ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เป็นภาษีการบริโภคที่เรียกเก็บจากสินค้าและบริการส่วนใหญ่ในสหราชอาณาจักร เมื่อธุรกิจของคุณจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว คุณจะทำหน้าที่เสมือนผู้จัดเก็บภาษีให้กับรัฐบาล นั่นคือคุณจะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากสินค้าหรือบริการที่ขาย (ภาษีขาย) และสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณได้จ่ายไปสำหรับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ (ภาษีซื้อ) ได้

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายความหมายของการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักร วิธีการจดทะเบียนทางออนไลน์ และความรับผิดชอบของธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

เนื้อหาหลักในบทความ

• การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักรหมายความว่าอย่างไร
  
• เวลาที่ควรจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• เกณฑ์การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักรมีอะไรบ้าง
  
• คุณจะจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มทางออนไลน์กับ HMRC ได้อย่างไร
  
• โครงการภาษีมูลค่าเพิ่มรูปแบบต่างๆ สำหรับธุรกิจในสหราชอาณาจักรมีอะไรบ้าง
  
• ความรับผิดชอบของธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มมีอะไรบ้าง
  
• คุณจะลดความยุ่งยากในขั้นตอนการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มได้อย่างไร
  
• การลงบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มในระหว่างที่คุณรอหมายเลขจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• ข้อควรพิจารณาพิเศษสำหรับสหราชอาณาจักร
  
• การลงวันที่ย้อนหลัง การยกเลิกการจดทะเบียน และการเปลี่ยนแปลงรายละเอียดของคุณ
  
• Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง
  
• คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับวิธีจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักร
  

การเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักรหมายความว่าอย่างไร

แม้ว่าการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะเป็นส่วนหนึ่งของการปฏิบัติตามข้อกําหนด แต่ก็อาจช่วยกําหนดตำแหน่งทางธุรกิจอย่างมีกลยุทธ์ให้กับคุณได้

• ลูกค้าหลายราย โดยเฉพาะบริษัทขนาดใหญ่ชอบร่วมงานกับธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มมากกว่า เนื่องจากการจดทะเบียนเป็นสิ่งที่แสดงถึงวุฒิภาวะและความเป็นมืออาชีพ

• การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะช่วยให้คุณเคลมภาษีมูลค่าเพิ่มจากค่าใช้จ่ายต่างๆ คืนได้ เช่น อุปกรณ์และซอฟต์แวร์ ซึ่งจะเพิ่มผลกําไรของคุณได้โดยตรง

• หากคุณทําการค้าระหว่างประเทศ การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะทําให้กระบวนการศุลกากรราบรื่นขึ้น

• หากคุณวางแผนว่าจะขยายธุรกิจการจดทะเบียนตั้งแต่เนิ่นๆ ช่วยให้คุณไม่ต้องเร่งดําเนินการตามข้อกำหนดจนต้องเสี่ยงกับบทลงโทษเมื่อกิจการเริ่มเติบโต

• การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มกำหนดให้คุณเก็บบันทึกทางการเงินอย่างละเอียด ซึ่งช่วยให้คุณเห็นสถานะทางการเงินของธุรกิจตนเองได้ชัดเจน

เวลาที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ธุรกิจในสหราชอาณาจักรต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มกับ His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) หากผลประกอบการที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มของตนข้ามเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด หรือคาดว่าจะข้ามเกณฑ์นี้ในอนาคตอันใกล้ ภายใต้กฎหมายสหราชอาณาจักร คุณจะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มหากธุรกิจของคุณตรงกับเงื่อนไขหลักสองข้อใดข้อหนึ่งดังนี้

• ผลประกอบการย้อนหลัง
  คุณต้องจดทะเบียนหากยอดขายรวมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณเกิน 90,000 ปอนด์ในช่วงเวลา 12 เดือนใดๆ การคำนวณนี้จะต้องมีการประเมินยอดขายรวมของคุณทุกสิ้นเดือนในช่วง 12 เดือนที่ผ่านมา คุณต้องลงทะเบียนภายใน 30 วันนับจากสิ้นเดือนที่คุณทำยอดขายข้ามเกณฑ์

• ผลประกอบการล่วงหน้า
  คุณต้องจดทะเบียนทันทีหากคุณทราบว่าผลประกอบการที่ต้องเสียภาษีของคุณจะเกิน 90,000 ปอนด์ในอีก 30 วันข้างหน้าเท่านั้น คุณต้องจดทะเบียนภายในสิ้นสุดช่วงเวลา 30 วันดังกล่าว และวันที่มีผลบังคับใช้ในการจดทะเบียนของคุณจะกลายเป็นวันที่คุณคาดการณ์ไว้ ไม่ใช่วันที่ชำระใบแจ้งหนี้

หากผลประกอบการที่ต้องเสียภาษีของคุณต่ำกว่า 90,000 ปอนด์ คุณจะไม่ต้องจดทะเบียนตามกฎหมาย แต่คุณมีตัวเลือกในการสมัครขอจดทะเบียนด้วยความสมัครใจ การจดทะเบียนล่วงหน้าอาจมอบผลประโยชน์ทางกลยุทธ์ ซึ่งรวมถึงความสามารถในการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณชำระสำหรับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่มีสิทธิ์ ในทางกลับกัน สำหรับบริษัทแบบ B2C เป็นหลัก การเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่มลงในราคาอาจช่วยลดผลกำไรของคุณได้

สำหรับธุรกิจประเภทอื่นๆ มีข้อควรพิจารณาพิเศษอีกสองประการดังนี้

• ธุรกิจที่ไม่ใช่ธุรกิจในสหราชอาณาจักร
  หากธุรกิจของคุณไม่ได้ตั้งอยู่ในสหราชอาณาจักรและคุณจัดหาสินค้าหรือบริการให้กับลูกค้าในสหราชอาณาจักร เกณฑ์ 90,000 ปอนด์จะไม่มีผล คุณต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มของสหราชอาณาจักรก่อนทำการจัดหาที่ต้องเสียภาษีครั้งแรก

• ผลประกอบการถึงเกณฑ์ขั้นต่ำชั่วคราว
  หากผลประกอบการของคุณเกิน 90,000 ปอนด์เนื่องจากเหตุการณ์แบบครั้งเดียวและคุณอาจพิสูจน์ให้ HMRC เห็นได้ว่าผลประกอบการของคุณจะยังคงต่ำกว่าเกณฑ์การเพิกถอนการจดทะเบียน (88,000 ปอนด์) ในช่วง 12 เดือนข้างหน้า คุณจะยื่นขอข้อยกเว้นในการจดทะเบียนแทนการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเต็มรูปแบบได้

เกณฑ์การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักรมีอะไรบ้าง

ในสหราชอาณาจักร ธุรกิจที่มีเงินได้ที่ต้องเสียภาษีถึงระดับหนึ่งจะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

รัฐบาลสหราชอาณาจักรได้กำหนดเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มรายปีไว้ที่ รายรับที่ต้องเสียภาษี 90,000 ปอนด์ ในช่วงเวลา 12 เดือนต่อเนื่องกัน รายรับที่ต้องเสียภาษีรวมรายได้ทั้งหมดจากสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ไม่รวมรายได้จากรายการที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น การให้บริการทางการเงินหรือการขายประกันภัย โปรดตรวจสอบอีกครั้งว่าอุตสาหกรรมของคุณมีอะไรบ้างที่ต้องเสียภาษี เพื่อให้คุณทราบว่ามีส่วนใดบ้างที่นำมารวมเป็นยอดรวม

เมื่อยอดรวมเกินเกณฑ์ที่กำหนด คุณต้องจดทะเบียนภายใน 30 วันหลังจากวันสิ้นเดือนเพื่อที่จะไม่ต้องถูกปรับหรือรับบทลงโทษ หากเกิดความล่าช้า คุณยังคงต้องชําระภาษีมูลค่าเพิ่มนับตั้งแต่วันที่คุณควรต้องจดทะเบียน นอกจากนี้คุณยังสามารถลงทะเบียนได้โดยสมัครใจแม้ว่ายอดขายของคุณจะต่ํากว่าเกณฑ์

ตัวอย่างเช่น

• การละเมิดเกณฑ์ย้อนหลัง 12 เดือน
  หากรายรับที่ต้องเสียภาษีรวมของคุณในช่วง 12 เดือนที่ผ่านมาถึง 100,000 ปอนด์ในวันที่ 15 กรกฎาคม เดือนกรกฎาคมจะเป็นเดือนที่คุณมียอดเกินเกณฑ์ คุณต้องยื่นจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มภายในวันที่ 30 สิงหาคม (30 วันนับจากสิ้นเดือนกรกฎาคม) และวันที่มีผลจดทะเบียนอย่างเป็นทางการคือวันที่ 1 กันยายน

• ความคาดหวังในอนาคต 30 วัน
  หากคุณลงนามในสัญญาสำคัญมูลค่า 100,000 ปอนด์ในวันที่ 1 พฤษภาคม ซึ่งจะส่งผลให้รายรับที่ต้องเสียภาษีของคุณสูงกว่า 90,000 ปอนด์ภายใน 30 วันข้างหน้าเพียงอย่างเดียว คุณต้องยื่นใบสมัครใช้งานภาษีมูลค่าเพิ่มภายในวันที่ 30 พฤษภาคม วันที่มีผลจดทะเบียนของคุณจะเป็นวันที่ 1 พฤษภาคม ซึ่งเป็นวันที่คุณตั้งความคาดหวัง

สิ่งที่ถือเป็นรายรับที่ต้องเสียภาษี

รายรับที่ต้องเสียภาษีคือมูลค่ารวมของสินค้าและบริการทั้งหมดที่ธุรกิจของคุณจัดหาให้ซึ่งต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักร ไม่ว่าจะใช้อัตราภาษีใดก็ตาม

เมื่อคำนวณยอดรวม 12 เดือนต่อเนื่องของคุณโดยเทียบกับเกณฑ์ 90,000 ปอนด์ คุณต้องรวมสิ่งต่อไปนี้

• สินค้าและบริการที่ประเมินอัตราทั้งหมด: การขายที่ต้องเสียอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม โปรดทราบว่าแม้แต่รายการที่จัดอยู่ในประเภทยกเว้นภาษี (อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0%) ก็จะนำไปบวกกับรายรับที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดของคุณด้วย

• สินค้าที่ให้เช่าหรือให้ยืม: อุปกรณ์เชิงพาณิชย์ เครื่องมือ หรือสินทรัพย์ที่จับต้องได้ที่คุณให้ลูกค้าเช่า

• รายการที่มีการแลกเปลี่ยนหรือการให้ของขวัญ: สินค้าหรือบริการที่คุณแลกเปลี่ยน นำไปแลกเปลี่ยนบางส่วน หรือแจกเป็นของขวัญส่งเสริมการขาย

• สินค้าธุรกิจที่นำไปใช้ส่วนตัว: สินทรัพย์หรือสินค้าคงคลังที่นำออกจากธุรกิจไปใช้ส่วนตัว

• บริการที่ใช้การเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ: มูลค่าของบริการที่ได้รับจากซัพพลายเออร์ในต่างประเทศที่ธุรกิจของคุณต้องใช้การเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับของสหราชอาณาจักร

• วัสดุสิ้นเปลืองที่เรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับในประเทศ: บริการก่อสร้างหรือสินค้าที่อยู่ภายใต้ข้อบังคับการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับในประเทศของสหราชอาณาจักร

คุณจะจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มออนไลน์กับ HMRC ได้อย่างไร

ในบางกรณี คุณจะต้อง  จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มทางไปรษณีย์ ตัวอย่างเช่น หากคุณจะเข้าร่วมโครงการอัตราเหมาจ่ายทางการเกษตร หรือการขอจดทะเบียนห้างหุ้นส่วนในต่างประเทศ มิฉะนั้น คุณอาจใช้แอปพลิเคชันทางออนไลน์ในหน้าเว็บ Government Gateway ของ His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) ได้ ขั้นแรก คุณจะต้องสร้างบัญชีหากยังไม่มี จากนั้น คุณจะต้องรวบรวมเอกสารที่กำหนด

สําหรับบริษัทจำกัด คุณจะต้องใช้สิ่งต่อไปนี้

• หมายเลขจดทะเบียนบริษัท

• รายละเอียดบัญชีธนาคารของธุรกิจ

• เลขประจำตัวผู้เสียภาษี (Unique Taxpayer Reference หรือ UTR)

• รายละเอียดของผลประกอบการประจำปีของคุณ

• ข้อมูลเกี่ยวกับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีด้วยตนเอง (Self Assessment return) ของคุณ

• ข้อมูลเกี่ยวกับภาษีเงินได้นิติบุคคลของคุณ

• ข้อมูลเกี่ยวกับภาษีหัก ณ ที่จ่าย (Pay As You Earn หรือ PAYE)

สําหรับบุคคลทั่วไปหรือห้างหุ้นส่วน คุณจะต้องใช้สิ่งต่อไปนี้

• หมายเลขประกันสังคม (National Insurance number)

• เอกสารยืนยันตัวตน เช่น หนังสือเดินทาง หรือใบอนุญาตขับขี่

• รายละเอียดบัญชีธนาคาร

• เลขประจำตัวผู้เสียภาษี (Unique Taxpayer Reference) หากคุณมี

• รายละเอียดของผลประกอบการประจำปีของคุณ

• ข้อมูลเกี่ยวกับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีด้วยตนเอง (Self Assessment return) ของคุณ

• ข้อมูลเกี่ยวกับสลิปเงินเดือนของคุณ

• ข้อมูลเกี่ยวกับแบบฟอร์ม P60 ของคุณ

เมื่อคุณเอกสารครบแล้ว ให้กรอกใบสมัครขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มออนไลน์ ระบุรายละเอียดเกี่ยวกับโครงสร้างธุรกิจและกิจกรรมของคุณ แล้วระบุว่าคุณจะจดทะเบียนภายใต้แผนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ ตรวจทานรายละเอียดก่อนส่ง โดยเฉพาะตัวเลขประเมินยอดขายและประเภทธุรกิจ เนื่องจากข้อผิดพลาดอาจทําให้การจดทะเบียนล่าช้า หลังจากที่ส่งแบบฟอร์มแล้ว HMRC จะส่งหมายเลขจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม 9 หลักและยืนยันวันที่จดทะเบียนให้คุณทางไปรษณีย์

แผนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกิจในสหราชอาณาจักรมีแบบไหนบ้าง

ในสหราชอาณาจักร ธุรกิจต่างๆ สามารถเลือกระบบภาษีมูลค่าเพิ่มที่ปรับให้เหมาะกับขนาดและการดำเนินงานของตนเองได้จากหลากหลายระบบ โดยระบบเหล่านี้ออกแบบมาเพื่อลดความซับซ้อนของวิธีที่ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มบางแห่งคำนวณและบันทึกภาษีมูลค่าเพิ่ม

แผนอัตราคงที่

Flat Rate Scheme จะช่วยลดความซับซ้อนในการรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่มีรายรับที่ต้องเสียภาษีรายปีไม่เกิน 150,000 ปอนด์ (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) ธุรกิจจะต้องชำระเป็นเปอร์เซ็นต์คงที่จากรายรับรวมแทนที่จะต้องติดตามภาษีมูลค่าเพิ่มในทุกธุรกรรม และอัตราภาษีจะแตกต่างกันไปตามอุตสาหกรรม ภายใต้ระบบนี้ ธุรกิจมักจะไม่สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อได้ ยกเว้นสินค้าทุนบางประเภทที่มีมูลค่าเกิน 2,000 ปอนด์

แผนบัญชีแบบเกณฑ์เงินสด

แผนบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดเหมาะสําหรับธุรกิจที่มียอดขายที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มไม่เกิน 1.35 ล้านปอนด์ เมื่อใช้แผนนี้ ธุรกิจจะคิดภาษีมูลค่าเพิ่มจากการชําระเงินจริงที่ได้รับและจ่ายออก ซึ่งหมายความว่าธุรกิจเหล่านี้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มให้ HMRC เมื่อลูกค้าชําระเงิน ซึ่งเป็นประโยชน์ต่อการจัดการกระแสเงินสด

แผนบัญชีรายปี

แผนบัญชีรายปีอนุญาตให้ธุรกิจที่มียอดขายที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 1.35 ล้านปอนด์หรือน้อยกว่ายื่นแบบภาษีมูลค่าเพิ่มแบบรายปีแทนที่จะต้องยื่นรายไตรมาส ตลอดทั้งปี ธุรกิจจะชําระภาษีมูลค่าเพิ่มล่วงหน้า ซึ่งสามารถช่วยในการจัดทํางบประมาณได้

แผนค้าปลีก

แผนค้าปลีกช่วยลดความซับซ้อนในการคํานวณภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับธุรกิจค้าปลีก โดยอนุญาตให้ธุรกิจคํานวณภาษีมูลค่าเพิ่มครั้งเดียวในตอนยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มแต่ละครั้ง แทนที่จะต้องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายแต่ละครั้ง แผนการค้าปลีกมี 3 แบบ ได้แก่

• Point of Sale Scheme: ธุรกิจจะระบุและบันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มในขณะที่ขาย

• Apportionment Scheme: ธุรกิจคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มโดยเปรียบเทียบมูลค่าของสินค้าที่ซื้อมาเพื่อขายต่อในอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มแต่ละอัตรากับยอดขายรวม

• Direct Calculation Scheme: ธุรกิจจะคำนวณอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่แตกต่างกันสำหรับรอบระยะเวลาภาษีมูลค่าเพิ่มพร้อมกัน เมื่อสัดส่วนการขายเล็กน้อยอยู่ในอัตราหนึ่งและยอดขายส่วนใหญ่อยู่ในอีกอัตราหนึ่ง

รูปแบบนี้จะมีประโยชน์เป็นพิเศษหากคุณขายสินค้ามูลค่าต่ำในปริมาณมาก

แผนส่วนต่าง

แผนส่วนต่างช่วยให้ธุรกิจที่ขายของมือสอง ชิ้นงานศิลปะ วัตถุโบราณ หรือของสะสม สามารถจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มจากส่วนต่างระหว่างราคาซื้อและขายได้ แทนที่จะคิดถาษีจากราคาขายเต็มจำนวน ซึ่งอาจทำให้ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องจ่ายลดลง

หน้าที่ความรับผิดชอบของธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มมีอะไรบ้าง

หากธุรกิจของคุณจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว คุณจะต้องรับผิดชอบสิ่งต่อไปนี้

• การบวกภาษีมูลค่าเพิ่มในราคาสินค้าหรือบริการที่คุณขาย ยกเว้นแต่ว่าคุณจะใช้ระบบพิเศษระบบใดระบบหนึ่งที่ไม่บวกภาษีมูลค่าเพิ่มลงในราคา

• การเรียกเก็บเงินตามอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้อง

• การออกใบแจ้งหนี้ที่มีจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ยกเว้นแต่ว่าคุณจะใช้ระบบพิเศษระบบใดระบบหนึ่งที่ไม่บวกภาษีมูลค่าเพิ่มลงในราคา) และหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มให้แก่ลูกค้า

• การเก็บรักษาบันทึกการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม (โดยปกติคือทุก 3 เดือน)

• การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มใดๆ ที่คุณค้างชำระภายในกำหนดเวลาหลังจากการยื่น

บทลงโทษและข้อยกเว้นกรณีจดทะเบียนล่าช้า

หากคุณไม่สามารถจดทะเบียนได้ตรงเวลา HMRC จะจัดให้การละเมิดดังกล่าวเป็นกรณีการไม่แจ้งให้ทราบ คุณยังคงต้องรับผิดชอบตามกฎหมายในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสุทธิที่ค้างชำระย้อนหลังทั้งหมดนับจากวันที่มีผลบังคับใช้ซึ่งคุณควรจดทะเบียน

นอกจากนี้ HMRC จะเรียกเก็บเงินค่าปรับที่คำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่อาจสูญเสียไปของคุณ ซึ่งก็คือภาษีมูลค่าเพิ่มสุทธิที่ค้างชำระ (ภาษีขายลบด้วยภาษีซื้อที่มีสิทธิ์) ในช่วงที่ยังไม่ได้จดทะเบียน

บทลงโทษประกอบด้วย

• การละเว้นโดยไม่ได้ตั้งใจ
  หากความล่าช้าเกิดจากข้อผิดพลาดที่ไม่ได้ตั้งใจ บทลงโทษจะอยู่ระหว่าง 0% ถึง 30% ของภาษีมูลค่าเพิ่มสุทธิที่ต้องชำระสำหรับการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจและไม่ได้รับแจ้งภายใน 12 เดือน หรือ 10% ถึง 30% หาก HMRC ตรวจพบข้อผิดพลาดดังกล่าวก่อน (การเปิดเผยข้อมูลโดยได้รับแจ้ง)

• การละเว้นโดยเจตนา
  หากคุณจงใจหลีกเลี่ยงการจดทะเบียน บทลงโทษจะอยู่ระหว่าง 20% ถึง 70% ของภาษีมูลค่าเพิ่มสุทธิที่ต้องชำระ

• การละเว้นและปกปิดโดยเจตนา
  หากคุณจงใจซ่อนรายรับที่ต้องเสียภาษีจาก HMRC บทลงโทษอาจสูงถึง 100% ของภาษีมูลค่าเพิ่มที่ค้างชำระ

HMRC จะยกเว้นบทลงโทษการไม่แจ้งให้ทราบโดยสิ้นเชิง หากคุณสามารถพิสูจน์ได้ว่ามีเหตุผลอันสมควรที่พลาดกำหนดเวลาการจดทะเบียน เช่น การเจ็บป่วยกะทันหันอย่างรุนแรง หรือระบบขัดข้องร้ายแรง

Making Tax Digital (MTD)

Making Tax Digital (MTD) เป็นโครงการของรัฐบาลสหราชอาณาจักรที่ต้องการปรับปรุงระบบภาษีให้ทันสมัยขึ้น โดยกําหนดให้ธุรกิจต้องจัดทำบันทึกข้อมูลดิจิทัลและยื่นแบบภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์ MTD กำหนดให้ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมด ไม่ว่าจะมียอดขายเท่าใด ต้องปฏิบัติตามข้อกําหนดด้านดิจิทัลต่อไปนี้

• การเก็บรักษาบันทึกดิจิทัล: ธุรกิจต้องใช้ซอฟต์แวร์ที่เข้ากันได้เพื่อเก็บรักษาบันทึกทางดิจิทัลของธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมด

• การยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มทางดิจิทัล: ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มไปยัง HMRC โดยตรงโดยใช้ซอฟต์แวร์ที่เข้ากันได้กับ MTD ระบบจะไม่รับการยื่นเอกสารด้วยตนเองผ่านพอร์ทัลออนไลน์ของ HMRC อีกต่อไป

• ลิงก์ดิจิทัล: หากมีการใช้โปรแกรมซอฟต์แวร์หรือสเปรดชีตหลายรายการเพื่อจัดการบันทึกภาษีมูลค่าเพิ่ม โปรแกรมเหล่านั้นจะต้อง "เชื่อมโยงทางดิจิทัล" ซึ่งหมายความว่าข้อมูลควรได้รับการถ่ายโอนทางอิเล็กทรอนิกส์ระหว่างโปรแกรมโดยไม่ต้องมีการแทรกแซงจากมนุษย์ เพื่อให้แน่ใจว่าบันทึกมีความสมบูรณ์และถูกต้อง

จะทำให้ขั้นตอนการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มง่ายขึ้นได้อย่างไร

หากคุณต้องการทำให้การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มง่ายขึ้น ต่อไปนี้เป็นเคล็ดลับเชิงปฏิบัติบางส่วน

• ทราบว่าเมื่อใดที่คุณต้องจดทะเบียน: แม้ว่าการจดทะเบียนก่อนที่คุณจะถึงเกณฑ์ขั้นต่ำจะเป็นประโยชน์ แต่ก็จะสร้างภาระงานมากขึ้นให้ธุรกิจของคุณด้วยเช่นกัน ให้พิจารณาผลประกอบการของคุณอย่างรอบคอบและพิจารณาว่าคุณถึงเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่ม (หรือกำลังจะถึง) แล้วหรือไม่ การทำเช่นนี้จะช่วยให้คุณมียุทธศาสตร์เกี่ยวกับเวลาที่จดทะเบียน และหลีกเลี่ยงงานธุรการที่ไม่จำเป็น

• ใช้ผู้ให้บริการเพื่อให้จัดการสิ่งต่างๆ อย่างเป็นระบบ: ผู้ให้บริการอย่าง Stripe มีเครื่องมือที่อาจช่วยธุรกิจบริหารจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มได้อย่างมีประสิทธิภาพ สำหรับ Stripe จะประกอบด้วยสิ่งต่อไปนี้

• Stripe Tax: ฟีเจอร์นี้จะคำนวณและเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มโดยอัตโนมัติ โดยจะระบุอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้องโดยอิงตามตำแหน่งที่ตั้งของลูกค้าและประเภทของสินค้า ตลอดจนตรวจสอบว่ามีการใช้อัตราภาษีที่ถูกต้องกับแต่ละธุรกรรม

• ระบบรหัสภาษี: Stripe มีระบบรหัสภาษีที่จดสิทธิบัตรแล้วซึ่งจะเชื่อมโยงกับรหัสภาษีทั่วโลก Stripe จะใช้กฎระเบียบและอัตราภาษีที่ถูกต้องโดยอัตโนมัติโดยการเลือกรหัสภาษีที่เหมาะสมสำหรับสินค้าหรือบริการของคุณ

• Stripe Invoicing: Stripe ช่วยให้คุณสร้างใบแจ้งหนี้ที่สอดคล้องตามข้อกำหนดของภาษีมูลค่าเพิ่มได้อย่างง่ายดาย โดยจะประกอบด้วยรายละเอียดที่จำเป็น เช่น หมายเลขจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณ และจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บ วิธีนี้จะช่วยให้มั่นใจว่าใบแจ้งหนี้ของคุณจะเป็นไปตามข้อกำหนดทางระเบียบข้อบังคับ

• การพิจารณาตำแหน่งที่ตั้งของลูกค้า: Stripe ใช้ข้อมูลตำแหน่งที่ตั้ง เช่น สกุลเงิน และรหัสไปรษณีย์ เพื่อพิจารณาว่าลูกค้าอยู่ที่ใด ข้อมูลนี้ช่วยให้ใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มได้อย่างถูกต้องเพื่อปฏิบัติตามกฎหมายภาษี

• ความช่วยเหลือในการรายงานและการยื่น: นอกจากนี้ Stripe ยังเป็นพาร์ทเนอร์กับบริการยื่นภาษีทั่วโลกเพื่อให้ความช่วยเหลือในการยื่นด้วย

• เข้าใจสิ่งที่คุณมีสิทธิ์ขอคืน: สิทธิพิเศษหลักอย่างหนึ่งของการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มคือการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ ตรวจสอบดูว่ามีค่าใช้จ่ายใดที่นับรวมบ้าง เพื่อให้คุณขอคืนเงินทุนที่คุณมีสิทธิ์ได้รับ

• จัดระเบียบตั้งแต่เริ่มต้น: ทันทีที่คุณจดทะเบียน คุณจะต้องเริ่มเก็บบันทึกรายละเอียดของยอดขายและค่าใช้จ่ายของคุณ ดังนั้นอย่าลืมตั้งค่าระบบทันที

• วางแผนเพื่อเปลี่ยนผ่าน: หากคุณจดทะเบียนหลังจากดำเนินธุรกิจมาสักระยะหนึ่งแล้ว คุณจะต้องปรับเปลี่ยนวิธีการกำหนดราคาสินค้าหรือบริการเพื่อให้รวมภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย โปรดสื่อสารอย่างชัดเจนกับลูกค้าของคุณ เพื่อไม่ให้พวกเขาประหลาดใจกับการเปลี่ยนแปลงนี้

การลงบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มในระหว่างที่คุณรอหมายเลขจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

โดยปกติแล้ว HMRC จะใช้เวลาดำเนินการใบสมัครออนไลน์ 14 ถึง 30 วันทำการ สำหรับโครงสร้างธุรกิจที่ซับซ้อนหรือธุรกิจในต่างประเทศ อาจใช้เวลานานถึง 40 วันหรือมากกว่านั้น อย่างไรก็ตาม ความรับผิดของคุณในการลงบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มจะเริ่มต้นในวันที่การจดทะเบียนของคุณมีผล ไม่ใช่เมื่อคุณได้รับหมายเลขจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VRN)

ในระหว่างช่วงเวลารอนี้ จะมีการนำกฎเกณฑ์ที่เข้มงวดมาใช้กับวิธีที่คุณจัดการกับการเรียกเก็บเงินลูกค้าดังนี้

1. อย่าออกใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่ม: ในทางกฎหมาย คุณจะไม่สามารถแสดงภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นบรรทัดรายการแยกต่างหากหรืออ้างอิง VRN ในใบแจ้งหนี้ได้จนกว่า HMRC จะออกหมายเลขให้คุณอย่างเป็นทางการ

2. ปรับราคารวมภาษีของคุณ: เพิ่มราคารวมของคุณตามอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกี่ยวข้อง (เช่น 20%) เพื่อให้แน่ใจว่าครอบคลุมความรับผิดทางภาษีที่กำลังจะเกิดขึ้น โดยอธิบายให้ลูกค้า B2B ทราบว่าราคาสะท้อนถึงการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มที่อยู่ระหว่างดำเนินการเป็นการชั่วคราว

3. ออกใบแจ้งหนี้ย้อนหลัง: เมื่อคุณได้รับ VRN แล้ว ให้ออกใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้องให้กับลูกค้าสำหรับการขายทั้งหมดที่เกิดขึ้นในช่วงเวลารอ เพื่อให้ลูกค้า B2B สามารถขอคืนภาษีได้

ข้อควรพิจารณาพิเศษสำหรับสหราชอาณาจักร

การปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มของสหราชอาณาจักรเกี่ยวข้องกับกฎเกณฑ์เฉพาะเกี่ยวกับคำนำหน้าสำหรับแต่ละภูมิภาค การค้าข้ามพรมแดน และการกำหนดค่าด้านการดูแลระบบดังนี้

• รูปแบบหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของสหราชอาณาจักร: หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานสำหรับธุรกิจในอังกฤษ สกอตแลนด์ และเวลส์จะประกอบด้วยตัวเลข 9 หลักที่มีคำนำหน้าเป็น GB

• การค้าสินค้าในสหภาพยุโรปสำหรับไอร์แลนด์เหนือ: ภายใต้กรอบข้อตกลงวินด์เซอร์ (Windsor Framework) ไอร์แลนด์เหนือยังคงรักษาสถานะแบบคู่สำหรับสินค้า ธุรกิจในไอร์แลนด์เหนือที่ค้าขายสินค้ากับประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปจะใช้คำนำหน้า XI เพื่อเข้าถึงกฎภาษีมูลค่าเพิ่มภายในชุมชนของสหภาพยุโรปที่ได้รับการปรับปรุงให้ใช้งานง่ายยิ่งขึ้น ในทางกลับกัน การจัดหาสินค้าระหว่างเกรตบริเตน (GB) และสหภาพยุโรปจะถือเป็นการนำเข้าและส่งออกแบบมาตรฐาน

• การแต่งตั้งตัวแทนทางภาษี: คุณสามารถจดทะเบียนผ่านพอร์ทัลออนไลน์ของ HMRC ได้โดยตรง หรือมอบอำนาจให้นักบัญชีหรือตัวแทนทางภาษีซึ่งเป็นบุคคลที่สามดำเนินการจัดการการจดทะเบียน การติดต่อสื่อสาร และการยื่นเอกสาร Making Tax Digital (MTD) ในนามของคุณได้โดยใช้บัญชีบริการตัวแทนของ HMRC

การดำเนินการย้อนหลัง การเพิกถอนการจดทะเบียน และการเปลี่ยนแปลงรายละเอียด

การจัดการสถานะภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณต้องแจ้งให้ HMRC ทราบเมื่อธุรกิจของคุณพัฒนาขึ้น

• การดำเนินการย้อนหลังและการขอคืนประวัติ: หากคุณจดทะเบียนล่าช้า HMRC จะกำหนดวันจดทะเบียนย้อนหลังไปยังวันที่คุณเริ่มมียอดเกินเกณฑ์เป็นครั้งแรก

• การอัปเดตรายละเอียดธุรกิจ: คุณต้องแจ้งให้ HMRC ทราบภายใน 30 วันหลังจากมีการเปลี่ยนแปลงชื่อธุรกิจ ที่อยู่ในการซื้อขาย รายละเอียดธนาคาร หรือโครงสร้างองค์กร เพื่อรักษาการปฏิบัติตามข้อกำหนด

• การเพิกถอนการจดทะเบียน: คุณสามารถยื่นขอเพิกถอนการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มได้หากคุณหยุดดำเนินการ เข้าร่วมกลุ่มภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือหากรายรับที่ต้องเสียภาษีในช่วง 12 เดือนที่คุณคาดการณ์ไว้ต่ำกว่าเกณฑ์การเพิกถอนการจดทะเบียนในสหราชอาณาจักร

Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันด้านภาษีและแจ้งเตือนคุณเมื่อคุณเกินเกณฑ์การลงทะเบียนภาษีตามธุรกรรม Stripe ของคุณ นอกจากนี้ยังสามารถลงทะเบียนเพื่อเก็บภาษีในนามของคุณในสหรัฐอเมริกา ดำเนินการยื่นภาษีของสหรัฐฯ โดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด และจัดการการยื่นภาษีทั่วโลกผ่านพันธมิตรที่เชื่อถือได้ Stripe Tax จะคำนวณและเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีสินค้าและบริการโดยอัตโนมัติสำหรับรายการต่อไปนี้

• สินค้าและบริการดิจิทัลในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและกว่า 100 ประเทศ
  
• สินค้าที่จับต้องได้ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและ 42 ประเทศ
  

Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนชำระภาษี: หากคุณมีธุรกิจอยู่ในสหรัฐอเมริกา สามารถให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีแทนคุณ ช่วยกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้าและรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้น ถ้าคุณอยู่นอกประเทศสหรัฐอเมริกา Stripe พาร์ทเนอร์กับ Taxually ในการจดทะเบียนภาษีกับสำนักงานสรรพากรในพื้นที่ ให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม รองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ยื่นภาษีได้ง่ายขึ้น: Stripe Tax ทำการยื่นแบบภาษีของสหรัฐอเมริกาโดยอัตโนมัติ ในแดชบอร์ด ซึ่งขับเคลื่อนโดย TaxJar ส่วนการยื่นภาษีทั่วโลก Stripe Tax ได้ผสานการทำงานเข้ากับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีอย่างราบรื่น การยื่นภาษีทั่วโลกของคุณจึงมีความแม่นยำและทำได้ทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราบริหารจัดการการยื่นภาษีของคุณเพื่อให้คุณมุ่งเน้นไปที่การขยายธุรกิจได้เต็มที่ การยื่นภาษีของสหรัฐอเมริกาสามารถทำได้โดยอัตโนมัติใน Stripe Dashboard ซึ่งขับเคลื่อนโดย TaxJar

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับวิธีการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักร