在荷兰处理增值税 (VAT) 需要掌握其
运作原理、不同交易适用的税率以及注册登记要求。相关规则十分精确，操作失误可能对企业造成实际影响。下文将解析荷兰增值税的核心要素：基本概念、适用范围及对企业的影响。

目录

• 荷兰现行增值税税率是多少？
  
• 荷兰国际交易中的增值税处理规则？
  
• 企业增值税注册门槛是多少？
  
• 增值税的计算和征收需要什么？
  

荷兰现行增值税税率是多少？

增值税是对商品或服务各流通环节征收的消费税。荷兰实行三档税率：

• 21% 标准税率

• 9% 低税率

• 零税率

每档税率对应不同的政策目标，具体适用规则如下。

21% 标准税率

适用于荷兰境内大多数商品和服务，包括：

• 电子产品、家具、化妆品等消费品

• 法律咨询、IT 服务、财务审计、建筑设计、营销广告等专业服务

• 通讯及数字服务（移动套餐、网络接入、流媒体平台）

• 酒精饮料

• 高端手表、珠宝等非必需奢侈品

• HR 咨询、活动策划等 B2B 服务

21% 增值税已含在客户支付的总价中，企业通过增值税申报表代收代缴。进项增值税（企业采购支付的税款）通常可抵扣销项增值税。

9% 低税率

适用于具有社会或经济必要性的商品和服务，包括：

• 面包、牛奶、蔬菜、肉类、咖啡等食品

• 处方药、特定非处方药及医疗辅助设备

• 书籍、报纸、杂志

• 餐厅内的食品与非酒精饮料

• 荷兰境内公共交通（巴士、火车、出租车）

• 酒店及短期住宿服务

• 房屋粉刷、抹灰等家庭服务

• 自行车、鞋服等消费品维修

该政策旨在降低基本生活成本并支持劳动密集型产业。

若企业同时经营不同税率的商品/服务（如同时提供食品和酒水的餐厅），需分别核算税率。组合销售不同税率商品时，账单开具与税务处理需特别谨慎。

零税率

零税率不同于免税，仍属于应税交易（税率为 0%）。卖家不开具含税账单，但可抵扣相关进项税。

适用于：

• 进出口非欧盟国家的货物服务

• 出口非欧盟国家货物的加工服务

• 国际客运服务

免税项目

免税商品或服务不征收增值税，但企业不得抵扣生产环节支付的进项税。免税类别包括：

• 持证医疗人员（医生、牙医等）提供的治疗服务

• 养老院、护理院等照护服务

• 注册托儿机构的保育服务

• 正规院校提供的职业教育和艺术教育

• 金融服务及保险（支付交易、贷款利息、保费等）

• 住宅房屋租赁

• 募捐活动

荷兰国际交易中的增值税处理规则？

荷兰增值税采用“目的地原则”。通常由客户所在地而非卖家所在地征税，具体规则如下：

向欧盟外客户销售商品或服务

此类交易一般适用零税率，包括出口至非欧盟国家的货物及相关运输保险服务。虽然无需缴纳荷兰增值税，但可能需在客户所在国缴税。

向欧盟内企业销售商品或服务

交易双方均注册增值税时，适用欧盟通用的反向征收机制。卖家不收取荷兰增值税，由买方在其所在国申报缴纳。

向欧盟内客户销售商品或服务

若跨境销售额度超过每年 1 万欧元，必须按客户所在国而非卖家所在国的税率征收增值税。适用情形包括：

• 实物商品的远程销售（如电商）

• 数字服务（如软件、订阅服务、数字下载）

企业可选择在各国分别注册增值税，或使用欧盟增值税一站式申报 (VAT OSS) 机制，通过单一季度申报表覆盖所有欧盟客户销售。

若跨境 B2C 销售额低于 1 万欧元，可继续收取荷兰增值税并在本国申报表中统一申报。

从欧盟外采购商品

从欧盟外采购商品入境荷兰时需缴纳进口增值税。但企业可申请第 23 条许可延迟缴税，通过在申报表中申报而非在海关现场支付。

从其他欧盟国家购买商品

此类交易视为欧盟内获取，适用反向征税机制。通常无需支付增值税但仍需申报。

外国企业对荷兰销售

欧盟企业向荷兰客户销售且总额超过欧盟通用 1 万欧元门槛时，必须征收荷兰增值税。增值税一站式申报服务允许企业仅在任一欧盟成员国注册即可实现合规。欧盟内 B2B 销售适用反向征税机制。

非欧盟企业向荷兰客户销售商品或服务时，通常需征收荷兰增值税。

Stripe Tax 支持增值税一站式申报服务 (VAT OSS)。它可以自动识别适用税率所属国家/地区，按管辖区分类汇总申报数据并生成增值税一站式申报所需资料。企业无需额外开发税务计算引擎或手动按国家重新整理账单。

企业增值税注册门槛是多少？

荷兰未设置延迟注册的通用营收门槛，多数企业从开展应税业务首日即需注册。但也有一些例外情况和特殊计划需要注意，特别是如果您的营业额较低或位于国外。

荷兰本土企业

在荷兰设立并从事应税业务的企业通常需立即履行增值税义务，没有像其他一些欧盟国家那样的最低年营业额要求。大多数情况下，在商会注册时将自动完成增值税登记，荷兰税务机关会判定企业增值税资格并发放增值税识别号。

唯一例外是小企业豁免计划 (kleineondernemersregeling, KOR)。年营业额不超过 2 万欧元的企业可选择加入 KOR。

在 KOR 下：

• 不对销售征收增值税

• 无需提交增值税申报表

• 不可抵扣业务支出的进项税

该计划为自愿参与。部分符合条件的企业和自由职业者仍选择不加入，因其客户需要可抵扣的增值税账单。

若 KOR 参与者后续超过门槛，必须立即注册并开始征收缴纳增值税。

向荷兰销售的外国企业

增值税注册规则因企业所在地和销售内容而异。

欧盟企业向荷兰客户销售时，在欧盟范围内跨境销售额未超过日历年度 1 万欧元前，可继续适用本国增值税制度。此后，您必须适用目的地国家/地区的增值税税率（此处为荷兰增值税），并选择注册荷兰增值税或使用欧盟增值税一站式申报系统申报这些销售。该机制旨在减轻偶尔开展跨境 B2C 销售企业的注册负担。

若您经营的非欧盟企业向荷兰客户销售商品或服务，则无任何起征点限制，必须立即注册增值税。若企业在荷兰无常设机构，需直接向税务机关申请增值税注册。

Stripe Tax 会监测您的跨境销售额度，在接近触发新增值税义务的国别门槛时发出提醒。对于欧盟，这包括所有成员国 B2C 远程销售年度 1 万欧元的通用门槛。当您超过某国门槛时，Stripe 将自动调整适用税率以确保合规。

增值税的计算和征收需要什么？

注册增值税的企业需承担代收代缴义务及配套行政工作。注册增值税后，您需要负责以下事项。

增值税计算

荷兰增值税计算方式为在售价上叠加适用税率。例如 100 欧元销售按 21% 标准税率需加收 21 欧元增值税，含税总价即为 121 欧元。多数企业使用 Stripe Tax 等工具自动计算增值税。Stripe 可以根据以下因素自动计算每笔交易的正确增值税税率：

• 客户所在地

• 所售产品或服务的类型

• 适用的起征点

当欧盟企业提供增值税识别号时，Stripe 可自动验证并应用反向征税机制。若您的商品目录包含不同税率项目（如标准税率、低税率、免税），可为每项商品标注正确税务分类，Stripe 将据此自动适用各国对应税率。

账单开具与记录保存

增值税注册企业开具的每张账单必须：

• 包含增值税识别号、开具日期及唯一账单编号

• 清晰描述商品或服务内容

• 列明净金额、适用税率及增值税额

所有账单副本需保存至少 7 年（房地产相关交易为 10 年）。

增值税申报

荷兰企业通常按季度申报增值税，税务机关将告知具体申报频率。每期申报需包含：

• 销售收取的增值税（销项税）

• 经营支出支付的增值税（进项税）

当进项税高于销项税时可申请退税，反之则需补缴税款。

追踪销售和费用

您需要建立人工或自动化流程来记录每笔交易，从总额中分离增值税并确保准时申报。会计软件可简化进销项税管理。Stripe Tax 生成的税务报告能，按国家/地区和税率分类增值税额，分地区汇总应税销售额并标识应税、免税及反向征收交易。这些报告可导出用于国内或增值税一站式申报。若使用与 Stripe 集成的会计软件，还可直接将数据导入合规流程。

无论采用何种方式，合规申报均为法定义务，错误可能导致罚款、滞纳金或抵扣资格丧失。

管理现金流

增值税合规直接影响现金流。由于代收的增值税属于政府资金，即使已入账也不可挪用。企业通常设立专用账户存放每笔收款中的增值税部分，避免申报时资金短缺。

若有大额前期支出（如购置设备），可能产生增值税退税。这在早期可能会有所帮助，尤其是当您在看到大量收入之前对业务进行投资时。