オランダでビジネスを行うには、初日から VAT を正しく行う必要があり、それは VAT ID 番号を理解することから始まります。この番号によって、オランダの税務当局は貴社がシステムに登録済みであることを知り、顧客は貴社の税務ステータスが正当であることを把握します。また、貴社の海外での法令順守を証明します。請求書発行や越境販売からレポートや返品まで、あらゆるものに関知します。

以下では、VAT ID 番号の仕組み、番号が必要な対象者、登録方法、事業者にとっての意味について説明します。

この記事の内容

• オランダの VAT ID 番号とは
  
• オランダの VAT ID 番号の構成
  
• オランダの VAT ID 番号が必要であるケース
  
• オランダの VAT ID を企業が申請する方法
  
• オランダの VAT ID の実際の使用方法
  
• オランダの VAT ID 番号が間違っている、または請求書に記載されていない場合の対応
  
• オランダ企業の VAT コンプライアンス管理に役立つ Stripe の機能
  

オランダの VAT ID 番号とは

オランダの VAT 識別番号は、現地では btw-identificatienummer または btw-id と呼ばれ、オランダの VAT 制度およびより広範な EU の VAT インフラと、ビジネスを公式に結び付ける納税者番号です。

VAT ID は VAT 納税番号 (オランダの税務署への申告に使用) と同じものではなく、商工会議所 (KVK) 番号のような汎用的な事業 ID でもありません。これは、VAT 目的での外部向けの識別子であり、ヨーロッパ全域の顧客、サプライヤー、税務当局とのコミュニケーションで使用するための番号です。

VAT ID は、一度に 2 つの重要な働きを行います。

• 貴社が VAT 請求・還付の登録を正式に済ませていることを、顧客やサプライヤーに知らせます。顧客、特に B2B クライアントにとって VAT 番号は重要です。仕入 VAT を回収したり、リバースチャージ VAT について正しく会計処理したりできるかに影響するため、取引を行う前に有効な VAT 番号を求めてきます。

• 貴社が VAT 登録済みであることを EU の税務当局に証明します。これにより、EU 加盟国ごとに VAT の登録を行うのではなく、越境販売向けの VAT ワンストップショップ (VAT OSS) 申告書を提出できるようになります。

オランダで VAT の登録をすると、この番号がビジネスの「公的税務パスポート」になります。これは、すべての VAT 請求書 や VAT OSS 申告書など、複数の場所で使用されます。

オランダの VAT ID 番号の構成

オランダの VAT ID 番号は、EU 基準に準拠した固定形式に従っています。

_VAT ID 番号の例: _ NL123456789B01

この数字の各部分の意味は次のとおりです。

• 「NL」はオランダの国コードです。

• 「123456789」は一意の 9 桁の識別子です。

• 「B01」は、静的な文字 (常に「B」) と 2 桁の接尾辞です。

オランダでは、2 種類の VAT 関連番号が発行されます。さまざまな目的に使われます。

• VAT ID (btw-id) は、公に使用する番号です。請求書や契約書に記載されます。

• VAT 納税者番号 (omzetbelastingnummer) は、オランダの税務署と直接やり取りするためのものであり、一般に使用するためのものではありません。

人々が「オランダの VAT 番号」について話すとき、通常は btw-id を指しています。これは、顧客からの問い合わせの対象の番号であり、ヨーロッパ中の税務当局で認識される番号です。

オランダの VAT ID 番号が必要であるケース

KVK のオランダ商業登記簿に事業を登録すると、オランダ税務署は、貴社が VAT 目的の起業家であり、VAT ID 番号が必要であるかどうかを自動的に判断します。

オランダに恒久的施設がない場合は、KVK に登録する必要はありません。代わりに、税務署に直接 VAT を登録します。2025 年現在、オランダで販売を行う外国企業には売上高のしきい値はありません。つまり、売上高に関係なく、課税対象の商品やサービスを販売するすべての企業に VAT ID が必要です。取引によってオランダの VAT の適用範囲に入る場合、税務当局は、物理的な拠点がなくても登録するよう要請しています。売上の下限まで VAT 非課税の運用を認めている一部の国とは異なり、オランダでは、売上高ではなく活動に基づいた登録が求められます。

EU で VAT に登録されている E コマース企業には、異なる規則があります。他の EU 加盟国からオランダ人顧客にオンラインで商品を販売するビジネスは、オランダでの売上が年間 10 万ユーロのしきい値を超えると、VAT の登録が必須になります。

VAT 規則の唯一の例外は、年間売上高 2 万ユーロ以下のオランダの企業 (外国の企業を除く) の場合です。これらの企業は、中小企業スキーム (kleineondernemersregeling または KOR) を選択可能です。会社が KOR の対象である場合、顧客に VAT を請求しない代わりに通常の VAT 申告書の提出が免除される、という仕組みになります。KOR は任意選択制です。正式に申請していない場合、税務当局は、売上高がどれほど低くても、通常の VAT 規則に従って事業を運営していると見なします。

オランダの VAT ID を企業が申請する方法

VAT 申請プロセスは、ビジネスの拠点によって異なります。オランダ企業の場合、VAT 登録は事業設立プロセスに組み込まれています。外国企業にとっては、特に EU 圏外にいる場合は、別の、より複雑な手続きとなります。ここでは、運営しているビジネスの種類ごとに、申請方法を説明します。

オランダに拠点を置くビジネスの場合

KVK にビジネスを登録すると、登録は自動的にオランダの税務税関局 (Belastingdienst) に渡されます。

あなたが VAT の目的における起業家である (ほとんどの貿易ビジネスのデフォルト) と税務署が判断すると、btw-id が発行されます。別途申請する必要はありません。

オランダに拠点がないビジネスの場合

Belastingdienst に直接登録してください。ウェブサイトにある外国人起業家登録フォームを使用します。以下を提出するように求められます。

• ビジネスの詳細 (正式名称、住所、構造など)

• オランダでの活動の説明 (オランダでの商品の保管、サービスの提供、遠隔販売など)

登録が受理されると、税務署はオランダの VAT ID を発行し、申告書の提出時期と提出方法、リバースチャージメカニズムの適用時期、請求書発行の処理方法など、現地の VAT 義務の概要を説明します。

ビジネスが EU 域外で設立されている場合は、オランダの財務代理人も任命する必要があります。この担当者は現地での連絡役を務め、通常はお客様に代わって申告や連絡に対応します。

オランダの VAT ID の実際の使用方法

オランダの VAT ID 番号 (btw-id) は実用的に使われます。請求書発行、越境販売、レポート作成、法令遵守など、VAT を処理するたびに使用します。表示する場所を挙げてみましょう。

請求書

オランダでは、EU VAT 規則に基づき、VAT が関係するすべての請求書に VAT ID を表示する必要があります。B2B 取引では、必ず VAT ID を記載し、顧客の VAT ID を含めて、請求する VAT 額を指定します。

ウェブサイトの開示事項

オランダで商品をオンライン販売する場合、VAT ID は透明性を保つためウェブサイト上 (通常はフッター、お問い合わせページ、または法的インプリント) に明確に表示する必要があります。

リバースチャージ

リバースチャージ制度では、VAT の申告義務がサプライヤーから買い手へと移行します。これは、次の状況で使用されます。

• EU 域内での越境 B2B 販売

• 特定の国内取引 (下請けの建設工事など)

このような場合、請求書には自社の VAT ID と顧客の ID を示し、「VAT reverse-charged」または「btw verlegd」という語句を含める必要があります。このように、買い手と税務当局の両方に、VAT が請求されていないこと、および買い手側で税金を計上する責任があることを伝えます。

VAT OSS レポート

ドイツやフランスの顧客など、越境 B2C 販売を VAT OSS 制度で申告する場合、オランダの VAT ID は VAT OSS プロファイルの一部となり、EU 全体での一括申告書の提出に使用されます。

オランダの VAT ID 番号が間違っている、または請求書に記載されていない場合の対応

VAT ID の記載がないか誤っていると、請求書全体が法令違反とみなされる可能性があります。請求書に正しい VAT ID が記載されていない場合は、次のようになります。

• 顧客が VAT 還付を受けられない可能性がある

• 請求書が監査中に無効とみなされる可能性がある

• オランダの税務税関局から罰則を受ける可能性がある

請求書に記入する際は、次のようなよくある誤りに注意してください。

• 公開されている btw-id ではなく、内部向けの VAT 納税者番号を使用する

• 登録後、請求書テンプレートやウェブ決済フローに VAT ID を追加し忘れる

• 越境 B2B 取引で顧客の VAT ID を省略する

法令遵守を維持し信頼が損なわれないようにするため、請求書テンプレートには必ず、公開 VAT ID (NL123456789B01 など) を入力するようにしてください。自社と顧客の両方の VAT ID を保管する請求ソフトを使用し、EU の VAT 情報交換システム (VIES) を通じて顧客の VAT ID を確認します。

オランダ企業の VAT コンプライアンス管理に役立つ Stripe の機能

Stripe は VAT の運用上の複雑さを処理します。そのため、国境、チャネル、顧客タイプにまたがるビジネスの場合に特に役立ちます。ここでは、Stripe のツールがオランダと EU の VAT コンプライアンスをどのようにサポートしているかをご紹介します。

Stripe Tax

Stripe Tax は、顧客の所在地と販売している商品やサービスに基づいて、正しい VAT 率を自動的に適用します。顧客が有効な VAT ID を提供したかどうかを確認します。リバースチャージに該当し、取引が適格である場合には、Stripe はリバースチャージの仕組みを適用します。また、免除、B2C 取引と B2B 取引、デジタル商品と物理的商品に関するロジックも、バックグラウンドで更新されます。

EU の VAT ID の確認

Stripe は顧客の VAT 番号をリアルタイムで検証し、取引の時点で無効または入力違いの VAT ID を指摘します。これにより、法令違反のリバースチャージを回避し、未確認の越境 B2B 販売に起因する監査不合格のリスクが軽減されます。

請求書発行

Stripe Billing および Invoicing は、すべての請求書に、貴社の VAT ID と顧客の ID (該当する場合) の両方を自動的に記載します。リバースチャージ用に既製の文言と形式をサポートしていますので、すべての請求書がオランダと EU の VAT 文書の基準を満たすようになります。

しきい値の追跡

Stripe は越境販売を監視し、オランダ国外の VAT 登録しきい値に近づいたときにアラートを発しします。これは、海外で販売するオランダ企業やグローバルに販売する外国企業にとって役立ちます。

レポート

Stripe は、取引全体の VAT と納税者番号のデータを一元化します。これにより、オランダの VAT 申告書や VAT OSS 申告に必要な情報をエクスポートしやすくなります。明確な監査証跡を、各取引の税務処理に関連付けた状態で保管できます。