Die Mehrwertsteuer (USt.) ist eine Verbrauchsteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen im Vereinigten Königreich erhoben wird. Wenn Ihr Unternehmen für die Mehrwertsteuer registriert wird, fungieren Sie faktisch als Steuereinnehmer für den Staat: Sie stellen die Mehrwertsteuer auf die von Ihnen verkauften Waren oder Dienstleistungen in Rechnung (Ausgangssteuer) und können die Mehrwertsteuer, die Sie auf Geschäftsausgaben gezahlt haben, zurückfordern (Vorsteuer).

Im Folgenden gehen wir darauf ein, was es bedeutet, im Vereinigten Königreich für die Mehrwertsteuer registriert zu sein, wie Sie sich online registrieren und welche Pflichten ein umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen hat.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was bedeutet es, im Vereinigten Königreich für die Mehrwertsteuer registriert zu sein?
  
• Wann müssen Sie sich für die Mehrwertsteuer registrieren?
  
• Wie hoch sind die Schwellenwerte für die Mehrwertsteuerregistrierung im Vereinigten Königreich?
  
• Wie registrieren Sie sich online bei der HMRC für die Mehrwertsteuer?
  
• Welche verschiedenen Mehrwertsteuersysteme gibt es für britische Unternehmen?
  
• Welche Pflichten hat ein umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen?
  
• Wie können Sie den Prozess der Mehrwertsteuerregistrierung vereinfachen?
  
• Umsatzsteuer-Abrechnung, während Sie auf Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer warten
  
• Besondere Aspekte im Vereinigten Königreich
  
• Rückdatierung, Abmeldung und Änderung Ihrer Daten
  
• So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  
• Häufig gestellte Fragen (FAQ) zur Mehrwertsteuerregistrierung im Vereinigten Königreich
  

Was bedeutet es, im Vereinigten Königreich umsatzsteuerpflichtig zu sein?

Die USt.-Registrierung ist zum Teil eine Frage der Compliance, kann aber auch die strategische Positionierung Ihres Unternehmens unterstützen:

• Viele Kundenunternehmen – insbesondere größere Konzerne – bevorzugen die Zusammenarbeit mit umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen, da dies Reife und Professionalität signalisiert.

• Wenn Sie für die Umsatzsteuer registriert sind, können Sie die Umsatzsteuer auf Ausgaben wie Ausrüstung und Software zurückfordern, was sich direkt auf Ihr Endergebnis auswirkt.

• Wenn Sie international handeln, kann die Umsatzsteuerregistrierung den Zollprozess reibungsloser gestalten.

• Wenn Sie Ihr Unternehmen skalieren möchten, erspart Ihnen eine frühzeitige Registrierung die übereilte Einhaltung der Anforderungen und mögliche Bußgelder, wenn Sie zu wachsen beginnen.

• Die Umsatzsteuerregistrierung erfordert, dass Sie detaillierte Finanzunterlagen führen, die Ihnen ein deutlicheres Bild von der Finanzlage Ihres Unternehmens vermitteln können.

Wann Sie sich für die Mehrwertsteuer registrieren müssen

Unternehmen im Vereinigten Königreich müssen sich bei His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) für die Mehrwertsteuer registrieren, wenn ihr umsatzsteuerpflichtiger Umsatz den gesetzlichen Schwellenwert überschreitet oder wenn sie erwarten, diesen Schwellenwert in naher Zukunft zu überschreiten. Nach britischem Recht sind Sie verpflichtet, sich für die Mehrwertsteuer zu registrieren, wenn Ihr Unternehmen eine von zwei Hauptbedingungen erfüllt:

• Historischer Umsatz
  Sie müssen sich registrieren, wenn Ihr gesamter umsatzsteuerpflichtiger Umsatz in einem fortlaufenden 12-Monats-Zeitraum 90.000 £ übersteigt. Für diese Berechnung müssen Sie Ihre Gesamtumsätze am Ende jedes Monats für die vorangegangenen 12 Monate auswerten. Sie müssen sich innerhalb von 30 Tagen nach Ende des Monats registrieren, in dem Sie den Schwellenwert überschritten haben.

• Vorausschauender Umsatz
  Sie müssen sich umgehend registrieren, wenn Sie erkennen, dass Ihr steuerpflichtiger Umsatz allein in den nächsten 30 Tagen 90.000 £ übersteigen wird. Sie müssen sich bis zum Ende dieses 30-Tage-Zeitraums registrieren, und Ihr effektives Registrierungsdatum ist der Tag, an dem Sie die Erwartung gebildet haben, und nicht der Zeitpunkt, an dem die Rechnung bezahlt wird.

Wenn Ihr steuerpflichtiger Umsatz unter 90.000 £ liegt, sind Sie nicht gesetzlich zur Registrierung verpflichtet, haben aber die Möglichkeit, eine freiwillige Registrierung zu beantragen. Eine frühzeitige Registrierung kann strategische Vorteile bieten, einschließlich der Möglichkeit, die von Ihnen für zulässige Geschäftsausgaben gezahlte Mehrwertsteuer zurückzufordern. Andererseits kann bei überwiegend B2C-orientierten Unternehmen die Hinzurechnung der Mehrwertsteuer zu den Preisen Ihre Margen verringern.

Für andere Arten von Unternehmen gibt es zwei weitere besondere Überlegungen:

• Unternehmen außerhalb des Vereinigten Königreichs
  Wenn Ihr Unternehmen seinen Sitz außerhalb des Vereinigten Königreichs hat und Sie Waren oder Dienstleistungen an Kundinnen und Kunden im Vereinigten Königreich liefern, gilt der Schwellenwert von 90.000 £ nicht. Sie müssen sich für die britische Mehrwertsteuer registrieren, bevor Sie Ihre erste steuerpflichtige Lieferung ausführen.

• Vorübergehende Umsatzspitzen
  Wenn Ihr Umsatz aufgrund eines einmaligen Ereignisses 90.000 £ übersteigt und Sie gegenüber HMRC nachweisen können, dass Ihr Umsatz in den nächsten 12 Monaten unter dem Deregistrierungsschwellenwert (88.000 £) bleiben wird, können Sie eine Ausnahme von der Registrierung beantragen, anstatt sich vollständig für die Mehrwertsteuer zu registrieren.

Wie hoch sind die Schwellenwerte für die Umsatzsteuerregistrierung im Vereinigten Königreich?

Im Vereinigten Königreich müssen sich Unternehmen, die ein bestimmtes steuerpflichtiges Einkommen erzielen, für die Umsatzsteuer registrieren.

Die britische Regierung hat einen jährlichen Schwellenwert für die Umsatzsteuer-Registrierung von 90.000 £ an steuerpflichtigem Umsatz über einen beliebigen fortlaufenden 12-Monats-Zeitraum festgelegt. Der steuerpflichtige Umsatz umfasst alle Einnahmen aus umsatzsteuerpflichtigen Waren und Dienstleistungen, enthält jedoch keine Einnahmen aus umsatzsteuerfreien Posten, wie beispielsweise dem Anbieten von Finanzdienstleistungen oder dem Verkauf von Versicherungen. Überprüfen Sie sorgfältig, was in Ihrer Branche steuerpflichtig ist, damit Sie wissen, was zum Gesamtbetrag beiträgt.

Sobald Sie den Schwellenwert überschreiten, müssen Sie sich innerhalb von 30 Tagen nach Monatsende registrieren, um Bußgelder oder Strafen zu vermeiden. Wenn Sie die Registrierung verzögern, schulden Sie dennoch die Umsatzsteuer ab dem Datum, an dem Sie sich hätten anmelden müssen. Sie können sich auch freiwillig registrieren, auch wenn Ihr Umsatz unter dem Schwellenwert liegt.

Beispiel:

• Rückwirkende Überschreitung des 12-Monats-Schwellenwerts
  Wenn Ihr gesamter steuerpflichtiger Umsatz für die vorangegangenen 12 Monate am 15. Juli 100.000 £ erreicht, ist Juli der Monat, in dem Sie den Schwellenwert überschritten haben. Sie müssen Ihre Umsatzsteuer-Registrierung bis zum 30. August (30 Tage nach Ende Juli) einreichen, und Ihr offizielles Datum des Inkrafttretens der Registrierung ist der 1. September.

• Vorausschauende 30-Tage-Erwartung
  Wenn Sie am 1. Mai einen großen Vertrag über 100.000 £ unterzeichnen, der Ihren steuerpflichtigen Umsatz allein innerhalb der nächsten 30 Tage auf über 90.000 £ treiben wird, müssen Sie Ihren Umsatzsteuerantrag bis zum 30. Mai einreichen. Ihr Datum des Inkrafttretens der Registrierung ist der 1. Mai – der Tag, an dem Sie die Erwartung formuliert haben.

Was zählt als steuerpflichtiger Umsatz?

Der steuerpflichtige Umsatz ist der gesamte Bruttowert aller Waren und Dienstleistungen, die Ihr Unternehmen liefert und die der britischen Umsatzsteuer unterliegen, unabhängig vom angewandten Steuersatz.

Bei der Berechnung Ihres fortlaufenden 12-Monats-Gesamtbetrags im Vergleich zum Schwellenwert von 90.000 £ müssen Sie Folgendes einbeziehen:

• Alle bewerteten Waren und Dienstleistungen: Verkäufe, die den Steuersätzen unterliegen. Beachten Sie, dass auch Posten, die als null Prozent klassifiziert sind (0 % Steuersatz), zu Ihrem steuerpflichtigen Gesamtumsatz addiert werden.

• Gemietete oder geliehene Waren: Alle gewerblichen Ausrüstungen, Werkzeuge oder physischen Vermögenswerte, die Sie an Kundinnen und Kunden verleasen oder vermieten.

• Getuschte oder geschenkte Posten: Waren oder Dienstleistungen, die Sie tauschen, in Zahlung geben oder als Werbegeschenke verschenken.

• Geschäftsgüter, die für den persönlichen Gebrauch entnommen werden: Vermögenswerte oder Bestände, die aus dem Unternehmen für den persönlichen Gebrauch entnommen werden.

• Reverse Charge-Dienstleistungen: Der Wert der von ausländischen Lieferanten bezogenen Dienstleistungen, bei denen Ihr Unternehmen ein britisches Reverse Charge-Verfahren (Umkehrung der Steuerschuld) anwenden muss.

• Inländische Reverse Charge-Lieferungen: Baudienstleistungen oder Waren, die den britischen inländischen Reverse Charge-Bestimmungen unterliegen.

Wie können Sie sich bei HMRC online für die Umsatzsteuer registrieren?

In bestimmten Situationen müssen Sie sich postalisch für die Mehrwertsteuer registrieren – zum Beispiel, wenn Sie dem Agricultural Flat Rate Scheme beitreten oder sich für eine Partnerschaft im Ausland registrieren möchten. Andernfalls können Sie das Online-Anmeldeformular auf der Government Gateway-Website von His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) nutzen. Zunächst müssen Sie ein Konto erstellen, falls Sie noch keines haben. Als Nächstes müssen Sie die erforderlichen Dokumente zusammentragen.

Für eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung benötigen Sie Folgendes:

• Firmenregisternummer

• Details zum Geschäftsbankkonto

• Unique Taxpayer Reference (UTR)

• Angaben zu Ihrem Jahresumsatz

• Informationen zu Ihrer Self Assessment-Erklärung

• Informationen zu Ihrer Körperschaftssteuer

• Informationen zu Pay As You Earn (PAYE)

Als Einzelperson oder Personengesellschaft benötigen Sie Folgendes:

• Sozialversicherungsnummer (National Insurance number)

• Identitätsdokumente wie Reisepass oder Führerschein

• Bankkontodetails

• Unique Taxpayer Reference (UTR), falls vorhanden

• Angaben zu Ihrem Jahresumsatz

• Informationen zu Ihrer Self Assessment-Erklärung

• Informationen zu Ihren Gehaltsabrechnungen

• Informationen zu Ihren P60-Formularen

Sobald Sie Ihre Dokumente haben, füllen Sie den Online-Umsatzsteuerantrag aus. Machen Sie Angaben zu Ihrer Unternehmensstruktur und Ihren Tätigkeiten und geben Sie an, ob Sie sich im Rahmen einer Umsatzsteuerregelung registrieren möchten. Überprüfen Sie vor dem Absenden noch einmal die Angaben, insbesondere die Umsatzschätzungen und Geschäftsklassifizierungen, da Fehler die Registrierung verzögern können. Nachdem Sie diese eingereicht haben, sendet Ihnen HMRC per E-Mail eine neunstellige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und eine Bestätigung Ihres Registrierungsdatums.

Welche verschiedenen Umsatzsteuerregelungen stehen Unternehmen im Vereinigten Königreich zur Verfügung?

Im Vereinigten Königreich können Unternehmen aus mehreren Umsatzsteuer-Regelungen wählen, die auf ihre Größe und ihre Abläufe zugeschnitten sind. Diese Regelungen sollen einigen für die Umsatzsteuer registrierten Unternehmen die Berechnung und Verbuchung der Umsatzsteuer erleichtern.

Pauschalregelung

Die Pauschalregelung (Flat Rate Scheme) vereinfacht die Umsatzsteuermeldung für kleine Unternehmen mit einem jährlichen steuerpflichtigen Umsatz von 150.000 £ oder weniger (ohne Umsatzsteuer). Unternehmen zahlen einen festen Prozentsatz ihres Bruttoumsatzes, anstatt die Umsatzsteuer für jede Transaktion zu erfassen, und die Sätze variieren je nach Branche. Im Rahmen dieser Regelung können Unternehmen in der Regel keine Umsatzsteuer für Einkäufe zurückfordern, mit Ausnahme bestimmter Investitionsgüter im Wert von über 2.000 £.

Kassenbuchhaltung

Die Kassenbuchhaltungsregelung eignet sich für Unternehmen mit einem umsatzsteuerpflichtigen Umsatz von höchstens 1,35 Millionen GBP. Dabei berechnen die Unternehmen die Umsatzsteuer auf der Grundlage der tatsächlich erhaltenen und geleisteten Zahlungen. Das bedeutet, dass sie die Umsatzsteuer an HMRC zahlen, wenn ihre Kundinnen und Kunden sie bezahlen, was für das Cashflow-Management von Vorteil sein kann.

Jährliche Rechnungslegung

Unternehmen mit einem umsatzsteuerpflichtigen Umsatz von bis zu 1,35 Millionen GBP können bei der Regelung für die jährliche Rechnungslegung eine Umsatzsteuererklärung pro Jahr anstelle von vierteljährlichen Steuererklärungen abgeben. Das ganze Jahr über leistet das Unternehmen Vorauszahlungen auf seine Umsatzsteuerrechnung, was bei der Budgetierung hilfreich sein kann.

Regelungen für den Einzelhandel

Einzelhandelsregelungen vereinfachen die Berechnung der Umsatzsteuer für Einzelhandelsunternehmen, indem sie es ihnen ermöglichen, die Umsatzsteuer für jede Umsatzsteuererklärung einmal abzurechnen, anstatt sie für jeden Verkauf zu erfassen. Es gibt drei Regelungen für den Einzelhandel:

• Point of Sale-Regelung: Das Unternehmen ermittelt und erfasst die Umsatzsteuer zum Zeitpunkt des Verkaufs.

• Aufteilungsregelung (Apportionment Scheme): Das Unternehmen berechnet die Umsatzsteuer, indem es den Wert der zum Wiederverkauf erworbenen Waren zum jeweiligen Steuersatz mit dem Gesamtumsatz vergleicht.

• Direktberechnungsregelung (Direct Calculation Scheme): Das Unternehmen berechnet verschiedene Steuersätze für den Umsatzsteuerzeitraum gleichzeitig, wenn ein kleiner Teil der Verkäufe zu einem Satz und die Mehrheit zu einem anderen Satz erfolgt.

Diese Regelungen sind besonders nützlich, wenn Sie ein hohes Volumen an Artikeln mit geringem Wert verkaufen.

Differenzbesteuerung

Die Differenzbesteuerung ermöglicht es Unternehmen, die mit gebrauchten Waren, Kunstwerken, Antiquitäten oder Sammlerstücken handeln, die Umsatzsteuer auf die Differenz zwischen An- und Verkaufspreis und nicht auf den vollen Verkaufspreis zu zahlen. Dies kann zu einer geringeren Umsatzsteuerrechnung führen.

Was sind die Pflichten eines umsatzsteuerlich registrierten Unternehmens?

Wenn Ihr Unternehmen für die Umsatzsteuer registriert ist, sind Sie für Folgendes verantwortlich:

• Hinzufügen der Umsatzsteuer zum Preis der von Ihnen verkauften Produkte oder Dienstleistungen, es sei denn, Sie wenden eine der Sonderregelungen an, bei der die Umsatzsteuer nicht zum Preis addiert wird

• Berechnung des korrekten Umsatzsteuersatzes

• Aushändigen von Rechnungen an Kundinnen und Kunden mit dem Umsatzsteuerbetrag (es sei denn, Sie wenden eine der Sonderregelungen an, bei der die Umsatzsteuer nicht zum Preis addiert wird) und Ihrer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.)

• Aufbewahren von Aufzeichnungen aller Umsatzsteuer-Abbuchungen für die Einreichung von Umsatzsteuererklärungen (in der Regel alle drei Monate)

• Zahlung der geschuldeten Umsatzsteuer bis zur Frist nach der Einreichung

Strafen und Ausnahmen bei verspäteter Registrierung

Wenn Sie sich nicht rechtzeitig registrieren, stuft die HMRC (die britische Steuerbehörde) den Verstoß als „Failure-to-notify“ (Nichtmeldung) ein. Sie bleiben gesetzlich verpflichtet, die gesamte rückwirkende Netto-Umsatzsteuer zu zahlen, die ab dem Datum geschuldet wird, an dem Sie sich hätten registrieren müssen.

Darüber hinaus erhebt die HMRC eine Strafe, die als Prozentsatz Ihrer potenziell entgangenen Einnahmen („Potential Lost Revenue“) berechnet wird, was der geschuldeten Netto-Umsatzsteuer (Ausgangssteuer abzüglich anrechnungsfähiger Vorsteuer) während des nicht registrierten Zeitraums entspricht.

Zu den Strafen gehören:

• Unbeabsichtigte Versäumnisse
  Wenn es sich bei der Verzögerung um einen unbeabsichtigten Fehler handelte, liegen die Strafen zwischen 0 % und 30 % der fälligen Netto-Umsatzsteuer für freiwillige, unaufgeforderte Offenlegungen innerhalb von 12 Monaten, oder 10 % bis 30 %, wenn die HMRC das Versäumnis zuerst entdeckt (aufgeforderte Offenlegung).

• Absichtliche Versäumnisse
  Wenn Sie die Registrierung wissentlich vermieden haben, liegen die Strafen zwischen 20 % und 70 % der fälligen Netto-Umsatzsteuer.

• Absichtlich und verheimlicht
  Wenn Sie Ihren steuerpflichtigen Umsatz absichtlich vor der HMRC verbergen, können die Strafen bis zu 100 % der geschuldeten Umsatzsteuer betragen.

Die HMRC erlässt die Strafe für die Nichtmeldung vollständig, wenn Sie nachweisen können, dass Sie einen triftigen Grund für das Versäumnis der Registrierungsfrist hatten, wie beispielsweise eine schwere unerwartete Krankheit oder ein schwerwiegender technischer Ausfall.

Steuerdigitalisierung im Rahmen von „Making Tax Digital“ (MTD)

Making Tax Digital (MTD) ist eine Initiative der britischen Regierung, die darauf abzielt, das Steuersystem zu modernisieren, indem Unternehmen digitale Aufzeichnungen führen und Steuererklärungen elektronisch einreichen müssen. MTD schreibt vor, dass alle umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen, unabhängig von ihrem Umsatz, die folgenden digitalen Anforderungen erfüllen:

• Digitale Aufzeichnung: Unternehmen müssen kompatible Software verwenden, um digitale Aufzeichnungen aller umsatzsteuerbezogenen Transaktionen zu führen.

• Digitale Einreichung von Umsatzsteuererklärungen: Umsatzsteuererklärungen müssen direkt über MTD-kompatible Software an die HMRC übermittelt werden. Manuelle Einreichungen über das HMRC-Online-Portal werden nicht mehr akzeptiert.

• Digitale Links: Wenn mehrere Softwareprogramme oder Tabellenkalkulationen zur Verwaltung von Umsatzsteueraufzeichnungen verwendet werden, müssen diese „digital verknüpft“ sein. Dies bedeutet, dass Daten elektronisch und ohne manuelles Eingreifen zwischen Programmen übertragen werden sollten, um die Integrität und Genauigkeit der Aufzeichnungen zu gewährleisten.

Wie können Sie den Registrierungsprozess für die Umsatzsteuer vereinfachen?

Wenn Sie die USt.-Registrierung vereinfachen möchten, finden Sie hier einige praktische Tipps:

• Wissen, wann Sie sich registrieren müssen: Obwohl es von Vorteil sein kann, sich zu registrieren, bevor Sie den Schwellenwert erreichen, bedeutet dies auch mehr Arbeit für Ihr Unternehmen. Prüfen Sie Ihren Umsatz genau und stellen Sie fest, ob Sie den USt.-Schwellenwert erreicht haben (oder kurz davor stehen). Auf diese Weise können Sie bei der Registrierung strategisch vorgehen und unnötigen Verwaltungsaufwand vermeiden.

• Einen Dienstleister/eine Dienstleisterin nutzen, um den Überblick zu behalten: Anbieter wie Stripe verfügen über Tools, die Unternehmen dabei unterstützen können, die Mehrwertsteuer effizient zu verwalten. Bei Stripe umfassen diese:

• Stripe Tax: Diese Funktion automatisiert die Berechnung und den Einzug der Mehrwertsteuer. Sie ermittelt den korrekten USt.-Satz basierend auf dem Standort Ihres Endkunden/Ihrer Endkundin sowie dem Produkttyp und stellt sicher, dass auf jede Transaktion genaue Steuerbeträge angewendet werden.

• Steuercode-System: Stripe verfügt über ein proprietäres Steuercode-System, das globalen Steuercodes zugeordnet ist. Stripe wendet automatisch die korrekten Steuerregeln und -sätze an, indem der entsprechende Steuercode für Ihre Produkte oder Dienstleistungen ausgewählt wird.

• Stripe Invoicing: Mit Stripe Invoicing können Sie ganz einfach USt.-konforme Rechnungen erstellen, die erforderliche Details wie Ihre USt.-Identifikationsnummer und den berechneten USt.-Betrag enthalten. So stellen Sie sicher, dass Ihre Rechnungen den gesetzlichen Vorgaben entsprechen.

• Ermittlung des Standorts von Kundinnen und Kunden: Stripe nutzt Standortinformationen wie Währungen und Postleitzahlen, um den Standort von Kundinnen und Kunden zu ermitteln. Diese Informationen helfen dabei, den korrekten USt.-Satz in Übereinstimmung mit den Steuervorschriften anzuwenden.

• Unterstützung bei Berichterstattung und Einreichung: Stripe arbeitet zudem mit globalen Steuererklärungsdiensten zusammen, um Sie bei der Einreichung zu unterstützen.

• Verstehen, was Sie zurückfordern können: Ein großer Vorteil der Registrierung besteht darin, dass Sie die Mehrwertsteuer auf Geschäftsausgaben zurückfordern können. Informieren Sie sich, was dazu zählt, damit Sie die Ihnen zustehenden Gelder zurückfordern können.

• Von Anfang an organisiert bleiben: Sobald Sie sich registrieren, müssen Sie damit beginnen, genaue Aufzeichnungen über Ihre Verkäufe und Ausgaben zu führen. Richten Sie also am besten sofort ein System ein.

• Den Übergang planen: Wenn Sie sich registrieren, nachdem Sie bereits eine Weile geschäftlich tätig waren, müssen Sie die Preisgestaltung Ihrer Produkte oder Dienstleistungen anpassen, um die Mehrwertsteuer einzuschließen. Kommunizieren Sie dies klar an Ihre Kundinnen und Kunden, damit sie von der Änderung nicht überrascht werden.

Umsatzsteuer-Abrechnung, während Sie auf Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer warten

Die Bearbeitung von Online-Anträgen durch die HMRC dauert in der Regel 14 bis 30 Arbeitstage. Bei komplexen Unternehmensstrukturen oder Unternehmen in Übersee kann sich dieser Zeitraum auf 40 Tage und mehr verlängern. Ihre Pflicht zur Umsatzsteuerabrechnung beginnt jedoch mit dem Datum des Wirksamwerdens Ihrer Registrierung und nicht erst dann, wenn Sie Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (VRN) erhalten.

Während dieser Wartezeit gelten strenge Regeln für die Rechnungsstellung an Kundinnen und Kunden:

1. Stellen Sie keine Rechnungen mit ausgewiesener Mehrwertsteuer aus: Sie dürfen die Mehrwertsteuer nicht legal als separaten Posten ausweisen oder eine VRN auf Rechnungen angeben, bevor die HMRC Ihre Nummer offiziell ausgestellt hat.

2. Passen Sie Ihre Bruttopreise an: Erhöhen Sie Ihre Gesamtpreise um den entsprechenden Mehrwertsteuersatz (z. B. 20 %), um sicherzustellen, dass Sie Ihre bevorstehende Steuerschuld decken. Erklären Sie B2B-Kunden, dass die Preise vorübergehend die ausstehende Mehrwertsteuerregistrierung widerspiegeln.

3. Stellen Sie Rechnungen nachträglich neu aus: Sobald Sie Ihre VRN erhalten haben, stellen Sie Ihren Kundinnen und Kunden für alle Verkäufe, die Sie während der Wartezeit getätigt haben, ordnungsgemäße Rechnungen mit ausgewiesener Mehrwertsteuer aus, damit B2B-Kunden die Steuer zurückfordern können.

Besondere Aspekte im Vereinigten Königreich

Die Einhaltung der Mehrwertsteuervorschriften im Vereinigten Königreich umfasst spezifische Regeln hinsichtlich regionaler Präfixe, grenzüberschreitendem Handel und administrativer Einrichtung:

• Formate für britische Umsatzsteuer-Identifikationsnummern: Standardmäßige Umsatzsteuer-Identifikationsnummern für Unternehmen in England, Schottland und Wales bestehen aus einer 9-stelligen Zahlenfolge mit dem Präfix „GB“.

• Warenverkehr zwischen Nordirland und der EU: Im Rahmen des Windsor-Abkommens behält Nordirland einen dualen Status für Waren bei. Nordirische Unternehmen, die mit EU-Mitgliedstaaten Waren handeln, verwenden das Präfix „XI“, um von den vereinfachten EU-Mehrwertsteuervorschriften für den innergemeinschaftlichen Handel zu profitieren. Umgekehrt werden Lieferungen zwischen Großbritannien (GB) und der EU als normale Importe und Exporte behandelt.

• Benennung eines Steuervertreters: Sie können sich direkt über das Online-Portal der HMRC registrieren oder einen externen Buchhalter oder Steuervertreter bevollmächtigen, die Registrierung, den Schriftverkehr und die Einreichungen im Rahmen von Making Tax Digital (MTD) in Ihrem Namen über ein „Agent Services Account“ der HMRC zu verwalten.

Rückdatierung, Abmeldung und Änderung Ihrer Daten

Die Verwaltung Ihres Umsatzsteuerstatus erfordert, dass Sie die HMRC über die Entwicklung Ihres Unternehmens auf dem Laufenden halten:

• Rückdatierung und historische Rückforderungen: Wenn Sie sich verspätet registrieren, datiert die HMRC Ihre Registrierung auf das Datum zurück, an dem Sie die Schwelle ursprünglich überschritten haben.

• Aktualisierung von Unternehmensdaten: Sie müssen der HMRC innerhalb von 30 Tagen Änderungen an Ihrem Unternehmensnamen, Ihrer Handelsadresse, Ihren Bankdaten oder Ihrer Unternehmensstruktur mitteilen, um die Compliance aufrechtzuerhalten.

• Abmeldung: Sie können die Aufhebung Ihrer Umsatzsteuer-Registrierung beantragen, wenn Sie den Handel einstellen, einer Umsatzsteuergruppe beitreten oder wenn Ihr erwarteter steuerpflichtiger 12-Monats-Umsatz unter die britische Abmeldeschwelle fällt.

So kann Stripe Tax Sie unterstützen

Stripe Tax reduziert die Komplexität der Steuerkonformität, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. Beginnen Sie mit der weltweiten Steuererhebung, indem Sie Ihrer bestehenden Integration eine einzige Codezeile hinzufügen, im Dashboard auf eine Schaltfläche klicken oder unsere leistungsstarke API nutzen.

Stripe Tax hilft Ihnen, Ihre Verpflichtungen zu überwachen und benachrichtigt Sie, wenn Sie basierend auf Ihren Stripe-Transaktionen einen Schwellenwert für die Steuerregistrierung überschreiten. Es kann sich auch in Ihrem Namen registrieren, um Steuern in den USA einzuziehen, US-Einreichungen im Dashboard automatisieren und globale Einreichungen über vertrauenswürdige Partner verwalten. Stripe Tax berechnet und zieht Sales Tax, Mehrwertsteuer und GST automatisch ein für:

• Digitale Waren und Dienstleistungen in allen US-Bundesstaaten und in über 100 Ländern
  
• Physische Waren in allen US-Bundesstaaten und in 42 Ländern
  

Stripe Tax kann Sie bei Folgendem unterstützen:

• Steuerliche Melde- und Erhebungspflichten ermitteln:: Erkennen Sie anhand Ihrer Stripe-Transaktionen, wo Sie Steuern einziehen müssen, und aktivieren Sie die Steuereinziehung in neuen Bundesstaaten und Ländern in Sekunden. Fügen Sie dafür eine Codezeile in Ihre bestehende Stripe-Integration ein oder aktivieren Sie die Steuereinziehung mit einem Mausklick im Stripe-Dashboard.

• Registrierung zur Steuerzahlung: Wenn Sie sich in den USA für die Sales Tax registrieren müssen, beauftragen Sie Stripe mit der Verwaltung Ihrer Steuerregistrierungen. Profitieren Sie von einem vereinfachten Prozess, bei dem die Daten für das Anmeldeformular vorab ausgefüllt werden – das spart Ihnen Zeit und vereinfacht die Einhaltung der lokalen Vorschriften. Wenn Sie Hilfe bei der Registrierung außerhalb der USA benötigen, arbeitet Stripe mit Taxually zusammen, um Ihnen bei der Registrierung bei den lokalen Steuerbehörden zu helfen.

• Steuern automatisch erheben: Stripe Tax berechnet und erhebt den richtigen Steuerbetrag unter Berücksichtigung von Produktangebot und Verkaufsort. Stripe Tax eignet sich für unzählige Produkte und Dienstleistungen und ist bei Steuerregelungen und Steuersätzen immer auf dem neuesten Stand.

• Einreichung vereinfachen: Stripe Tax automatisiert US-Einreichungen im Dashboard, bereitgestellt von TaxJar. Für globale Einreichungen lässt sich Stripe Tax nahtlos in Einreichungspartner integrieren, sodass Ihre globalen Einreichungen präzise und pünktlich erfolgen. Überlassen Sie unseren Partnern die Verwaltung Ihrer Einreichungen, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. US-Steuereinreichungen können im Stripe-Dashboard automatisiert werden, bereitgestellt von TaxJar.

Erfahren Sie mehr über Stripe Tax oder legen Sie noch heute los.

Häufig gestellte Fragen (FAQ) zur Umsatzsteuer-Registrierung im Vereinigten Königreich