オランダでオンラインサービスを販売するには、付加価値税 (VAT)、消費者保護、請求処理、チェックアウト設計に関する、透明でありながら厳格に定められたルールを正しく理解し、対応していく必要があります。オランダおよび欧州連合（EU）の規制では、デジタルサービスは物品とは異なる扱いを受けるため、価格表示、VAT の計算方法、キャンセル権の取り扱いといった細かな要素が、コンプライアンスを満たしているか、あるいはリスクにさらされるかを左右します。
この記事では、オランダの法律で「オンラインサービス」として認められているものから、VAT、契約、チェックアウトフローに関する要件まで、オランダでのオンラインサービスの販売について説明します。
この記事の内容
- オランダにおけるオンラインサービスの対象
- オランダで販売されるオンラインサービスに VAT が適用される方法
- オランダにおけるオンラインサービス販売の法務要件
- オランダにおけるオンラインサービス販売に影響する消費者保護法
- オンラインサービスプロバイダには、どのような請求書発行および記録保存義務が適用されますか？
- オランダでオンラインサービスを規制に準拠して販売するために、チェックアウトをどのように構築すればよいですか？
- Stripe Payments でできること
オランダにおけるオンラインサービスの対象
オランダおよびEU法では、「オンラインサービス」とは、データ転送、ホスティング、キャッシュなど、デジタルで提供されるサービスを指します。これに対する法的用語は「電子的に提供されるサービス」、すなわち ESS です。
ESS の主な種類は次のとおりです。
サービスとしてのソフトウェア (SaaS) 製品とクラウドベースのツール
ストリーミングサービス、デジタルダウンロード、およびオンラインサブスクリプション
ウェブホスティング、ドメインサービス、および自動化された IT メンテナンス
データベース、有料コンテンツ、またはリアルタイムデータフィードへのアクセス
コンテンツが自動的に配信される自習形式のオンラインコース
オランダで販売されるオンラインサービスに VAT が適用される方法
VAT は、オランダでのオンラインサービスの販売において重要な要素です。このルールは、顧客の所在地と、顧客が個人として購入するか、ビジネスとして購入するか (B2C 取引か B2B 取引か) によって異なります。
ここでは、サービスプロバイダーが知っておくべきことをご紹介します。
標準 VAT 税率: オランダでは、SaaS、ストリーミング、プラットフォーム、自動デジタルツールなど、多くのオンラインサービスが 21% で課税されます。9% の軽減税率は主に電子書籍、オンライン新聞、デジタル雑誌などのデジタル出版物に適用されます。
オランダの消費者への販売 (B2C): オランダの個人消費者がオンラインサービスを購入する場合、売り手の設立国に関係なく、原則としてオランダの VAT が適用されます。ただし、EU 域内に拠点を置く売り手で、EU 域内のクロスボーダー B2C 売上高が年間 10,000 ユーロ未満である場合に限り、自国の VAT を適用することができます。このしきい値を超えると、オランダの VAT を適用し、OSS（ワンストップショップ）等を通じて申告する必要があります。
オランダ企業への販売 (B2B): VAT 登録済みの 2 つのオランダ企業間の取引では、売り手がオランダの VAT を請求し、買い手はその VAT を仕入税額として控除できます。一方、EU 域内の B2B クロスボーダー取引では、通常、VAT は顧客側にリバースチャージされ、顧客が自己申告・納付を行います。
EU 以外の売り手: EU 域外のビジネスは、B2C 向けのデジタルサービスについては、初回販売からオランダの VAT を課税・請求する必要があります。一方、B2B 販売については、リバースチャージメカニズムが適用されます。多くの事業者は、オランダでの個別 VAT 登録を避けるため、非 EU 向けワンストップショップを通じて登録します。
価格の透明性: 顧客価格は VAT 内税で表示する必要があり、ビジネス専用の価格は、VAT を含まない旨明記されている場合は、VAT なしで表示できます。チェックアウト時に VAT が突然表示されることはありません。
オランダにおけるオンラインサービス販売の法務要件
オランダでオンラインサービスを販売するには、透明性が高く、識別可能で、法的に登録されたビジネスとして運営する必要があります。
詳細は以下のとおりです。
ビジネス登録: オランダで設立されたビジネスは、オランダコマース会議所 (KVK) に登録し、KVK 番号を取得する必要があります。これは、ビジネスが完全にオンラインで運営され、実店舗がない場合にも適用されます。
VAT 登録: 課税対象のオンラインサービスを販売している場合は、VAT 登録を行い、オランダの VAT ID を取得するか、ビジネスの所在地に応じて EU OSS（One Stop Shop）または非EU OSSを通じて登録する必要があります。この VAT 番号は、請求書、ウェブサイト、および税務申告で一貫して使用する必要があります。
ビジネスの開示事項: ウェブサイトには、法的な会社名、住所、連絡先情報、KVK 番号、VAT 番号が記載されている必要があります。この情報は、通常、フッター、法務または連絡先の専用ページなど、見つけやすいものでなければなりません。
規約: オンラインサービスプロバイダは、サービス、料金体系、支払い規約、キャンセルの権利、および責任を説明する一般条件（一般規約）を公開する必要があります。これらの規約は、購入前にアクセスでき、チェックアウト時に明示的に同意する必要があります。
サービスの説明: サービスは、制限、要件、除外事項を含め、誠実かつ正確に説明する必要があります。誤解を招く請求、水増しされた割引、不明確な料金体系の使用は禁止されています。
広告の透明性: スポンサー付きコンテンツ、プロモーション、割引は、そのように識別する必要があります。顧客レビューは、本物である必要があります。ただし、キュレーションされたものや報酬付きのレビューである場合は、その旨を明示するラベルを付ける必要があります。
データ保護: サービスの提供と支払いの処理に必要なデータのみを収集し、そのデータの使用方法をプライバシーポリシーで説明する必要があります。個人データの取り扱いは、セキュリティやユーザーの権利など、一般データ保護規則 (GDPR) の要件に準拠する必要があります。
アクセシビリティ: 一定の条件に該当する事業者やサービスプロバイダは、欧州アクセシビリティ法 (EAA) に従い、障害のあるユーザーがデジタルサービスに合理的にアクセスできるようにする必要があります。これには、判読可能なレイアウト、支援技術サポート、アクセシビリティの高いナビゲーションが含まれます。
セクター固有のルール: 金融サービス、仮想通貨関連サービス、規制対象のサービスなど、一部のオンラインサービスでは、追加登録や監督が必要になる場合があります。多くの標準的なデジタルサービスはそうではありませんが、ビジネスはサービスが規制対象のカテゴリーに該当するかどうかを確認する必要があります。
オランダにおけるオンラインサービス販売に影響する消費者保護法
オランダの消費者法は厳格で予測可能で、厳格に施行されています。顧客は、何を購入し、何を支払うか、購入後にどのような権利を有するかを正確に理解する必要があります。
注意すべき主なルールは次のとおりです。
購入前の情報: チェックアウトの前に、顧客は売り手、サービスの内容、仕組み、VAT を含む完全な価格、利用可能な支払い方法、提供または有効化のタイミング、サポートへの問い合わせ方法を確認する必要があります。
価格の明確さと公平性: 顧客に表示される価格には、VAT と不可避の費用を含める必要があります。不自然な割引、誤解を招く「前」の価格、隠れた手数料は禁止されています。
撤回権 (クーリングオフ期間): 通常、顧客は理由を示すことなく14 日間、オンラインサービス契約を解約できます。解約情報が正しく提供されない場合、この権利は延長される場合があります。一部のデジタルメディアコンテンツには解約期間がないため、購入前に顧客にそのことを認識してもらう必要があります。
注文確認の要件: 購入後、顧客はサービス、価格、契約条件をまとめた永続的な確認を(通常はメールで)受け取る必要があります。
サブスクリプションの透明性: 自動更新サブスクリプション では、購入時に更新規約、料金体系の頻度、キャンセル方法を開示する必要があります。顧客がオンラインで登録した場合は、オンラインでキャンセルできる必要があります。
契約規約: 顧客契約には、無制限の一方的な変更や包括的な責任の除外など、不公正または一方的な条項を含めることはできません。通常とは異なる規約は、購入前に表示する必要があります。
苦情および紛争の申し立てと処理: 売り手は、苦情を簡単に送信し、紛争の処理方法を説明する方法を提供する必要があります。 企業が正式な紛争解決スキームに参加している場合は、これを開示する必要があります。
EU 全体での平等な取り扱い: 企業は、EU の地域ブロック規制に基づき、法的理由なしに他の EU 加盟国の顧客をブロックしたり差別したりすることはできません。
オンラインサービスプロバイダには、どのような請求書発行および記録保存義務が適用されますか？
オランダの請求書発行ルールは、明確な監査証跡を作成するように設計されています。
留意すべき点は次のとおりです。
請求書が必要な場合: VAT 請求書は、VAT 番号のない事業者や法人への販売には必要です。顧客への販売では、請求書は法的に義務付けられていませんが、領収書や確認書を提供することを強くお勧めします。
必須請求書コンテンツ: オランダの VAT 請求書には、売り手の法人名と住所、VAT 番号、顧客の詳細、請求書日付、一意の請求書番号、サービスの説明、適用される VAT 税率、VAT 額、VAT を含む合計価格が記載されている必要があります。
リバースチャージ表記: VAT がリバースチャージされる EU 域内 B2B のクロスボーダー販売では、請求書に VAT がリバースチャージである旨を明記する必要があります。顧客に有効な VAT 番号がない場合、リバースチャージを適用できず、EC 販売リストでの申告や取引処理に支障が生じる可能性があります。
請求書タイミング: 請求書は、サービスが提供された月の翌月 15 日までに発行する必要があります。前受金が支払われた場合は、支払いを受領した時点で請求書を発行する必要があります。
電子請求書発行: 一般的な B2B または B2C 取引では電子請求書は必要ありませんが、真正性、整合性、可読性が保持されている限り、完全に受け入れられます。
記録保持: 企業は請求書と関連会計記録を少なくとも 7 年間保存する必要があります。EU ワンストップショップを通じて報告される売上は、取引レベルの記録を 10 年間保存する必要があります。
顧客所在地の証拠資料: 売り手は、適用される VAT 税率を正当化するために、請求先住所や IP データなど、顧客の所在地を示す証拠資料を少なくとも 2 点保存する必要があります。これらの記録は、税務監査の際に重要となります。
自動化ツール: 請求書発行と記録の保存を自動化することで、リスクと手作業によるエラーを減らすことができます。Stripe Invoicing などのツールは、規制に準拠した請求書の生成、取引データの保存、監査対応のレポート作成をサポートします。
オランダでオンラインサービスを規制に準拠して販売するために、チェックアウトをどのように構築すればよいですか？
料金体系ページの詳細が明確に設計されていれば、多くの場合、法務および税務上の義務は自動的に処理されます。
この項目では、フローの構成方法をご紹介します。
VAT 内税の顧客価格設定: オランダの顧客に表示される価格には VAT が含まれ、顧客が最終的に支払う金額が反映されている必要があります。チェックアウトの最後のステップで VAT が驚くような表示になることはありません。
B2C と B2B の料金体系の区別: VAT を除外したビジネス専用の料金体系は、この表記が明確であれば表示できます。両方の対象者にサービスを提供する場合、チェックアウト は顧客タイプと所在地に基づいて動的に VAT を適用します。
所在地ベースの VAT 計算: 決済フローでは、正しい VAT 税率を適用するため、信頼できる顧客の所在地データを収集する必要があります。これには通常、請求先住所と支払い方法の情報が含まれます。
VAT 番号の収集と検証: B2B 販売の場合、チェックアウト で顧客が VAT 番号を入力して自動的に検証できるようにする必要があります。
デジタル配信の明示的な同意: デジタルサービスへのアクセスが直ちに開始される場合、チェックアウトには、顧客が即時配信に同意し、契約解除権（撤回権）を放棄することを理解していることを確認するオプトインを含める必要があります。この同意は、有効で一義的なものである必要があります。
支払いの確認: 最後のチェックアウトボタンは、注文を行うことで支払い義務が生じることを示す必要があります。「今すぐ支払う」や「€X を支払う」などのラベルはこの要件を満たしています。
強力な顧客認証 (SCA): オンライン決済は、必要に応じて 2 段階認証 (2FA) を含む EU SCA ルールに準拠する必要があります。決済インフラストラクチャは、取引の失敗を回避するために 3D セキュア (3DS) フローを自動的に処理する必要があります。
即時の確認と領収書: 支払い後、顧客は購入したサービスの概要、合計価格、VAT の詳細、アクセス手順を示す永続的な確認を受け取る必要があります。この確認は、多くの場合、顧客の領収書または請求書と兼用されます。
自動化と監査対応: 税金の計算、請求書発行、記録保持を自動化することで、販売量の増加に伴うリスクを軽減できます。
Stripe Payments でできること
Stripe Payments は、成長中のスタートアップからグローバル企業まで、あらゆるビジネスがオンライン、対面、および世界中で決済を受け付けられるようにする統合型のグローバル決済ソリューションです。
Stripe Payments でできること:
決済体験の最適化: 構築済みの決済 UI、125 種類以上の決済手段へのアクセス、および Stripe が構築したウォレットである Link により、スムーズな顧客体験を実現し、エンジニアリング工数を数千時間節約できます。
新市場への迅速な展開: 195 カ国、135 種類以上の通貨で利用可能な国際決済オプションにより、世界中の顧客にリーチし、多通貨管理の複雑さとコストを軽減できます。
対面とオンラインの決済を統合: オンラインと対面のチャネル全体でユニファイドコマース体験を構築し、インタラクションをパーソナライズし、ロイヤルティを高め、収益を拡大できます。
決済パフォーマンスの向上: ノーコードの不正利用対策や承認率を向上させる高度な機能など、カスタマイズ可能で設定が簡単な決済ツールにより、収益を増やせます。
柔軟で信頼性の高いプラットフォームで迅速に成長: 過去の稼働率 99.999% と業界トップクラスの信頼性を備え、ビジネスの成長に合わせて拡張できるプラットフォーム上で構築できます。
Stripe Payments がオンラインおよび対面決済をどのように強化できるかについての詳細をご覧いただくか、今すぐ始めましょう。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。