Mervärdesskatt (moms) är en konsumtionsskatt som tillämpas på de flesta varor och tjänster i Storbritannien. När ditt företag blir momsregistrerat agerar du i praktiken som en skatteuppbördsman åt regeringen: du debiterar moms på varorna eller tjänsterna du säljer (utgående moms), och du kan återkräva moms som du har betalat på företagskostnader (ingående moms).

Nedan går vi igenom vad det innebär att vara momsregistrerad i Storbritannien, hur man registrerar sig online och vilka ansvarsområden ett momsregistrerat företag har.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad innebär det att vara momsregistrerad i Storbritannien?
  
• När ska man registrera sig för moms
  
• Vilka är tröskelvärdena för momsregistrering i Storbritannien?
  
• Hur registrerar man sig för moms online hos HMRC?
  
• Vilka olika momssystem finns tillgängliga för brittiska företag?
  
• Vilka ansvarsområden har ett momsregistrerat företag?
  
• Hur kan man förenkla momsregistreringsprocessen?
  
• Hantera moms medan du väntar på ditt momsregistreringsnummer
  
• Särskilda överväganden för Storbritannien
  
• Retroaktiv tillämpning, avregistrering och ändring av dina uppgifter
  
• Så här kan Stripe Tax hjälpa till
  
• Vanliga frågor om hur man blir momsregistrerad i Storbritannien
  

Vad innebär det att vara momsregistrerad i Storbritannien?

Registrering för moms är delvis en fråga om efterlevnad, men det kan också hjälpa ditt företag att positionera sig strategiskt:

• Många kunder – särskilt större företag – föredrar att samarbeta med momsregistrerade företag, eftersom det signalerar mognad och professionalism.

• Att vara momsregistrerad gör att du kan kräva tillbaka moms på utgifter som utrustning och programvara, vilket har en direkt positiv inverkan på ditt resultat.

• Om du bedriver internationell handel kan momsregistrering göra tullprocessen smidigare.

• Om du planerar att skala upp ditt företag kan du registrera dig tidigt så att du inte behöver skynda dig att följa reglerna och riskera påföljder när företaget börjar växa.

• Momsregistrering kräver att du är noggrann med bokföring och ekonomi, vilket kan ge dig en tydligare bild av företagets ekonomiska läge.

När man ska momsregistrera sig

Företag i Storbritannien måste registrera sig för moms hos His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) om den momspliktiga omsättningen överstiger det lagstadgade gränsvärdet eller om de förväntar sig att den överstiger gränsvärdet inom en snar framtid. Enligt brittisk lagstiftning är du skyldig att momsregistrera dig om företaget uppfyller ett av dessa två huvudvillkor:

• Tidigare omsättning
  Du måste registrera dig om den totala momspliktiga omsättningen överstiger 90 000 GBP över en rullande 12-månadersperiod. Vid den här beräkningen måste du utvärdera din totala försäljning i slutet av varje månad under de senaste tolv månaderna. Du måste registrera dig inom 30 dagar efter slutet på den månad du överskred gränsvärdet.

• Förväntad framtida omsättning
  Du måste registrera dig omedelbart om du inser att din skattepliktiga omsättning kommer att överstiga 90 000 GBP bara under de kommande 30 dagarna. Du måste registrera dig innan slutet av den 30-dagarsperioden, och registreringsdatumet är den dag som förväntningarna skapades snarare än när en faktura betalas.

Om din skattepliktiga omsättning understiger 90 000 GBP är du inte enligt lag skyldig att registrera dig, men du kan frivilligt ansöka om det. Att registrera sig tidigt kan ha strategiska fördelar, bland annat möjligheten att få tillbaka den moms du betalat på utgifter i verksamheten. Å andra sidan kan det sänka marginalerna för B2C-företag om man lägger på moms på priser.

Det finns ytterligare två specifika faktorer att ta hänsyn till för andra typer av företag:

• Företag utanför Storbritannien
  Om ditt företag är baserat utanför Storbritannien och du tillhandahåller varor eller tjänster till brittiska kunder, gäller inte gränsvärdet på 90 000 GBP. Du måste registrera dig för brittisk moms innan du gör ditt första skattepliktiga tillhandahållande.

• Tillfälliga omsättningsökningar
  Om omsättningen överstiger 90 000 GBP till följd av en engångshändelse och du kan visa för HMRC att din omsättning kommer att ligga under avregistreringsgränsvärdet (88 000 GBP) under de kommande tolv månaderna, kan du ansöka om undantag från att registrera dig i stället för att bli fullt momsregistrerad.

Vilka är trösklarna för momsregistrering i Storbritannien?

I Storbritannien måste företag som har en viss nivå av skattepliktig inkomst registrera sig för moms.

Den brittiska regeringen har fastställt ett årligt tröskelvärde för momsregistrering på 90 000 GBP i skattepliktig omsättning under en rullande 12-månadersperiod. Skattepliktig omsättning inkluderar alla intäkter från momsbelagda varor och tjänster, men inkluderar inte intäkter från undantagna poster, till exempel finansiella tjänster eller försäljning av försäkringar. Dubbelkolla vad som är skattepliktigt i din bransch så att du vet vad som bidrar till totalen.

När du överskrider tröskelvärdet måste du registrera dig inom 30 dagar efter månadens slut för att undvika böter eller påföljder. Om du dröjer är du fortfarande skyldig att betala moms från och med det datum då du skulle ha registrerat dig. Du kan också registrera dig frivilligt, även om företagets omsättning understiger tröskelvärdet.

Till exempel:

• Överträdelse av tröskelvärde under 12 månader i efterhand
  Om din totala skattepliktiga omsättning för de föregående 12 månaderna når 100 000 GBP den 15 juli är juli den månad du passerade tröskelvärdet. Du måste skicka in din momsregistrering senast den 30 augusti (30 dagar från slutet av juli), och ditt officiella ikraftträdandedatum för registreringen kommer att vara den 1 september.

• Framåtblickande 30-dagarsförväntan
  Om du skriver på ett stort kontrakt värt 100 000 GBP den 1 maj som kommer att pressa din skattepliktiga omsättning över 90 000 GBP bara under de kommande 30 dagarna måste du skicka in din momsregistrering senast den 30 maj. Ditt ikraftträdandedatum för registreringen kommer att vara den 1 maj – den dag du bildade förväntningen.

Vad som räknas som skattepliktig omsättning

Skattepliktig omsättning är det totala bruttovärdet av alla varor och tjänster som ditt företag tillhandahåller och som är föremål för brittisk moms, oavsett vilken skattesats som tillämpas.

När du beräknar din rullande 12-månaderstotal mot tröskelvärdet på 90 000 GBP måste du inkludera:

• Alla prissatta varor och tjänster: Försäljning som är föremål för momssatser. Observera att även artiklar som klassificeras som nollskattade (0 % momssats) läggs till din totala skattepliktiga omsättning.

• Uthyrda eller utlånade varor: All kommersiell utrustning, alla verktyg eller fysiska tillgångar som du hyr eller leasar ut till kunder.

• Bytade eller bortskänkta varor: Varor eller tjänster du byter, delbyter eller ger bort som PR-gåvor.

• Företagsvaror som tas ut för personligt bruk: Tillgångar eller lager som tas ut ur företaget för personligt bruk.

• Tjänster med omvänd skattskyldighet: Värdet av tjänster som mottagits från utländska leverantörer där ditt företag måste tillämpa en brittisk omvänd skattskyldighet.

• Inhemska leveranser med omvänd skattskyldighet: Byggtjänster eller varor som omfattas av brittiska inhemska bestämmelser om omvänd skattskyldighet.

Så registrerar man sig för moms online hos HMRC

I vissa situationer behöver du registrera dig för moms via post – till exempel om du går med i programmet för fast skatt i jordbruket eller ansöker om att registrera ett utländskt partnerskap. Annars kan du använda onlineansökan på webbsidan Government Gateway hos His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC). Först måste du skapa ett konto om du inte redan har ett. Sedan måste du samla in nödvändiga dokument.

För ett aktiebolag behöver du:

• Företagets registreringsnummer

• Företagets bankkontouppgifter

• Unik skattebetalarreferens (UTR)

• Information om din årliga omsättning

• Information om din självdeklaration

• Information om din bolagsskatt

• Information om PAYE (källskatt)

För en individ eller ett handels-/kommanditbolag (partnership) behöver du:

• Brittiskt personnummer (National Insurance number)

• Identitetshandlingar, till exempel ett pass eller körkort

• Bankkontouppgifter

• Unik skattebetalarreferens om du har en

• Information om din årliga omsättning

• Information om din självdeklaration

• Information om dina lönebesked

• Information om dina P60-formulär

När du har alla dokument till hands fyller du i momsansökan online. Ange information om din företagsstruktur och verksamhet och ange om du kommer att registrera dig i ett momssystem. Kontrollera alla uppgifter innan du skickar dem, särskilt omsättningsuppskattningar och företagsklassificeringar, eftersom fel kan fördröja registreringen. När du har skickat in ansökan kommer HMRC att skicka dig ett niosiffrigt momsregistreringsnummer och en bekräftelse på ditt registreringsdatum.

Vilka olika momssystem är tillgängliga för brittiska företag?

I Storbritannien kan företag välja mellan flera momssystem som är anpassade efter deras storlek och verksamhet. Systemen är utformade för att förenkla hur vissa momsregistrerade företag beräknar och redovisar moms.

Schablonsystemet

Fastprissystemet (Flat Rate Scheme) förenklar momsrapporteringen för småföretag med en årlig skattepliktig omsättning på 150 000 GBP eller mindre (exklusive moms). Företagen betalar en fast procentandel av sin bruttoomsättning i stället för att spåra moms på varje transaktion, och satserna varierar beroende på bransch. Enligt detta system kan företag vanligtvis inte begära tillbaka moms på inköp, förutom för specifika kapitalvaror över 2 000 GBP.

Kontantmetodssystemet

Kontantmetodssystemet är lämplig för företag med en momspliktig omsättning på 1,35 miljoner GBP eller mindre. Med detta system redovisar företag moms baserat på faktiska betalningar som tas emot och görs. Detta innebär att företag betalar moms till HMRC när deras kund betalar dem, vilket kan vara fördelaktigt för kassaflödet.

Årsredovisningssystemet

Det årliga redovisningssystemet gör det möjligt för företag med en momspliktig omsättning på 1,35 miljoner GBP eller mindre att lämna in en årlig momsdeklaration i stället för en varje kvartal. Under hela året gör företaget förskottsbetalningar på sin årliga momsskyldighet, vilket kan hjälpa till med budgeteringen.

Detaljhandelssystem

Detaljhandelssystem förenklar momsberäkningarna för detaljhandelsföretag genom att göra det möjligt för dem att redovisa moms en gång för varje momsdeklaration, i stället för att bokföra moms på varje försäljning. Det finns tre detaljhandelssystem:

• POS-system (Point of Sale Scheme): Företaget identifierar och registrerar moms vid tidpunkten för försäljningen.

• Fördelningssystem (Apportionment Scheme): Företaget beräknar moms genom att jämföra värdet av inköpta varor för återförsäljning vid varje momssats med den totala försäljningen.

• Direkt beräkningssystem (Direct Calculation Scheme): Företaget beräknar olika momssatser för momsperioden på en gång när en liten del av försäljningen är till en sats och majoriteten till en annan sats.

Dessa system är särskilt användbara för företag som säljer en hög volym varor av lågt värde.

Marginalsystem

Marginalsystem gör det möjligt för företag som handlar med begagnade varor, konstverk, antikviteter eller samlarföremål att betala moms på skillnaden mellan inköps- och försäljningspriset i stället för hela försäljningspriset. Detta kan resultera i en lägre momsskyldighet.

Vilket ansvar har ett momsregistrerat företag?

Om ditt företag är momsregistrerat har du följande skyldigheter:

• Lägga till moms på priset för de produkter eller tjänster du säljer, om du inte tillämpar ett av de särskilda systemen där moms inte läggs till på priset.

• Ta betalt med rätt momssats

• Ge kunderna fakturor med momsbeloppet (om du inte tillämpar ett av de särskilda systemen där moms inte läggs till på priset) och ditt momsregistreringsnummer

• Föra register över alla momsdebiteringar för att lämna in momsdeklarationer (vanligtvis var tredje månad)

• Betala den moms du är skyldig senast på förfallodagen efter deklarationen

Straffavgifter för sen registrering och undantag

Om du inte registrerar dig i tid klassificerar HMRC överträdelsen som en underlåtenhet att anmäla. Du förblir juridiskt ansvarig för att betala all retroaktiv nettomoms som är skyldig från det effektiva datum då du borde ha registrerat dig.

Dessutom tar HMRC ut en straffavgift som beräknas som en procentandel av din potentiella förlorade skatteintäkt, vilket är den nettomoms som är skyldig (utgående moms minus avdragsgill ingående moms) under den oregistrerade perioden.

Straffavgifterna inkluderar:

• Oavsiktlig underlåtenhet
  Om förseningen var ett oavsiktligt misstag varierar straffavgifterna från 0 % till 30 % av den nettomoms som ska betalas för frivilliga, ouppmanade rättelser som görs inom 12 månader, eller 10 % till 30 % om HMRC upptäcker förbiseendet först (uppmanad rättelse).

• Avsiktlig underlåtenhet
  Om du medvetet undvek att registrera dig varierar straffavgifterna mellan 20 % och 70 % av den nettomoms som ska betalas.

• Avsiktlig och dold
  Om du avsiktligt döljer din skattepliktiga omsättning för HMRC kan straffavgifterna nå upp till 100 % av den skyldiga momsen.

HMRC kommer helt att avstå från straffavgiften för underlåtenhet att anmäla om du kan bevisa att du hade en rimlig ursäkt för att ha missat registreringsfristen, till exempel en allvarlig oväntad sjukdom eller ett allvarligt tekniskt avbrott.

Making Tax Digital (MTD)

Making Tax Digital (MTD) är ett initiativ från den brittiska regeringen som syftar till att modernisera skattesystemet genom att kräva att företag för digitala register och lämnar in skattedeklarationer elektroniskt. MTD kräver att alla momsregistrerade företag, oavsett omsättning, uppfyller följande digitala krav:

• Digital bokföring: Företag måste använda kompatibel programvara för att föra digitala register över alla momsrelaterade transaktioner.

• Digital inlämning av momsdeklarationer: Momsdeklarationer måste skickas in direkt till HMRC med MTD-kompatibel programvara. Manuella inlämningar via HMRC:s onlineportal accepteras inte längre.

• Digitala länkar: Om flera programvaror eller kalkylblad används för att hantera momsregister måste de vara ”digitalt länkade”. Det innebär att data ska överföras elektroniskt mellan program utan manuella ingrepp, vilket säkerställer registrens integritet och riktighet.

Hur kan man förenkla momsregistreringsprocessen?

Om du vill göra det enklare att momsregistrera dig får du här några praktiska tips:

• Veta när du behöver registrera dig: Det kan vara fördelaktigt att registrera sig innan du når gränsvärdet, men det skapar också mer arbete för ditt företag. Se över din omsättning noga och avgör om du har nått momsgränsen (eller är på väg att göra det). På så sätt kan du vara strategisk med när du registrerar dig och undvika onödigt administrativt arbete.

• Använda en tjänsteleverantör för att hålla ordning: Leverantörer som Stripe har verktyg som kan hjälpa företag att hantera momsen effektivt. Hos Stripe inkluderar dessa:

• Stripe Tax: Den här funktionen automatiserar momsberäkning och inkassering. Den avgör rätt momssats utifrån kundens plats och produkttypen, och säkerställer att korrekta skattebelopp tillämpas på varje transaktion.

• Skattekodssystem: Stripe har ett eget system för skattekoder som mappas mot globala skattekoder. Stripe tillämpar automatiskt rätt skatteregler och -satser genom att välja lämplig skattekod för dina produkter eller tjänster.

• Stripe Invoicing: Med Stripe är det enkelt att skapa momsanpassade fakturor som innehåller nödvändig information som ditt momsregistreringsnummer och debiterat momsbelopp. Detta säkerställer att dina fakturor uppfyller lagstadgade krav.

• Fastställa kundens plats: Stripe använder platsinformation, såsom valuta och postnummer, för att avgöra var kunder befinner sig. Informationen hjälper till att tillämpa rätt momssats i enlighet med skatteregler.

• Hjälp med rapportering och deklaration: Stripe samarbetar även med globala tjänster för skattedeklaration för att hjälpa till med deklarationen.

• Förstå vad du kan få tillbaka: En stor fördel med momsregistrering är att du kan få tillbaka moms på utgifter för verksamheten. Undersök vad som räknas in så att du kan få tillbaka de medel du har rätt till.

• Hålla ordning från början: Så fort du registrerat dig måste du börja föra detaljerade uppgifter om din försäljning och dina utgifter, så se till att genast inrätta ett system.

• Planera för övergången: Om du registrerar dig efter att ha drivit verksamhet ett tag måste du justera hur du prissätter dina produkter eller tjänster så att momsen inkluderas. Kommunicera detta tydligt med dina kunder så att de inte överraskas av förändringen.

Hantera moms medan du väntar på ditt momsregistreringsnummer

Onlineansökningar tar vanligtvis 14 till 30 arbetsdagar för HMRC att behandla. För komplexa företagsstrukturer eller utländska företag kan detta förlängas till 40 dagar och mer. Men din skyldighet att redovisa moms börjar på ditt effektiva registreringsdatum, inte när ditt momsregistreringsnummer (VRN) anländer.

Under detta väntefönster gäller strikta regler för hur du hanterar kundfakturering:

1. Utfärda inte momsfakturor: Du får inte enligt lag visa moms som en separat radpost eller ange ett VRN på fakturor förrän HMRC officiellt utfärdar ditt nummer.

2. Justera din bruttoskatteprissättning: Höj dina totala priser med den relevanta momssatsen (t.ex. 20 %) för att säkerställa att du täcker din kommande skatteskuld och förklara för B2B-kunder att priserna tillfälligt återspeglar pågående momsregistrering.

3. Utfärda fakturor på nytt retroaktivt: När ditt VRN anländer ska du utfärda korrekta momsfakturor till dina kunder för alla försäljningar som gjordes under vänteperioden så att B2B-kunder kan återkräva skatten.

Särskilda överväganden för Storbritannien

Momsregelefterlevnad i Storbritannien innebär specifika regler gällande regionala prefix, gränsöverskridande handel och administrativ uppsättning:

• Format för brittiska momsnummer: Standardmomsnummer för företag i England, Skottland och Wales består av en 9-siffrig sekvens med ett GB-prefix.

• Nordirlands EU-varuhandel: Enligt Windsor-ramverket behåller Nordirland en dubbel status för varor. Nordirländska företag som handlar varor med EU-medlemsstater använder XI-prefixet för att få tillgång till förenklade EU-regler för moms inom gemenskapen. Omvänt behandlas leveranser mellan Storbritannien (GB) och EU som standardimport och -export.

• Utnämna ett skatteombud: Du kan registrera dig direkt via HMRCs onlineportal eller auktorisera en tredjepartsrevisor eller ett skatteombud att hantera registrering, korrespondens och Making Tax Digital-inlämningar (MTD) för din räkning med hjälp av ett HMRC Agent Services-konto

Retroaktivitet, avregistrering och ändring av dina uppgifter

Att hantera din momsstatus kräver att du håller HMRC informerad när ditt företag utvecklas:

• Retroaktivitet och historiska återkrav: Om du registrerar dig för sent kommer HMRC att retroaktivt tillämpa din registrering på det datum du ursprungligen passerade tröskelvärdet.

• Uppdatering av företagsuppgifter: Du måste meddela HMRC inom 30 dagar efter eventuella ändringar av ditt företagsnamn, din företagsadress, dina bankuppgifter eller din företagsstruktur för att upprätthålla efterlevnad.

• Avregistrering: Du kan ansöka om att avbryta din momsregistrering om du upphör med din verksamhet, går med i en momsgrupp eller om din förväntade skattepliktiga omsättning under 12 månader faller under det brittiska avregistreringströskelvärdet.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med efterlevnad av skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, genom att klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider ett gränsvärde för skatteregistrering utifrån dina Stripe-transaktioner. Det kan också registrera för att ta ut skatt åt dig i USA, automatisera amerikanska deklarationer i Dashboard samt hantera globala deklarationer via pålitliga samarbetspartner. Stripe Tax beräknar automatiskt och tar ut omsättningsskatt, moms och GST på:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder
  
• Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder
  

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera sig för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du får en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter – vilket besparar dig tid och förenklar efterlevnaden av lokala regler. Om du behöver hjälp med registrering utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Förenkla deklarationer: Stripe Tax automatiserar amerikanska deklarationer i Dashboard, via TaxJar. För globala deklarationer integrerar Stripe Tax sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och görs i tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utöka verksamheten. Amerikanska skattedeklarationer kan automatiseras i Stripe Dashboard, via TaxJar.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.

Vanliga frågor om hur man momsregistrerar sig i Storbritannien