เมื่อทําธุรกิจในเนเธอร์แลนด์ คุณจะต้องปฏิบัติตามกฎภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ที่ปรับคืน กฎเหล่านี้สร้างความท้าทายได้ นั่นหมายความว่ากฎเหล่านี้จะส่งผลกระทบต่อระบบต่างๆ และมีข้อยกเว้นมากมาย ดังนั้นคุณจึงอาจทําผิดพลาดได้ง่าย หากปรับคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในกรณีที่คุณไม่ควรเรียกเก็บภาษี คุณจะต้องชําระภาษีที่คุณไม่เคยเรียกเก็บ หากคุณข้ามขั้นตอนการเรียกเก็บภาษีเมื่อจําเป็น ลูกค้าอาจไม่สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ และคุณอาจต้องแก้ไขปัญหาดังกล่าว

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายว่าการเรียกเก็บเงินปรับคืนมีผลใช้เมื่อใดในเนเธอร์แลนด์ และหลักการทำงานในธุรกรรมจริง และวิธีการจัดการอย่างถูกต้อง ตั้งแต่การออกใบแจ้งหนี้ไปจนถึงการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• กลไกการเรียกเก็บเงินปรับคืนสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร
  
• กฎการเรียกเก็บเงินปรับคืนมีผลในเนเธอร์แลนด์เมื่อใด
  
• การเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มผ่านการเรียกเก็บเงินปรับคืนมีหลักการทำงานอย่างไรสำหรับธุรกรรมภายในสหภาพยุโรป
  
• กฎของภาษีมูลค่าเพิ่มผ่านการเรียกเก็บเงินปรับคืนสำหรับธุรกรรมภายในประเทศในเนเธอร์แลนด์มีอะไรบ้าง
  

กลไกการเรียกเก็บเงินปรับคืนสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร

ตามกฎภาษีมูลค่าเพิ่มปกติ ผู้ขายจะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้ แล้วเรียกเก็บเงินจากลูกค้า แล้วนําส่งให้หน่วยงานภาษี ระหว่างการเรียกเก็บเงินปรับคืน ผู้ซื้อจะรายงานและชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

วิธีการทำงานมีดังนี้

• ผู้ขายไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้ โดยจะมีหมายเหตุอย่าง "เรียกเก็บเงินปรับคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม" หรือ “btw verlegd” แทน
  
• ผู้ซื้อคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยตนเอง รายงานเป็นภาษีขาออกในแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม และขอเงินคืนจำนวนเท่ากับภาษีซื้อ
  

การคำนวณนี้ปกติจะหักเป็นศูนย์ กล่าวคือ ผู้ซื้อต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มและขอเงินคืนในเวลาเดียวกัน ซึ่งช่วยให้เงินสดไหลเวียนคงที่และลดเวลาในการรอขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่หากผู้ซื้อได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มหรือได้รับการยกเว้นบางส่วน พวกเขาจะหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้เพียงบางส่วนหรือไม่หักเลย ซึ่งหมายความว่าพวกเขาต้องจ่ายส่วนต่าง

การเรียกเก็บเงินปรับคืนเป็นข้อบังคับ ซึ่งใช้เมื่อกฎหมายกําหนดไว้ ซึ่งส่วนใหญ่แล้วจะช่วยลดความซับซ้อนของธุรกรรม B2B ข้ามพรมแดน และลดการฉ้อโกงภาษีมูลค่าเพิ่มในภาคธุรกิจต่างๆ เช่น การก่อสร้าง การโอนภาระภาษีมูลค่าเพิ่มไปให้ผู้ซื้อ (ซึ่งโดยปกติแล้วอยู่ในระบบภาษีของประเทศอยู่แล้ว) จะทำให้ผู้ขายเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มได้ยากขึ้น และหายไปโดยไม่จ่ายให้กับรัฐบาล

กฎการเรียกเก็บเงินปรับคืนมีผลในเนเธอร์แลนด์เมื่อใด

ในเนเธอร์แลนด์ กฎการเรียกเก็บเงินปรับคืนจะใช้ในกรณีเฉพาะเจาะจงเนื่องจากธุรกรรมเป็นแบบข้ามพรมแดน หรือเนื่องจากธุรกรรมภายในประเทศมีความเสี่ยงสูงหรือมีความซับซ้อนในการบริหารจัดการ

ต่อไปนี้เป็นสถานการณ์สองประเภทที่ต้องเรียกเก็บเงินปรับคืน

ธุรกรรม B2B ข้ามพรมแดนที่เกี่ยวข้องกับเนเธอร์แลนด์

เมื่อสินค้าหรือบริการข้ามพรมแดนและทั้งสองฝ่ายเป็นธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม จะต้องเรียกเก็บเงินปรับคืน ซึ่งใช้กับธุรกรรมที่เข้าและออก ไม่ว่าจะเป็นบริษัทในเนเธอร์แลนด์ที่ขายไปต่างประเทศหรือบริษัทต่างชาติที่ขายเข้ามาในเนเธอร์แลนด์

การเรียกเก็บเงินปรับคืนนี้รวมอยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรป เพื่อให้ภาษีมูลค่าเพิ่มต้องชำระในประเทศที่ลูกค้าตั้งอยู่ ไม่ใช่ที่ผู้ขาย คุณไม่จําเป็นต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มท้องถิ่นทุกครั้งที่คุณทําธุรกิจในประเทศอื่นที่เป็นสมาชิกสหภาพยุโรป กฎนี้มีผลกับสินค้าและบริการทั้งหมดที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

อย่างไรก็ตาม บริการบางอย่างต้องเสียภาษีตามสถานที่เกิดกิจกรรม ไม่ใช่ที่ตั้งของลูกค้า ตัวอย่างเช่น หากสถาปนิกเบลเยียมออกแบบอาคารสํานักงานสําหรับบริษัทในฝรั่งเศส จะมีการใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มของฝรั่งเศสเนื่องจากบริการนั้นเกี่ยวข้องกับทรัพย์สินในฝรั่งเศส สถาปนิกจะไม่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ลูกค้าจะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มผ่านการเรียกเก็บเงินปรับคืนในการยื่นภาษีของตน

ธุรกรรม B2B ภายในประเทศเฉพาะประเทศในเนเธอร์แลนด์

นอกจากนี้ กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์ยังกําหนดให้ธุรกิจต้องใช้กลไกการเรียกเก็บเงินปรับคืนสําหรับธุรกรรมภายในประเทศบางรายการ ซึ่งส่วนใหญ่อยู่ในภาคธุรกิจที่เคยเป็นปัญหาเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มหรือประเทศที่รัฐบาลต้องการลดภาระด้านการบริหาร

ใช้การเรียกเก็บเงินปรับคืนภายในประเทศ ใน:

• งานก่อสร้าง
  
• การขายเครื่องใช้ไฟฟ้าที่เกิน 10,000 ยูโร
  
• การขายวัสดุเศษซาก
  
• ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ (พร้อมเลือกภาษีมูลค่าเพิ่ม)
  
• การขายประกัน
  
• การขายใบรับรองพลังงาน
  
• การขายทองคําเพื่อการลงทุน
  
• ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการซื้อขายการปล่อยก๊าซเรือนกระจก
  
• บริการโทรคมนาคมแบบ B2B
  

หากคุณดำเนินการในด้านเหล่านี้ คุณจะต้องไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้ และระบุว่าเป็น “btw verlegd” ซึ่งภาระหน้าที่ทางภาษีมูลค่าเพิ่มจะตกไปอยู่ที่ผู้ซื้อ ซึ่งเป็นกฎเฉพาะภาคส่วน และเมื่อมีการนำไปใช้ จะเป็นข้อบังคับ ผู้ขายไม่สามารถเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม และผู้ซื้อต้องรับผิดชอบต่อการแจ้งภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยตัวเอง

การเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มผ่านการเรียกเก็บเงินปรับคืนมีหลักการทำงานอย่างไรสำหรับธุรกรรมภายในสหภาพยุโรป

วิธีการทำงานของกลไกการเรียกเก็บเงินปรับคืนสำหรับธุรกรรมข้ามพรมแดนมีดังนี้ ขึ้นอยู่กับว่าผู้ซื้อและผู้ขายคือใคร และพวกเขาดำเนินกิจการอยู่ที่ใด

ธุรกิจในเนเธอร์แลนด์ขายสินค้าให้กับธุรกิจอื่นในสหภาพยุโรป

หากคุณมีธุรกิจในเนเธอร์แลนด์ที่จําหน่ายสินค้าให้แก่ลูกค้าที่เป็นธุรกิจในประเทศอื่นของสหภาพยุโรป และลูกค้ารายดังกล่าวระบุหมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรปที่ถูกต้องแล้ว คุณไม่ต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์ ใบแจ้งหนี้ของคุณควรแสดง 0% พร้อมทั้งหมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณและหมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของลูกค้า รวมถึงบรรทัดต่างๆ เช่น "การจัดหาภายใน ภาษีมูลค่าเพิ่มผ่านการเรียกเก็บเงินปรับคืน"

คุณจะต้องยืนยันว่าหมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของลูกค้าธุรกิจนั้นถูกต้อง ซึ่งปกติแล้วจะดําเนินการตรวจสอบในระบบการแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีมูลค่าเพิ่ม (VIES) ของสหภาพยุโรป หากหมายเลขไม่ถูกต้อง คุณอาจต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์หรือใช้แผน VAT One Stop Shop (OSS) ของสหภาพยุโรป

หากหมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มถูกต้อง ธุรกิจของคุณในเนเธอร์แลนด์จะรายงานธุรกรรมในการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์ การรายงานธุรกรรมการขายภายในประเทศเนเธอร์แลนด์ (การรายงาน ICP) และรายการขาย EC ของคุณ จากมุมมองของหน่วยงานภาษีเนเธอร์แลนด์ ธุรกิจของคุณในเนเธอร์แลนด์มีการจัดหาภายในประเทศที่เป็นศูนย์

ผู้ซื้อรายงานการซื้อว่าเป็นการซื้อสินค้าในท้องถิ่นในการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของตนเอง คํานวณภาษีมูลค่าเพิ่มที่จะมีผลในประเทศของตน และรายงานว่าเป็นภาษีที่ต้องชําระ หากได้รับสิทธิ์ในการหักภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างสมบูรณ์ พวกเขาก็สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นได้ในเวลาเดียวกันด้วย

ตัวอย่าง

สมมติว่าคุณขายชิ้นส่วนจักรยานมูลค่า 10,000 ยูโรให้กับผู้ซื้อชาวเยอรมัน คุณได้ยืนยันหมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว คุณออกใบแจ้งหนี้ที่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% บันทึกการเรียกเก็บเงินปรับคืน และรายงานการขายในการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มและ ICP ผู้ซื้อชาวเยอรมันจะรายงานค่าใช้จ่าย 10,000 ยูโรในการคืนภาษีของเยอรมนี คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม และหากเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่หักลดหย่อนได้ ก็จะขอคืนเงินจำนวนเดียวกันนั้น

ธุรกิจในเนเธอร์แลนด์นําเข้าสินค้าจากซัพพลายเออร์ที่ไม่ได้อยู่ในเนเธอร์แลนด์

หากคุณเป็นผู้ซื้อชาวเนเธอร์แลนด์ที่ซื้อสินค้าจากซัพพลายเออร์ในประเทศสมาชิกของสหภาพยุโรป คุณต้องแจ้งหมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์ และผู้ขายจะออกใบแจ้งหนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มให้คุณที่ 0% คุณแจ้งมูลค่าการซื้อในแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณว่าเป็นการซื้อภายในสหภาพยุโรป จากนั้นคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์และรวมจำนวนเงินดังกล่าวเป็นภาษีมูลค่าเพิ่มที่ค้างชำระ

หากสินค้านั้นเป็นสินค้าสําหรับกิจกรรมทางธุรกิจที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวนเดียวกันนี้เป็นภาษีซื้อในแบบแสดงรายการเดียวกัน หากธุรกิจของคุณไม่สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้เต็มจํานวน เช่น คุณดําเนินธุรกิจเพื่อการกุศล หรือคุณใช้สินค้าส่วนหนึ่งไปกับกิจกรรมที่ได้รับการยกเว้น ก็จะขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มดังกล่าวได้เพียงบางส่วนเท่านั้น ในกรณีดังกล่าว การเรียกเก็บเงินปรับคืนจะกลายเป็นต้นทุนภาษีมูลค่าเพิ่มจริง

ธุรกิจที่อยู่นอกเนเธอร์แลนด์ สหภาพยุโรปในสถานการณ์นี้ไม่จําเป็นต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์ ระบบจะออกใบแจ้งหนี้โดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มและเพิ่มบันทึกการเรียกเก็บเงินปรับคืน ซึ่งเป็นไปตามมาตรา 194 ของคำสั่งว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรป ซึ่งอนุญาตให้รัฐสมาชิกกำหนดภาระหน้าที่ทางภาษีมูลค่าเพิ่มให้แก่ผู้ซื้อเมื่อซัพพลายเออร์ไม่ได้มีกิจการตั้งอยู่ในประเทศนั้น โดยกรณีนี้จะใช้ได้เฉพาะกับธุรกรรมแบบ B2B เท่านั้น หากธุรกิจที่ไม่ได้มีกิจการอยู่ในเนเธอร์แลนด์ขายสินค้าหรือบริการให้แก่ลูกค้าหรือธุรกิจที่ไม่มีหมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้อง จะต้องจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์ (หรือใช้แผนพิเศษ เช่น OSS)

ตัวอย่าง

คุณซื้อเซิร์ฟเวอร์จากซัพพลายเออร์เทคโนโลยีของไอร์แลนด์จำนวน 5,000 ยูโร ซัพพลายเออร์จะออกใบแจ้งหนี้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% ให้คุณ คุณแสดงมูลค่าเพิ่ม 5,000 ยูโรในแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม คํานวณภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์ และระบุจํานวนเงินดังกล่าวเป็นยอดที่ต้องชําระภาษีและหักภาษีได้

ธุรกิจในเนเธอร์แลนด์นําเข้าสินค้าจากซัพพลายเออร์นอกสหภาพยุโรป

หากธุรกิจในเนเธอร์แลนด์นําเข้าสินค้าจากซัพพลายเออร์ที่ไม่ได้อยู่ในเนเธอร์แลนด์ซึ่งไม่ได้อยู่ในสหภาพยุโรป โดยปกติธุรกิจดังกล่าวจะชําระภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อได้รับสินค้าดังกล่าว แต่ในเนเธอร์แลนด์มีวิธีแก้ปัญหา นั่นก็คือ ใบอนุญาตมาตรา 23 ธุรกิจในเนเธอร์แลนด์สามารถแสดงและขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในแบบการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มตามปกติได้ ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการนำเข้าจะได้รับการดำเนินการเช่นเดียวกับการเรียกเก็บเงินปรับคืน นั่นคือ จะได้รับการคำนวณ รายงาน และหากคุณมีสิทธิ์ ภาษีมูลค่าเพิ่มดังกล่าวจะสามารถหักยอดได้ทันที หากต้องการสมัครใช้ใบอนุญาตตามมาตรา 23 ธุรกิจจะต้องจัดตั้งในเนเธอร์แลนด์ (หรือมีตัวแทนภาษี)

กฎของภาษีมูลค่าเพิ่มผ่านการเรียกเก็บเงินปรับคืนสำหรับธุรกรรมภายในประเทศในเนเธอร์แลนด์มีอะไรบ้าง

ต่อไปนี้คือสถานการณ์ภายในประเทศที่ใช้การเรียกเก็บภาษีมูลค่าผ่านการเรียกเก็บเงินปรับคืน จัดตามอุตสาหกรรมและธุรกรรมเฉพาะที่ได้รับผลกระทบ

การจ้างเหมาช่วงและแรงงานในภาคก่อสร้างและภาคที่เกี่ยวข้อง

หากคุณเป็นผู้รับเหมารายย่อย หรือหากคุณจัดหาแรงงานชั่วคราวให้กับธุรกิจอื่นในอุตสาหกรรมที่ประกอบไปด้วยการก่อสร้าง การสร้างเรือ และบริการทําความสะอาด โดยทั่วไปแล้วจะใช้กฎการเรียกเก็บเงินปรับคืน ผู้รับเหมาจะต้องระบุภาษีมูลค่าเพิ่มในแบบแสดงรายการภาษีของตนเองและหักภาษีหากมีสิทธิ์ ผู้รับเหมารายย่อยจะรายงานรายรับแต่ไม่ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม

เครื่องใช้ไฟฟ้ามูลค่าสูง

หากคุณขายผลิตภัณฑ์ประเภทต่อไปนี้แก่ธุรกิจอื่นในเนเธอร์แลนด์ กฎการเรียกเก็บเงินปรับคืนจะใช้ได้ก็ต่อเมื่อมูลค่าทั้งหมดของผลิตภัณฑ์ดังกล่าวในใบแจ้งหนี้คือ 10,000 ยูโรขึ้นไป:

• โทรศัพท์มือถือ
  
• แผงวงจรรวม (เช่น ไมโครโปรเซสเซอร์)
  
• แล็ปท็อป
  
• แท็บเล็ต
  
• คอนโซลเกม
  

ตัวอย่างเช่น หากผู้ค้าส่งขายสมาร์ทโฟนที่มีมูลค่า 12,000 ยูโรให้กับผู้ค้าปลีก ธุรกรรมทั้งหมดจะต้องออกใบแจ้งหนี้ภายใต้การเรียกเก็บเงินปรับคืน หากใบแจ้งหนี้มีมูลค่า 5,000 ยูโร ระบบจะใช้กฎภาษีมูลค่าเพิ่มปกติ

วัสดุเศษซากและของเสีย

การขายเศษโลหะ วัสดุเหลือใช้ที่ผ่านการแปรรูป (กล่าวคือ ในรูปแบบที่ตัดหรืออัดแล้ว) และวัสดุสำหรับการนำกลับมาใช้ใหม่ (เช่น แก้วหรือกระดาษ) ก็อาจมีการเรียกเก็บเงินปรับคืนเมื่อขายแบบ B2B เช่นกัน ซึ่งกฎนี้จะบังคับใช้โดยไม่คํานึงถึงปริมาณหรือราคา

ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ (พร้อมเลือกภาษีมูลค่าเพิ่ม)

การให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ในประเทศเนเธอร์แลนด์ โดยทั่วไปจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ยกเว้นโรงแรม บ้านพักตากอากาศ อุปกรณ์ที่ติดตั้งถาวร และลานจอดรถ แต่ธุรกิจสามารถเลือกใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มกับธุรกรรมบางรายการได้ ในกรณีต่อไปนี้

• ทั้งสองฝ่ายเป็นธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• ผู้ให้เช่าต้องการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อทรัพย์สิน
  
• ผู้เช่าสามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บได้อย่างน้อยร้อยละ 90
  

ในกรณีเหล่านี้ จะมีการเรียกเก็บเงินปรับคืน

การขายทอดตลาด

หากมีการขายทรัพย์สินผ่านกระบวนการล้มละลาย จะมีการเรียกเก็บเงินปรับคืนโดยอัตโนมัติ โดยประกอบด้วยกรณีต่อไปนี้

• การประมูลล้มละลาย
  
• การขายจากการอายัดทรัพย์
  
• การชำระบัญชีสินค้าคงคลังตามคำสั่งศาล
  

ในกรณีเหล่านี้ ผู้ดำเนินการประมูลหรือผู้ขายจะออกใบแจ้งหนี้ที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม และผู้ซื้อจะต้องรับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่มในส่วนของตน ซึ่งจะใช้กฎนี้แม้ว่าตัวสินค้าเองจะต้องเสียภาษีตามปกติ

ใบรับรองพลังงาน

ถ้าคุณจัดหาใบรับรองการจ่ายก๊าซหรือไฟฟ้าให้กับบริษัท จะใช้การเรียกเก็บเงินปรับคืน ซึ่งกรณีนี้ไม่ส่งผลต่อใบรับรองที่พักอาศัยสำหรับบุคคล แต่ส่งผลต่อธุรกรรม B2B เท่านั้น ในสถานการณ์นี้ ผู้ซื้อต้องแจ้งภาษีมูลค่าเพิ่มในแบบขอคืนภาษีและขอคืนภาษีหากทำได้ ผู้ขายไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้

ทองเพื่อการลงทุน

ทองมีหมวดหมู่จ+ของตนเอง การขายทองคําหรือทองคําเพื่อการลงทุนที่มีความบริสุทธิ์ขั้นต่ำอยู่ที่ 325/1000 ระหว่างธุรกิจต่างๆ ในเนเธอร์แลนด์จะต้องเรียกเก็บเงินปรับคืน กฎการเรียกเก็เงินปรับคืนจะช่วยลดความเสี่ยงในตลาดที่มีการฉ้อโกงสูงเป็นประวัติการณ์อันเนื่องมาลักษณะทางการค้าในระดับสากล

ใบอนุญาตปล่อยมลพิษ

การค้าใบอนุญาตการปล่อยก๊าซเรือนกระจกระหว่างธุรกิจของเนเธอร์แลนด์จะต้องมีการเรียกเก็บเงินปรับคืนด้วย เครดิตเหล่านี้มีค่าและมักถูกขายต่อ ซึ่งทำให้เสี่ยงต่อการฉ้อโกงภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นพิเศษ กฎการเรียกเก็บเงินปรับคืนของเนเธอร์แลนด์ช่วยป้องกันปัญหาดังกล่าว คือ ผู้ขายออกใบแจ้งหนี้โดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม และผู้ซื้อต้องประเมินตนเอง ซึ่งช่วยรักษาห่วงโซ่คุณค่าให้คงอยู่โดยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในการเคลื่อนย้ายระหว่างบัญชีธนาคาร

บริการโทรคมนาคม

บริการโทรคมนาคมแบบ B2B ในเนเธอร์แลนด์มีการเรียกเก็บเงินปรับคืน กฎนี้ใช้กับการขายดังนี้

• บริการโทรศัพท์บ้านและโทรศัพท์เคลื่อนที่
  
• อินเทอร์เน็ต
  
• บริการจัดการการโทร (เช่น ข้อความเสียง)
  

แต่ไม่ใช้กับบริการค้าปลีกหรือการขายให้แก่ลูกค้าปลายทาง