ในเนเธอร์แลนด์ ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ที่คุณเรียกเก็บโดยทั่วไปคือ 9% หรือ 21% มีผลโดยตรงต่อการตั้งราคา กำไรขั้นต้น และการปฏิบัติตามข้อกำหนด โดยคาดการณ์ว่า GDP ของเนเธอร์แลนด์จะขยายตัวขึ้นเป็น 1.3% ในปี 2025 โดยได้แรงหนุนจากอุปสงค์ภายในประเทศ จึงเป็นเรื่องสำคัญที่เจ้าของธุรกิจจะต้องเข้าใจว่าภาษีมูลค่าเพิ่มส่งผลต่อสินค้าหรือบริการของตนอย่างไร

เจ้าของธุรกิจหลายคนรู้จักภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่แล้ว แต่การทำความเข้าใจว่าระหว่างสองอัตรานี้ใช้กับธุรกรรมในชีวิตประจำวันอย่างไรอาจเป็นเรื่องยาก โดยเฉพาะเวลาจัดหมวดหมู่สินค้าและบริการ ซึ่งมักมีโอกาสผิดพลาดได้ง่าย ด้านล่างนี้เราจะอธิบายว่าสินค้าและบริการแบบใดอยู่ในอัตรา 9% หรือ 21% ขอบเขตของแต่ละอัตราเป็นอย่างไร และวิธีปฏิบัติตามข้อกำหนดภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้อง

เนื้อหาหลักในบทความนี้

• ภาษีมูลค่าเพิ่ม 9% และ 21% ในเนเธอร์แลนด์แตกต่างกันอย่างไร
  
• คุณควรใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 21% เมื่อไหร่
  
• สินค้าและบริการใดบ้างที่ใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 9%
  
• จะรู้ได้อย่างไรว่าธุรกิจของคุณต้องใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มแบบไหน
  
• ความผิดพลาดเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ธุรกิจมักทำ
  
• วิธีแสดงภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้องบนใบแจ้งหนี้
  
• วิธีทำให้การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มอัตโนมัติและลดข้อผิดพลาด
  
• Stripe Invoicing ช่วยอะไรได้บ้าง
  

ภาษีมูลค่าเพิ่ม 9% และ 21% ในเนเธอร์แลนด์แตกต่างกันอย่างไร

เนเธอร์แลนด์มีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มหลักอยู่ 2 แบบ: 21% คืออัตราปกติ และ 9% คืออัตราที่ลดลงสำหรับสินค้าหรือบริการบางประเภท

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 9% มีขึ้นเพื่อลดต้นทุนการใช้ชีวิตประจำวันและสนับสนุนการทำงานที่ต้องใช้แรงงานในท้องถิ่น โดยจะใช้กับสินค้าจำเป็น (เช่น อาหาร หนังสือ ยา การขนส่งสาธารณะ) รวมถึงกิจกรรมที่เป็นประโยชน์ต่อสังคม (เช่น เครื่องดื่มไม่มีแอลกอฮอล์ในร้านอาหาร อีบุ๊ก การตัดผม)

ส่วนอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 21% ถือเป็นอัตรามาตรฐาน หากสินค้าบริการไม่ได้เข้าข่ายอัตราลดหรือได้รับการยกเว้น คุณต้องเรียกเก็บในอัตรา 21%

คุณควรใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 21% เมื่อไหร่

ถ้าสินค้าหรือบริการของคุณไม่ได้ถูกระบุไว้อย่างชัดเจนว่าอยู่ในอัตราลด (9%) หรือได้รับการยกเว้น อัตรามาตรฐานที่ต้องใช้คือ 21%

ตัวอย่างสินค้าหรือบริการที่ใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 21% ได้แก่:

• การค้าปลีกและอีคอมเมิร์ซ (เสื้อผ้า อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ เครื่องสำอาง เฟอร์นิเจอร์ และสินค้าอุปโภคบริโภคทั่วไป)

• บริการเฉพาะทาง (กฎหมาย การเงิน ดีไซน์ การตลาด และที่ปรึกษาไอที)

• ผลิตภัณฑ์ดิจิทัลและการชำระเงินตามรอบบิล (SaaS, บริการสตรีมมิง, แอปพลิเคชันบนอุปกรณ์เคลื่อนที่ และพื้นที่เก็บข้อมูลคลาวด์)

• สินค้าฟุ่มเฟือยและของไม่จำเป็น (แอลกอฮอล์ เครื่องประดับ และสินค้าพรีเมียม)

ธุรกิจใหม่ควรตรวจสอบก่อนว่าตนเข้าเกณฑ์ใช้อัตราลดหรือได้รับการยกเว้นหรือไม่ หากไม่เข้าข่าย ให้ใช้อัตราการเรียกเก็บที่ 21%

สินค้าและบริการใดบ้างที่อยู่ภายใต้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 9%

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 9% ในเนเธอร์แลนด์มีไว้ใช้กับสินค้าและบริการจำเป็น รวมถึงสิ่งที่ช่วยสนับสนุนชีวิตประจำวัน วัฒนธรรม และสวัสดิการสังคม

ซึ่งได้แก่:

• อาหารและร้านของชำ (ขนมปัง นม เนื้อ ผัก กาแฟ และชา)

• บริการอาหารและเครื่องดื่ม (อาหารและเครื่องดื่มไม่มีแอลกอฮอล์ในร้านอาหาร คาเฟ่ และบริการจัดเลี้ยง)

• ผลิตภัณฑ์ด้านสุขภาพ (ยาตามใบสั่งแพทย์ ยาบางชนิดที่หาซื้อเองได้ อุปกรณ์การแพทย์)

• หนังสือและสื่อ (หนังสือ นิตยสาร หนังสือพิมพ์ อีบุ๊ก และการสมัครอ่านข่าวดิจิทัล)

• ศิลปะ วัฒนธรรม และกีฬา (ตั๋วเข้าชมพิพิธภัณฑ์ โรงละคร คอนเสิร์ต โรงภาพยนตร์)

• การขนส่งภายในประเทศ (รถบัส รถราง รถไฟ และแท็กซี่)

• สถานที่แคมป์ปิ้ง

• การซ่อมแซมและบำรุงบ้าน (ทาสีและฉาบผนังบ้านที่มีอายุเกิน 2 ปี รวมถึงงานฉนวนกันความร้อนและงานซ่อมแซมบางประเภท)

• การซ่อมและบริการส่วนบุคคล (ซ่อมจักรยาน รองเท้า เสื้อผ้า และการตัดผม)

• ผลิตภัณฑ์ดอกไม้ (ดอกไม้สด กระถางต้นไม้)

หากขายสินค้าหรือบริการทั้ง 2 ประเภทพร้อมกัน (เช่น คาเฟ่ที่ขายอาหารและไวน์ หรือร้านที่ขายหนังสือพร้อมกับอีรีดเดอร์) จะต้องแยกรายการ VAT 9% และ 21% ให้ชัดเจนในใบเรียกเก็บเงิน

จะรู้ได้อย่างไรว่าธุรกิจของคุณต้องใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มแบบไหน

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องใช้ จะขึ้นอยู่กับสินค้าหรือบริการที่คุณขาย หากไม่แน่ใจ ให้ตรวจสอบจากเว็บไซต์กรมสรรพากรของเนเธอร์แลนด์หรือปรึกษาที่ปรึกษาภาษีก่อนสรุปโมเดลราคา

แนวทางง่ายๆ มีดังนี้

• บริการดิจิทัลและบริการเฉพาะทาง: 21%

• บริการด้านอาหาร วัฒนธรรม หรือการขนส่ง: 9%

• บริการด้านการศึกษาหรือทางการเงิน: ได้รับการยกเว้นจากการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มโดยสิ้นเชิง

บางอุตสาหกรรมมีการใช้อัตราภาษีผสมกัน ตัวอย่างเช่น ร้านอาหารต้องแยกอาหาร (9%) ออกจากเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ (21%) และร้านจักรยานต้องแยกการขายสินค้า (21%) ออกจากงานซ่อมแซม (9%) ในขณะที่ค่ารักษาพยาบาลบางส่วนได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มโดยสิ้นเชิง แต่การขายยาอยู่ในอัตรา 9% ระบบออกบิลและการทำบัญชีของคุณควรแสดงข้อมูลการแยกอัตราเหล่านี้อย่างชัดเจน

จัดประเภทสินค้าทุกชิ้นให้เรียบร้อย ตรวจสอบกับกฎเกณฑ์อย่างเป็นทางการ และบันทึกเหตุผลประกอบการตัดสินใจไว้

ความผิดพลาดเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ธุรกิจมักทำ

ข้อผิดพลาดเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มบางประการมักเกิดขึ้นซ้ำๆ กับธุรกิจในเนเธอร์แลนด์ ตั้งแต่ฟรีแลนซ์ไปจนถึงแพลตฟอร์มออนไลน์ ข้อผิดพลาดทั่วไปที่คุณควรระวังมีดังนี้

• การคิดอัตราการเรียกเก็บเงินภาษีที่ไม่ถูกต้อง: การจัดประเภทที่ไม่ถูกต้องอาจนำไปสู่ภาษีย้อนหลัง ค่าปรับ หรือปัญหาการขอคืนเงิน ควรจัดทำรายการสินค้าให้เป็นปัจจุบันพร้อมอัตราภาษีที่ถูกต้อง และตรวจสอบแต่ละรายการให้ตรงกับตารางภาษีปัจจุบันของกรมสรรพากร

• การไม่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม: ธุรกิจขนาดเล็กบางแห่งคิดว่ารายรับที่ต่ำหมายถึงไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ถ้าคุณไม่ได้เข้าร่วมโครงการธุรกิจขนาดเล็กอย่างเป็นทางการ คุณต้องจดทะเบียน เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม และยื่นแบบแสดงรายการภาษี

• การสร้างใบแจ้งหนี้ที่ผิดพลาด: หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มที่ขาดหายไปหรือไม่ถูกต้อง อัตราภาษีที่ไม่ตรงกัน หรือไม่มีการรวมยอด จะทำให้ใบแจ้งหนี้ไม่เป็นไปตามข้อกำหนด และทำให้ลูกค้า B2B ไม่สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้

• การเก็บบันทึกไม่เพียงพอ: ใบเสร็จที่สูญหาย บันทึกที่ไม่สมบูรณ์ หรือการยื่นเอกสารที่ไม่ตรงกัน อาจทำให้บัญชีต้องถูกตรวจสอบหรือเสียค่าปรับ

• ยื่นล่าช้าเกินกำหนด: คุณสามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน รายไตรมาส หรือรายปีได้ (โดยทั่วไปคือรายไตรมาส) การยื่นแบบภาษีล่าช้าอาจส่งผลให้ต้องเสียค่าปรับ

ใช้เครื่องมือทำบัญชีที่เชื่อถือได้ ตั้งการแจ้งเตือนในปฏิทิน และตรวจสอบแบบภาษีแต่ละรายการก่อนยื่น

วิธีแสดงภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้องบนใบแจ้งหนี้

ใบแจ้งหนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มในเนเธอร์แลนด์ถือเป็นเอกสารทางกฎหมายที่ใช้ยืนยันการทำธุรกรรมและสถานะภาษีของคุณ ดังนั้นต้องมีข้อมูลที่ถูกต้องครบถ้วน

ต่อไปนี้คือข้อกำหนดขั้นต่ำสำหรับใบแจ้งหนี้ภาษีมูลค่าเพิ่ม:

• ชื่อธุรกิจ, ที่อยู่, หมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่ม (btw-idnummer) และหากคุณจดทะเบียนหอการค้า ต้องใส่หมายเลขประจำตัวธุรกิจ (KVK-number)

• วันที่ออกใบแจ้งหนี้และหมายเลขใบแจ้งหนี้ที่ไม่ซ้ำกัน

• ชื่อและที่อยู่ของลูกค้า (และหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่ม หากเป็นการขาย B2B ภายในสหภาพยุโรป)

• • คำอธิบายสินค้าหรือบริการที่ให้ไว้อย่างชัดเจน พร้อมระบุวันที่จัดส่งหากวันที่ดังกล่าวแตกต่างจากวันที่ในใบแจ้งหนี้
    

• ยอดสุทธิ อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม และจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับแต่ละรายการหรือกลุ่ม

• ยอดรวมทั้งหมด (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม)

หากธุรกรรมได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม อยู่ในอัตราที่เป็นศูนย์ หรืออยู่ภายใต้กลไกการเรียกเก็บเงินปรับคืน โปรดระบุให้ชัดเจน (เช่น "btw verlegd" สำหรับการเรียกเก็บเงินปรับคืนภายในประเทศ)

สำหรับการขายแบบ B2C โดยทั่วไปใบเสร็จที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแบบง่ายๆ ก็เพียงพอแล้ว แต่สำหรับใบแจ้งหนี้แบบ B2B ควรระบุให้ชัดเจนที่สุดเท่าที่จะทำได้ การที่หมายเลขประจำตัวหรืออัตราภาษีมูลค่าเพิ่มหายไปอาจทำให้ใบแจ้งหนี้เป็นโมฆะ และทำให้ลูกค้าของคุณไม่สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้

วิธีทำให้การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มอัตโนมัติและลดข้อผิดพลาด

การปฏิบัติตามข้อกำหนดภาษีมูลค่าเพิ่มอาจซับซ้อนเมื่อต้องจัดการด้วยตนเอง ดังนั้นควรเริ่มต้นด้วยเครื่องมือที่เหมาะสมอย่าง Stripe Tax ตัวอย่างเช่น สามารถคำนวณอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้องโดยอัตโนมัติตามสินค้าที่คุณขายและสถานที่ตั้งของลูกค้า ซึ่งรวมถึงการแยกประเภท การยกเว้นภาษี และการอัปเดตอัตราเมื่อกฎหมายมีการเปลี่ยนแปลง ซอฟต์แวร์บัญชีหรือซอฟต์แวร์ออกใบแจ้งหนี้ของคุณควรแสดงกฎภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์โดยอัตโนมัติ โดยควรแสดงบรรทัดรายการ ยอดรวม และการจัดรูปแบบใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้องโดยไม่ต้องดำเนินการด้วยตนเอง หลายๆ เครื่องมือสามารถสร้างสรุปภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณนำไปใช้ยื่นแบบได้ทันที

นอกจากนี้ ระบบอัตโนมัติยังช่วยในเรื่องกฎระเบียบข้ามพรมแดนอีกด้วย Stripe Tax สามารถติดตามยอดขายทั่วสหภาพยุโรปของคุณและแจ้งเตือนคุณเมื่อคุณใกล้ถึงเกณฑ์สำหรับการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศอื่นๆ

Stripe Invoicing ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Invoicing ทำให้ขั้นตอนบัญชีลูกหนี้การค้า (AR) ของคุณง่ายขึ้น ตั้งแต่การสร้างใบแจ้งหนี้ไปจนถึงการเรียกเก็บเงิน ไม่ว่าคุณจะจัดการการเรียกเก็บเงินแบบครั้งเดียวหรือการเรียกเก็บเงินตามแบบแผนล่วงหน้า Stripe ช่วยให้ธุรกิจได้รับเงินเร็วขึ้นและปรับปรุงกระบวนการทำงานให้มีประสิทธิภาพ ดังนี้

• ทำงานอัตโนมัติในส่วนบัญชีลูกหนี้: สร้าง ปรับแต่ง และส่งใบแจ้งหนี้แบบมืออาชีพได้ง่ายๆ โดยไม่ต้องเขียนโค้ด Stripe จะติดตามสถานะใบแจ้งหนี้ ส่งแจ้งเตือนการชำระเงิน และดำเนินการคืนเงินโดยอัตโนมัติ ช่วยให้คุณควบคุมกระแสเงินสดได้อย่างมีประสิทธิภาพ

• เร่งกระแสเงินสด: ลดระยะเวลาในการเก็บหนี้ถัวเฉลี่ย (Days Sales Outstanding หรือ DSO) และได้รับเงินเร็วขึ้นด้วยการชำระเงินทั่วโลกแบบครบวงจร การแจ้งเตือนอัตโนมัติ และเครื่องมือติดตามหนี้ที่ขับเคลื่อนด้วย AI ที่ช่วยให้กู้คืนรายรับได้มากขึ้น

• ปรับปรุงประสบการณ์ของลูกค้า: มอบประสบการณ์การชำระเงินที่ทันสมัยด้วยการรองรับภาษามากกว่า 25 ภาษา, สกุลเงินมากกว่า 135 สกุล และวิธีการชำระเงินมากกว่า 100 วิธี โดยสามารถเข้าถึงและชำระใบแจ้งหนี้ได้ง่ายผ่านพอร์ทัลลูกค้าแบบสำเร็จรูป

• ลดภาระงานในสำนักงาน: สร้างใบแจ้งหนี้ในไม่กี่นาทีและลดเวลาที่ใช้ในการเรียกเก็บเงินผ่านการแจ้งเตือนอัตโนมัติและหน้าการชำระเงินใบแจ้งหนี้ในระบบที่จัดการอัตโนมัติโดย Stripe

• ผสานการทำงานกับระบบที่มีอยู่: Stripe Invoicing สามารถผสานการทำงานกับซอฟต์แวร์บัญชีและการวางแผนทรัพยากรองค์กรที่เป็นที่นิยมได้ ซึ่งจะช่วยให้รักษาระบบให้ซิงค์กันและลดการป้อนข้อมูลด้วยตนเอง

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีที่ Stripe สามารถทำให้ขั้นตอนการออกใบแจ้งหนี้หนี้ง่ายขึ้น หรือเริ่มใช้งานวันนี้