L'imposta sul valore aggiunto (IVA) è un'imposta sui consumi applicata alla maggior parte dei beni e dei servizi nel Regno Unito. Quando la tua attività apre una partita IVA, tu agisci a tutti gli effetti come esattore delle imposte per conto del governo: addebiti l'IVA sui beni o sui servizi che vendi (imposta a valle) e puoi recuperare l'IVA che hai pagato sulle spese della tua attività (imposta a monte).

Di seguito, vedremo cosa significa aprire una partita IVA nel Regno Unito, come registrarsi online e le responsabilità di un'attività titolare di partita IVA.

Contenuto dell'articolo

• Cosa significa avere una partita IVA nel Regno Unito?
  
• Quando è necessario aprire la partita IVA
  
• Quali sono le soglie per la registrazione ai fini IVA nel Regno Unito?
  
• Come si effettua la registrazione IVA online presso l'HMRC?
  
• Quali sono i diversi regimi IVA disponibili per le attività del Regno Unito?
  
• Quali sono le responsabilità di un'attività titolare di partita IVA?
  
• Come si può semplificare la procedura di registrazione ai fini IVA?
  
• Contabilizzazione dell'IVA in attesa della partita IVA
  
• Considerazioni specifiche sul Regno Unito
  
• Retroattività, cancellazione della registrazione e modifica dei dettagli
  
• In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
  
• Domande frequenti su come registrare la partita IVA nel Regno Unito
  

Cosa significa essere registrata ai fini IVA nel Regno Unito?

Sebbene la registrazione ai fini IVA sia in parte un adempimento normativo può anche aiutare la tua attività a posizionarsi strategicamente:

• Molti clienti, soprattutto le grandi aziende, preferiscono lavorare con attività registrate ai fini IVA, in quanto è un segnale di maturità e professionalità.

• Essere registrati ai fini IVA ti consente di recuperare l'IVA su spese come attrezzature e software, migliorando direttamente il margine di profitto.

• Per scambi internazionali, la registrazione ai fini IVA può rendere più agevole il processo doganale.

• Se hai intenzione di espandere la tua attività, registrarsi in anticipo ti evita di dover correre per adeguarti e di rischiare sanzioni man mano che la tua attività cresce.

• La registrazione ai fini IVA ti impone di tenere registri finanziari dettagliati, che possono darti un quadro più chiaro della situazione finanziaria della tua attività.

Quando registrarsi ai fini IVA

Le attività nel Regno Unito devono registrarsi ai fini IVA presso His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) se il loro fatturato imponibile ai fini IVA supera la soglia stabilita dalla legge o se prevedono che superi tale soglia nel prossimo futuro. Secondo la legge del Regno Unito, sei tenuto a registrarti ai fini IVA se la tua attività soddisfa una delle due condizioni principali:

• Fatturato storico
  Devi registrarti se il tuo fatturato imponibile totale ai fini IVA supera le 90.000 £ in un periodo di 12 mesi continuativi. Questo calcolo richiede la valutazione delle vendite totali alla fine di ogni mese per i 12 mesi precedenti. Devi registrarti entro 30 giorni dalla fine del mese in cui hai superato la soglia.

• Fatturato previsionale
  Devi registrarti immediatamente se ti rendi conto che il tuo fatturato imponibile supererà le 90.000 £ solo nei prossimi 30 giorni. Devi registrarti entro la fine di tale periodo di 30 giorni e la data effettiva di registrazione diventa il giorno in cui hai formulato la previsione, anziché quello in cui viene pagata la fattura.

Se il tuo fatturato imponibile è inferiore a 90.000 £, non sei legalmente tenuto a registrarti, ma hai la possibilità di richiedere la registrazione volontaria. La registrazione anticipata può offrire vantaggi strategici, tra cui la possibilità di recuperare l'IVA pagata sulle spese aziendali idonee. D'altra parte, per le aziende principalmente B2C, l'aggiunta dell'IVA ai prezzi può ridurre i margini.

Per altri tipi di attività, ci sono due ulteriori considerazioni speciali:

• Attività non con sede nel Regno Unito
  Se la tua attività è domiciliata al di fuori del Regno Unito e fornisci beni o servizi a clienti nel Regno Unito, la soglia di 90.000 £ non si applica. Devi registrarti per l'IVA nel Regno Unito prima di effettuare la tua prima fornitura imponibile.

• Picchi temporanei della soglia
  Se il tuo fatturato supera le 90.000 £ a causa di un evento occasionale e puoi dimostrare all'HMRC che il tuo fatturato rimarrà al di sotto della soglia di cancellazione della registrazione (88.000 £) nei successivi 12 mesi, puoi richiedere un'eccezione di registrazione anziché completare l'intera procedura di registrazione IVA.

Quali sono le soglie per la registrazione ai fini IVA nel Regno Unito?

Nel Regno Unito, le attività che producono un determinato livello di reddito imponibile sono tenute a registrarsi per l'IVA.

Il governo del Regno Unito ha fissato una soglia di registrazione IVA annua di 90.000 £ di fatturato imponibile su un periodo continuativo di 12 mesi. Il fatturato imponibile include tutti i ricavi derivanti da beni e servizi soggetti a IVA, ma non include i ricavi derivanti da articoli esenti da IVA, come l'offerta di servizi finanziari o la vendita di assicurazioni. Controlla attentamente cosa è tassabile nel tuo settore per sapere cosa contribuisce al totale.

Una volta superata la soglia, è necessario registrarsi entro 30 giorni dalla fine del mese per evitare multe o sanzioni. In caso di ritardo, dovrai comunque versare l'IVA a partire dalla data in cui avresti dovuto effettuare la registrazione. Se il tuo fatturato è al di sotto della soglia puoi anche registrarti volontariamente.

Ad esempio:

• Violazione retrospettiva della soglia a 12 mesi
  Se il tuo fatturato imponibile totale per i 12 mesi precedenti raggiunge le 100.000 £ il giorno 15 luglio, luglio è il mese in cui hai superato la soglia. Devi presentare la tua registrazione IVA entro il giorno 30 agosto (30 giorni dalla fine di luglio) e la tua data di decorrenza ufficiale della registrazione sarà il giorno 1 settembre.

• Aspettativa prospettica a 30 giorni
  Se in data 1 maggio firmi un importante contratto da 100.000 £ che spingerà il tuo fatturato imponibile oltre le 90.000 £ solo nei prossimi 30 giorni, devi presentare la tua richiesta di registrazione ai fini IVA entro il giorno 30 maggio. La tua data di decorrenza della registrazione sarà il giorno 1 maggio, ovvero il giorno in cui hai formulato l'aspettativa.

Cosa conta come fatturato imponibile

Il fatturato imponibile è il valore lordo totale di tutti i beni e servizi forniti dalla tua attività che sono soggetti all'IVA del Regno Unito, indipendentemente dall'aliquota applicata.

Nel calcolare il totale continuativo a 12 mesi rispetto alla soglia di 90.000 £, devi includere:

• Tutti i beni e servizi soggetti ad aliquota: vendite soggette ad aliquote IVA. Tieni presente che anche gli articoli classificati con aliquota zero (aliquota IVA allo 0%) si aggiungono al totale del tuo fatturato imponibile.

• Beni a noleggio o in prestito: qualsiasi attrezzatura commerciale, strumento o bene fisico che concedi in locazione o noleggi ai clienti.

• Articoli scambiati o regalati: beni o servizi che scambi, dai in permuta o regali come omaggi promozionali.

• Beni aziendali prelevati per uso personale: beni o inventario prelevati dall'attività per uso personale.

• Servizi di inversione contabile: il valore dei servizi ricevuti da fornitori esteri in cui la tua attività deve applicare una inversione contabile nel Regno Unito.

• Forniture in inversione contabile nazionale: servizi di costruzione o beni soggetti alle normative in materia di inversione contabile nazionale del Regno Unito.

Come si effettua la registrazione per l'IVA online con l'HMRC?

In alcune situazioni, dovrai effettuare la registrazione IVA per posta, ad esempio se aderisci al regime forfettario agricolo o se richiedi di registrare una partnership estera. In caso contrario, puoi utilizzare la richiesta di registrazione online nella pagina web Government Gateway di His Majesty's Revenue and Customs (HMRC). Innanzitutto, dovrai creare un account se non ne hai già uno. Successivamente, dovrai raccogliere i documenti necessari.

Per una società a responsabilità limitata, avrai bisogno di:

• Numero di registrazione dell'azienda

• Dettagli del conto bancario aziendale

• Unique Taxpayer Reference (UTR)

• Dettagli del tuo fatturato annuale

• Informazioni sulla tua dichiarazione dei redditi Self Assessment

• Informazioni sulla tua imposta sulle società

• Informazioni sul Pay As You Earn (PAYE)

Per una persona fisica o una partnership, avrai bisogno di:

• National Insurance number

• Documenti di identità, come un passaporto o una patente di guida

• Dettagli del conto bancario

• Unique Taxpayer Reference, se ne possiedi uno

• Dettagli del tuo fatturato annuale

• Informazioni sulla tua dichiarazione dei redditi Self Assessment

• Informazioni sulle tue buste paga

• Informazioni sui tuoi moduli P60

Dopo aver raccolto tutti i documenti, compila la domanda IVA online. Fornisci dettagli sulla struttura e le operazioni della tua attività e specifica se ti registrerai in un regime IVA. Ricontrolla i dati prima dell'invio, in particolare le stime del fatturato e le classificazioni aziendali, poiché eventuali errori possono ritardare la registrazione. Dopo l'invio, HMRC ti invierà per posta un numero di partita IVA a nove cifre e la conferma della data di registrazione.

Quali sono i diversi regimi IVA disponibili per le attività del Regno Unito?

Nel Regno Unito, le attività possono scegliere tra diversi regimi IVA personalizzati in base alle loro dimensioni e operazioni. I regimi sono stati concepiti per semplificare le modalità con cui alcune aziende registrate ai fini IVA calcolano e contabilizzano l'IVA.

Regime forfettario

Il Flat Rate Scheme semplifica la rendicontazione dell'IVA per piccole imprese con un fatturato imponibile annuo pari o inferiore a 150.000 £ (IVA esclusa). Le aziende pagano una percentuale fissa del loro fatturato lordo invece di tenere traccia dell'IVA su ogni singola transazione e le aliquote variano in base al settore. In base a questo regime, in genere le aziende non possono richiedere il rimborso dell'IVA sugli acquisti, ad eccezione di specifici beni strumentali superiori a 2.000 £.

Regime di contabilità di cassa

Il regime di contabilità di cassa (Cash Accounting Scheme) è adatto alle attività con un fatturato imponibile pari o inferiore a 1,35 milioni di £. Con questo regime, le attività contabilizzano l'IVA in base ai pagamenti effettivi ricevuti ed effettuati. Ciò significa che pagano l'IVA all'HMRC quando il cliente la paga, il che può essere vantaggioso per la gestione del flusso di cassa.

Regime contabile annuale

Il regime contabile annuale (Annual Accounting Scheme) consente alle attività con un fatturato imponibile pari o inferiore a 1,35 milioni di £ di presentare una dichiarazione IVA annuale invece che trimestrale. Durante l'anno, l'attività versa anticipi per la propria fattura IVA, il che può aiutare nella pianificazione del budget.

Regimi di vendita al dettaglio

I regimi di vendita al dettaglio (Retail schemes) semplificano il calcolo dell'IVA per le attività commerciali al dettaglio consentendo loro di contabilizzare l'IVA una volta per ogni dichiarazione IVA, invece di dover tracciare l'IVA su ogni singola vendita. Esistono tre regimi di vendita al dettaglio:

• Regime di soluzione point of sale: l'attività identifica e registra l'IVA al momento della vendita.

• Regime di ripartizione: l'attività calcola l'IVA confrontando il valore dei beni acquistati per la rivendita con ciascuna aliquota IVA e il totale delle vendite.

• Regime di calcolo diretto: l'attività calcola contemporaneamente diverse aliquote IVA per il periodo IVA quando una piccola percentuale delle vendite è a un'aliquota e la maggior parte a un'altra aliquota.

Questi regimi sono particolarmente utili se vendi un volume elevato di articoli di basso valore.

Regimi di margine

I regimi di margine (Margin schemes) consentono alle attività che si occupano di beni di seconda mano, opere d'arte, oggetti d'antiquariato o da collezione di pagare l'IVA sulla differenza tra il prezzo di acquisto e quello di vendita anziché sul prezzo di vendita totale. Ciò può determinare una fattura IVA più bassa.

Quali sono le responsabilità di un'attività registrata ai fini IVA?

Se la tua attività è registrata ai fini IVA, sei responsabile di quanto segue:

• Aggiungere l'IVA al prezzo dei prodotti o dei servizi venduti, a meno che tu non applichi uno dei regimi speciali per i quali l'IVA non viene aggiunta al prezzo.

• Addebitare la corretta aliquota IVA.

• Consegnare ai clienti fatture con l'importo dell'IVA (a meno che tu non applichi uno dei regimi speciali per i quali l'IVA non viene aggiunta al prezzo) e il tuo numero di partita IVA.

• Tenere un registro di tutti gli addebiti IVA per la presentazione delle dichiarazioni IVA (in genere ogni tre mesi).

• Pagare l'eventuale IVA dovuta entro la scadenza successiva alla presentazione.

Sanzioni ed eccezioni per la registrazione tardiva

Se non ti registri in tempo, l'HMRC classifica la violazione come un'omessa notifica. Rimarrai legalmente responsabile del pagamento di tutta l'IVA netta pregressa dovuta a partire dalla data di decorrenza in cui avresti dovuto registrarti.

Inoltre, l'HMRC addebita una sanzione calcolata come percentuale delle entrate potenzialmente perse, vale a dire l'IVA netta dovuta (imposta a debito meno imposta a credito idonea) durante il periodo in cui non eri registrato.

Le sanzioni includono:

• Inadempimento involontario
  Se il ritardo è dovuto a un errore non intenzionale, le sanzioni vanno dallo 0% al 30% dell'IVA netta dovuta per le comunicazioni volontarie e non sollecitate effettuate entro 12 mesi o dal 10% al 30% se l'HMRC scopre la svista per primo (comunicazione sollecitata).

• Inadempimento intenzionale
  Se hai consapevolmente evitato di registrarti, le sanzioni variano dal 20% al 70% dell'IVA netta dovuta.

• Inadempimento intenzionale e nascosto
  Se nascondi intenzionalmente il tuo fatturato imponibile all'HMRC, le sanzioni possono raggiungere il 100% dell'IVA dovuta.

L'HMRC annullerà completamente la sanzione per mancata notifica se puoi dimostrare di avere avuto una giustificazione ragionevole per il mancato rispetto della scadenza di registrazione, come una grave malattia imprevista o una grave interruzione tecnica.

Making Tax Digital

Making Tax Digital (MTD) è un'iniziativa del governo britannico volta a modernizzare il sistema fiscale richiedendo alle attività di conservare registri digitali e di presentare le dichiarazioni dei redditi per via elettronica. Nell'ambito della MTD, tutte le attività registrate ai fini IVA, indipendentemente dal fatturato, sono tenute a rispettare i seguenti requisiti digitali:

• Tenuta di registri digitali: le aziende devono utilizzare software compatibili per mantenere registri digitali di tutte le transazioni relative all'IVA.

• Presentazione digitale delle dichiarazioni IVA: le dichiarazioni IVA devono essere presentate direttamente all'HMRC utilizzando software compatibili con MTD. Non sono più accettate presentazioni manuali tramite il portale online dell'HMRC.

• Collegamenti digitali: se si utilizzano più programmi software o fogli di calcolo per gestire i registri IVA, questi devono essere "collegati digitalmente". Ciò significa che i dati devono essere trasferiti elettronicamente tra i programmi senza alcun intervento manuale, garantendo l'integrità e l'accuratezza dei registri.

Come si può semplificare il processo di registrazione ai fini IVA?

Se vuoi semplificare la registrazione ai fini IVA, ecco alcuni consigli pratici:

• Scopri quando devi effettuare la registrazione: sebbene possa essere vantaggioso registrarsi prima di raggiungere la soglia, questo crea anche più lavoro per la tua attività. Analizza attentamente il tuo fatturato e determina se hai raggiunto la soglia IVA (o sei in procinto di farlo). In questo modo, puoi essere strategico su quando registrarti ed evitare lavoro amministrativo inutile.

• Usa un fornitore di servizi per mantenere tutto organizzato: fornitori come Stripe offrono strumenti che possono aiutare le attività a gestire l'IVA in modo efficiente. Con Stripe, questi includono:

• Stripe Tax: questa funzione automatizza il calcolo e la riscossione dell'IVA. Determina l'aliquota IVA corretta in base alla località del cliente e al tipo di prodotto, e garantisce che gli importi esatti delle imposte vengano applicati a ogni transazione.

• Sistema di codici fiscali: Stripe dispone di un sistema proprietario di codici fiscali che mappa i codici fiscali globali. Stripe applica automaticamente le regole e le aliquote fiscali corrette selezionando il codice fiscale appropriato per i tuoi prodotti o servizi.

• Stripe Invoicing: Stripe semplifica la generazione di fatture conformi ai fini IVA che includono i dettagli necessari come il tuo numero di registrazione IVA e l'importo IVA addebitato. Questo garantisce che le tue fatture soddisfino i requisiti normativi.

• Determinazione della località del cliente: Stripe utilizza le informazioni sulla località, come la valuta e il codice postale, per determinare dove sono situati i clienti. Queste informazioni aiutano ad applicare l'aliquota IVA corretta in conformità alle normative fiscali.

• Assistenza per la reportistica e la dichiarazione: Stripe collabora inoltre con servizi di dichiarazione dei redditi globali per fornire assistenza per la dichiarazione.

• Comprendi cosa puoi recuperare: uno dei principali vantaggi della registrazione IVA è il recupero dell'IVA sulle spese aziendali. Cerca di capire cosa rientra in questa categoria, in modo da poter recuperare i fondi a cui hai diritto.

• Organizzati fin dall'inizio: non appena ti registri, devi iniziare a tenere registri dettagliati delle tue vendite e delle tue spese, quindi assicurati di configurare subito un sistema.

• Pianifica la transizione: se ti registri dopo essere stato in attività per un po', dovrai adeguare il prezzo dei tuoi prodotti o servizi per includere l'IVA. Comunica chiaramente con i tuoi clienti, in modo che non vengano colti di sorpresa dal cambiamento.

Contabilizzazione dell'IVA in attesa della partita IVA

Le richieste online in genere richiedono da 14 a 30 giorni lavorativi per essere elaborate dall'HMRC. Per le strutture aziendali complesse o per le attività con sede all'estero, l'attesa può estendersi a 40 giorni e oltre. Tuttavia, l'obbligo di contabilizzare l'IVA inizia a partire dalla data di decorrenza della registrazione e non da quando si riceve la partita IVA (VRN).

Durante questa finestra di attesa, si applicano regole rigorose in merito alla fatturazione ai clienti:

1. Non emettere fatture con IVA: non è legale mostrare l'IVA come voce riga separata o citare una VRN nelle fatture fino a quando l'HMRC non emette ufficialmente il numero.

2. Aggiustare i prezzi al lordo delle imposte: aumenta i prezzi totali in base all'aliquota IVA pertinente (ad es. 20%) per assicurarti di coprire l'obbligo fiscale imminente, spiegando ai clienti B2B che i prezzi riflettono temporaneamente la registrazione IVA in sospeso.

3. Riemettere le fatture in modo retroattivo: una volta che la tua VRN è arrivata, riemetti adeguate fatture IVA per i tuoi clienti per tutte le vendite effettuate durante il periodo di attesa, in modo che i clienti B2B possano recuperare l'imposta.

Considerazioni specifiche sul Regno Unito

La conformità IVA nel Regno Unito prevede regole specifiche per quanto riguarda prefissi regionali, commercio transfrontaliero e configurazione amministrativa:

• Formati delle partite IVA nel Regno Unito: le partite IVA standard per le attività in Inghilterra, Scozia e Galles sono costituite da una sequenza di 9 cifre con prefisso GB.

• Commercio di beni nell'Irlanda del Nord: in base al Quadro di Windsor, l'Irlanda del Nord mantiene un duplice status per i beni. Le attività in Irlanda del Nord che commercializzano beni con gli stati membri dell'UE usano il prefisso XI per accedere alle regole IVA intracomunitarie semplificate dell'UE. Al contrario, le forniture tra la Gran Bretagna (GB) e l'UE sono trattate come importazioni ed esportazioni standard.

• Nomina di un agente fiscale: puoi registrarti direttamente attraverso il portale online dell'HMRC o autorizzare un commercialista o agente fiscale di terze parti a gestire la registrazione, la corrispondenza e le dichiarazioni Making Tax Digital (MTD) per tuo conto usando un account Agent Services Account dell'HMRC.

Retrodatazione, cancellazione e modifica dei dati

La gestione del tuo stato ai fini IVA richiede di tenere informato l'HMRC man mano che la tua attività si evolve:

• Retrodatazione e rimborsi pregressi: se ti registri in ritardo, l'HMRC retrodaterà la tua registrazione alla data in cui hai originariamente superato la soglia.

• Aggiornamento dei dati dell'attività: devi notificare all'HMRC entro 30 giorni qualsiasi modifica alla tua ragione sociale, all'indirizzo commerciale, ai dati bancari o alla struttura aziendale per mantenere la conformità.

• Cancellazione: puoi richiedere di annullare la tua registrazione ai fini IVA se cessi l'attività, se entri a far parte di un gruppo IVA o se il tuo fatturato imponibile previsto a 12 mesi scende al di sotto della soglia di cancellazione nel Regno Unito.

In che modo Stripe Tax può esserti d'aiuto

Stripe Tax riduce la complessità delle procedure di conformità fiscale per permetterti di dedicarti allo sviluppo della tua attività. Inizia a riscuotere le tasse a livello globale aggiungendo un'unica riga di codice alla tua integrazione esistente, facendo clic su un pulsante nella Dashboard o utilizzando la nostra potente API.

Stripe Tax ti aiuta a monitorare i tuoi obblighi e ti avvisa quando superi una soglia di registrazione per l'imposta sulle vendite in base alle tue transazioni Stripe. Inoltre, può registrarsi per riscuotere le imposte per tuo conto negli Stati Uniti, automatizzare le dichiarazioni statunitensi nella Dashboard e gestire le dichiarazioni globali tramite partner di fiducia. Stripe Tax calcola e riscuote automaticamente l'imposta sulle vendite, l'IVA e la GST su:

• beni e servizi digitali, tutti gli stati degli USA e in oltre 100 Paesi;
  
• beni fisici in tutti gli stati degli USA e in 42 Paesi.
  

Con Stripe Tax puoi:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle tue transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, bastano pochi secondi per attivare la riscossione delle imposte in un nuovo stato o Paese. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente oppure con un semplice clic nella Dashboard di Stripe.

• Registrarti per il pagamento delle tasse: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che compila anticipatamente i dettagli della richiesta di registrazione, per risparmiare tempo e garantire la conformità alle normative locali.

• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Inoltre, supporta centinaia di prodotti e servizi ed è sempre al corrente delle aliquote fiscali e delle modifiche alle normative.

• Semplifica la dichiarazione: Stripe Tax automatizza le dichiarazioni negli Stati Uniti nella Dashboard, con tecnologia TaxJar. Per le dichiarazioni globali, Stripe Tax si integra perfettamente con partner per le dichiarazioni, in modo che le tue dichiarazioni globali siano precise e puntuali. Lascia che i nostri partner gestiscano le tue dichiarazioni, così potrai concentrarti sulla crescita della tua attività. Le dichiarazioni dei redditi negli Stati Uniti possono essere automatizzate nella Dashboard Stripe, con tecnologia TaxJar.

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Domande frequenti su come ottenere la registrazione ai fini IVA nel Regno Unito