ภาษีการขายอาจมีความซับซ้อนสําหรับธุรกิจการให้บริการระบบซอฟต์แวร์ (SaaS) บริการซอฟต์แวร์สามารถจัดส่งได้ทั่วโลกและโดยทั่วไปแล้วจะต้องจัดการกับสภาพแวดล้อมทางภาษีหลายประเภท โดยแต่ละประเภทต่างก็มีกฎเกี่ยวกับวิธีการเรียกเก็บภาษีสินค้าและบริการดิจิทัลที่แตกต่างกัน บางพื้นที่มองว่า SaaS เป็นผลิตภัณฑ์ ในขณะที่บางพื้นที่ถือว่าเป็นบริการ นอกจากนี้ภาระหน้าที่ทางภาษียังซับซ้อนยิ่งขึ้นเมื่อกฎหมายภาษีมีการพัฒนาอย่างรวดเร็วเพื่อให้ทันกับเศรษฐกิจดิจิทัล ตั้งแต่เดือนมีนาคม 2025 เป็นต้นไป บริการ SaaS จะต้องเสียภาษีใน 25 รัฐในสหรัฐอเมริกา

ในบทความนี้ เราจะอธิบายว่าธุรกิจ SaaS ควรจัดการภาระหน้าที่ทางภาษีการขายอย่างไร

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• ประเภทภาษีที่ธุรกิจ SaaS ต้องคํานึงถึง
  
• หลักการทํางานของภาษีการขายสำหรับผลิตภัณฑ์ SaaS
  
• ความท้าทายเกี่ยวกับภาษีการขายสําหรับ SaaS
  
• วิธีคํานวณภาษีการขายในฐานะธุรกิจ SaaS
  
• แนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดในการจัดการภาษีการขาย SaaS อย่างมีกลยุทธ์
  

ประเภทภาษีที่ธุรกิจ SaaS ต้องคํานึงถึง

ธุรกิจ SaaS มีภาระหน้าที่ทางภาษีอื่นๆ ด้วยไม่ใช่แค่ภาษีการขายเพียงอย่างเดียว ต่อไปนี้เป็นภาษีประเภทต่างๆ ที่ธุรกิจ SaaS ต้องคํานึงถึง

• ภาษีการขาย: ภาษีการขายอาจเป็นเรื่องท้าทายสําหรับธุรกิจ SaaS เพราะกฎแตกต่างกันไปตามรัฐและประเทศ ผลิตภัณฑ์ SaaS จะต้องเสียภาษีหรือไม่นั้น ขึ้นอยู่กับว่าเขตอํานาจศาลแต่ละแห่งจัดหมวดหมู่บริการดิจิทัลไว้อย่างไร

• ภาษีเงินได้: ทั้งภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและระดับรัฐมีผลกับบริษัท SaaS บริษัทเหล่านี้จําเป็นต้องทราบว่าเงินได้ของตนต้องเสียภาษีอย่างไรในแต่ละเขตอํานาจศาลที่ดําเนินธุรกิจ ซึ่งเกี่ยวข้องกับการจัดการอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลต่างๆ รวมถึงการลดหย่อนภาษีและเครดิตภาษีที่ได้รับ

• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT): VAT เกี่ยวข้องกับบริษัท SaaS ที่ประกอบธุรกิจระหว่างประเทศ โดยเฉพาะในสหภาพยุโรป ภาษีมูลค่าเพิ่มคือภาษีการบริโภคที่บวกเพิ่มเข้าไปในมูลค่าในแต่ละขั้นตอนของการผลิตหรือการจัดจำหน่าย

• ภาษีหัก ณ ที่จ่าย: ภาษีนี้อาจมีผลกับธุรกรรมต่างประเทศที่ธุรกิจ SaaS ชําระเป็นค่าบริการจากต่างประเทศ บางเขตอํานาจศาลกําหนดให้บริษัทต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายออกจากการชําระเงินแก่ผู้บริการ ซึ่งหลังจากนั้น ผู้ให้บริการมักจะนำไปหักลบกับภาระภาษีของตนได้

• ภาษีทรัพย์สิน: แม้ว่าภาษีนี้ไม่ได้เกี่ยวข้องกับบริการที่ธุรกิจ SaaS จัดหาให้โดยตรง แต่ธุรกิจอาจต้องจ่ายภาษีทรัพย์สินสำหรับทรัพย์สินที่จับต้องได้ เช่น เซิร์ฟเวอร์และอุปกรณ์สํานักงาน

• ภาษีเงินเดือน: ธุรกิจ SaaS ที่มีพนักงานจะต้องจัดการภาษีเงินเดือนด้วย รวมถึงการหักภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินได้ของพนักงาน และจ่ายเงินสบทบเงินประกันสังคมของพนักงาน, Medicare และภาษีอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการจ้างงาน โดยขึ้นอยู่กับตําแหน่งที่ตั้งของธุรกิจ

หลักการทํางานของภาษีการขายสำหรับผลิตภัณฑ์ SaaS

ภาษีการขายสำหรับผลิตภัณฑ์ SaaS มีความซับซ้อนอย่างมากเนื่องจากลักษณะของผลิตภัณฑ์และการเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบทางภาษีสำหรับผลิตภัณฑ์ดิจิทัล ต่อไปนี้คือหลักการทำงานของภาษีการขายเมื่อพูดถึงผลิตภัณฑ์ SaaS

• ความเชื่อมโยง: บริษัทที่ดําเนินธุรกิจ SaaS สามารถสร้างความเชื่อมโยงของภาษีการขาย (ความเชื่อมโยงระหว่างธุรกิจกับรัฐที่กําหนดให้ธุรกิจต้องเรียกเก็บและนําส่งภาษีการขาย) ผ่านปัจจัยต่างๆ นอกเหนือจากที่ตั้งทางกายภาพ กิจกรรม ต่างๆ เช่น การเข้าถึงซอฟต์แวร์จากทางไกลอาจทําให้บริษัทต่างๆ ผ่านเกณฑ์ทางเศรษฐกิจสําหรับความเชื่อมโยง (เช่น ยอดขายหรือธุรกรรมในรัฐหนึ่งๆ)

• ภาษีสินค้าดิจิทัล: ภาษีสำหรับผลิตภัณฑ์ SaaS แตกต่างกันไปในแต่ละเขตอํานาจศาล บางรัฐมองว่า SaaS เป็นบริการที่ต้องเสียภาษี ในขณะที่บางรัฐไม่ได้กำหนดไว้อย่างนั้น ทำให้ผู้ให้บริการ SaaS ต้องคอยติดตามตรวจสอบและอัปเดตกระบวนการภาษีการขายของตนอย่างต่อเนื่องตามกฎหมายของรัฐที่ลูกค้าอาศัยอยู่

• กฎการจัดหา: หากต้องการทราบว่าการขายผลิตภัณฑ์ SaaS ต้องเก็บภาษีที่ไหน คุณต้องพิจารณากฎการจัดหา สําหรับธุรกิจ SaaS สิ่งเหล่านี้เป็นเรื่องที่ท้าทายมากเนื่องจากบริการเข้าใช้งานได้จากหลายสถานที่ รัฐอาจใช้กฎการจัดหาแบบอิงต้นทาง (ตามตําแหน่งที่ตั้งของผู้ขาย) หรือการจัดหาแบบอิงปลายทาง (ตามตําแหน่งที่ตั้งของผู้ซื้อ) ซึ่งจะส่งผลต่อวิธีคํานวณภาษีสําหรับการขายแต่ละรายการ

• การยกเว้นและข้อยกเว้น: ผลิตภัณฑ์ SaaS อาจมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นตามประเภทลูกค้า (เช่น องค์กรไม่แสวงผลกําไร สถาบันการศึกษา) หรือวัตถุประสงค์ของซอฟต์แวร์ (เช่น ธุรกรรม B2B ที่เข้าข่ายเป็นการขายส่ง) ธุรกิจจึงต้องเข้าใจเกณฑ์เฉพาะของแต่ละเขตอํานาจศาลเพื่อให้สามารถใช้ข้อยกเว้นเหล่านี้ได้อย่างถูกต้อง

ความท้าทายเกี่ยวกับภาษีการขายสําหรับ SaaS

ต่อไปนี้่คือความท้าทายหลักๆ ที่ธุรกิจ SaaS ต้องเผชิญในการจัดการภาษีการขาย

• ระเบียบข้อบังคับ: กฎหมายภาษีที่กํากับดูแลสินค้าและบริการดิจิทัลเช่น SaaS มีการเปลี่ยนแปลงอย่างต่อเนื่อง หลายๆ เขตอํานาจศาลยังคงปรับประมวลกฎหมายภาษีของตนให้เข้ากับเศรษฐกิจดิจิทัล ซึ่งส่งผลให้นโยบายภาษีมีการเปลี่ยนแปลงอยู่บ่อยครั้ง การติดตามการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ต้องใช้ความพยายามและทรัพยากรจํานวนมาก

• กฎการเสียภาษี: แต่ละรัฐและเขตอํานาจศาลท้องถิ่นแต่ละเขต (ในบางกรณี) อาจมีกฎแตกต่างกันไปเกี่ยวกับภาษีของ SaaS บางแห่งถือว่าเป็นบริการที่ต้องเสียภาษี ในขณะที่บางแห่งอาจยกเว้นสินค้าดิจิทัลจากภาษีการขาย ซึ่งหมายความว่าผู้ให้บริการ SaaS ต้องประเมินและใช้กลยุทธ์การเรียกเก็บภาษีที่แตกต่างกันโดยอิงตามตําแหน่งที่ตั้งของลูกค้า

• ระบบอัตโนมัติ: การใช้โซลูชันอัตโนมัติเพื่อจัดการการคํานวณ การเรียกเก็บ และการนําส่งภาษีอาจเป็นเรื่องที่ท้าทายและมีค่าใช้จ่ายสูง แต่การไม่ใช้โซลูชันเหล่านี้อาจทําให้เกิดข้อผิดพลาดและความไม่ปฏิบัติตามข้อกําหนดได้ ซึ่งนําไปสู่การตรวจสอบ การลงโทษ และความสัมพันธ์กับลูกค้าเสียหาย

• ภาษีการขายระหว่างประเทศและภาษีมูลค่าเพิ่ม: สําหรับบริษัท SaaS ที่ดําเนินธุรกิจในต่างประเทศ การจัดการระบบภาษีมูลค่าเพิ่มและกฎหมายภาษีการขายของประเทศต่างๆ จะเพิ่มความซับซ้อนอีกชั้นหนึ่ง ในการปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับด้านภาษีระหว่างประเทศ ธุรกิจจะต้องศึกษากฎของเขตอํานาจศาลหลายเขตอํานาจศาลและอาจต้องจดทะเบียนและยื่นภาษีในหลายประเทศ

• ค่าบริการ: การรวมหรือไม่รวมภาษีการขายในราคาที่แจ้งอาจส่งผลกระทบต่อความสามารถในการแข่งขันของตลาดของผลิตภัณฑ์ SaaS ได้ ธุรกิจต้องสร้างสมดุลระหว่างการปฏิบัติตามข้อกำหนดกับกลยุทธ์ค่าบริการที่ตรงตามความคาดหวังของลูกค้าและข้อกําหนดทางกฎหมาย

วิธีคำนวณภาษีการขายในฐานะธุรกิจ SaaS

นี่คือวิธีการคำนวณภาษีการขายในฐานะธุรกิจ SaaS (หรือลองใช้เครื่องมือคำนวณภาษีการขายสำหรับอัตราภาษีมาตรฐาน)

• หาความเชื่อมโยง: ขั้นแรก ให้ค้นหาว่าคุณมีความเชื่อมโยงทางภาษีกับที่ใด รวมถึงรัฐหรือประเทศที่ธุรกิจของคุณมีตัวตนอยู่สูง ซึ่งสามารถสร้างได้ผ่านการมีสถานที่ตั้งจริง พนักงาน บริษัทในเครือ หรือกิจกรรมทางเศรษฐกิจ (เช่น เกณฑ์การขาย)

• เข้าใจการเสียภาษี: ศึกษาการเสียภาษีของ SaaS ในแต่ละเขตอำนาจศาลที่คุณมีความเชื่อมโยง พิจารณาว่าบริการของคุณต้องเสียภาษีหรือไม่และจัดประเภทอย่างไร เนื่องจากมีผลต่ออัตราภาษีที่บังคับใช้

• ลงทะเบียนขอใบอนุญาตเก็บภาษีการขาย: เมื่อคุณทราบความเชื่อมโยงและการเสียภาษีแล้ว ให้ลงทะเบียนขอใบอนุญาตเก็บภาษีการขายในเขตอำนาจศาลเหล่านั้น นี่เป็นข้อกำหนดทางกฎหมายก่อนที่คุณจะเริ่มเก็บภาษีการขายจากลูกค้าของคุณ

• ใช้เครื่องมือคำนวณภาษี: ใช้ซอฟต์แวร์คำนวณภาษีอัตโนมัติที่ผสานการทำงานกับระบบการเรียกเก็บเงินของคุณ ซอฟต์แวร์นี้สามารถคำนวณอัตราภาษีที่ถูกต้องโดยอิงตามตำแหน่งที่ตั้งของลูกค้าและกฎหมายที่บังคับใช้ และปรับตามการเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีหรือกฎระเบียบ

• ตั้งค่ากฎการจัดหา: ตัดสินใจว่าการคำนวณภาษีของคุณจะอิงตามต้นทาง (เรียกเก็บภาษีในสถานที่ที่ธุรกิจตั้งอยู่) หรือปลายทาง (เรียกเก็บภาษีในสถานที่ที่ลูกค้าอยู่) รัฐส่วนใหญ่ในสหรัฐอเมริกาใช้กฎการจัดหาแบบอิงตามปลายทางสำหรับ SaaS แต่บางรัฐก็แตกต่างจากนี้

• เก็บข้อมูลตำแหน่งที่ตั้งของลูกค้า: รวบรวมและตรวจสอบข้อมูลตำแหน่งที่ตั้งของลูกค้าเพื่อการคำนวณภาษี ซึ่งรวมถึงที่อยู่เต็มรูปแบบและในกรณีของการขายระหว่างประเทศ ประเทศที่ลูกค้าอาศัยอยู่

• คำนวณภาษี: โดยใช้อัตราภาษีที่ถูกต้องและกฎการจัดหา คำนวณภาษีสำหรับแต่ละธุรกรรม ตรวจสอบให้แน่ใจว่าการยกเว้นใดๆ (เช่น สำหรับองค์กรไม่แสวงหาผลกำไร) มีการใช้อย่างถูกต้องตามสถานะและเอกสารของลูกค้า

• ส่งใบแจ้งหนี้ที่ละเอียด: ระบุภาษีการขายอย่างชัดเจนในใบแจ้งหนี้ของลูกค้าและแสดงข้อมูลแยกย่อยของราคาสุทธิ อัตราภาษี และต้นทุนรวม ความโปร่งใสในการออกใบแจ้งหนี้ช่วยรักษาความไว้วางใจและการปฏิบัติตามข้อกำหนด

• นำส่งและรายงานภาษี: นำส่งภาษีที่เก็บได้ไปยังหน่วยงานภาษีที่เหมาะสมภายในกำหนดเวลาอย่างสม่ำเสมอ โดยทั่วไปเป็นการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเป็นระยะๆ ที่แสดงรายละเอียดภาษีการขายที่เก็บและนำส่ง

• บันทึกข้อมูล: บันทึกรายละเอียดเกี่ยวกับการขาย การคำนวณภาษี การยกเว้นสำหรับลูกค้า และการนำส่ง การบันทึกที่ดีจะช่วยให้คุณจัดการการตรวจสอบและปฏิบัติตามกฎระเบียบภาษี

แนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดในการจัดการภาษีการขาย SaaS อย่างมีกลยุทธ์

ต่อไปนี้คือแนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดเกี่ยวกับภาษีการขายที่ธุรกิจ SaaS ควรคํานึงถึง

• จัดการภาระหน้าที่จากความเชื่อมโยงทางภาษีในเชิงรุก: ตรวจสอบและอัปเดตความเชื่อมโยงเป็นประจำเมื่อธุรกิจของคุณเติบโตหรือมีการเปลี่ยนแปลง การขยายธุรกิจไปยังดินแดนใหม่ๆ ไม่ว่าจะโดยการจัดตั้งหน้าร้านหรือกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ก็อาจทำให้หน้าที่ทางภาษีของคุณเปลี่ยนไปได้

• ใช้ซอฟต์แวร์การปฏิบัติตามข้อกําหนดด้านภาษีอัตโนมัติ: ลงทุนซื้อซอฟต์แวร์จัดการภาษีการขายอัตโนมัติที่เชื่อถือได้ ซึ่งผสานการทํางานกับระบบการเรียกเก็บเงินของคุณ เทคโนโลยีนี้สามารถคํานวณอัตราภาษีตามตําแหน่งที่ตั้งของลูกค้า ใช้กฎที่ถูกต้องสําหรับการยกเว้น และทำการอัปเดตแบบเรียลไทม์เพื่อให้สอดคล้องกับการเปลี่ยนแปลงของกฎหมายภาษีในเขตอํานาจศาลต่างๆ

• ให้ความรู้แก่ทีมของคุณ: ตรวจสอบให้มั่นใจว่าฝ่ายการเงิน ฝ่ายขาย และฝ่ายไอทีเข้าใจถึงผลกระทบของภาษีการขายต่อการดําเนินงานทางธุรกิจ การเข้าร่วมฝึกอบรมเกี่ยวกับการปฏิบัติตามข้อกําหนดด้านภาษีและข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับกฎหมายเป็นประจําจะช่วยป้องกันข้อผิดพลาดที่มีค่าใช้จ่ายสูงและสร้างแนวทางปฏิบัติที่สอดคล้องกับทุกแผนกได้

• ปรับปรุงข้อมูลลูกค้าให้ถูกต้อง: การคํานวณภาษีที่ถูกต้องขึ้นอยู่กับข้อมูลตําแหน่งที่ตั้งของลูกค้าที่ถูกต้อง ดังนั้น คุณควรใช้มาตรการควบคุมที่เข้มงวดเพื่อรวบรวมและยืนยันที่อยู่ของลูกค้า และใช้บริการระบุพิกัดทางภูมิศาสตร์เมื่อจําเป็นเพื่อยืนยันความถูกต้องของข้อมูล

• ทําการตรวจสอบและทบทวนเป็นประจํา: ทําการตรวจสอบกระบวนการภาษีการขายของคุณทั้งภายในและภายนอกเป็นประจํา เพื่อระบุปัญหาหรือความไม่มีประสิทธิภาพที่อาจเกิดขึ้น การตรวจสอบเป็นประจําอาจช่วยตรวจจับข้อผิดพลาดได้ตั้งแต่เนิ่นๆ และช่วยให้คุณปรับกลยุทธ์ได้ทันเวลา

• จ้างผู้เชี่ยวชาญด้านกฎหมายและภาษี: ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือที่ปรึกษาทางกฎหมายอาจช่วยคุณได้เมื่อคุณต้องจัดการกับกฎหมายภาษีที่ซับซ้อนในธุรกิจที่มีการพัฒนาอย่างรวดเร็ว เช่น บริการดิจิทัล ผู้เชี่ยวชาญเหล่านี้สามารถให้คําแนะนําล่าสุดเกี่ยวกับการปฏิบัติตามข้อกําหนด ช่วยวางแผนภาษี และให้การสนับสนุนระหว่างการตรวจสอบได้

• สื่อสารกับลูกค้า: แจ้งการเรียกเก็บเงินภาษีอย่างชัดเจนในใบแจ้งหนี้และระหว่างขั้นตอนการชําระเงิน ความโปร่งใสเกี่ยวกับวิธีคํานวณและใช้อัตราภาษีสามารถสร้างความเชื่อมั่นและลดความสับสนและโอกาสในการโต้แย้งการชําระเงิน

• แผนการขยายธุรกิจไปยังประเทศต่างๆ: หากคุณวางแผนว่าจะให้บริการแก่ลูกค้าทั่วโลก โปรดเตรียมตัวรับมือกับกับข้อบังคับทางภาษีในประเทศต่างๆ โดยเฉพาะที่เกี่ยวข้องกับภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสินค้าและบริการ (GST) การปฏิบัติตามข้อกําหนดด้านภาษีระหว่างประเทศอาจเป็นเรื่องที่ท้าทาย ดังนั้น คุณควรใช้ผู้ให้บริการด้านภาษีและซอฟต์แวร์เฉพาะทางในการจัดการภาระหน้าที่เหล่านี้

• ปรับเปลี่ยนเพื่อการประหยัดภาษี: มองหาโอกาสลดภาระทางภาษี เช่น อาจจะใช้ข้อยกเว้น เครดิตภาษี หรือโปรแกรมจูงใจสําหรับธุรกิจเทคโนโลยี

• รักษาความคล่องตัว: ข้อบังคับด้านภาษีอาจมีการเปลี่ยนแปลงอยู่บ่อยครั้ง โดยเฉพาะบริการดิจิทัล ดังนั้น ธุรกิจจะต้องคล่องตัวอยู่เสมอโดยการกำหนดกลยุทธ์การปฏิบัติตามข้อกําหนดด้านภาษีให้สอดคล้องกับกฎหมายและข้อบังคับใหม่ๆ