纳税人识别号 (TIN) 是税务机关发给个人和企业的唯一编号，用于跟踪纳税义务。在美国，最常见的 TIN 类型是个人的社会安全号码 (SSN) 和企业的雇主识别号 (EIN)。这些号码是报税、申请福利或完成涉及税务报告的交易所必需的。

企业需要 TIN 来遵守税收法规并完成开立商业银行账户、雇用员工和申请营业执照等任务。美国国税局 (IRS) 和其他机构使用您的 TIN 来识别您的企业并跟踪对财务报告要求和纳税义务的遵守情况。

下面，我们将解释不同类型的 TIN、如何确定您需要哪种类型以及如何申请。

目录

• 纳税人识别号的类型
  
• 为什么需要纳税人识别号？
  
• 确定适合您的纳税人识别号
  
• 如何申请 EIN
  
• 如何获得 ITIN
  

纳税人识别号的类型

以下是最常见的 TIN 类型以及企业应了解的每种类型。

SSN

SSN 由社会保障局 (SSA) 签发。它主要用于公民个人和一些居民。如果他们没有 TIN，某些业务类型的所有者（例如，独资经营者、单一成员 有限责任公司 [LLC]）必须使用其 SSN 来报税和填报某些信息申报表（例如 1099 表格）。但是，这可能会增加企业主的身份盗用风险，因为 SSN 的使用频率越来越高。许多小企业主选择使用 EIN 来避免向客户和其他公众提供他们的 SSN。

EIN

EIN 是由美国国税局颁发的九位数联邦 TIN。企业在纳税申报表上使用 EIN，用于签发 1099 表格和申请营业执照。符合以下条件的所有企业都需要 EIN：

• 以公司或合伙企业的形式运营，包括多成员有限责任公司

• 雇用员工，因为需要 EIN 来处理就业税

• 提交消费税或酒精、烟草和枪支纳税申报表

个人纳税人识别号 (ITIN)

ITIN 由美国国税局签发给需要 TIN 但没有资格获得 SSN 的个人。它通常由非美国居民和非居民使用。ITIN 不授予工作许可或社会保障福利，严格用于报税目的。如果外国企业主或投资者没有资格获得 SSN 但需要申报美国税款，他们可能会使用 ITIN。同样，雇用不符合 SSN 资格的外国独立承包商的企业可能需要使用这些承包商的 ITIN 来报告付款。

报税员纳税人识别号 (PTIN)

PTIN 由准备或协助准备联邦纳税申报表以获得补偿的报税员和会计师使用。任何准备或帮助准备联邦纳税申报表的税务专业人士都必须获得 PTIN 并每年更新其 PTIN。这适用于注册会计师 (CPA) 和其他税务专业人士。如果您的企业依赖报税员的服务，您需要检查其 PTIN 以确保他们有权代表您提交联邦纳税申报表。

为什么需要纳税人识别号？

虽然企业主要使用 TIN 报税，但 TIN 也有其他用途。以下是您的企业需要 TIN 的原因。

填报税项

税务机关使用 TIN 跟踪您的企业税务申报。没有它，您的申报表将无法处理。根据 EIN 而不是 SSN 报税，可以在法律上将企业税和个人税分开。

管理工资单和招聘

如果您在雇用员工，则需要 EIN 来报告工资、处理就业税、签发 W-2、缴纳工资税以及遵守联邦税收要求，例如社会保障和医疗保险。

开立商业银行账户

银行通常不允许您在没有 TIN（通常是 EIN）的情况下开立企业账户。这对于分离企业和个人财务以及维持对 LLC 或股份公司的法律保护非常重要。专门的企业账户还可以简化财务管理和税务目的的跟踪和报告。

获得商业信贷和贷款

无论您是申请贷款还是获得商业信用额度，都需要 EIN。这允许贷方验证您企业的财务历史并建立您企业的信用状况。它还会将您的个人信用和商业信用分开，如果您计划扩大规模或承担重大财务承诺，这一点尤其重要。

处理 1099 表格

如果您与独立承包商合作，您需要他们的 TIN（通常是 SSN 或 EIN）以及您自己的 TIN 来签发 1099 表格。如果您收到 1099 付款，则需要 TIN 才能向美国国税局报告这些收入。

建立法律和财务身份

EIN 为您的企业提供自己的法律和财务身份。这对于有限责任公司、股份公司和合伙企业尤为重要，因为个人和企业责任需要分开。这种分离有助于保护您的个人资产。

获得营业执照和许可证

许多州和地方政府在颁发营业执照和许可证之前都需要 EIN，尤其是在建筑、零售和食品服务等受监管的行业。

避免处罚

无论您是报税、报告承包商付款还是申请许可证，都需要正确的 TIN。TIN 不正确或缺失可能导致延误、审查增加和经济处罚。

确定适合您的纳税人识别号

选择合适的 TIN 取决于您的企业性质、结构以及增长计划。这是您应该知道的。

独资经营者

如果您是未雇用任何员工的个体工商户，则可以使用您的 SSN 作为纳税人识别号。但出于隐私原因，一些独资经营者还是选择获得 EIN。使用您的 SSN 意味着您披露 SSN 的机会增多，可能会引起隐私和安全问题。

作为独资经营者，如果出现以下情况，您应该获得 EIN：

• 您想保护个人 SSN 的私密性

• 您的业务发展到雇用员工的地步

单一成员有限责任公司

出于税收目的，未选择被视为股份公司的单一成员 LLC 被视为“被忽视的实体”。这意味着他们可以使用成员的 SSN 申报营业税。一些单一成员有限责任公司选择无论如何都获得 EIN，要么是出于隐私考虑，要么是为了开设商业银行账户或申请商业信贷。

作为单一成员有限责任公司，如果出现以下情况，您应该获得 EIN：

• 您计划将个人财务和企业财务分开

• 您想建立商业信用

• 您计划稍后雇用员工

多成员有限责任公司和合伙企业

多成员有限责任公司和合伙企业必须获得 EIN 才能进行税务申报。此 EIN 用于申请信息申报表并向合作伙伴发放附表 K-1。如果您的 LLC 有多个所有者或企业结构为合伙企业，则需要 EIN。

股份公司

如果公司有雇员，公司必须拥有 EIN 才能提交公司纳税申报表、发行股票和处理就业税。如果您合并了企业，则无论您的企业规模如何，都需要 EIN。

非美国居民和外资企业

如果您是拥有美国企业的非居民或外籍人士，您仍然需要 TIN。在这些情况下，您需要申请 ITIN 或 EIN 以符合 IRS 报告要求。

如果您是不符合 SSN 资格但仍需要缴纳美国所得税的外籍人士，则需要 ITIN。如果您是拥有需要 EIN 的美国企业（例如股份公司或合伙企业）的外籍人士，则您需要 EIN。

有雇员的企业

所有有雇员的企业都需要 EIN 来报告工资税、提交 W-2 并遵守联邦和州就业法。

独立承包商

如果您是独立承包商或自由职业者，并且没有雇员，仍可以使用您的 SSN 报税。如果您是承包商，并且希望在报税时保护更多的隐私，您可以获得 EIN。

如何申请 EIN

申请 EIN 过程很简单，有多种途径可以完成。下面是它的工作原理。

确定是否需要 EIN

在申请之前，请确保您需要 EIN。通常，在以下情况下需要 EIN：

• 您有雇员

• 您以股份公司或合伙企业形式运营业务

• 您的企业需要提交就业、消费税或酒精、烟草和枪支的纳税申报表

• 您对支付给非美国非居民的收入（工资除外）预扣税款

• 您有延税退休计划，以前称为 Keogh 计划

• 您参与了某些组织，例如遗产、信托和非营利组织

收集所需信息

在申请之前，请确保您已准备好以下信息：

• 企业主或实体的法定名称：如果您以独资经营者的身份申请，这就是您自己的名字。如果是有限责任公司、股份公司或合伙企业，请使用法定公司名称。

• 商号：如果您的企业使用与法定名称不同的商号（DBA 或“经营方式”名称）运营，您还需要包含该商号。

• 责任方的 SSN 或 ITIN：这通常是企业的控制人（通常是企业主）。申请时需要提供他们的个人 SSN 或 ITIN。

• 企业地址：企业营业的主要地址。

选择您的申请方式

在线

如果您的主要业务位于美国或其领土，您可以直接通过美国国税局网站在线申请 EIN。这是最快的方法，在完成申请后会立即为您提供 EIN。要在线申请，请按照以下步骤操作：

• 前往美国国税局 EIN 在线申请页面。

• 按照说明回答有关您的企业结构、申请原因以及任何必要的个人和企业详细信息的问题。

提交申请后，您将立即收到 EIN。在线服务时间为美国东部时间周一至周五上午 7 点至晚上 10 点。

邮寄

您也可以通过邮寄 SS-4 表格来申请 EIN。要通过邮寄申请，请按照下列步骤操作：

• 下载并填写 SS-4 表格。

• 将表格邮寄给美国国税局。如果您的主要业务位于 50 个州或哥伦比亚特区之一，您可以邮寄到此处：

  Internal Revenue Service
  收件人：EIN Operation
  Cincinnati, OH 45999

处理时间约为四周。如果您不急需 EIN，邮寄申请可能是不错的选择。

传真

您也可以选择通过传真来申请，大约需要四个工作日才能处理完毕。要通过传真进行申请，请按照下列步骤操作：

• 下载并填写 SS-4 表格。

• 传真到适当的号码。如果您的主要业务位于 50 个州或哥伦比亚特区之一，请传真到此处：(855) 641-6935。

您通常会在四个工作日内通过传真获得您的 EIN。

通过电话（国际申请者）

如果您从美国境外申请 EIN，可以通过电话申请。要通过电话申请，请按照以下步骤操作：

• 填写表格 SS-4 并准备好信息。

• 拨打 (267) 941-1099（非免费电话）联系国税局。该办公室的工作时间为美国东部时间周一至周五上午 6 点至晚上 11 点。

通常在通话结束时您会收到 EIN。

等待确认

如果您通过邮件或传真申请，需要分别等待四个星期或四个工作日才能收到 EIN。您收到的 EIN 会即时生效，您可以开始将其用于开设企业账户、雇用员工和提交纳税申报表等活动。

确保您的 EIN 安全

获得 EIN 后，请将其保存在安全的地方。美国国税局不会另行签发 EIN，因此如果丢失，您需要联系 IRS 找回它。

根据需要进行更改

如果您的企业发生变化，例如从独资企业转变为有限责任公司、变更所有权或重组，您可能需要申请新的 EIN。在其他情况下（例如更改企业地址），您可以向美国国税局更新您的现有 EIN 信息，而不是申请新 EIN。

如何获得 ITIN

没有资格获得 SSN 但需要遵守美国税法的个人必须获得 ITIN。这包括非美国居民和非居民、外国投资者和其他必须提交美国纳税申报表的个人。以下是申请 ITIN 的分步指南。

确定是否需要 ITIN

如果出现以下情况，则需要 ITIN：

• 您是非美国非居民，必须提交美国纳税申报表

• 您是非美国居民，必须提交美国纳税申报表

• 您是美国公民、非美国居民或非居民签证持有人的受抚养人或配偶

• 您是非美国非居民，需要申请税收协定优惠

• 您是非美国非居民学生、教授或研究人员，正在提交美国纳税申报表或申请例外

如果您有资格获得 SSN，则不能申请 ITIN。您必须通过 SSA 申请 SSN。

收集必要的文件

要申请 ITIN，您需要提交以下文件：

• 填妥的申请表：表格 W-7 是 ITIN 申请表。您将提供基本信息，包括您的姓名、国籍、美国签证（如果适用）以及申请 ITIN 的原因。

• 有效的联邦纳税申报表：除非您符合例外条件，否则您需要在 W-7 表格中附上有效的联邦所得税申报表。

• 证明文件原件或经认证的副本：您需要提交发证机构的文件原件或经认证的副本。可接受的文件包括：

  • 护照（这可以作为您的身份证明和外国身份证明）
    
  • 国民身份证（必须显示照片、姓名、地址、出生日期和有效期）
    
  • 美国签证、外国选民登记卡或其他移民文件（如适用）
    
  • 出生证明，如果您申请涉及的孩子将在纳税申报表上被申报为受抚养人
    

您需要提交由签发机构认证的文件原件（例如护照）或复印件。未经认证的复印件将不被接受。如果您不在美国，您可以向大使馆或领事馆索取经认证的文件副本。

填写 W-7 表格

W-7 表格是您的 ITIN 正式申请文件。填写方式如下：

1. 提供个人信息，例如您的姓名、地址和国籍。

2. 说明您申请 ITIN 的原因（例如，提交纳税申报表、申请税收协定优惠）。

3. 如果适用，输入与受抚养人相关的任何其他信息。

4. 提交前在表格上签名并注明日期。

提交申请

邮寄

您可以将填妥的 W-7 表格以及您的联邦纳税申报表和证明文件邮寄到此处：

Internal Revenue Service
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

您通常在七周内会收到美国国税局的回信，其中为您分配了 ITIN。

亲临现场申请

您可以通过国税局纳税人协助中心或国税局授权的受理代理或认证受理代理 (CAA) 亲临现场申请 ITIN。这些代理可以验证您的文件，因此您不必邮寄原件。如果您不想通过邮寄发送护照或其他重要文件，可以采用这种申请方式。

使用国税局定位程序查找您附近的纳税人援助中心。您也可以通过美国国税局网站查找 CAA。

等待处理

提交申请后，如果您的文书工作没有问题，通常需要大约七周的时间就能收到您的 ITIN。在报税旺季，这可能需要更长的时间。如果您通过 CAA 或亲自现场申请，该过程可能会更快，因为您的文件已经过验证。

使用您的 ITIN 报税

收到您的 ITIN 后，您可以使用它来提交美国纳税申报表、申请税收协定优惠或履行其他纳税义务。ITIN 纯粹用于税收目的：它不授权您在美国工作，也不为您提供获得社会保障福利的资格。

根据需要换发或更新 ITIN

如果您的 ITIN 连续三年未在纳税申报表上使用，或者在 2013 年之前签发且未更新，则 ITIN 将过期。如果您的 ITIN 过期，您需要使用 W-7 表格按照上述相同的流程进行更新。