La gestión del impuesto al valor agregado (IVA) en los Países Bajos significa entender cómo funciona el sistema,
qué tasas se aplican a qué transacciones y cuándo tienes que registrarte. Las reglas son precisas y cometer un error puede tener consecuencias reales para tu negocio. A continuación, te explicaremos lo que debes saber sobre el IVA en los Países Bajos: qué es, a qué se aplica y qué significa para tu empresa.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Cuáles son las tasas de IVA vigentes en los Países Bajos?
  
• ¿Cómo funciona el IVA para las transacciones internacionales en los Países Bajos?
  
• ¿Cuáles son los umbrales de registro del IVA para las empresas?
  
• ¿En qué consiste el cálculo y cobro del IVA?
  

¿Cuáles son las tasas actuales de IVA en los Países Bajos?

El IVA es un impuesto al consumo que se cobra en cada etapa de la entrega de un producto o servicio. El sistema de IVA neerlandés tiene tres tasas:

• Tasa estándar del 21 %

• Tasa reducida del 9 %

• Una tasa cero

Cada una cumple una función política distinta. Aquí te mostramos cómo funcionan en la práctica.

Tasa estándar del 21 %

Esta es la tasa de referencia que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios en los Países Bajos, que incluyen:

• Bienes de consumo como productos electrónicos, muebles y cosméticos

• Servicios profesionales como asesoramiento legal, consultoría en tecnologías de la información (TI), auditoría financiera, trabajos de arquitectura y servicios de marketing y publicidad

• Servicios digitales y de telecomunicaciones, como planes móviles, acceso a Internet y plataformas de streaming

• Bebidas alcohólicas

• Artículos de lujo y no esenciales, como relojes y joyas de alta gama

• Servicios generales de empresa a empresa, como consultoría de recursos humanos (RR. HH.) y planificación de eventos

El IVA del 21 % está incluido en el precio total que se cobra a los clientes, y las empresas recaudan y remiten este impuesto en sus declaraciones de IVA. Por lo general, el IVA soportado (impuesto pagado sobre los gastos de la empresa) es deducible del IVA recaudado.

Tasa reducida del 9 %

La tasa reducida se aplica a los bienes y servicios que se consideran esenciales desde el punto de vista social o económico, por ejemplo, los siguientes:

• Comestibles como pan, leche, verduras, carne y café

• Medicamentos y asistencia médica, como medicamentos recetados, medicamentos de venta libre aprobados y ciertos dispositivos relacionados con la salud

• Libros, periódicos y revistas

• Alimentos y bebidas no alcohólicas en restaurantes

• Transporte de pasajeros dentro de los Países Bajos, como autobuses, trenes y taxis

• Estadías en hoteles y alojamiento a corto plazo

• Ciertos servicios en viviendas como pintura y enyesado

• Reparaciones de bienes de consumo como bicicletas, calzado y ropa

El objetivo de la política en este caso es hacer que los servicios esenciales sean más asequibles y apoyar a sectores como el de la mano de obra a pequeña escala.

Si tu empresa vende una combinación de productos y servicios a diferentes tasas de IVA (por ejemplo, un restaurante que sirve comida y vino), debes contabilizar cada artículo por separado. Si se agrupan artículos con diferentes tasas, será necesario un tratamiento cuidadoso de la facturación y el IVA.

Tasa cero

La tasa cero no es lo mismo que una exención del IVA. Se aplica a las transacciones sujetas a impuestos que conllevan un cargo del 0 %. Con estas ventas, no se agrega IVA a la factura del cliente y el vendedor aún puede reclamar el IVA sobre los insumos relacionados.

Esta tasa cubre lo siguiente:

• Servicios de importación y exportación de bienes a países no pertenecientes a la UE

• Trabajo con bienes exportados a países no pertenecientes a la UE

• Transporte internacional de pasajeros

Exento de IVA

Los bienes y servicios que están exentos de IVA no tienen IVA agregado, y las empresas no pueden reclamar el IVA que pagan en el proceso de producción. Las categorías exentas de IVA incluyen las siguientes:

• Tratamientos proporcionados por profesionales de atención médica con licencia, como médicos y dentistas

• Servicios de cuidado, como residencias de ancianos y para personas jubiladas

• Cuidado infantil proporcionado por centros registrados

• Educación de instituciones reconocidas, incluida la educación vocacional y artística

• Servicios financieros y seguros, incluidas las transacciones de pago, los intereses de los préstamos y las primas de seguros

• Alquiler residencial de viviendas y apartamentos

• Actividades de recaudación de fondos

¿Cómo funciona el IVA para las transacciones internacionales en los Países Bajos?

El IVA es un impuesto basado en el destino. Esto significa que, por lo general, se debe pagar en el lugar donde se encuentra el cliente, no donde opera el vendedor. Aquí te mostramos cómo funciona.

Venta de bienes o servicios a clientes fuera de la UE

Por lo general, estas transacciones tienen tasa cero. Lo mismo ocurre con los servicios de exportación, como el transporte de bienes fuera de la UE y los seguros relacionados. Si bien no adeudarás IVA en los Países Bajos, podrías adeudar impuestos en el país del cliente.

Venta de bienes o servicios a empresas de la UE

Cuando ambas empresas están registradas para el IVA, la regla general dentro de la UE es que se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. No se cobra el IVA neerlandés; en cambio, el comprador registra el IVA en su país de origen.

Venta de bienes o servicios a clientes de la UE

Si el total de tus ventas transfronterizas a clientes de la UE supera los EUR10,000 al año, deberás cobrar IVA en función del país del cliente, no del tuyo. Esto se aplica a las siguientes empresas:

• Ventas a distancia de bienes físicos (p. ej., comercio electrónico)

• Servicios digitales (p. ej., software, suscripciones, descargas)

Puedes registrarte a efectos del IVA en cada país de destino o utilizar el sistema de ventanilla única (OSS) del IVA de la UE y presentar una única declaración trimestral que cubra todas tus ventas a clientes de la UE.

Si tus ventas de empresa a consumidor transfronterizas se mantienen por debajo de los EUR 10,000, puedes seguir cobrando el IVA neerlandés y declarar todo lo que tengas en tu declaración nacional.

Compra de bienes fuera de la UE

El IVA de importación se debe pagar en el punto de entrada a los Países Bajos cuando se compran bienes de fuera de la UE. Sin embargo, las empresas pueden solicitar un permiso del artículo 23 para diferir el pago del IVA, lo que significa que lo incluyen en sus declaraciones en lugar de pagarlo en la aduana.

Compra de bienes de otros países de la UE

Se consideran adquisiciones intracomunitarias y se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Por lo general, no hay IVA que deba pagarse, pero se requiere la declaración.

Venta en los Países Bajos como empresa extranjera

Si una empresa establecida en la UE vende a clientes neerlandeses y sus ventas superan el umbral de EUR 10,000 en toda la UE, se debe aplicar el IVA neerlandés. La OSS del IVA simplifica el cumplimiento de la normativa al permitir que la empresa se registre en un solo estado miembro de la UE. El mecanismo de inversión del sujeto pasivo se aplica a las ventas de empresa a empresa dentro de la UE.

Si una empresa fuera de la UE vende bienes o servicios a clientes neerlandeses, generalmente se aplica el IVA neerlandés.

Stripe Tax representa la OSS del IVA. Hace un seguimiento del IVA del país que corresponde, separa los totales de cada jurisdicción para la elaboración de informes y prepara los datos que necesitarás para presentar una declaración de la OSS del IVA. Esto significa que no tienes que crear un motor de cálculo del IVA independiente ni reordenar manualmente las facturas por país.

¿Cuáles son los umbrales de registro del IVA para las empresa?

En los Países Bajos, no existe un umbral general de ingresos que retrase el registro del IVA. Se espera que la mayoría de las empresas se registren desde el día 1 si fabrican insumos sujetos a impuestos. Sin embargo, hay algunas excepciones y regímenes especiales que debes tener en cuenta, especialmente si tu facturación es baja o si te ubicas fuera del país.

Para empresas establecidas en los Países Bajos

Si tu empresa está establecida en los Países Bajos y planeas vender bienes o servicios que están sujetos al IVA, normalmente tienes obligaciones de IVA de inmediato. No hay una facturación mínima anual como la hay en otros países de la UE. El registro ocurre automáticamente en la mayoría de los casos cuando te registras en la Cámara de Comercio. La autoridad fiscal neerlandesa determinará si eres empresario a efectos del IVA y te emitirá un número de identificación del IVA.

La única excepción es si solicitas el programa de exención para pequeñas empresas o kleineondernemersregeling (KOR). Si tu empresa tiene una facturación anual de EUR 20,000 o menos, puedes optar por el KOR.

De acuerdo con el KOR:

• No cobras IVA sobre tus ventas

• No presentas declaraciones de IVA

• No puedes deducir el IVA de los gastos de tu empresa

Este esquema es opcional. Algunas empresas y trabajadores independientes optan por no participar, incluso si cumplen con los requisitos, porque sus clientes están registrados para el IVA y quieren facturas de impuestos.

Si participas en el KOR y luego superas el umbral, debes registrarte para el IVA y comenzar a cobrarlo y remitirlo a partir de ese momento.

Para empresas extranjeras que venden en los Países Bajos

Las normas de registro del IVA difieren según tu ubicación y lo que vendas.

Si tu empresa está establecida en otro país de la UE y vendes a clientes neerlandeses, puedes vender bajo tu régimen de IVA local hasta que el total de tus ventas transfronterizas en toda la UE supere los EUR 10,000 por año calendario. Después, debes aplicar la tasa de IVA del país de destino (en este caso, el IVA neerlandés) y registrarte para el IVA neerlandés o utilizar el sistema de OSS del IVA de la UE para declarar esas ventas. Con esto se pretende minimizar la carga de registro para las empresas que realizan ventas de empresa a consumidor transfronterizas ocasionales.

Si diriges una empresa fuera de la UE que vende bienes o servicios a clientes neerlandeses, no hay umbral y debes registrarte a efectos del IVA de inmediato. Si tu empresa no tiene un establecimiento permanente en los Países Bajos, debes registrarte a efectos del IVA directamente en la agencia fiscal.

Stripe Tax supervisa tu volumen de ventas transfronterizas y te avisa cuando te acercas a umbrales específicos de un país que desencadenan nuevas obligaciones de IVA. En el caso de la UE, eso incluye el umbral anual de EUR 10,000 para las ventas a distancia de empresa a consumidor en todos los estados miembros. Una vez que superas un umbral, Stripe ajusta la tasa de IVA que corresponde para que sigas cumpliendo con la normativa.

¿En qué consiste calcular y cobrar el IVA?

Ser una empresa registrada para el IVA conlleva la obligación de recaudar y remitir el IVA, así como ciertas tareas administrativas que facilitan este proceso. Cuando tu empresa esté registrada para el IVA, serás responsable de lo siguiente.

Cálculo del IVA

El cálculo del IVA en los Países Bajos implica sumar el porcentaje aplicable al precio de venta. Por ejemplo, el 21 % del IVA estándar en una venta de EUR 100 daría como resultado EUR 21 de IVA, por lo que el precio con IVA incluido sería de EUR 121. Muchas empresas confían en herramientas como Stripe Tax para facilitar el cálculo del IVA. Stripe puede calcular automáticamente la tasa de IVA correcta en cada transacción sobre la base de lo siguiente:

• La ubicación del cliente

• El tipo de producto o servicio que se vende

• Umbrales aplicables

Si una empresa de la UE ingresa un número de identificación a efectos del IVA, Stripe puede validarlo y aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo automáticamente. Si tu catálogo incluye productos o servicios con diferentes tratamientos del IVA (p. ej., estándar, reducido, exento), puedes etiquetar cada artículo con la categoría fiscal correcta. Stripe aplicará la tasa que corresponda en cada país conforme a esa clasificación.

Facturación y mantenimiento de registros

Si tu empresa está registrada a efectos del IVA, cada factura que emitas debe contener lo siguiente:

• Incluir tu número de identificación de IVA, la fecha de la factura y un número de factura único

• Contener una descripción clara de los bienes o servicios

• Mostrar el importe neto, la tasa de IVA aplicable y el IVA total cobrado

También tendrás que conservar copias de todas las facturas durante al menos 7 años (o 10 si trabajas con bienes inmuebles).

Presentación de declaraciones del IVA

La mayoría de las empresas de los Países Bajos presentan declaraciones de IVA trimestrales, y la autoridad fiscal te dirá con qué frecuencia debes presentarlas. Cada declaración incluye lo siguiente:

• IVA cobrado sobre las ventas (impuesto repercutido)

• IVA pagado sobre los gastos de la empresa (impuesto soportado)

Si el IVA soportado es superior al IVA repercutido, podrás optar por un reembolso. Si el IVA repercutido es mayor, adeudarás IVA.

Seguimiento de ventas y gastos

Necesitarás un proceso, ya sea manual o automatizado, para hacer un seguimiento de cada venta y gasto, separar el IVA de los importes brutos y presentar la declaración de forma puntual. El software contable puede simplificar la gestión de todo el IVA soportado y repercutido. Stripe Tax genera informes fiscales en los que se desglosa el IVA recaudado por país y tasa, el total de ventas sujetas a impuestos por ubicación y las transacciones que se gravaron, las que estuvieron exentas o aquellas sujetas a la inversión del sujeto pasivo. Estos informes pueden exportarse y utilizarse para presentar declaraciones nacionales o de la OSS del IVA. Si utilizas herramientas de contabilidad o presentación que se integran con Stripe, puedes importar estos datos directamente a tus flujos de cumplimiento de la normativa.

De cualquier manera, el cumplimiento es obligatorio y los errores pueden dar lugar a multas, cargos por intereses o deducciones perdidas.

Gestión del flujo de caja

El cumplimiento de la normativa del IVA también afecta al flujo de caja. Dado que cobras el IVA en nombre del gobierno, ese dinero no es tuyo para gastarlo, aunque esté en tu cuenta. Las empresas a menudo reservan el IVA que recaudan de cada pago en una cuenta separada para evitar déficits cuando llegue el momento de presentar la declaración.

Si tienes gastos iniciales sustanciales (p. ej., equipos nuevos), es posible que termines recibiendo un reembolso del IVA. Esto puede ser útil desde el principio, especialmente cuando inviertes en el negocio antes de ver muchos ingresos.