在荷兰销售在线服务意味着，要应对透明但严格定义的增值税 (VAT) 规则、消费者保护、开票和结账设计。荷兰和欧盟 (EU) 的法规对数字服务与实物商品的处理方式不同，因此价格显示方式、增值税计算方式以及取消权利处理等细节，可能决定您的设置是否合规或存在风险。

本文从根据荷兰法律确定何为符合标准的“在线服务”到有关增值税、合同和结账流程的要求等方面，探讨了荷兰的在线服务销售。

本文内容

• 在荷兰，哪些算是在线服务？
  
• 增值税如何适用于在荷兰销售的在线服务？
  
• 在荷兰销售在线服务的法律要求是什么？
  
• 哪些消费者保护法影响荷兰的在线服务销售？
  
• 在线服务提供者有哪些开票和记录保存义务？
  
• 企业如何构建结账以在荷兰合规地销售在线服务？
  
• Stripe Payments 如何提供帮助
  

在荷兰，哪些算是在线服务？

根据荷兰和欧盟法律，“在线服务”是指以数字化方式交付的服务，包括数据传输、托管和缓存。法律术语称为“以电子方式提供服务”（简称 ESS）。

以下是主要的 ESS 类型：

• 软件即服务 (SaaS) 产品和基于云的工具

• 流媒体服务、数字下载和在线订阅

• 网站托管、域名服务及自动化 IT 维护

• 访问数据库、付费内容库或实时数据流

• 内容自动交付的自学进度在线课程

增值税如何适用于在荷兰销售的在线服务？

增值税是荷兰在线服务销售的重要组成部分。规则取决于客户所在地，以及客户是以个人还是企业身份购买（即是B2C 还是 B2B 交易）。

服务提供者需要了解以下内容：

• 标准增值税率：在荷兰，许多在线服务，包括 SaaS、流媒体、平台和自动化数字工具，均采用 21% 的税率。降低的 9% 税率主要适用于电子书、在线报纸和数字杂志等数字出版物。

• 向荷兰消费者销售 (B2C)：当荷兰的个人购买在线服务时，无论卖方的设立地点位于哪里，均适用荷兰增值税。欧盟卖方只有在欧盟跨境年销售总额低于 1 万欧元时，才能适用本国增值税。超过该金额则适用荷兰增值税。

• 向荷兰企业 (B2B) 销售：对于两家注册增值税的荷兰企业之间的交易，卖方收取荷兰增值税，买方可扣除该增值税。对于欧盟跨境 B2B 销售，增值税通常向客户采取对方缴税机制。

• 非欧盟卖方：欧盟境外的企业必须从首次销售起，对 B2C 数字服务收取荷兰增值税，而 B2B 销售则需遵守对方缴税机制。许多主体通过非欧盟一站式服务注册，以避免单独注册荷兰增值税。

• 价格透明：客户价格必须表明包含增值税，而如果明确说明不包含增值税时，可以显示仅商家定价。增值税绝不能在结账时意外出现。

在荷兰销售在线服务的法律要求是什么？

在荷兰销售在线服务需要您以透明、可识别且合法注册的企业运营。

具体情况如下：

• 企业注册：在荷兰设立的企业必须向荷兰商会 (KVK) 注册并获得 KVK 编号。即使您的企业完全在线运营，没有实体店面，这一点也适用。

• 增值税注册：如果您销售应税在线服务，则必须注册增值税并获取荷兰增值税税号，或通过欧盟或非欧盟一站式服务注册，具体取决于您的企业所在地。该增值税税号必须在账单、网站和税务申报中保持一致。

• 商业披露：您的网站必须显示您的法定企业名称、实际地址、联系方式、KVK 号码和增值税税号。这些信息应易于查找，通常在页脚或专门的法律或联系页面中。

• 条款与条件：在线服务提供者应公开一般条款，解释服务内容、价格、支付条款、取消权利和责任。这些条款必须在购买前可查阅，并在结账时明确接受。

• 服务描述：服务描述必须诚实且准确，包括任何限制条件、要求或排除条款。禁止误导性声明、虚高折扣或不明确的定价做法。

• 广告透明度：赞助内容、促销和折扣必须明确标识。客户评价必须真实，若为筛选整合或激励性评价，必须标注。

• ** 数据保护：**您只需收集提供服务和处理支付所需的数据，并通过隐私政策说明这些数据的使用方式。个人数据处理必须遵守欧盟通用数据保护条例 (GDPR) 的要求，包括安全性和用户权限的要求。

• 无障碍： 大型企业和某些服务提供者必须确保其数字服务对残障用户具有合理便利性，并遵守《欧洲无障碍法案》(EAA)。这包括易读的布局、辅助技术支持和无障碍导航。

• 行业特定规则：某些在线服务，如金融、加密货币相关或受监管服务，可能需要额外注册或监督。许多标准数字服务不需要，但企业应确认服务是否属于受监管类别。

哪些消费者保护法影响荷兰的在线服务销售？

荷兰消费者法严苛、明确且执行力度极强。客户必须清楚自己购买了什么、支付了多少费用以及购买后拥有哪些权利。

以下是一些需要注意的主要规则：

• 预购信息：结账前，客户必须查看卖方身份、服务内容、运作机制、含增值税的全价、接受的支付方式、交付或激活时间，以及如何联系客服。

• 价格清晰且公平：向客户展示的价格必须包含增值税及任何不可避免的成本。禁止采用人为折扣、误导性的“原价”或隐藏费用。

• 撤回权（即冷静期）：客户通常可在 14 天内无理由取消在线服务合同。如果取消信息未正确提供，该权利可以延长期限。某些类型的数字媒体内容没有取消期，因此在购买前必须确保客户了解这一点。

• 订单确认要求：购买后，客户必须收到一份持久的 确认（通常通过电子邮件发送），其中汇总了服务内容、价格和条款。

• 订阅透明度：自动续订必须在购买时披露续订条款、定价频率和取消方式。客户如果在线注册，必须能够在线取消。

• 合同条款：客户合同不能包含不公平或片面条款，如无限制的单方面更改或全面免责。任何特殊条款必须在购买前显示。

• 投诉与争议处理：卖方必须提供简便的方式提交投诉并解释争议如何处理。如果商家参与正式的争议解决计划，必须披露相关信息。

• 欧盟范围内的平等待遇：根据欧盟的《地域封锁管理条例》，商家不得在无合法理由的情况下阻止其他欧盟国家的客户，或予以差别对待。

在线服务提供者有哪些开票和记录保存义务？

荷兰的开票规则旨在创建清晰的审计记录。

您需要记住以下几点：

• 当需要开具发票时：向企业和法人实体（包括没有增值税税号的企业或实体）销售时，需要开具增值税发票。对于客户销售，法律上不强制要求开具发票，但强烈建议提供收据或确认。

• 必填发票内容：荷兰增值税发票必须包括卖方的法定名称和地址、增值税税号、客户详情、发票日期、唯一的顺序发票号、服务描述、适用的增值税率、增值税金额以及含增值税的总价。

• 对方缴税标注：对于增值税为对方缴税的跨境欧盟 B2B 销售，发票必须声明增值税为对方缴税。如果您没有有效的客户增值税税号，在 EC 销售列表中报告交易时可能会遇到问题。

• 发票时间：最晚须在提供服务所在月份的次月 15 日开具发票。预付款需要在收到付款时开具发票。

• 电子开票：电子发票并非一般 B2B 或 B2C 交易所必需的，但只要保持其真实性、完整性和可读性，是完全可接受的。

• 记录保留：企业必须保存发票及相关会计记录至少七年。通过欧盟一站式服务报告的销售，需要保留交易层面记录 10 年。

• 客户所在地的证据：卖方必须存储至少两份证据，表明客户所在地——如计费地址和 IP 数据——以证明适用的增值税率。这些记录在税务审计中非常重要。

• 自动化工具：自动化开票和记录存储可降低风险和人工错误。Stripe Invoicing 等工具可生成合规发票，存储交易数据，并支持审计报告。

企业如何构建结账以在荷兰合规地销售在线服务？

当您的定价页面细节设计清晰时，法律和税务义务通常会自动处理。

以下将介绍如何构建您的流程：

• 含增值税的客户定价：向荷兰客户展示的价格必须包含增值税，并反映他们将支付的最终金额。增值税绝不应该在结账最后一步意外出现。

• B2C 与 B2B 定价的区别：只要明确说明，您可以展示仅限商家的定价（不含增值税）。如果您同时服务两类客群，结账时应根据客户类型和地点动态应用增值税。

• 基于地点的增值税计算：您的结账流程需要收集可靠的客户地点数据，以适用正确的增值税率。这通常包括计费地址和支付方式信息。

• 增值税税号收集与验证：对于 B2B 销售，结账需要允许客户输入增值税税号并自动验证。

• 数字配送的明确同意：如果可立即获取数字服务，结账环节必须包含确认勾选项，让客户同意立即交付并知晓其已放弃撤回权利。该同意必须是主动且明确的。

• 支付确认：最终的结账按钮必须说明，下单会产生支付义务。诸如“立即支付”或“支付 X 欧元”等标签符合此要求。

• 强客户认证 (SCA)：在线支付必须符合欧盟 SCA 规则，包括需要时的双重验证（2FA）。支付基础设施必须自动处理 3DS 验证 (3DS) 流程，以避免交易失败。

• 立即确认和收据：支付后，客户必须收到一份详细说明所购服务、总价、增值税详情及访问说明的持久确认。此确认通常也作为客户的收据或账单。

• 自动化与审计准备：自动化税务计算、开票和记录保存，随着销售量增长，可以降低风险。

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