Att hantera moms i Nederländerna innebär att förstå hur systemet
fungerar, vilka priser som gäller för vilka transaktioner och när du behöver registrera dig. Reglerna är exakta och om du gör ett misstag kan det få konsekvenser för ditt företag. Nedan förklarar vi vad du bör veta om moms i Nederländerna: vad det är, vad det omfattar och vad det innebär för ditt företag.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vilka är de aktuella momssatserna i Nederländerna?
  
• Hur fungerar moms för internationella transaktioner i Nederländerna?
  
• Vilka är trösklarna för momsregistrering för företag?
  
• Vad innebär beräkning och uppbörd av moms?
  

Vilka är de aktuella momssatserna i Nederländerna?

Moms är en konsumtionsskatt som tas ut i varje skede av leveransen av en produkt eller tjänst. Det nederländska momssystemet har tre skattesatser:

• Standardskattesats 21 %

• Reducerad skattesats på 9 %

• En nollskattesats

Var och en har en distinkt policy. Så här fungerar de i praktiken.

Standardskattesats 21 %

Detta är den basskattesats som tillämpas på de flesta varor och tjänster i Nederländerna, inklusive:

• Konsumentvaror som elektronik, möbler och kosmetika

• Professionella tjänster som juridisk rådgivning, IT-konsulttjänster, finansiell revision, arkitektarbete samt marknadsförings- och reklamtjänster

• Telekom och digitala tjänster som mobilabonnemang, internetåtkomst och streamingplattformar

• Alkoholhaltiga drycker

• Lyxartiklar och icke-nödvändiga föremål, som exklusiva klockor och smycken

• Allmänna B2B-tjänster som HR-konsulttjänster och evenemangsplanering

Momsen på 21 % ingår i det totala priset som debiteras kunderna, och företagen tar ut och betalar in denna skatt i sina momsdeklarationer. Ingående moms (skatt som betalats på företagskostnader) är i allmänhet avdragsgill mot den moms som tas ut.

Reducerad skattesats på 9 %

Den reducerade skattesatsen gäller för varor och tjänster som anses vara socialt eller ekonomiskt nödvändiga, inklusive:

• Matvaror som bröd, mjölk, grönsaker, kött och kaffe

• Läkemedel och medicinska hjälpmedel som receptbelagda läkemedel, godkända receptfria läkemedel och vissa hälsorelaterade enheter

• Böcker, tidningar och tidskrifter

• Mat och alkoholfria drycker på restauranger

• Persontransporter inom Nederländerna som buss, tåg och taxi

• Hotellvistelser och korttidsboende

• Vissa tjänster på bostäder, t.ex. målning och putsning

• Reparation av konsumtionsvaror som cyklar, skor och kläder

Det politiska målet här är att göra viktiga tjänster mer överkomliga och att stödja sektorer som småskalig arbetskraft.

Om ditt företag säljer en blandning av produkter och tjänster till olika momssatser (t.ex. en restaurang som serverar mat och vin) måste du redovisa varje post separat. Att kombinera varor med olika priser kräver noggrann fakturering och momsbehandling.

Nollsats

Nollskattesatsen är inte samma sak som ett undantag från moms. Den tillämpas på skattepliktiga transaktioner som debiteras 0 %. Med dessa försäljningar tillkommer ingen moms på kundens faktura och säljaren kan fortfarande återkräva moms på relaterade insatsvaror.

Satsen omfattar:

• Tjänster för import och export av varor till länder utanför EU

• Arbete med varor som exporteras till länder utanför EU

• Internationell persontrafik

Momsbefrielse

För varor och tjänster som är momsbefriade läggs ingen moms till, och företag kan inte återkräva den moms de betalar i produktionsprocessen. Momsbefriade kategorier inkluderar:

• Behandlingar som tillhandahålls av legitimerad hälso- och sjukvårdspersonal, t.ex. läkare och tandläkare

• Vårdtjänster som äldreboenden och vårdhem

• Barnomsorg som tillhandahålls av registrerade centrum

• Utbildning från erkända institutioner, inklusive yrkesutbildning och konstutbildning

• Finansiella tjänster och försäkringar, inklusive betalningstransaktioner, ränta på lån och försäkringspremier

• Bostadshyra för hus och lägenheter

• Insamlingsaktiviteter

Hur fungerar moms för internationella transaktioner i Nederländerna?

Moms är en destinationsbaserad skatt. Det betyder att det vanligtvis beror på var kunden befinner sig, inte där säljaren är verksam. Så här fungerar det i praktiken.

Sälja varor eller tjänster till kunder utanför EU

För dessa transaktioner gäller i allmänhet nollskattesats. Detta gäller även exporttjänster, t.ex. transport av varor utanför EU och tillhörande försäkringar. Även om du inte är skyldig att betala moms i Nederländerna kan du vara skyldig skatt i kundens land.

Sälja varor eller tjänster till företag i EU

När båda företagen är registrerade för moms är huvudregeln inom EU att förfarandet för omvänd skattskyldighet ska tillämpas. Du debiterar inte nederländsk moms. I stället redovisar köparen moms i sitt hemland.

Sälja varor eller tjänster till kunder i EU

Om din totala gränsöverskridande försäljning till kunder i EU överstiger 10 000 euro per år ska du debitera moms baserat på kundens land, inte ditt eget. Detta gäller för:

• Distansförsäljning av fysiska varor (t.ex. e-handel)

• Digitala tjänster (t.ex. programvara, abonnemang, nedladdningar)

Du kan antingen registrera dig för moms i varje destinationsland eller använda EU:s One Stop Shop-system för moms (VAT OSS) och lämna in en enda kvartalsdeklaration som omfattar all din försäljning till EU-kunder.

Om din gränsöverskridande B2C-försäljning understiger 10 000 euro kan du fortsätta att debitera nederländsk moms och rapportera allt i din inhemska deklaration.

Köpa varor från länder utanför EU

Importmoms ska betalas vid införseln till Nederländerna när du köper varor från länder utanför EU. Företag kan dock ansöka om ett tillstånd enligt artikel 23 för att skjuta upp momsbetalningen, vilket innebär att den anges deklarationen i stället för att betalas i tullen.

Köpa varor från andra EU-länder

Dessa behandlas som gemenskapsinterna förvärv och förfarandet för omvänd skattskyldighet är tillämpligt. Vanligtvis är det noll moms som ska betalas, men rapportering krävs.

Sälja till Nederländerna som utländsk verksamhet

Om ett EU-baserat företag säljer till nederländska kunder och försäljningen överstiger det EU-omfattande tröskelvärdet på 10 000 euro måste det tillämpa nederländsk moms. Det förenklade momssystemet (VAT OSS) förenklar efterlevnaden genom att företaget endast kan registrera sig i ett EU-land. Omvänd skattskyldighet gäller för B2B-försäljning inom EU.

Om ett företag utanför EU säljer varor eller tjänster till nederländska kunder gäller vanligtvis nederländsk moms.

Stripe Tax kan användas för det förenklade momssystemet. Den spårar vilket lands moms som gäller, separerar varje jurisdiktions totalsummor för rapportering och förbereder de uppgifter du behöver för att lämna in en förenklad momsdeklaration. Det betyder att du inte behöver bygga en separat beräkningsmotor för moms eller manuellt sortera om fakturor efter land.

Vilka är trösklarna för moms för företag?

I Nederländerna finns det ingen generell intäktsgräns som fördröjer registreringen av moms. De flesta företag förväntas registrera sig från dag 1 om de gör skattepliktiga leveranser. Men det finns några undantag och speciella system att vara medveten om, särskilt om din omsättning är låg eller om du är baserad utanför landet.

För företag baserade i Nederländerna

Om du är etablerad i Nederländerna och planerar att sälja varor eller tjänster som är momspliktiga omfattas du vanligtvis av moms direkt. Det finns ingen minsta årsomsättning som i vissa andra EU-länder. Registreringen sker automatiskt i de flesta fall när du registrerar dig hos handelskammaren. Den nederländska skattemyndigheten kommer att avgöra om du är en entreprenör för momsändamål och utfärda ett momsidentifieringsnummer.

Det enda undantaget är om du ansöker om undantag för småföretag (kleineondernemersregeling, KOR). Om ditt företag har en årsomsättning på 20 000 euro eller mindre kan du välja KOR.

Under KOR:

• Du tar inte ut moms på din försäljning

• Du deklarerar inte moms

• Du kan inte dra av moms på dina företagskostnader

Det här systemet är valfritt. Vissa företag och frilansare väljer att inte delta, även om de är behöriga, eftersom deras kunder är registrerade för moms och vill ha skattefakturor.

Om du väljer KOR och senare överskrider tröskelvärdet måste du registrera dig för moms och börja debitera och betala in moms.

För utländska företag som säljer till Nederländerna

Reglerna för registrering av moms varierar beroende på var du befinner dig och vad du säljer.

Om ditt företag är etablerat i ett annat EU-land och du säljer till nederländska kunder kan du tillämpa din lokala moms tills din totala gränsöverskridande försäljning inom EU överstiger 10 000 euro per kalenderår. Därefter måste du tillämpa destinationslandets momssats – i det här fallet nederländsk moms – och antingen registrera dig för nederländsk moms eller använda EU:s OSS-system för moms för att rapportera denna försäljning. Detta är tänkt att minimera registreringsbördan för företag som då och då bedriver gränsöverskridande B2C-försäljning.

Om du driver ett företag utanför EU som säljer varor eller tjänster till nederländska kunder finns det inget tröskelvärde och du måste registrera dig för moms omedelbart. Om ditt företag inte har ett fast driftställe i Nederländerna registrerar du dig för moms direkt hos skattekontoret.

Stripe Tax övervakar din gränsöverskridande försäljningsvolym och varnar dig när du närmar dig landsspecifika tröskelvärden som utlöser nya momsskyldigheter. För EU inkluderar det ett årligt tröskelvärde på 10 000 euro för B2C-distansförsäljning i alla medlemsstater. När du överskrider ett tröskelvärde justerar Stripe den moms som tillämpas så att du efterlever reglerna.

Vad innebär beräkning och uppbörd av moms?

Att vara ett momsregistrerat företag medför en skyldighet att ta ut och betala in moms, samt vissa administrativa uppgifter som underlättar denna process. När du har registrerat dig för moms ansvarar du för följande.

Beräkna moms

Beräkning av moms i Nederländerna innebär att den tillämpliga procentsatsen läggs till försäljningspriset. Till exempel innebär standardsatsen på 21 % moms på en försäljning på 100 euro att 21 euro är moms, och priset inklusive moms blir 121 euro. Många företag förlitar sig på verktyg som Stripe Tax för att beräkna moms. Stripe kan automatiskt beräkna rätt moms för varje transaktion baserat på:

• Kundens plats

• Vilken typ av produkt eller tjänst som säljs

• Tillämpliga tröskelvärden

Om ett företag i EU anger ett id-nummer för moms kan Stripe validera det och automatiskt tillämpa omvänd skattskyldighet. Om din katalog innehåller produkter eller tjänster med olika behandling av moms (t.ex. standard, reducerad, undantagen) kan du tagga varje artikel med rätt skattekategori. Stripe kommer att tillämpa tillämplig skattesats i varje land, baserat på den klassificeringen.

Fakturering och bokföring

Om du är registrerad för moms måste varje faktura du utfärdar

• ange ditt moms id-nummer, fakturadatum och ett unikt fakturanummer

• ange en tydlig beskrivning av varorna eller tjänsterna

• visa nettobelopp, tillämplig momssats och total debiterad moms

Du måste också behålla kopior av alla fakturor i minst 7 år (eller 10 om du arbetar med fastigheter).

Deklaration av moms

De flesta företag i Nederländerna lämnar in momsdeklarationer kvartalsvis, och skattemyndigheten kommer att tala om för dig hur ofta du behöver deklarera. Varje deklaration inkluderar:

• Moms som tas ut på försäljning (utgående moms)

• Moms på företagets utgifter (ingående moms)

Om din ingående moms är högre än din utgående moms är du berättigad till återbetalning. Om utgående moms är högre är du skyldig att betala moms.

Spåra försäljning och utgifter

Du behöver en process, antingen manuell eller automatiserad, för att spåra varje försäljning och utgift, skilja moms från bruttobelopp och deklarera i tid. Bokföringsprogram kan förenkla hanteringen av all ingående och utgående moms. Stripe Tax genererar skatterapporter som specificerar uttagen moms efter land och skattesats, total skattepliktig försäljning per plats och vilka transaktioner som beskattades, undantogs eller omfattades av omvänd skattskyldighet. Dessa rapporter kan exporteras och användas för att lämna in inhemska deklarationer eller OSS-deklarationer för moms. Om du använder redovisnings- eller deklarationsverktyg som integreras med Stripe kan du importera dessa data direkt till dina arbetsflöden för efterlevnad.

Hur som helst är efterlevnad obligatorisk, och misstag kan leda till böter, räntekostnader eller förlorade avdrag.

Hantera kassaflödet

Momsefterlevnad påverkar också kassaflödet. Eftersom du tar ut moms på uppdrag av staten är dessa pengar inte dina, även om de finns på ditt konto. Företag sätter ofta in den moms de tar ut från varje betalning på ett separat konto för att undvika underskott när det är dags att deklarera.

Om du har betydande initiala utgifter (t.ex. ny utrustning) kan du få en återbetalning av moms. Detta kan vara till hjälp i ett tidigt skede, särskilt när du investerar i verksamheten, innan du ser några större intäkter.