loro proprietà intellettuale (ad esempio, diritti d'autore o brevetti) anziché denaro contante, con la prova dell'acquisto conservata nella tua Dashboard Atlas. Per poter utilizzare questa funzione, il valore della tua proprietà intellettuale deve essere pari o inferiore a 100 $; se possiedi una proprietà intellettuale di valore superiore, consulta un avvocato prima di procedere.

Presentazione automatica della dichiarazione fiscale 83(b)

I fondatori possono presentare una dichiarazione fiscale 83(b) per ridurre le imposte sul reddito personale. Atlas la presenterà per te, che tu sia un fondatore statunitense o non statunitense, tramite posta certificata USPS con tracciabilità. Riceverai una dichiarazione 83(b) firmata e la prova dell'avvenuta presentazione direttamente nella tua Dashboard Stripe.

Documenti legali aziendali di livello mondiale

Atlas fornisce tutte ledi carattere giuridico or legale documenti devi iniziare a eseguire il tuo azienda. I documenti Atlas C corp sono costruiti in collaborazione conCooley, uno dei principali studi legali venture capital al mondo. Questi documenti sono progettati per aiutarti a raccogliere fondi immediatamente e garantire che la tua azienda sia protetta legalmente, coprendo aspetti come la struttura proprietaria, la distribuzione azionaria e la conformità fiscale.

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Atlas collabora con partner di alto livello per offrire ai fondatori sconti e crediti esclusivi. Questi includono sconti su strumenti essenziali per l'ingegneria, la fiscalità, la finanza, la conformità e le operazioni da leader del settore come AWS, Carta e Perplexity. Ti forniamo inoltre gratuitamente il tuo agente registrato nel Delaware per il primo anno. Inoltre, in qualità di utente Atlas, avrai accesso a ulteriori vantaggi Stripe, tra cui fino a un anno di elaborazione dei pagamenti gratuita per un volume massimo di 100.000 $.

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I contenuti di questo articolo hanno uno scopo puramente informativo e formativo e non devono essere intesi come consulenza legale o fiscale. Stripe non garantisce l'accuratezza, la completezza, l'adeguatezza o l'attualità delle informazioni contenute nell'articolo. Per assistenza sulla tua situazione specifica, rivolgiti a un avvocato o a un commercialista competente e abilitato all'esercizio della professione nella tua giurisdizione.

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