增值税 (VAT) 是一种消费税，适用于英国的大多数商品和服务。当您的企业完成增值税注册后，实际上您就相当于政府的税务征收员：您要对所销售的商品或服务征收增值税（销项税），并且可以抵扣您在经营支出上支付的增值税（进项税）。

下面，我们将解释在英国进行增值税注册意味着什么、如何在线注册，以及已注册增值税的企业有哪些责任。

目录

• 在英国进行增值税注册意味着什么？
  
• 英国的增值税注册门槛是什么？
  
• 您如何在英国税务海关总署 (HMRC) 网站上进行增值税在线注册？
  
• 英国企业可采用的不同增值税方案有哪些？
  
• 已注册增值税的企业有哪些责任？
  
• 如何简化增值税注册流程？
  

在英国进行增值税注册意味着什么？

虽然增值税注册在一定程度上是一项合规操作，但它也有助于您从战略上定位您的业务：

• 许多客户，尤其是大型企业，更倾向于与已注册增值税的企业合作，因为这标志着企业的成熟与专业。

• 注册增值税后，您可以对设备和软件等费用申请退还增值税，这直接提高了您的利润。

• 如果您从事国际贸易，增值税注册可使报关流程更加顺畅。

• 如果您打算扩大业务规模，尽早注册能避免在业务开始增长后，因匆忙应对合规要求而面临处罚风险。

• 增值税注册要求您保留详细的财务记录，这可以让您更清楚地了解企业的财务状况。

英国的增值税注册门槛是什么？

在英国，达到一定应税收入水平的企业需要注册增值税。

英国政府设定的增值税年度注册门槛为，在任意连续 12 个月内的应税营业额达到 90,000 英镑。应税营业额包括来自适用增值税的商品和服务的所有收入，但不包括增值税免税项目的收入，如提供金融服务或销售保险。仔细复核您所在行业的应税项目，这样您就能清楚哪些收入计入应税总额。

一旦超过该门槛，您必须在当月结束后的 30 天内完成注册，以免遭受罚款或处罚。如果您延迟注册，仍需从应注册之日起缴纳增值税。即使您的营业额低于门槛，您也可以自愿注册。

如何在 HMRC 网站上在线注册增值税？

在某些情况下，您需要通过邮寄方式注册增值税，例如，如果您要加入农业统一税率计划或申请注册海外合伙企业。否则，您可以使用英国税务海关总署 (HMRC) 政府网关网页上的在线申请。首先，如果您还没有帐户，则需要创建一个帐户。接下来，您需要收集所需的文件。

对于有限公司，您需要：

• 公司注册号

• 企业银行账户详细信息

• 唯一纳税人参考号 (UTR)

• 您的年营业额详情

• 关于个人所得税申报的信息

• 有关您的公司税的信息

• 关于工资预扣所得税 (PAYE) 的信息

对于个人或合伙企业，您需要：

• 国民保险号码

• 身份证明文件，如护照或驾照

• 银行账户详细信息

• 唯一的纳税人参考号（如果有）

• 您的年营业额详情

• 关于个人所得税申报的信息

• 有关您的工资单的信息

• 有关您的 P60 表格的信息

准备好文件后，即可填写在线增值税申请表。提供有关您企业架构和业务活动的详细信息，并说明您是否将根据增值税计划进行注册。提交前仔细复查各项细节，尤其是营业额预估和企业分类，因为错误可能会延误注册流程。提交后，HMRC 会邮寄给您一个 9 位数的增值税注册号以及注册日期确认函。

英国企业有哪些不同的增值税方案？

在英国，企业可以从几种根据其规模和运营情况定制的增值税方案中进行选择。这些计划旨在简化一些已注册增值税的企业计算和核算增值税的方式。

统一费率方案

统一税率方案简化了年应税营业额不超过 150,000 英镑（不含增值税）的小型企业的增值税申报。企业按总营业额的固定百分比缴纳增值税，而无需追踪每笔交易的增值税，且税率因行业而异。根据该方案，企业通常不能抵扣采购项目的增值税，但价值超过 2,000 英镑的特定资本货物除外。

收付实现制会计方案

收付实现制会计方案适用于增值税应税营业额为 135 万英镑或以下的企业。采用该方案，企业根据实际收付的款项计算增值税。这意味着当客户向他们付款时，他们会向 HMRC 缴纳增值税，这对现金流管理是有益的。

年度会计方案

年度会计方案允许增值税应税营业额在 135 万英镑及以下的企业每年提交一份增值税申报表，而非按季度提交。一整年中，企业会预缴增值税税款，这有助于进行预算规划。

零售方案

零售方案简化了零售企业的增值税计算方式，允许它们在每次提交增值税申报时统一核算增值税，而无需追踪每笔销售的增值税情况。有三种零售方案：

• 销售点方案： 企业在销售时识别并记录增值税。

• 分摊方案： 企业通过将按不同增值税税率采购用于转售的商品价值与总销售额进行对比来计算增值税。

• 直接计算方案： 当一小部分销售额适用一种税率，而大部分销售额适用另一种税率时，企业会在增值税申报期一次性计算不同的增值税税率。

如果您销售大量低价值商品，这些方案特别有用。

差价计税方案

差价计税方案允许从事二手商品、艺术品、古董或收藏品交易的企业，按照购入价与销售价之间的差额而非销售总价来缴纳增值税。这可以降低增值税缴纳金额。

注册增值税的企业有哪些责任？

如果您的企业已注册增值税，您需要承担一些责任，包括：

• 在您所销售产品或服务的价格基础上添加增值税，除非您采用了某一特殊方案，按该方案价格无需包含增值税

• 收取正确的增值税税率

• 向客户提供注明增值税金额的发票（除非您采用了某一特殊方案，价格中不包含增值税），并附上您的增值税注册号

• 保留所有增值税费用记录，以便进行增值税申报（通常每三个月申报一次）

• 在申报后，于截止日期前缴纳所有应缴增值税

数字化税务申报 (MTD)

数字化税务申报 (MTD) 是英国政府的一项举措，旨在通过要求企业保存数字化记录并以电子方式提交纳税申报单，实现税收系统的现代化。MTD 规定，所有已注册增值税的企业，无论营业额多少，都必须遵守以下数字化要求：

• 数字化记录保存： 企业必须使用兼容的软件来保存所有与增值税相关交易的数字化记录。

• 增值税申报的数字化提交： 增值税申报表必须使用与 MTD 兼容的软件直接提交给 HMRC。不再接受通过 HMRC 在线门户手动提交。

• 数字链接： 如果使用多个软件程序或电子表格来管理增值税记录，这些程序或表格必须实现“数字链接”。这意味着数据应该在程序之间以电子方式传输，无需人工干预，确保记录的完整性和准确性。

如何简化增值税注册流程？

如果您希望减轻增值税注册的负担，以下是一些实用建议：

• 了解何时确实需要注册： 虽然在达到注册门槛之前就进行增值税注册可能有好处，但这也会给您的企业带来更多工作。仔细查看您的营业额，确定是否已达到（或即将达到）增值税起征点。这样，您就能在注册时间上讲究策略，并避免不必要的管理工作。

• 使用服务提供商来保持事情井井有条： Stripe 等提供商拥有可以帮助企业有效管理增值税的工具。使用 Stripe，这些包括：

  • Stripe Tax： 此功能可自动计算和征收增值税。它根据客户的位置和产品类型确定正确的增值税税率，并确保对每笔交易适用准确的税额。
    
  • 税务代码系统： Stripe 有一个专有的税务编码系统，可以映射到全球税务代码。Stripe 通过为您的产品或服务选择合适的税务代码，自动应用正确的税收规则和税率。
    
  • Stripe Invoicing： Stripe 能够助力轻松生成符合增值税要求的发票，其中包含必要的详细信息，例如您的增值税注册号和收取的增值税金额。这确保您的发票符合监管要求。
    
  • 客户位置确定： Stripe 会利用货币、邮政编码等位置信息来确定客户所在位置。此信息有助于根据税收法规应用正确的增值税税率。
    
  • 报告和申报协助： Stripe 还与全球税务申报服务机构合作，以协助完成申报工作。
    

• 了解哪些可以申请退税： 增值税注册的一大好处是可以就企业开支申请退还增值税。研究哪些开支符合条件，这样您就能拿回应得的退税金额。

• 从一开始就保持有条不紊： 注册后，您需要立即开始详细记录您的销售和费用，因此请务必立即建立一个系统。

• 规划过渡事宜： 如果您在经营一段时间后才注册，则需要调整产品或服务的定价方式，将增值税包含在内。与您的客户进行清晰沟通，这样他们就不会对价格变动感到惊讶。