オランダでは、請求する付加価値税 (VAT)、通常は 9% または 21% が、価格設定、利益率、および法令遵守に実際に影響を与える可能性があります。オランダの実質国内総生産 (GDP) 成長率は 2025 年に 1.3% に上昇すると予測されており(主に内需主導)、ビジネスオーナーは、VAT が販売商品にどのように適用されるかを理解することが重要です。

多くのビジネスオーナーは VAT を認識していますが、日常の取引でこの 2 つの税率がどのように適用されるかを理解するのは難しい場合があります。商品とサービスを分類すると、間違いが起こりやすくなります。以下では、9% と 21% の VAT に該当するもの、その境界、および法令遵守を維持する方法について説明します。

目次

• オランダの VAT 9% と 21% の違い
  
• 21% VAT 税率をいつ適用すべきか
  
• 9% の VAT 税率に該当する商品やサービス
  
• ビジネスに適用される VAT 税率を把握するには
  
• 企業が犯しがちな VAT の誤り
  
• 請求書に VAT を表示する正しい方法
  
• VAT 計算を自動化し、エラーを減らす方法
  
• Stripe Invoicing でできること
  

オランダの VAT 9% と 21% の違い

オランダでは、21% (標準税率) と 9% (軽減税率) という、特定の商品やサービスに対する 2 つの主要 VAT 税率が使用されています。

9% の VAT 税率は、日常的なコストを削減し、地域の労働集約的な作業をサポートするように設計されています。これは、必需品 (食品、書籍、医薬品、公共交通機関など)、および社会的に有益な活動 (レストランでのノンアルコール飲料、電子書籍、ヘアカットなど) に適用されます。

21% の VAT 税率がデフォルトです。商品やサービスが軽減税率または免除税率に明確に該当しない場合は、21% を請求します。

21% VAT 税率をいつ適用すべきか

商品またはサービスが軽減 (9%) または免除として明示的に記載されていない場合、デフォルトの税率は 21% です。

21% VAT で請求される売上には以下が含まれます。

• 小売業および EC (衣料品、電子機器、化粧品、家具、および同様の消費財)

• プロフェッショナルサービス (法務、財務、設計、マーケティング、IT コンサルティング)

• デジタル製品とサブスクリプション (SaaS プラットフォーム、ストリーミングサービス、モバイルアプリ、クラウドストレージ)

• 高級品および不要品 (アルコール、宝飾品、高級品)

新しいビジネスは、軽減税率や免除の対象であるか、21% の請求が必要であることを確認することから始めます。

9% の VAT 税率に該当する商品やサービス

オランダの 9% VAT 税率は、日常生活、文化、またはコミュニティの福祉に貢献する必需品とサービスを対象としています。

これには以下が含まれます。

• 食料品 (パン、牛乳、肉、野菜、コーヒー、紅茶)

• ホスピタリティ (レストラン、カフェ、ケータリングの食品およびノンアルコール飲料)

• 健康関連製品 (処方薬、多くの市販薬、医療補助剤)

• 書籍およびメディア (印刷された書籍、雑誌、新聞、電子書籍、デジタルニュースサブスクリプション)

• 芸術、文化、スポーツ (美術館、劇場、コンサート、映画館のチケット)

• 国内輸送 (バス、トラム、電車、タクシー)

• キャンプ場

• 住宅のメンテナンス (築 2 年以上経過した住宅の塗装と左官工事、および一定の断熱と補修工事)

• 修理および個人サービス (自転車、靴、衣服の修理、理髪店)

• 花卉製品 (切り花、鉢植え)

両方のカテゴリー (食品とワインを提供するカフェ、書籍と電子リーダーを提供する小売業者など) で商品を販売している場合は、請求書の 9% と 21% の部分を明確に区別する必要があります。

ビジネスに適用される VAT 税率を把握するには

適切な VAT 税率は、販売する商品やサービスによって異なります。不明な場合は、料金体系を確定する前に、オランダ税務当局のウェブサイトを確認するか、税務アドバイザーに相談してください。

簡単なフレームワークは次のとおりです。

• デジタルおよびプロフェッショナルサービス: 21%

• 食品、文化、輸送サービス: 9%

• 教育または金融サービス: VAT の免除

業種によっては税率が混在する場合もあります。たとえば、レストランでは食品 (9%) をアルコール (21%) と分け、自転車店では販売 (21%) と修理 (9%) を分けています。一部の医療費は VAT が完全に免除されますが、医薬品の売上には 9% が課税されます。請求と会計の設定には、これらの分割を明確に反映する必要があります。

すべての商品を一度分類し、公式ルールに照らして確認し、理由を文書化します。

企業が犯しがちな VAT の誤り

VAT の誤りは、フリーランサーからオンラインプラットフォームまで、オランダの企業の間で繰り返し発生する傾向があります。ここでは、注意すべき一般的な誤りをご紹介します。

• 誤った税率を請求する: 分類を誤ると、税金の遡及徴収、罰則、返金の問題が生じる可能性があります。正しい税率で最新の商品リストを保持し、税務当局の現行表と照らし合わせて各項目を確認します。

• VAT 登録を省略する: 一部の中小企業は、収入が低いと VAT がないことを意味すると思い込んでいます。中小企業スキームに正式にオプトインした場合を除き、登録、VAT の請求、および申告を行う必要があります。

• 欠陥のある請求書の生成: VAT 番号の欠落または誤り、税率の不一致、合計の欠落により、請求書は法令遵守違反となり、B2B の顧客が仕入 VAT を再請求できなくなります。

• 不十分な記録の保持: 領収書の紛失、不完全なログ、または申告書の不一致により、監査や罰金が科せられる可能性があります。

• 期限の未遵守: VAT 申告書は月次、四半期、または年次 (四半期ごとが最も一般的) で提出できます。提出が遅れると、罰則が科せられる可能性があります。

信頼性の高い会計ツールを使用し、カレンダーのリマインダーを設定し、申告書の提出前に各申告書を確認してください。

請求書に VAT を表示する正しい方法

オランダの VAT 請求書は、取引と税務上の立場の証拠となる法的文書です。法令遵守を維持するには、すべての請求書に正しい詳細を記載する必要があります。

VAT 請求書の最小要件は次のとおりです。

• 法人名、住所、VAT ID (btw-idnummer)、商工会議所に登録している場合はビジネス ID (KVK-nummer) を追加

• 請求書の日付と一意の請求書番号

• 顧客の名前と住所 (および EU 内での B2B 販売の場合は VAT ID)

• 提供された商品またはサービスの明確な説明と、納品日が請求書の日付と異なる場合は納品日

• 項目またはグループの正味金額、VAT 税率、VAT 額

• 総計 (VAT を含む)

取引が VAT 非課税、税率ゼロ、またはリバースチャージメカニズムの対象である場合は、この点を明示的に記載してください (国内リバースチャージの場合は「btw verlegd」など)。

B2C 販売の場合、通常はシンプルな VAT 内税領収書で問題ありませんが、B2B 請求書の場合はできるだけ正確にしてください。VAT 率や ID 番号がないと請求書が無効になり、顧客が VAT を還付できなくなる可能性があります。

VAT 計算を自動化し、エラーを減らす方法

VAT 法令遵守は、手作業で管理すると複雑になる可能性があるため、適切なツールから始めましょう。たとえば、Stripe Tax は、販売内容と顧客の所在地に基づいて、正しい VAT 税率を自動的に計算できます。これには、カテゴリーの区別、免除の適用、法律が変更された場合の税率の更新などが含まれます。会計ソフトウェアまたは請求ソフトウェアには、オランダの VAT ルールも自動的に反映される必要があります。つまり、手動による介入なしで、正しい項目、合計、請求書の形式が表示される必要があります。多くのツールは、申告書の提出時に直接使用できる VAT サマリーを生成します。

自動化は、クロスボーダールールにも役立ちます。Stripe Tax は、EU 全体の売上を追跡し、他の国で VAT 登録のしきい値に達したときにアラートを送信できます。

Stripe Invoicing でできること

Stripe Invoicing は、請求書の作成から決済回収まで、売掛金プロセス (AR) をシンプルにします。単発請求でも継続課金でも、Stripe はビジネスが決済を受けるまでの時間を短縮し、業務の効率化をサポートします。

• AR 処理の自動化: コーディング不要で、プロフェッショナルな請求書を簡単に作成、カスタマイズ、送信できます。Stripe は請求書のステータスを自動で追跡し、決済リマインダーの送信や返金処理も行うため、キャッシュフローの管理がスムーズになります。

• キャッシュフローを加速: 統合されたグローバル決済、自動リマインダー、AI を活用した督促ツールにより、売掛金回収期間 (DSO) を短縮し、より早く収入を得られます。

• 顧客体験の向上: 25 以上の言語、135 以上の通貨、100 以上の決済手段をサポートする最先端の決済体験を提供。請求書へのアクセスは簡単で、セルフサービスのカスタマーポータルから支払うこともできます。

• バックオフィスの負担軽減: 数分で請求書を作成し、自動リマインダーや Stripe が提供するオンライン請求書決済ページで回収作業の時間を短縮します。

• 既存システムとの統合: Stripe Invoicing は、主要な会計ソフトや ERP (企業資源計画) ソフトと連携し、システム間の同期を保ち、手作業でのデータ入力を削減します。

Stripe が AR プロセスをどのように簡素化できるかについて詳しくは、こちらをご覧ください。また、今すぐ始めることもできます。