增值税 (VAT) 是一种消费税，适用于英国的大多数商品和服务。当您的商家注册了增值税后，您实际上是在充当政府的收税员：您对出售的商品或服务收取增值税（销项税），您可以收回为业务开支支付的增值税（进项税）。

下面，我们将介绍在英国注册增值税意味着什么、如何在线注册以及注册增值税后的商家责任。

本文内容

• 在英国注册增值税意味着什么？
  
• 何时注册增值税
  
• 英国的增值税起征点是多少？
  
• 如何通过 HMRC 在线注册增值税？
  
• 英国商家有哪些不同的增值税机制可供选择？
  
• 注册增值税的商家有哪些责任？
  
• 如何简化增值税注册流程？
  
• 在等待增值税税号期间进行增值税核算
  
• 英国特殊注意事项
  
• 追溯、注销和更改您的详细信息
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  
• 有关在英国注册增值税的常见问题解答
  

在英国进行增值税注册意味着什么？

虽然增值税注册在一定程度上是一项合规操作，但它也有助于您从战略上定位您的业务：

• 许多客户，尤其是大型企业，更倾向于与已注册增值税的企业合作，因为这标志着企业的成熟与专业。

• 注册增值税后，您可以对设备和软件等费用申请退还增值税，这直接提高了您的利润。

• 如果您从事国际贸易，增值税注册可使报关流程更加顺畅。

• 如果您打算扩大业务规模，尽早注册能避免在业务开始增长后，因匆忙应对合规要求而面临处罚风险。

• 增值税注册要求您保留详细的财务记录，这可以让您更清楚地了解企业的财务状况。

何时注册增值税

英国商家的应纳增值税营业额如果超过法定阈值，或者预期在不久的将来会超过该阈值，则必须向英国税务海关总署（HMRC）注册增值税。根据英国法律，如果您的商家满足以下两个主要条件之一，则必须注册增值税：

• 历史营业额
  如果您的应纳增值税总营业额在任何连续 12 个月期间超过 90,000 英镑，您必须进行注册。此计算需要评估您过去 12 个月中每个月末的总销售额。您必须在超过阈值当月结束后的 30 天内注册。

• 前瞻性营业额
  如果您意识到您的应税营业额仅在未来 30 天内就将超过 90,000 英镑，您必须立即注册。您必须在该 30 天期限结束前进行注册，您的生效注册日期成为您形成预期的那一天，而不是在支付账单时。

如果您的应税营业额低于 90,000 英镑，法律并未强制要求您注册，但您可以选择自愿申请注册。及早注册可以提供战略优势，包括能够针对符合条件的业务支出收回您所支付的增值税。另一方面，对于主要针对消费者的（B2C）公司，在价格中加入增值税可能会降低您的利润。

对于其他类型的商家，还有两个额外的特殊考虑因素：

• 非英国商家
  如果您的企业总部位于英国以外，并且您向英国客户提供商品或服务，则 90,000 英镑的阈值不适用。您必须在进行第一次应税供应之前注册英国增值税。

• 暂时性营业额激增
  如果您的营业额由于一次性事件超过 90,000 英镑，并且您可以向 HMRC 证明您的营业额在未来 12 个月内将保持在取消注册阈值（88,000 英镑）以下，则您可以申请注册豁免，而不是全面注册增值税。

英国的增值税注册门槛是什么？

在英国，达到一定应税收入水平的企业需要注册增值税。

英国政府规定了年度增值税注册门槛，即在任何滚动的 12 个月期间 应税营业额达到 90,000 英镑。应税营业额包括所有适用增值税的产品和服务的收入，但不包括提供金融服务或销售保险等免征增值税的项目的收入。仔细核对您所在行业的应税项目，这样您就清楚哪些会算入总额。

一旦超过该门槛，您必须在当月结束后的 30 天内完成注册，以免遭受罚款或处罚。如果您延迟注册，仍需从应注册之日起缴纳增值税。即使您的营业额低于门槛，您也可以自愿注册。

例如：

• 回溯 12 个月跨越阈值
  如果在此前 12 个月内，您的总应税营业额在 7 月 15 日达到 100,000 英镑，那么 7 月就是您跨越阈值的月份。您必须在 8 月 30 日（7 月底算起 30 天内）之前提交增值税注册，您的官方生效注册日期将为 9 月 1 日。

• 前瞻性 30 天预期
  如果您在 5 月 1 日签署了一份 100,000 英镑的大额合同，这将使您的应税营业额在接下来的 30 天内超过 90,000 英镑，您必须在 5 月 30 日之前提交增值税申请。您的生效注册日期将为 5 月 1 日，即您形成该预期的当天。

什么算是应税营业额

应税营业额是您的商家供应的所有须缴纳英国增值税的货物和服务的总毛额，无论适用何种税率。

在根据 90,000 英镑的门槛计算您滚动的 12 个月总计额时，您必须包含：

• 所有课税货物和服务：缴纳增值税税率的销售。请注意，即使被归类为零税率（0% 增值税税率）的项目也会增加您的应税营业额总计额。

• 租用或借出的货物：您向客户租赁或出租的任何商业设备、工具或实物资产。

• 易货或赠送物品：您用于交换、部分交换或作为促销礼品送出的货物或服务。

• 自用的商家商品：从商家抽出供个人使用的资产或存货。

• 反向征收服务：从海外供应商处获得的、您的商家必须应用 英国反向征收 的服务的价值。

• 国内反向征收商品：受英国国内反向征收法规约束的建筑服务或货物。

如何在 HMRC 网站上在线注册增值税？

在某些情况下，您需要通过邮件注册增值税——例如，如果您加入农业统一税率计划或申请注册海外合伙企业。否则，您可以使用英国税务海关总署（HMRC）Government Gateway 网页上的在线申请。首先，如果您还没有账户，则需要创建一个。接下来，您需要收集所需文件。

对于有限公司，您需要：

• 公司注册号

• 商业银行账户详细信息

• 唯一纳税人参考编号（UTR）

• 您的年营业额详细信息

• 有关您的自我评估纳税申报表的信息

• 有关您的公司税的信息

• 有关“现收现付（PAYE）”的信息

对于个人或合伙企业，您需要：

• 国民保险号码

• 身份证件，例如护照或驾驶执照

• 银行账户详情

• 唯一纳税人参考编号（如果有）

• 您的年营业额详细信息

• 有关您的自我评估纳税申报表的信息

• 有关您的工资单的信息

• 有关您的 P60 表格的信息

准备好文件后，即可填写在线增值税申请表。提供有关您企业架构和业务活动的详细信息，并说明您是否将根据增值税计划进行注册。提交前仔细复查各项细节，尤其是营业额预估和企业分类，因为错误可能会延误注册流程。提交后，HMRC 会邮寄给您一个 9 位数的增值税注册号以及注册日期确认函。

英国企业有哪些不同的增值税方案？

在英国，商家可以从几种根据其规模和运营定制的 增值税方案 中进行选择。这些方案旨在简化某些注册增值税的商家计算和核算增值税的方式。

统一费率方案

统一费率方案简化了年应税营业额为 150,000 英镑或以下（不含增值税）的 小微商家 的增值税报告。商家只需按其总营业额的固定百分比缴税，而无需跟踪每笔交易的增值税，且费率因行业而异。在此方案下，商家通常无法要求退还购买所产生的增值税，除非是针对价值超过 2,000 英镑的特定资本货物。

收付实现制会计方案

收付实现制会计方案适用于增值税应税营业额为 135 万英镑或以下的企业。采用该方案，企业根据实际收付的款项计算增值税。这意味着当客户向他们付款时，他们会向 HMRC 缴纳增值税，这对现金流管理是有益的。

年度会计方案

年度会计方案允许增值税应税营业额在 135 万英镑及以下的企业每年提交一份增值税申报表，而非按季度提交。一整年中，企业会预缴增值税税款，这有助于进行预算规划。

零售方案

零售方案简化了零售企业的增值税计算方式，允许它们在每次提交增值税申报时统一核算增值税，而无需追踪每笔销售的增值税情况。有三种零售方案：

• 销售点方案：商家在销售时确认并记录增值税。

• 按比例分配方案：商家通过比较以每个增值税税率购买用于转售的货物的价值与总销售额来计算增值税。

• 直接计算方案：当小部分销售按一种税率计算，大部分销售按另一种税率计算时，商家可以在该增值税期间一次性计算不同的增值税税率。

如果您销售大量低价值商品，这些方案特别有用。

差价计税方案

差价计税方案允许从事二手商品、艺术品、古董或收藏品交易的企业，按照购入价与销售价之间的差额而非销售总价来缴纳增值税。这可以降低增值税缴纳金额。

注册增值税的企业有哪些责任？

如果您的商家注册了增值税，您须承担以下责任：

• 将增值税添加到您销售的产品或服务的价格中，除非您采用不将增值税添加到价格的特殊方案

• 收取正确的 增值税税率

• 向客户提供包含增值税金额（除非您采用不将增值税添加到价格的特殊方案）和您的增值税注册号的账单

• 保留所有增值税收款的记录，以供申报增值税（通常每三个月一次）

• 申报后，在截止日期前支付您所欠的任何增值税

逾期注册罚款和例外情况

如果您未能按时注册，英国税务海关总署 (HMRC) 会将此违规行为归类为“未通知”。您将继续承担法定责任，支付自您本应注册的生效日期起所有拖欠的净增值税。

此外，HMRC 还会收取罚款，按潜在流失收入的百分比计算，即未注册期间欠付的净增值税（销项税减去符合条件的进项税）。

罚款包括：

• 非故意违规
  如果延误是无意之失，对于 12 个月内自愿的主动披露，罚款金额为应缴净增值税的 0% 到 30%；如果 HMRC 率先发现疏忽（被动披露），则罚款金额为 10% 到 30%。

• 故意违规
  如果您故意逃避注册，罚款金额在应缴净增值税的 20% 到 70% 之间。

• 故意隐瞒
  如果您故意向 HMRC 隐瞒应税营业额，罚款最高可达欠付增值税的 100%。

如果您能证明自己有合理的理由错过注册截止日期，例如严重的突发疾病或严重的系统故障，HMRC 将完全免除未通知的罚款。

数字化税务申报 (MTD)

数字化税务申报 (MTD) 是英国政府的一项举措，旨在通过要求企业保存数字化记录并以电子方式提交纳税申报单，实现税收系统的现代化。MTD 规定，所有已注册增值税的企业，无论营业额多少，都必须遵守以下数字化要求：

• 数字化记录保存：商家必须使用兼容的软件维护所有增值税相关交易的数字化记录。

• 数字化提交增值税申报表：必须使用 MTD 兼容软件将增值税申报表直接提交给 HMRC。不再接受通过 HMRC 在线门户进行手动提交。

• 数字链接：如果使用多个软件程序或电子表格来管理增值税记录，它们必须“数字链接”。这意味着数据应在不进行人工干预的情况下以电子方式在程序之间传输，从而确保记录的完整性和准确性。

如何简化增值税注册流程？

如果您想简化增值税注册过程，可以参考以下实用建议：

• 了解何时需要注册： 虽然在达到阈值之前注册可能是有益的，但这也会给您的业务带来更多工作。仔细查看您的营业额，并确定您是否已达到（或即将达到）增值税阈值。这样，您就可以在注册时间上采取战略性策略，并避免不必要的行政工作。

• 使用服务商来保持井井有条： 像 Stripe 这样的服务商拥有可以帮助商家有效管理增值税的工具。借助 Stripe，这些包括：

• Stripe Tax： 此特性自动计算和代收增值税。它会根据您的客户地点和产品类型确定正确的增值税税率，并确保对每笔交易应用准确的税务金额。

• 税码系统： Stripe 拥有与全球税码映射的专有税码系统。Stripe 通过为您的产品或服务选择适当的税码，自动应用正确的税务规则和税率。

• Stripe Invoicing： Stripe 使生成符合增值税要求的账单变得容易，这些账单包含必要的详细信息，例如您的增值税注册号和收取的增值税金额。这可确保您的账单符合监管要求。

• 客户地点确定： Stripe 使用地点信息（例如货币和邮政编码）来确定客户所在的地点。此信息有助于在符合税务法规的情况下应用正确的增值税税率。

• 申报和报税支持： Stripe 还与全球税务申报服务机构合作协助申报。

• 了解您可以收回的内容： 增值税注册的一大好处是可以收回业务支出的增值税。研究符合条件的内容，这样您就可以收回您有权获得的资金。

• 从一开始就保持井井有条： 一旦注册，您就需要开始保留有关您的销售和支出的详细记录，因此请务必立即建立一个系统。

• 为过渡做准备： 如果您在经营一段时间后才进行注册，则需要调整产品或服务的定价方式，以包含增值税。与您的客户清晰沟通，以免他们对这种变化感到意外。

在等待增值税税号期间进行增值税核算

HMRC 通常需要 14 到 30 个工作日来处理在线申请。对于复杂的业务结构或海外商家，这可能会延长到 40 天甚至更久。但是，您的增值税核算责任从您的注册生效日期开始，而不是从您收到增值税税号 (VRN) 时开始。

在这个等待期内，严格的规定适用于您处理客户开单的方式：

1. 不要开具增值税账单： 在 HMRC 正式下发您的税号之前，您不能合法地将增值税显示为单独的行项目或在账单上引用 VRN。

2. 调整包含税费的定价： 按照相关的增值税税率（例如，20%）提高您的总价格，以确保您能覆盖即将到来的纳税义务，并向 B2B 客户解释，价格暂时反映的是待定的增值税注册情况。

3. 追溯重新开具账单： 一旦您收到 VRN，就向您的客户重新开具包含等待期内所有销售的有效增值税账单，以便 B2B 客户可以申请退税。

英国特殊注意事项

英国增值税监管合规涉及有关区域前缀、跨境贸易和管理设置的特定规则：

• 英国增值税税号格式：英格兰、苏格兰和威尔士商家的标准增值税税号由 9 位数字组成，带 GB 前缀。

• 北爱尔兰欧盟货物贸易： 根据《温莎框架》，北爱尔兰对货物保持双重地位。与欧盟成员国进行货物贸易的北爱尔兰商家使用 XI 前缀来适用简化的欧盟共同体内部增值税规则。相反，大不列颠 (GB) 和欧盟之间的供应被视为标准的进口和出口。

• 指定税务代理： 您可以直接通过 HMRC 的在线门户进行注册，也可以授权第三方会计师或税务代理使用 HMRC 代理服务账户代表您管理注册、通信和数字化税务 (MTD) 申报

追溯、取消注册和更改您的详情

管理您的增值税状态要求您在业务发展时向 HMRC 通报相关情况：

• 追溯和历史退税：如果您延迟注册，HMRC 会将您的注册追溯至您最初跨越阈值的日期。

• 更新商家详细信息：您必须在您的商家名称、交易地址、银行账户详情或公司结构发生任何更改后 30 天内通知 HMRC，以保持监管合规。

• 取消注册：如果您停止交易、加入增值税集团，或者如果您预计的 12 个月应税营业额低于英国的取消注册门槛，您可以申请取消增值税注册。

Stripe Tax 如何提供帮助

Stripe Tax 可简化税务合规流程，让您专注于业务拓展。只需在现有集成中添加一行代码、在管理平台点击按钮，或通过功能强大的 API，即可开启全球税款征收。

Stripe Tax 可帮助您监控自己的义务，并在您根据 Stripe 交易额超过税务注册阈值时提醒您。它还可以代表您在美国注册以收税，在管理平台中自动进行美国申报，并通过值得信赖的合作伙伴管理全球申报。Stripe Tax 自动计算并收取以下方面的销售税、增值税和商品及服务税：

• 美国所有州及 100 多个国家/地区的数字商品和服务
  
• 美国所有州及 42 个国家/地区的实物商品
  

Stripe Tax 可帮助您：

• 了解在哪里注册和收取税费：根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里收取税费。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启收税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始收税，也可以通过点击 Stripe 管理平台中的按钮来添加收税功能。

• 注册以缴税：如果您需要在美国注册销售税，可交由 Stripe 管理您的税务登记事宜。您将受益于可预填申请表详细信息的简化流程——既为您节省时间，又能简化符合当地法规的税务合规流程。如果您需要在非美国地区注册，Stripe 合作伙伴 Taxually 可以帮助您向当地税务机关注册。

• 自动收取税款：无论您销售什么产品或销往何处，Stripe Tax 都能计算并收取准确的应缴税额。它支持数百种产品和服务，并能实时跟进最新的税务规则和税率变化。

• 简化申报： Stripe Tax 在 TaxJar 的支持下，在管理平台中自动进行美国申报。对于全球申报，Stripe Tax 与报税合作伙伴无缝集成，从而确保您的全球申报准确及时。让我们的合作伙伴管理您的申报，以便您可以专注于发展您的业务。美国税务申报可以在 TaxJar 的支持下在 Stripe 管理平台中自动进行。

进一步了解 Stripe Tax，或立即开始使用。

关于如何在英国注册增值税的常见问题