Moms (mervärdesskatt) är en konsumtionsskatt som tillämpas på de flesta varor och tjänster i Storbritannien. När ditt företag blir momsregistrerat fungerar du i praktiken som skatteindrivare för staten: du tar ut moms på de varor eller tjänster du säljer (utgående moms) och du kan återkräva moms som du har betalat för företagets utgifter (ingående skatt).

Nedan förklarar vi vad det innebär att vara momsregistrerad i Storbritannien, hur man registrerar sig online och vilket ansvar ett momsregistrerat företag har.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad innebär det att vara momsregistrerad i Storbritannien?
  
• Vilka är trösklarna för momsregistrering i Storbritannien?
  
• Så registrerar man sig för moms online hos HMRC
  
• Vilka olika momssystem är tillgängliga för brittiska företag?
  
• Vilket ansvar har ett momsregistrerat företag?
  
• Hur kan man förenkla momsregistreringsprocessen?
  

Vad innebär det att vara momsregistrerad i Storbritannien?

Registrering för moms är delvis en fråga om efterlevnad, men det kan också hjälpa ditt företag att positionera sig strategiskt:

• Många kunder – särskilt större företag – föredrar att samarbeta med momsregistrerade företag, eftersom det signalerar mognad och professionalism.

• Att vara momsregistrerad gör att du kan kräva tillbaka moms på utgifter som utrustning och programvara, vilket har en direkt positiv inverkan på ditt resultat.

• Om du bedriver internationell handel kan momsregistrering göra tullprocessen smidigare.

• Om du planerar att skala upp ditt företag kan du registrera dig tidigt så att du inte behöver skynda dig att följa reglerna och riskera påföljder när företaget börjar växa.

• Momsregistrering kräver att du är noggrann med bokföring och ekonomi, vilket kan ge dig en tydligare bild av företagets ekonomiska läge.

Vilka är trösklarna för momsregistrering i Storbritannien?

I Storbritannien måste företag som har en viss nivå av skattepliktig inkomst registrera sig för moms.

Den brittiska myndigheterna har fastställt en årlig tröskel för momsregistrering på 90 000 GBP i skattepliktig omsättning under en rullande tolvmånadersperiod. Skattepliktig omsättning omfattar alla intäkter från momspliktiga varor och tjänster, men inte intäkter från momsbefriade varor och tjänster, som att erbjuda finansiella tjänster eller sälja försäkringar. Kontrollera vad som är skattepliktigt i din bransch så att du vet vad som bidrar till totalsumman.

När du överskrider tröskelvärdet måste du registrera dig inom 30 dagar efter månadens slut för att undvika böter eller påföljder. Om du dröjer är du fortfarande skyldig att betala moms från och med det datum då du skulle ha registrerat dig. Du kan också registrera dig frivilligt, även om företagets omsättning understiger tröskelvärdet.

Så registrerar man sig för moms online hos HMRC

I vissa situationer måste du registrera dig för moms per post, till exempel om du går med i systemet med schablonberäknad jordbruksskatt (Agricultural Flat Rate Scheme) eller ansöker om att registrera ett utländskt handelsbolag (partnership). Annars kan du ansöka online på brittiska finansdepartementets (His Majesty's Revenue and Customs, HMRC) portal Government Gateway. Om du inte redan har ett konto måste du först skapa ett. Därefter måste du samla in de nödvändiga dokumenten.

För ett aktiebolag behöver du:

• Bolagsregistreringsnummer

• Företagets bankkontouppgifter

• Unikt skattebetalarnummer (Unique Taxpayer Reference, UTR)

• Uppgifter om företagets årliga omsättning

• Information om din självdeklaration

• Information om din bolagsskatt

• Information om Pay As You Earn (PAYE)

För en individ eller ett handels-/kommanditbolag (partnership) behöver du:

• Socialförsäkringsnummer (National Insurance Number)

• Identitetshandlingar, till exempel pass eller körkort

• Bankkontouppgifter

• Unikt skattebetalarnummer (Unique Taxpayer Reference, UTR), om du har ett

• Uppgifter om företagets årliga omsättning

• Information om din självdeklaration

• Information om dina lönebesked

• Information om dina P60-formulär

När du har alla dokument till hands fyller du i momsansökan online. Ange information om din företagsstruktur och verksamhet och ange om du kommer att registrera dig i ett momssystem. Kontrollera alla uppgifter innan du skickar dem, särskilt omsättningsuppskattningar och företagsklassificeringar, eftersom fel kan fördröja registreringen. När du har skickat in ansökan kommer HMRC att skicka dig ett niosiffrigt momsregistreringsnummer och en bekräftelse på ditt registreringsdatum.

Vilka olika momssystem är tillgängliga för brittiska företag?

I Storbritannien kan företag välja mellan flera momssystem som är anpassade till deras storlek och verksamhet. Systemen är utformade för att förenkla hur vissa momsregistrerade företag beräknar och redovisar moms.

Schablonsystemet

Schablonsystemet förenklar momsrapporteringen för små företag med en årlig skattepliktig omsättning på högst 150 000 GBP (exklusive moms). Företag i det här systemet betalar en fast procentandel av sin bruttoomsättning istället för att inkludera moms på varje transaktion. Satserna varierar beroende på bransch. Enligt detta system kan företag vanligtvis inte återkräva moms på inköp, förutom för specifika kapitalvaror över 2 000 GBP.

Kontantmetodssystemet

Kontantmetodssystemet är lämplig för företag med en momspliktig omsättning på 1,35 miljoner GBP eller mindre. Med detta system redovisar företag moms baserat på faktiska betalningar som tas emot och görs. Detta innebär att företag betalar moms till HMRC när deras kund betalar dem, vilket kan vara fördelaktigt för kassaflödet.

Årsredovisningssystemet

Det årliga redovisningssystemet gör det möjligt för företag med en momspliktig omsättning på 1,35 miljoner GBP eller mindre att lämna in en årlig momsdeklaration i stället för en varje kvartal. Under hela året gör företaget förskottsbetalningar på sin årliga momsskyldighet, vilket kan hjälpa till med budgeteringen.

Detaljhandelssystem

Detaljhandelssystem förenklar momsberäkningarna för detaljhandelsföretag genom att göra det möjligt för dem att redovisa moms en gång för varje momsdeklaration, i stället för att bokföra moms på varje försäljning. Det finns tre detaljhandelssystem:

• System för försäljningstillfälle: Företaget identifierar och bokför moms vid försäljningstillfället.

• Fördelningssystem: Företaget beräknar moms genom att jämföra värdet av varor som köpts in för återförsäljning för varje momssats med den totala försäljningen.

• Direkt beräkningssystem: Företaget beräknar olika momssatser för momsperioden på en gång när en liten del av försäljningen har en momssats och majoriteten annan momssats.

Dessa system är särskilt användbara för företag som säljer en hög volym varor av lågt värde.

Marginalsystem

Marginalsystem gör det möjligt för företag som handlar med begagnade varor, konstverk, antikviteter eller samlarföremål att betala moms på skillnaden mellan inköps- och försäljningspriset i stället för hela försäljningspriset. Detta kan resultera i en lägre momsskyldighet.

Vilket ansvar har ett momsregistrerat företag?

Det finns några saker som ditt företag måste göra när det är registrerat för moms, inklusive:

• Lägga till moms på priset på de produkter eller tjänster som företaget säljer, såvida du inte tillämpar någon av de särskilda system där moms inte läggs till priset

• Debitera korrekt momssats

• Fakturera kunderna med momsbeloppet (såvida du inte tillämpar någon av de särskilda system där moms inte läggs till priset) och ditt momsregistreringsnummer

• Bokföra alla transaktioner med moms för att deklarera moms (vanligtvis var tredje månad)

• Betala eventuell moms som du är skyldig inom tidsfristen efter deklarationen

Making Tax Digital (MTD)

Making Tax Digital (MTD) är ett initiativ från den brittiska regeringen som syftar till att modernisera skattesystemet genom att kräva att företag för digitala register och lämnar in skattedeklarationer elektroniskt. MTD kräver att alla momsregistrerade företag, oavsett omsättning, uppfyller följande digitala krav:

• Digital bokföring: Företag måste använda kompatibel programvara för att föra digitala register över alla momsrelaterade transaktioner.

• Digital inlämning av momsdeklarationer: Momsdeklarationer måste lämnas in direkt till HMRC med hjälp av MTD-kompatibel programvara. Manuella inlämningar via HMRC:s onlineportal accepteras inte längre.

• Digitala länkar: Om flera program eller kalkylblad används för att hantera moms måste de vara "digitalt länkade". Detta innebär att data ska överföras elektroniskt mellan program utan manuell inblandning, vilket säkerställer bokföringens integritet och korrekthet.

Hur kan man förenkla momsregistreringsprocessen?

Vi har sammanställt några praktiska tips som kan göra momsregistreringen lite lättare:

• Ta reda på när du behöver registrera dig: Även om det kan vara fördelaktigt att registrera sig innan du når tröskeln skapar det också mer arbete för ditt företag. Titta noga på din omsättning och avgör om du har nått momströskeln (eller är på väg att göra det). På så sätt kan du vara strategisk när du registrerar dig och undvika onödigt administrativt arbete.

• Använd en tjänsteleverantör för att hålla ordning på saker och ting: Leverantörer som Stripe har verktyg som kan hjälpa företag att hantera moms effektivt. Hos Stripe omfattar detta:

  • Stripe Tax: Den här funktionen automatiserar beräkning och uppbörd av moms. Det bestämmer rätt momssats baserat på din kunds plats och produkttyp, och det säkerställer att korrekta skattebelopp tillämpas på varje transaktion.
    
  • Skattekodsystem: Stripe har ett eget skattekodsystem som matchas till globala skattekoder. Stripe tillämpar automatiskt korrekta skatteregler och skattesatser genom att välja lämplig skattekod för dina produkter eller tjänster.
    
  • Stripe Invoicing Stripe kan hjälpa till att göra det lättare att generera fakturor som uppfyller momskraven och som innehåller nödvändiga uppgifter som ditt momsregistreringsnummer och det momsbelopp som debiterats. På så sätt kan du vara säker på att dina fakturor uppfyller gällande bestämmelser.
    
  • Bestämning av kundens plats: Stripe använder platsinformation, som valuta och postnummer, för att avgöra var kunderna finns. Den här informationen hjälper dig att tillämpa rätt momssats i enlighet med skattereglerna.
    
  • Hjälp med rapportering och deklaration: Stripe samarbetar även med globala deklarationstjänster för att hjälpa till med deklarationen.
    

• Förstå vad du kan återkräva: En stor fördel med momsregistrering är att man kan kräva återbetalning av moms på företagskostnader. Undersök vad som räknas till detta så att du kan kräva tillbaka det som tillstår dig.

• Var organiserad redan från början: Så snart du registrerar dig måste du se till att du är noga med bokföringen av din försäljning och dina utgifter, så se till att etablera ett system direkt.

• Planera för övergången: Om du registrerar dig efter att ha varit verksam ett tag måste du ändra hur du prissätter dina produkter eller tjänster så att moms inkluderas. Kommunicera ändringen till dina kunder på ett tydligt sätt så att de inte får en överraskning.