納税者番号 (TIN) は、納税義務を追跡するために税務当局が個人や企業に発行する固有の番号です。アメリカで最も一般的なタイプの TIN は、個人の場合は社会保障番号 (SSN)、企業の場合は雇用者識別番号 (EIN) です。これらの番号は、税金の申告、給付金の請求、または納税申告を伴う取引の完了に必要です。

ビジネスは、税務規制を遵守し、ビジネス用銀行口座の開設、従業員の雇用、営業許可の申請などのタスクを完了するために TIN を必要とします。米国合衆国内国歳入庁 (IRS) などの機関は、ビジネスの識別、財務報告要件への準拠や納税義務の追跡に TIN を使用します。

以下では、さまざまな種類の TIN、必要な種類の決定方法、および申請方法について説明します。

目次

• 納税者番号とは何か、なぜ必要なのか
  
• 納税者番号が必要なのは誰か
  
• なぜ納税者番号が必要なのか
  
• 納税者番号の種類
  
• お客様に適切な納税者番号の判断
  
• 雇用主識別番号 (EIN) の申請方法
  
• 個人納税者番号 (ITIN) の取得方法
  
• 納税者番号の取得に必要な書類
  
• 納税者番号の受け取りまでの所要時間
  
• Stripe Tax でできること
  

納税者番号の概念、必要である理由

納税者番号は、政府がビジネスを識別する方法です。税金の支払いや申告書の提出などを行う際に、税務当局にお客様の身元を知らせるものです。納税者番号を取得する必要がある理由は以下のとおりです。

仕事とプライベートを分ける

個人事業主として運営している場合、社会保障番号 (SSN) や同等の個人識別番号を使用したくなるかもしれません。しかし、そうすると個人とビジネスの財務の境界線が曖昧になり、税金の申告時や監査の際に複雑な問題を引き起こす可能性があります。

個人データを保護する

個人の納税者番号に依存すると、データが危険にさらされる可能性があります。請求書、ベンダーのフォーム、その他の書類に専用の事業税納税者番号を使用することで、個人の識別情報が流布される範囲を狭くすることができます。

信頼を築く

納税者番号を持つことは、あなたがビジネスに真剣に取り組んでいるということを表します。一部の銀行では、EIN または現地通貨に相当するものがないと、ビジネス当座預金口座を開設できません。

規制を遵守する

多くの場合、従業員の雇用、請負業者との協力、特定のライセンスや許可の取得には、納税者番号が必要です。これがないと、煩雑な手続きや罰則に直面する可能性があります。

納税者番号が必要であるケース

納税者番号を必要とする組織には、次のようなさまざまな種類があります。

従業員を抱えるビジネス

米国では、スタッフを雇用する場合に EIN の取得が義務付けられており、他の国でも現地の納税者番号に関して同様の要件があります。米国政府はこの情報を使用して、給与税、失業保険、その他の雇用主の義務を追跡しています。

別法人として運営されているビジネス

有限責任会社 (LLC)、法人、またはパートナーシップを設立する場合、通常、ビジネスが個別の事業体であることを示すために納税者番号が必要です。

事業の財務を別々に管理したい個人事業主

個人で事業を運営している場合でも、専用の事業税識別子を申請することは賢明な判断です。個人情報を保護し、与信枠などのビジネス固有のメリットを得られるようになります。

非営利団体または慈善団体

非課税ステータスを申請する組織は、多くの場合、政府に登録するにあたって納税者番号が必要です。これは、正当性を検証するための標準的な手順です。

信託、不動産、その他の専門機関

一部の非事業体も納税者番号が必要です。一部の地域では、不動産や信託は、税金の申告や資産の管理のため独自の識別子を必要とします。

なぜ納税者番号が必要なのですか?

企業は主に納税申告に TIN を使用しますが、他の用途もあります。ビジネスに必要な理由は次のとおりです。

申告と納税

TIN は、税務当局がビジネスの納税申告を追跡する方法です。これがないと、申告書は処理されず、遅延、審査の厳格化、罰金につながる可能性があります。SSN ではなく EIN の下で税金を申告することで、ビジネスと個人の税金の間に法的な分離が生まれます。

給与計算と採用管理

従業員を雇用している場合、賃金の報告、雇用税の処理、W-2 の発行、給与税の預け入れ、および社会保障やメディケアなどの連邦税の要件への準拠には EIN が必要です。さらに、独立請負業者を管理している場合、1099 を発行するには、ご自身の TIN に加えて、彼らの TIN (多くの場合、SSN または EIN) も必要になります。1099 の支払いを受け取る場合は、それらの収益を IRS に報告するための TIN が必要です。

ビジネス用銀行口座の開設

通常、銀行は TIN (通常は EIN) なしでビジネスアカウントを開設することを許可しません。これは、ビジネスと個人の資金を分離し、LLC や法人の法的保護を維持するために重要です。また、専用のビジネスアカウントを使用すると、財務管理と税務目的の両方の追跡とレポートを簡素化できます。さらに、ローンやビジネス枠のクレジットを申請する場合、通常、EIN と確立された信用履歴が必要です。

法的および財務的アイデンティティの確立

EIN は、ビジネスに独自の法的および財務的アイデンティティを与えます。これは、LLC、企業、パートナーシップにとって特に重要であり、個人負債とビジネス負債を分離する必要があります。この区別は、個人資産を保護するのに役立ちます。

営業許可証の取得

多くの州や地方自治体では、特に建設、小売、外食産業などの規制された業界では、営業許可証や許可証を発行する前に EIN が必要です。

納税者番号の種類

ここでは、最も一般的な TIN の種類と、それぞれについて企業が理解しておくべきことについて説明します。

SSN

SSN は社会保障局 (SSA) によって発行されます。主に個人の市民や一部の居住者に使用されます。一般的には出生直後に発行されますが、申請書に記入し、原本の身分証明書とともに地域の SSA オフィスに提出することで、後日申請することもできます。

TIN がない場合、一部のビジネスタイプ (個人事業主、1 人のメンバーによる](https://stripe.com/resources/more/how-long-does-it-take-to-get-an-llc)有限責任会社 [LLC]](https://stripe.com/resources/more/how-long-does-it-take-to-get-an-llc) など) のオーナーは、SSN を使用して税金や特定の情報申告書 (1099 フォームなど) を申告する必要があります。SSN が頻繁に使用されるため、ビジネスオーナーの個人情報盗難のリスクが高まる可能性があります。多くの中小企業のオーナーは、クライアントや他の個人、組織に SSN を提供することを避けるために、EIN を使用することを選択しています。

EIN

EIN は IRS が発行する 9 桁の連邦 TIN です。ビジネスでは、納税申告書の提出、1099 フォームの発行、および営業許可証の申請に EIN を使用します。以下に該当するすべてのビジネスには EIN が必要です。

• 複数のメンバーで構成される LLC を含む、法人またはパートナーシップとして運営されている

• 雇用税を処理するために EIN が必要であるため、従業員を雇用している

• 消費税、またはアルコール、タバコ、銃器税の申告書を提出している

個人納税者番号 (ITIN)

ITIN は、TIN を必要とするが SSN の資格がない個人に対して IRS から発行されます。一般的に、米国の非居住者によって使用されます。ITIN は就労許可や社会保障給付を付与するものではなく、厳密に納税申告のみを目的としています。外国のビジネスオーナーや投資家が SSN の資格を持たず、米国の税金を申告する必要がある場合は、ITIN を使用することがあります。同様に、SSN の資格を持たない外国の独立請負業者を雇用するビジネスは、それらの請負業者の ITIN を使用して支払いを報告する必要がある場合があります。

非居住者および外国人労働者は、IRS フォーム W-7 に記入し、郵送または直接提出することで ITIN を申請できます。

作成者の納税者番号 (PTIN)

PTIN は、補償のための連邦納税申告書を作成または準備を支援する税務申告書作成者および会計士によって使用されます。給与のための連邦納税申告書を作成または準備するのを支援する税務専門家は、PTIN を取得し、PTIN を毎年更新する必要があります。これは、公認会計士 (CPA) やその他の税務専門家に適用されます。あなたのビジネスが税務申告書作成者のサービスに依存している場合は、その PTIN をチェックして、彼らがあなたに代わって連邦税申告書を提出する権限を持っていることを確認できます。

適切な納税者番号の決定

適切な TIN の選択は、ビジネスの性質、構造、成長計画によって異なります。知っておくべきことは次のとおりです。

個人事業主

従業員を雇用せずに単独でビジネスを運営している場合、納税者番号として SSN を使用できます。しかし、プライバシー上の理由から、SSN ではなく EIN を取得することを選択する個人事業主もいます。SSN を使用すると、通常よりも共有する機会が増え、プライバシーやセキュリティ上の懸念が生じる可能性があります。

個人事業主として、個人の SSN のプライバシーを保護したい場合や、従業員を雇用するまでにビジネスが成長した場合は、EIN を取得する必要があります。

シングルメンバー LLC

法人として扱われることを選択していない単独社員 LLC は、税務上「パススルー事業体 (disregarded entity)」として扱われます。つまり、社員の SSN を使用して事業税を申告できます。単独社員 LLC の中には、プライバシー上の懸念、またはビジネス用の銀行口座の開設や事業信用の申請を理由に、EIN を取得することを選択する企業もあります。

単独社員 LLC として、個人とビジネスの財務を分離する予定がある場合、事業信用を構築したい場合、または将来従業員を雇用する予定がある場合は、EIN を取得する必要があります。

複数メンバー LLC とパートナーシップ

複数社員 LLC とパートナーシップは、税務申告のために EIN を取得する必要があります。この EIN は、情報申告書の提出や、パートナーへの Schedule K-1 の発行に使用されます。LLC に複数のオーナーがいる場合や、パートナーシップとして構成されている場合は、EIN が必要になります。

法人

法人は、法人税申告書の提出、株式の発行、および従業員がいる場合は雇用税の処理のために EIN を取得する必要があります。ビジネスを法人化した場合は、ビジネスの規模に関係なく EIN が必要になります。

アメリカ以外の居住者および外資系企業

アメリカを拠点とするビジネスを所有している非居住者または外国人の場合でも、TIN が必要です。このような場合は、IRS の報告要件に準拠するために ITIN または EIN を申請する必要があります。

SSN の資格はないが、アメリカの所得税を支払う必要がある外国人の場合は、ITIN が必要です。法人やパートナーシップなど、EIN を必要とするアメリカを拠点とするビジネスを経営する外国人の場合は、EIN が必要です。

従業員を抱えるビジネス

従業員を雇用しているすべてのビジネスは、給与税の申告、W-2 の提出、および連邦や州の雇用法の遵守のために EIN を取得する必要があります。連邦および州の納税者番号は通常個別に発行されますが、税務目的でビジネスを識別し追跡するために両方とも必要になります。

独立契約者

独立請負業者またはフリーランスとして働いており、従業員がいない場合でも、SSN を使用して税金を申告できます。税務申告の目的でプライバシー保護のレイヤーを追加したい請負業者の場合は、EIN を取得できます。

雇用主識別番号 (EIN) の申請方法

EIN の申請は簡単なプロセスであり、いくつかの異なる方法で行うことができます。米国で納税者番号を取得する方法は以下のとおりです。

1. EIN が必要かどうかを判断する

申請する前に、EIN が必要であることを確認してください。一般的に、次の場合に必要になります。

• 従業員がいる

• 法人またはパートナーシップとして運営している

• 雇用、物品税、またはアルコール、タバコ、火器の納税申告を行っている

• 非米国居住者に支払われた所得 (賃金以外) の税金を源泉徴収している

• 以前は Keogh プランと呼ばれていた税繰延退職金制度を利用している

• 遺産、信託、非営利団体など、特定の組織に関与している

2. 必要な情報を収集する

申請する前に、次の情報を用意してください。

• 事業主または事業体の正式名称: 個人事業主として申請する場合はご自身の名前になります。LLC、法人、またはパートナーシップの場合は、正式なビジネス名を使用します。

• 屋号: 正式名称とは異なる名前 (屋号) でビジネスを運営している場合は、それも含める必要があります。

• 責任者の SSN または ITIN: これは通常、ビジネスを管理する個人 (多くの場合、オーナー) を指します。申請には個人の SSN または ITIN が必要です。

• ビジネスの住所: ビジネスを運営する主な住所。

3. 申請方法を選択する

オンライン

主な事業所が米国またはその領土にある場合は、IRS のウェブサイトから直接オンラインで EIN を申請できます。これが最も早い方法であり、申請完了後すぐに EIN が取得できます。オンラインで申請するには、IRS の EIN オンライン申請ページにアクセスし、手順に従ってください。申請書を送信すると、即座に EIN が発行されます。オンラインサービスは、月曜日から金曜日の午前 7 時から午後 10 時 (米国東部時間) までご利用いただけます。

郵送の場合

郵送で Form SS-4 を送信して、EIN を申請することもできます。郵送で申請するには、Form SS-4 をダウンロードして記入し、IRS に郵送します。主な事業所が米国 50 州またコロンビア特別区のいずれかにある場合は、こちらにフォームを郵送してください。処理には約 4 週間かかります。EIN を急いで必要としない場合は、このオプションをご検討ください。

ファックスの場合

FAX での申請を希望する場合は、この方法もあります。処理には約 4 営業日かかります。FAX で申請するには、Form SS-4 をダウンロードして記入し、該当する番号に FAX します。主な事業所が米国 50 州またはコロンビア特別区のいずれかにある場合は、(855) 641-6935 までフォームを FAX してください。通常、4 営業日以内に FAX で EIN が返送されます。

電話の場合 (海外申請者)

米国外から EIN を申請する場合は、電話で申請できます。電話で申請するには、Form SS-4 に記入し、情報を準備しておいてください。(267) 941-1099 に電話して IRS に連絡します (フリーダイヤルではありません)。窓口は、月曜日から金曜日の午前 6 時から午後 11 時 (米国東部時間) までご利用いただけます。通常、電話の最後に EIN が発行されます。

4. 確認を待ち、EIN を安全に保管する

郵送またはファックスで申請した場合、EIN が届くまでにそれぞれ 4 週間または 4 営業日待つ必要があります。EIN を受け取ると、すぐに有効になり、ビジネス口座の開設、従業員の雇用、納税申告書の提出などの活動に使用できるようになります。

EIN を取得したら、安全な場所に保管してください。IRS は代替の EIN を発行しないため、紛失した場合は IRS に連絡して取得する必要があります。

5. 必要に応じて変更を加える

個人事業主から LLC への切り替え、所有者の変更、再編など、ビジネスに変更があった場合は、新しい EIN を申請する必要があるかもしれません。ビジネス住所の変更など、その他の場合は、新しい EIN を申請するのではなく、IRS で既存の EIN 情報を更新できます。

個人用納税者番号 (ITIN) を取得する方法

SSN の資格はないが、アメリカの税法を遵守する必要がある個人は、ITIN を取得する必要があります。これには、アメリカ以外の居住者、非居住者、外国人投資家、およびアメリカの納税申告書を提出する必要があるその他の個人が含まれます。これは、ITIN を申請するためのステップバイステップガイドです。

1. ITIN が必要かどうかを判断する

次の場合にITIN が必要です。

• 米国の納税申告書を提出する必要がある米国外の非居住者である

• 米国の納税申告書を提出する必要がある米国外の居住者である

• 米国市民、米国外の居住者、または非居住ビザ保持者の扶養家族または配偶者である

• 租税条約の恩恵を請求する必要がある米国外の非居住者である

• 米国の納税申告書を提出している、または免除を請求している米国外の非居住の学生、教授、または研究者である

SSN の資格がある場合、ITIN を申請することはできません。SSA を通じて SSN を申請する必要があります。

2. 必要な書類を収集する

ITIN を申請するには、次の書類を提出する必要があります。

• 記入済みの申請書: フォーム W-7 は ITIN の申請書です。氏名、国籍、米国ビザ (該当する場合)、および ITIN の申請理由などの基本情報を提供します。

• 有効な連邦納税申告書: 免除の対象とならない限り、フォーム W-7 に有効な連邦所得税申告書を添付する必要があります。

• 元の裏付け書類または認証済みのコピー: 発行機関からの元の書類または認証済みのコピーを提出する必要があります。受け入れられる書類には以下が含まれます。

  • パスポート (これは、身元と外国のステータスの両方の証明として機能します)
    
  • 国民 ID カード (写真、名前、住所、生年月日、および有効期限が表示されている必要があります)
    
  • 米国ビザ、外国の有権者登録カード、またはその他の入国管理書類 (該当する場合)
    
  • 納税申告書で扶養家族として申告される子供を申請している場合は、出生証明書
    

パスポートなどの元の書類、または発行機関によって認証されたコピーを提出する必要があります。認証されていないコピーは受け入れられません。米国にいない場合は、大使館または領事館で書類の認証済みのコピーを要求できる場合があります。

3. フォーム W-7 に記入する

フォーム W-7 は、ITIN の正式な申請書です。その方法は次のとおりです。

• 氏名、住所、国籍などの個人情報を提供します。

• ITIN の申請理由を示します (たとえば、納税申告書の提出、租税条約の恩恵の請求など)。

• 扶養家族に関連する追加情報があれば入力します (該当する場合)。

• 提出前にフォームに署名し、日付を記入します。

申請書の提出

郵送の場合

記入済みのフォーム W-7 は、連邦税申告書および補足書類とともに、次の場所に郵送できます。

Internal Revenue Service
ITIN Operation
私書箱 149342
Austin, TX 78714-9342

通常、IRS から 7 週間以内に ITIN を割り当てる連絡が書面で届きます。

対面の場合

ITIN は、IRS 納税者支援センター、IRS 認定のアクセプタンスエージェント、または認定アクセプタンスエージェント (CAA) を通じて直接申請できます。これらのエージェントは書類を確認できるため、原本を郵送する必要がなく、パスポートやその他の重要な書類を郵送したくない場合に役立ちます。

IRS ロケーターを使用して、お近くの納税者支援センターを見つけてください。または、IRS の Web サイトから CAA を見つけることもできます。

5. 処理を待つ

申請書を提出してから、書類に問題がなければ、ITIN を受け取るまでに通常約 7 週間かかります。税金のピーク時には、この処理に時間がかかる場合があります。CAA または直接申請した場合は、書類がすでに確認されているため、プロセスが速くなる可能性があります。

6. 納税申告に ITIN を使用する

ITIN を受け取ったら、それを使用して米国の納税申告書を提出したり、条約の恩恵を請求したり、その他の納税義務を果たしたりすることができます。ITIN は純粋に税務目的であり、米国での就労を許可したり、社会保障給付の資格を与えたりするものではありません。

7. 必要に応じて ITIN を更新またはアップデートする

納税申告書で 3 年連続して使用されていない場合、または 2013 年より前に発行され、更新されていない場合、ITIN は期限切れになります。ITIN の有効期限が切れた場合は、フォーム W-7 と同じプロセスを使用して更新する必要があります。

納税者番号の取得に必要な書類

正確な要件は国によって異なりますが、納税者番号を申請するために必要なものの概要は次のとおりです。

個人 ID

責任者である場合は、米国の SSN など、政府発行の識別子を提供することになります。市民や居住者ではない場合、個人の納税者 ID が必要になる場合があります。

事業者登録情報

ビジネス名を登録した場合、または法人を設立した場合は、それらの書類または登録番号を手元に用意してください。この情報であなたの会社の存在を確認し、その構造を確認します。

郵送先住所と連絡先

公式の手紙を送ることができる場所を指定する必要があります。この住所は、主な物理的な店舗とは異なる場合があります (たとえば、別の住所にある登録代理人に公式通知を送付する場合)。

ビジネスの性質

税務当局側で組織の業務内容を把握する必要があるため、主な活動に当てはまるカテゴリーやコードを選択するよう求められる場合があります。たとえば、オンライン衣料品店を経営している場合は、小売または E コマースのカテゴリーを選択します。

ビジネスの開始日

一部のフォームでは、ビジネスがいつ開始されたか、または最初の従業員をいつ採用したかを尋ねて、応募に適した段階にあるかどうかを確認します。

権限を有する署名者の詳細

あなたが事業主ではなく、申請の権限を与えられた役員または管理者である場合、申請にはあなたの詳細も必要になることがあります。

納税者番号受け取りまでの所要時間

ID を受け取るまでにかかる時間は、地域や申請方法によって大きく異なります。米国では、オンラインで申請するとすぐに EIN を取得できますが、郵送での申請には数週間かかる場合があります。他の国にも独自のタイムラインがあります。以下に例を示します。

• カナダのビジネスは、オンラインでビジネスナンバー (BN) を登録し、すぐに受け取ることができます。

• 英国のビジネスは、登録後に固有納税者参照番号 (UTR) が発行されます。通常、15 日以内に郵送で届きます。

• オーストラリアのビジネスは、オンラインでオーストラリアン・ビジネス・ナンバー (ABN) を申請し、すぐに受け取ることができます。

納税者番号が緊急に必要な場合は、オンラインまたは電話のオプションを検討して、紙での処理や郵送の遅延を避けてください。

Stripe Tax でできること

Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減するため、ビジネスの成長に集中できます。既存の実装にコードを 1 行追加するか、ダッシュボードでボタンをクリックするか、Stripe の強力な API を使用して、世界中で税金の徴収を開始できます。

Stripe Tax を利用すると、義務を監視し、Stripe での取引に基づいて税務登録のしきい値を超えたときにアラートを受け取ることができます。また、お客様に代わって米国で税金を徴収するために登録し、ダッシュボードでの米国の申告を自動化し、信頼できるパートナーを通じてグローバルな申告を管理することもできます。Stripe Tax は、以下について売上税、VAT、および GST を自動的に計算して徴収します。

• アメリカ全州および 100 カ国以上におけるデジタル商品・サービス
  
• アメリカのすべての州と 42 カ国での物理的な商品
  

Stripe Tax でできること:

• どこで税金を登録し徴収すべきかを把握する: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe 実装にコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金徴収を有効化できます。

• 納税の登録: アメリカで売上税の登録が必要な場合は、税務登録の管理を Stripe に任せることができます。申請の詳細が事前入力される簡素化されたプロセスにより、時間を節約し、現地の規制への法令遵守を簡素化できます。アメリカ以外での登録についてサポートが必要な場合、Stripe は Taxually と提携し、現地の税務当局への登録を支援します。

• 税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税制と税率の変更に対応しています。

• 申告の簡素化: Stripe Tax は、TaxJar を利用してダッシュボードでの米国の申告を自動化します。グローバルな申告の場合、Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携し、グローバルな申告が正確かつタイムリーに行われるようにします。ビジネスの成長に専念できるよう、パートナーに申告の管理をお任せください。

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