Vender servicios en línea en los Países Bajos implica desenvolverse en un marco de normas transparentes pero estrictamente definidas en materia de impuesto al valor agregado (IVA), la protección del consumidor, la facturación y el diseño del proceso de compra. La normativa neerlandesa y de la Unión Europea (UE) trata los servicios digitales de forma distinta a los bienes físicos, por lo que detalles como la forma en que se muestran los precios, cómo se calcula el IVA o cómo se gestionan los derechos de cancelación pueden determinar si tu configuración cumple la normativa o te expone a riesgos

Este artículo analiza la venta de servicios en línea en los Países Bajos, desde qué se considera un «servicio en línea» según la legislación neerlandesa hasta los requisitos sobre IVA, contratos y flujos de compra.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué se considera un servicio en línea en los Países Bajos?
  
• ¿Cómo se aplica el IVA a los servicios en línea vendidos en los Países Bajos?
  
• ¿Cuáles son los requisitos legales para vender servicios en línea en los Países Bajos?
  
• ¿Qué leyes de protección al consumidor afectan las ventas de servicios en línea en los Países Bajos?
  
• ¿Qué obligaciones de facturación y conservación de registros se aplican a los proveedores de servicios en línea?
  
• ¿Cómo pueden las empresas estructurar el proceso de compra para vender servicios en línea de conformidad con la normativa en los Países Bajos?
  
• Cómo puede ayudar Stripe Payments
  

¿Qué se considera un servicio en línea en los Países Bajos?

De conformidad con la legislación neerlandesa y la legislación de la UE, un «servicio en línea» es un servicio que se presta de forma digital, incluidos la transmisión de datos, el alojamiento y el almacenamiento en caché. El término jurídico es «servicios prestados por vía electrónica» (ESS, por sus siglas en inglés).

Estos son los principales tipos de ESS:

• Productos de software como servicio (SaaS) y herramientas basadas en la nube

• Servicios de streaming, descargas digitales y suscripciones en línea

• Alojamiento web, servicios de dominio y mantenimiento automatizado de TI

• Acceso a bases de datos, bibliotecas de contenido de pago o flujos de datos en tiempo real

• Cursos en línea de ritmo propio donde el contenido se entrega de forma automática

¿Cómo se aplica el IVA a los servicios en línea vendidos en los Países Bajos?

El IVA es un aspecto clave de la venta de servicios en línea en los Países Bajos. Las normas dependen de dónde se encuentre el cliente y de si compra como particular o como empresa (es decir, si se trata de una operación B2C o B2B).

Esto es lo que los proveedores de servicios deben saber:

• Tipos impositivos estándar: muchos servicios en línea, como SaaS, streaming, plataformas y herramientas digitales automatizadas, están gravados al 21 % en los Países Bajos. Una tasa reducida del 9 % se aplica principalmente a publicaciones digitales como libros electrónicos, periódicos en línea y revistas digitales.

• Ventas a consumidores neerlandeses (B2C): cuando un particular de los Países Bajos compra un servicio en línea, se aplica el IVA neerlandés independientemente de dónde esté establecido el vendedor. Los vendedores establecidos en la UE pueden aplicar el IVA de su país solo si el total de ventas intracomunitarias transfronterizas se mantiene por debajo de €10,000 al año. Superado ese umbral, se aplica el IVA neerlandés.

• Ventas a empresas neerlandesas (B2B): en las operaciones entre dos empresas neerlandesas registradas a efectos de IVA, el vendedor repercute IVA neerlandés, que el comprador puede deducir. En las ventas B2B intracomunitarias, el IVA suele aplicarse mediante inversión del sujeto pasivo al cliente.

• Vendedores fuera de la UE: las empresas fuera de la UE deben repercutir IVA neerlandés en los servicios digitales B2C desde la primera venta, mientras que las ventas B2B están sujetas al mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Muchas se registran a través de la ventanilla única fuera de la UE para evitar el registro separado del IVA en los Países Bajos.

• Transparencia de precios: los precios al cliente deben mostrarse con IVA incluido, mientras que los precios exclusivos para empresas pueden mostrarse sin IVA siempre que la exclusión se indique claramente. El IVA nunca debe aparecer de forma inesperada en la confirmación de compra.

¿Cuáles son los requisitos legales para vender servicios en línea en los Países Bajos?

Vender servicios en línea en los Países Bajos exige operar como una empresa transparente, identificable y legalmente registrada.

Encuentra los detalles a continuación:

• Registro de la empresa: las empresas establecidas en los Países Bajos deben registrarse en la Cámara de comercio neerlandesa (KVK) y recibir un número KVK. Esto se aplica incluso si tu empresa opera completamente en línea y no tiene un local físico.

• Registro a efectos del IVA: si vendes servicios en línea sujetos a impuestos, debes registrarte a efectos del IVA y obtener un número de identificación del IVA neerlandés o registrarte a través del sistema de ventanilla única (One Stop Shop) de la UE o de fuera de la UE, según dónde esté establecida tu empresa. Este número de IVA debe utilizarse de forma coherente en facturas, sitios web y declaraciones fiscales.

• Información empresarial obligatoria: tu sitio web debe mostrar el nombre legal de la empresa, la dirección física, los datos de contacto, el número KVK y el número de IVA. Esta información debe ser fácil de encontrar, normalmente en el pie de página o en una página legal o de contacto dedicada.

• Términos y condiciones: se espera que los proveedores de servicios en línea publiquen condiciones generales que expliquen el servicio, los precios, las condiciones de pago, los derechos de cancelación y la responsabilidad. Estos términos deben ser accesibles antes de la compra y aceptarse explícitamente durante la confirmación de compra.

• Descripciones del servicio: los servicios deben describirse de manera honesta y precisa, incluidas las limitaciones, requisitos o exclusiones. Se prohíben las afirmaciones engañosas, los descuentos excesivos o las prácticas de precios poco claras.

• Transparencia publicitaria: el contenido patrocinado, las promociones y los descuentos deben identificarse como tales. Las reseñas de clientes deben ser genuinas o estar claramente etiquetadas si son seleccionadas o incentivadas.

• Protección de datos: solo debes recopilar los datos necesarios para prestar el servicio y procesar los pagos, y explicar cómo se utilizan esos datos mediante una política de privacidad. El tratamiento de datos personales debe cumplir con los requisitos del Reglamento General de Protección de Datos (RGPD), incluidos los relativos a la seguridad y a los derechos de los usuarios.

• Accesibilidad: las empresas de mayor tamaño y determinados proveedores de servicios deben garantizar que sus servicios digitales sean razonablemente accesibles para las personas con discapacidad, de conformidad con la Ley Europea de Accesibilidad (EAA). Esto incluye diseños legibles, compatibilidad con tecnologías de asistencia y una navegación accesible.

• Normas específicas del sector: algunos servicios en línea, como los financieros, los relacionados con criptoactivos o los servicios regulados, pueden requerir registros adicionales o estar sujetos a supervisión. Muchos servicios digitales estándar no lo requieren, pero las empresas deben confirmar si un servicio entra en una categoría regulada.

¿Qué leyes de protección al consumidor afectan las ventas de servicios en línea en los Países Bajos?

La legislación de protección al consumidor neerlandesa es estricta, predecible y se aplica de forma rigurosa. Los clientes deben comprender exactamente qué están comprando, cuánto pagarán y qué derechos tienen después de la compra.

Estas son algunas de las reglas principales que debes tener en cuenta:

• Información previa a la compra: antes de la confirmación de compra, los clientes deben ver quién es el vendedor, qué incluye el servicio, cómo funciona, el precio total con IVA, los métodos de pago aceptados, los plazo de entrega o activación y cómo ponerse en contacto con soporte.

• Claridad y equidad en los precios: los precios que se muestran a los clientes deben incluir IVA y cualquier costo inevitable. Están prohibidos los descuentos artificiales, los precios «antes» engañosos o las comisiones ocultas.

• Derecho de desistimiento (período de reflexión): por lo general, los clientes disponen de 14 días para cancelar un contrato de servicios en línea sin necesidad de justificar el motivo. Si la información sobre la cancelación no se proporciona correctamente, este derecho puede ampliarse. Algunos tipos de contenido digital no tienen período de desistimiento, por lo que debes asegurarte de que los clientes lo sepan antes de realizar la compra.

• Requisitos de confirmación del pedido: después de la compra, los clientes deben recibir una confirmación duradera, generalmente por correo electrónico, que resuma el servicio, el precio y las condiciones.

• Transparencia en las suscripciones: las suscripciones con renovación automática deben informar sobre las condiciones de renovación, la frecuencia de precios y los métodos de cancelación en el momento de la compra. Los clientes deben poder cancelar en línea si se suscribieron en línea.

• Condiciones contractuales: los contratos con clientes no pueden incluir cláusulas abusivas o unilaterales, como cambios unilaterales ilimitados o exclusiones generales de responsabilidad. Cualquier condición inusual debe mostrarse antes de la compra.

• Gestión de quejas y disputas: los vendedores deben ofrecer una forma sencilla de presentar reclamaciones y explicar cómo se gestionan las disputas. Si la empresa participa en un sistema formal de resolución de disputas, debe indicarlo.

• Trato igualitario en la UE: las empresas no pueden bloquear ni discriminar a clientes de otros países de la UE sin un motivo legal conforme al Reglamento de Bloqueo Geográfico de la UE.

¿Qué obligaciones de facturación y conservación de registros se aplican a los proveedores de servicios en línea?

Las normas de facturación en los Países Bajos están diseñadas para crear una pista de auditoría clara.

Esto es lo que debes tener en cuenta:

• Cuando se exigen facturas: se requiere una factura con IVA para las ventas a empresas y entidades jurídicas, incluidas aquellas que no tengan número de IVA. En las ventas a consumidores, la factura no es legalmente obligatoria, pero se recomienda encarecidamente proporcionar un recibo o confirmación.

• Contenido obligatorio de la factura: las facturas con IVA neerlandesas deben incluir la razón social y la dirección del vendedor, el número de IVA, los datos del cliente, la fecha de la factura, un número de factura único y secuencial, la descripción del servicio, el tipo de IVA aplicado, el importe del IVA y el precio total con IVA incluido.

• Mención de inversión del sujeto pasivo: las ventas B2B intracomunitarias en las que se aplica la inversión del sujeto pasivo, la factura debe incluir una indicación de que el IVA se aplica mediante este mecanismo. Si no dispones de un número de IVA válido de tu cliente, puedes tener problemas al declarar la operación en el listado recapitulativo intracomunitario (EC Sales List).

• Plazos de emisión: las facturas deben emitirse a más tardar el día 15 del mes siguiente al mes en que se prestó el servicio. Los pagos anticipados requieren facturación en el momento en que se recibe el pago.

• Facturación electrónica: las facturas electrónicas no son obligatorias para las transacciones B2B o B2C generales, pero se aceptan en su totalidad siempre y cuando se preserven su autenticidad, integridad y legibilidad.

• Conservación de registros: las empresas deben conservar las facturas y los registros contables correspondientes durante al menos siete años. Las ventas declaradas a través de la Ventanilla Única de la UE (One Stop Shop) requieren conservar registros a nivel de transacción durante 10 años.

• Evidencia de ubicación del cliente: los vendedores deben conservar al menos dos pruebas que acrediten la ubicación del cliente —como la dirección de facturación y datos de IP— para justificar los tipos de IVA aplicados. Estos registros son importantes durante las auditorías fiscales.

• Herramientas automatizadas: automatizar la facturación y el almacenamiento de registros reduce riesgos y errores manuales. Herramientas como Stripe Invoicing generan facturas conformes, almacenan datos de transacciones y facilitan informes listos para auditoría.

¿Cómo pueden las empresas estructurar el proceso de compra para vender servicios en línea de conformidad con la normativa en los Países Bajos?

Cuando los detalles de la página de precios están diseñados con claridad, las obligaciones legales y fiscales suelen gestionarse de forma automática.

Así es como debes estructurar el flujo:

• Precios al cliente con IVA incluido: los precios que se muestran a los clientes en los Países Bajos deben incluir IVA y reflejar el importe final que pagarán. El IVA nunca debe aparecer como una sorpresa en el último paso del proceso de compra.

• Distinción entre precios B2C y B2B: puedes mostrar precios solo para empresas sin IVA siempre que se indique claramente. Si atiendes a ambos públicos, el proceso de compra debe aplicar el IVA de forma dinámica según el tipo de cliente y su ubicación.

• Cálculo del IVA según la ubicación: tu flujo de compra debe recopilar datos fiables sobre la ubicación del cliente para aplicar el tipo de IVA correcto. Normalmente incluye la dirección de facturación y la información del método de pago.

• Recopilación y validación del número de IVA: para las ventas B2B, el proceso de compra debe permitir a los clientes ingresar un número de IVA y validarlo automáticamente.

• Consentimiento explícito para la entrega digital: si el acceso al servicio digital comienza de inmediato, la confirmación de compra debe incluir una opción de aceptación que confirme que el cliente acepta la entrega inmediata y entiende que renuncia al derecho de desistimiento. Este consentimiento debe ser activo e inequívoco.

• Confirmación del pago: el botón final del proceso de compra debe indicar que realizar el pedido conlleva una obligación de pago. Etiquetas como «Pagar ahora» o «Pagar €X» cumplen este requisito.

• Autenticación reforzada de clientes (SCA): los pagos electrónicos deben cumplir las normas de SCA de la Unión Europea, incluida la autenticación de dos factores (2FA) cuando sea necesaria. La infraestructura de pagos debe gestionar automáticamente los flujos de 3D Secure (3DS) para evitar transacciones fallidas.

• Confirmación inmediata y comprobantes: tras el pago, los clientes deben recibir una confirmación duradera en la que se describa el servicio adquirido, el precio total, los datos del IVA y las instrucciones de acceso. Esta confirmación suele servir también como comprobante o factura.

• Automatización y preparación para auditorías: la automatización del cálculo de impuestos, la facturación y la conservación de registros puede reducir riesgos a medida que crece el volumen de ventas.

Cómo puede ayudar Stripe Payments

Stripe Payments proporciona una solución de pagos unificada y global que ayuda a cualquier empresa, desde Startup en expansión hasta empresas globales, a aceptar pagos en línea, en persona y en todo el mundo.

Con Stripe Payments, puedes hacer lo siguiente:

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