ドイツでは、法人設立する場合、まず特定の要件を満たす必要があります。その中で最も重要なのが納税者番号の取得です。これは、自営業者や企業が納税者番号なしでドイツで事業を行うことができないためです。
この記事では、納税者番号とは何か、誰が必要とするのか、そして日常業務でなぜ必要とされるのかについて説明します。また、ドイツで納税者番号を申請する方法、必要な書類、知っておくべき期限についても説明します。
目次
- 納税者番号とは
- 納税者番号を申請する必要があるのは誰ですか?
- ドイツの企業が納税者番号が必要な理由
- ドイツの企業は納税者番号をどのように申請しますか?
- 企業がドイツの納税者番号を申請するために必要な書類は何ですか?
- ドイツの企業が知っておくべき期限
納税者番号とは
納税者番号は、ドイツの納税対象となる自然人および法人にとって一意の識別番号です。納税申告書と納税を明確に指定できるように、管轄税務署が番号を割り当てます。納税者番号は、企業、自営業者、フリーランサーが規則に従って納税する義務を履行するために絶対に必要です。
納税者番号の長さは、連邦州によって異なります。ドイツの多くの連邦州では、10～11 桁の標準スキームに従って決められます。ただし、ELSTER ポータルから電子納税申告書を提出するために開発された、13 桁の国別スキームもあります。
納税者番号には納税対象の対象者を明確に識別するためのさまざまな情報が含まれています。これには、税務署番号と税務署内の地理的地域を表す地区番号が含まれます。さらに、番号には、納税対象の対象者の個人識別番号と番号全体を確認するための確認コードが含まれます。
納税者番号を国別スキームに変換するためのチャートは、連邦中央税務署 (Bundeszentralamts für Steuern、または BZSt) のウェブサイトで確認できます。
納税者番号と納税者ID
ドイツでは、納税者番号と納税者識別番号 (税務 ID) に違いがあります。ドイツの国民はすべて、出生時に BZSt から納税者識別番号を受け取ります。この納税者識別番号は、その人が生きている限り有効であり、名前や居住地を変更しても変わりません。
納税者識別番号は、主に税務システムで国民を明確に識別するために使用されます。税務署への連絡、銀行口座の開設、保険会社への報告、育児給付の申請の際に必要です。さらに、雇用主は納税者識別番号を使用して、税務署に適切な金額の所得税を支払います。
納税者番号は、ビジネスパーソンまたはフリーランサーとしての職務において課税対象となる人専用ですが、納税者識別番号は自然人専用です。
納税者番号を申請する必要があるのは誰ですか?
ドイツでは、以下の事業形態が納税者番号を申請する必要があります。
ドイツに事業所または課税対象の事業を持つ外国企業
ドイツの企業が納税者番号が必要な理由
会社の日常業務では、納税者番号が重要になります。これは、特定の納税義務を正しく履行するために必要とされるためです。これには以下が含まれます。
納税申告書: 納税者番号は、納税申告時に必要です。これは、個人事業主やフリーランサーが提出する納税申告書、および企業が提出する法人所得税申告書や付加価値税 (VAT) 予備申告書に適用されます。
税務署への支払い: 所得税、営業税、VAT など、すべての納税について、企業は支払いが正しく文書化されるように、納税者番号を提供する必要があります。
税務署との連絡: 税務署に送付されるすべての関連文書には、照会、返信、異議申し立てのいずれであっても、納税者番号を記載する必要があります。これにより、税務署はその文書を企業に正しく割り当てることができます。
請求書: 企業は、特に VAT の課税対象である場合は、請求書に納税者番号を記載する必要があります。
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ドイツの企業は納税者番号をどのように申請しますか?
ドイツで納税者番号が必要な場合は、税務署に税務登録アンケートを提出する必要があります。このアンケートには、会社の最も重要な情報が記載されており、税務登録の基本となります。税務登録アンケートの提出手順は次のとおりです。
アンケートの取得またはリクエスト
ドイツで会社を設立する場合は、税務登録アンケートを自動的に受け取るか、申請する必要があります。たとえば、ビジネスを登録したり、商業登記簿に会社を登録するときに、リクエストする必要はありません。このような場合、税務署から自動的にアンケートが送信されます。
一方、フリーランサーは、税務署にこの申告書をリクエストする必要があります。電話するか、連邦財務省 (BMF) から申告書をダウンロードします。ELSTER からオンラインでアンケートに記入することもできます。
納税者番号を申請する: 手順
ELSTER に登録する
ドイツで納税者番号を申請するには、まず ELSTER に登録する必要があります。これは、税務登録アンケートに回答する最も簡単な方法です。ELSTER アカウントを作成するには、証明書ファイル、読み取りデバイスと ID アプリ付きの ID カード、セキュリティスティック、または署名カードを使用できます。
税務登録アンケートの選択
ELSTER に登録したら、フォームセンターで税務登録アンケートを見つけます。ここでは、会社の法的形態に応じて適切なアンケートを選択する必要があります。ドイツで納税対象となる個人事業主、パートナーシップ、法人、外国企業には、特別なバージョンがあります。会社形態によって要件が異なる場合があるため、適切なフォームを選択するようにしてください。
会社情報の入力
次のステップでは、複数のセクションがあるアンケートに記入します。会社に関する次のような基本情報を入力する必要があります。
会社名
法的形態
事業活動の種類
設立日
推定利益
追加情報をご提供ください
会社の種類によっては、追加情報の入力が必要になる場合があります。たとえば、法人は法人税、営業税、会社株主に関する質問に回答する必要があります。個人事業主の場合は、利益と VAT 納税義務に関する追加情報が必要です。
アンケートの確認と送信
すべての関連フィールドに入力したら、アンケートをしっかり確認します。データが正しいことと、入力が完了していることを確認します。データが不完全または間違っていると、処理に遅延が生じる可能性があります。不明な場合は、ELSTER のヘルプ機能を使用するか、税務アドバイザーに相談してください。入力が完了したら、記入済みのアンケートを送信できます。
納税者番号を受け取る
申し込み書の処理とアンケート票の審査が完了すると、税務署から納税者番号が送付されます。これは通常、指定された住所に郵送されます。確認を行う税務署や提出した書類の量によって処理時間は数日から数週間の間で異なります。納税者番号を受け取り次第、納税申告書の申請や請求書の発行など、税務関連の作業に使用できます。
企業がドイツの納税者番号を申請するために必要な書類
ドイツで納税者番号を申請するには、いくつかの書類が必要です。必要な書類は、会社のタイプとその活動によって異なります。通常、以下の書類が必要です。
税務登録アンケート: 記入したアンケートは、納税者番号の申し込みの基礎となります。
個人 ID またはパスポート: 本人確認ができる有効な身分証明書が必要です。
納税者識別番号: 納税対象となる人として登録するには納税者識別番号が必要です。これは特に個人事業主やフリーランサーに適用されます。
事業登録: 事業を運営している場合は、関連する市区町村から受け取った事業登録を提出する必要があります。
事業活動と売上高見込みに関する情報: 税務登録アンケートでは、事業活動の種類と売上高見込みを示す必要があります。1 年目と 2 年目の売上高と利益予測ができるだけ現実的であることを確認してください。金額が低すぎるか高すぎると、税務区分で問題が発生する可能性があります。
銀行口座情報: 返金または口座引き落としの可能性に備えて、口座情報が必要です。
ドイツの企業が知っておくべき期限
ドイツ財政法 (AO) の第 138 条によると、営業開始後 4 週間以内に税務登録フォームに記入して提出する必要があります。
期限に間に合わない場合、通常は AO 第 240 条に従って申請が遅れると罰金が科されます。申請が大幅に遅れた場合、税務署は独自の推定に従って課税基準を定義することができます。これらの推定は、実際の利益と一致しない可能性のある仮定に基づいているため、課税対象者には通常好ましくありません。登録がさらに遅れると、罰金や課税する刑事手続きが発生する可能性があります。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。