L'imposta sul valore aggiunto (IVA) è un'imposta sui consumi applicata alla maggior parte dei beni e servizi nel Regno Unito. Se la tua attività è registrata ai fini IVA, agisci di fatto come un esattore delle imposte per il governo: addebiti l'IVA sui beni o servizi che vendi (imposta a debito) e puoi recuperare l'IVA pagata sulle spese aziendali (imposta a credito).

Di seguito viene spiegato cosa significa essere registrati ai fini IVA nel Regno Unito, come effettuare la registrazione online e le responsabilità di un'attività registrata ai fini IVA.

Di cosa tratta questo articolo?

• Cosa significa essere registrati ai fini IVA nel Regno Unito?
  
• Quali sono le soglie per la registrazione ai fini IVA nel Regno Unito?
  
• Come si effettua la registrazione per l'IVA online con HMRC?
  
• Quali sono i diversi regimi IVA disponibili per le attività del Regno Unito?
  
• Quali sono le responsabilità di un'attività registrata ai fini IVA?
  
• Come si può semplificare il processo di registrazione ai fini IVA?
  

Cosa significa essere registrata ai fini IVA nel Regno Unito?

Sebbene la registrazione ai fini IVA sia in parte un adempimento normativo può anche aiutare la tua attività a posizionarsi strategicamente:

• Molti clienti, soprattutto le grandi aziende, preferiscono lavorare con attività registrate ai fini IVA, in quanto è un segnale di maturità e professionalità.

• Essere registrati ai fini IVA ti consente di recuperare l'IVA su spese come attrezzature e software, migliorando direttamente il margine di profitto.

• Per scambi internazionali, la registrazione ai fini IVA può rendere più agevole il processo doganale.

• Se hai intenzione di espandere la tua attività, registrarsi in anticipo ti evita di dover correre per adeguarti e di rischiare sanzioni man mano che la tua attività cresce.

• La registrazione ai fini IVA ti impone di tenere registri finanziari dettagliati, che possono darti un quadro più chiaro della situazione finanziaria della tua attività.

Quali sono le soglie per la registrazione ai fini IVA nel Regno Unito?

Nel Regno Unito, le attività che producono un determinato livello di reddito imponibile sono tenute a registrarsi per l'IVA.

Il governo britannico ha fissato una soglia annuale per la registrazione ai fini IVA pari a 90.000 £ di fatturato imponibile per un periodo di 12 mesi. Il fatturato imponibile include tutti i ricavi derivanti da beni e servizi soggetti a IVA, ma non include i ricavi provenienti da attività esenti da IVA, quali l'offerta di servizi finanziari o la vendita di polizze assicurative. Verifica attentamente cosa è soggetto a tassazione nel tuo settore, in modo da sapere cosa contribuisce al totale.

Una volta superata la soglia, è necessario registrarsi entro 30 giorni dalla fine del mese per evitare multe o sanzioni. In caso di ritardo, dovrai comunque versare l'IVA a partire dalla data in cui avresti dovuto effettuare la registrazione. Se il tuo fatturato è al di sotto della soglia puoi anche registrarti volontariamente.

Come si effettua la registrazione per l'IVA online con l'HMRC?

In determinate situazioni, dovrai registrarti per l'IVA per posta, ad esempio per aderire al regime forfettario agricolo o per fare domanda per registrare una partnership all'estero. In alternativa, puoi utilizzare l'applicazione online sulla pagina web del Government Gateway dell'HMRC (His Majesty's Revenue and Customs). Innanzitutto, dovrai creare un account se non ne hai già uno. Successivamente, dovrai raccogliere i documenti richiesti.

Per una società a responsabilità limitata, avrai bisogno di:

• Numero di registrazione dell'azienda

• Dati del conto bancario dell'attività

• Riferimento univoco del contribuente (UTR)

• Dettaglio del fatturato annuo

• Informazioni sulla dichiarazione dell'autovalutazione

• Informazioni sull'imposta sulle società

• Informazioni su Pay As You Earn (PAYE)

Per una persona fisica o una partnership, avrai bisogno di:

• Numero di previdenza sociale

• Documenti d'identità, come passaporto o patente di guida

• Dati del conto bancario

• Riferimento contribuente univoco, se ne hai uno

• Dettaglio del fatturato annuo

• Informazioni sulla dichiarazione dell'autovalutazione

• Informazioni sulle tue buste paga

• Informazioni sui moduli P60

Dopo aver raccolto tutti i documenti, compila la domanda IVA online. Fornisci dettagli sulla struttura e le operazioni della tua attività e specifica se ti registrerai in un regime IVA. Ricontrolla i dati prima dell'invio, in particolare le stime del fatturato e le classificazioni aziendali, poiché eventuali errori possono ritardare la registrazione. Dopo l'invio, HMRC ti invierà per posta un numero di partita IVA a nove cifre e la conferma della data di registrazione.

Quali sono i diversi regimi IVA disponibili per le attività del Regno Unito?

Nel Regno Unito, le attività possono scegliere tra diversi regimi IVA personalizzati in base alle loro dimensioni e alle loro attività. I regimi sono concepiti per semplificare il calcolo e la contabilizzazione dell'IVA da parte di alcune attività registrate ai fini IVA.

Regime forfettario

Il regime forfettario (Flat Rate Scheme) semplifica la dichiarazione IVA per le piccole imprese con un fatturato annuo imponibile pari o inferiore a 150.000 £ (IVA esclusa). Le attività pagano una percentuale fissa del loro fatturato lordo su ogni transazione anziché tenere traccia dell'IVA e le aliquote variano a seconda del settore. In base a questo regime, le attività di norma non possono recuperare l'IVA sugli acquisti, ad eccezione di beni capitali specifici di importo superiore a 2.000 £.

Regime di contabilità di cassa

Il regime di contabilità di cassa (Cash Accounting Scheme) è adatto alle attività con un fatturato imponibile pari o inferiore a 1,35 milioni di £. Con questo regime, le attività contabilizzano l'IVA in base ai pagamenti effettivi ricevuti ed effettuati. Ciò significa che pagano l'IVA all'HMRC quando il cliente la paga, il che può essere vantaggioso per la gestione del flusso di cassa.

Regime contabile annuale

Il regime contabile annuale (Annual Accounting Scheme) consente alle attività con un fatturato imponibile pari o inferiore a 1,35 milioni di £ di presentare una dichiarazione IVA annuale invece che trimestrale. Durante l'anno, l'attività versa anticipi per la propria fattura IVA, il che può aiutare nella pianificazione del budget.

Regimi di vendita al dettaglio

I regimi di vendita al dettaglio (Retail schemes) semplificano il calcolo dell'IVA per le attività commerciali al dettaglio consentendo loro di contabilizzare l'IVA una volta per ogni dichiarazione IVA, invece di dover tracciare l'IVA su ogni singola vendita. Esistono tre regimi di vendita al dettaglio:

• Regime del punto vendita (Point of Sale Scheme): L'attività identifica e registra l'IVA al momento della vendita.

• Regime di ripartizione (Apportionment Scheme): L'attività calcola l'IVA confrontando il valore dei beni acquistati per la rivendita a ciascuna aliquota IVA con le vendite totali.

• Regime di calcolo diretto (Direct Calculation Scheme): L'attività calcola diverse aliquote IVA per il periodo IVA in una sola volta, quando una piccola percentuale delle vendite è soggetta a un'aliquota e la maggior parte a un'altra.

Questi regimi sono particolarmente utili se vendi un volume elevato di articoli di basso valore.

Regimi di margine

I regimi di margine (Margin schemes) consentono alle attività che si occupano di beni di seconda mano, opere d'arte, oggetti d'antiquariato o da collezione di pagare l'IVA sulla differenza tra il prezzo di acquisto e quello di vendita anziché sul prezzo di vendita totale. Ciò può determinare una fattura IVA più bassa.

Quali sono le responsabilità di un'attività registrata ai fini IVA?

Se la tua attività è registrata per l'IVA, hai alcuni obblighi, tra cui:

• Aggiungere l'IVA al prezzo dei prodotti o servizi venduti, a meno che non si applichi uno dei regimi speciali in cui l'IVA non viene aggiunta al prezzo

• Addebitare l'aliquota IVA corretta

• Fornire ai clienti le fatture con l'importo dell'IVA (a meno che non si applichi uno dei regimi speciali in cui l'IVA non viene aggiunta al prezzo) e il numero di partita IVA

• Tenere traccia di tutti gli addebiti IVA per le dichiarazioni IVA (da presentare solitamente ogni tre mesi)

• Pagare l'IVA dovuta entro la scadenza successiva alla presentazione della dichiarazione

Making Tax Digital

Making Tax Digital (MTD) è un'iniziativa del governo britannico volta a modernizzare il sistema fiscale richiedendo alle attività di conservare registri digitali e di presentare le dichiarazioni dei redditi per via elettronica. Nell'ambito della MTD, tutte le attività registrate ai fini IVA, indipendentemente dal fatturato, sono tenute a rispettare i seguenti requisiti digitali:

• Conservazione dei registri in formato digitale: Le attività devono utilizzare software compatibili per conservare registri digitali di tutte le transazioni relative all'IVA.

• Invio digitale delle dichiarazioni IVA: Le dichiarazioni IVA devono essere inviate direttamente all'HMRC utilizzando un software conforme a MTD. Gli invii manuali tramite il portale online dell'HMRC non sono più accettati.

• Collegamenti digitali: Se si utilizzano più programmi software o fogli di calcolo per gestire le registrazioni IVA, questi devono essere "collegati digitalmente". Ciò significa che i dati devono essere trasferiti elettronicamente tra i programmi senza intervento manuale, garantendo l'integrità e l'accuratezza delle registrazioni.

Come si può semplificare il processo di registrazione ai fini IVA?

Se stai cercando di ridurre i costi legati alla registrazione ai fini IVA, ecco alcuni consigli pratici:

• Sapere quando è effettivamente necessario registrarsi: Se da un lato può essere utile registrarsi prima di raggiungere la soglia, dall'altro ciò crea più lavoro per la tua attività. Analizza attentamente il tuo fatturato e determina se hai raggiunto la soglia IVA (o se stai per raggiungerla). In questo modo, puoi scegliere il momento più strategico per registrarti evitando lavoro amministrativo inutile.

• Rivolgiti a un fornitore di servizi per tenere tutto in ordine: Fornitori come Stripe dispongono di strumenti che aiutano le attività a gestire l'IVA in modo efficiente. Stripe offre:

  • Stripe Tax: Questa funzionalità automatizza il calcolo e la riscossione dell'IVA. Determina l'aliquota IVA corretta in base alla posizione del cliente e al tipo di prodotto e garantisce che vengano applicati gli importi fiscali corretti a ciascuna transazione.
    
  • Sistema di codici fiscali: Stripe propone un sistema proprietario di codici imposta associati ai codici fiscali globali. Stripe applica automaticamente le regole e le aliquote fiscali corrette selezionando il codice imposta appropriato per i tuoi prodotti o servizi.
    
  • Stripe Invoicing: Stripe può essere utile generare facilmente fatture IVA conformi che includono le informazioni necessarie come il numero di partita IVA e l'importo dell'IVA addebitata. Questo garantisce che le tue fatture soddisfino i requisiti normativi.
    
  • Determinazione della posizione del cliente: Stripe utilizza le informazioni sulla posizione, come valuta e codice postale, per determinare dove si trovano i clienti. Queste informazioni ci aiutano ad applicare l'aliquota IVA corretta in conformità con le normative fiscali.
    
  • Assistenza in caso di segnalazione e presentazione di dichiarazioni: Stripe collabora anche con servizi di dichiarazione fiscale globali per fornire assistenza nella presentazione delle dichiarazioni.
    

• Capire cosa è possibile recuperare: Uno dei principali vantaggi della registrazione ai fini IVA è il recupero dell'IVA sulle spese aziendali. Cerca ciò che conta, in modo da poter recuperare i fondi a cui hai diritto.

• Mantieni tutto in ordine sin da subito: Non appena ti registri, devi iniziare a tenere registri dettagliati delle tue vendite e spese, quindi assicurati di impostare un sistema fin da subito.

• Piano per la transizione: Se ti registri dopo aver lavorato per un lungo periodo, dovrai modificare il prezzo dei tuoi prodotti o servizi in modo da includere l'IVA. Comunicalo in modo chiaro ai tuoi clienti in modo che non siano sorpresi dal cambiamento.