En Alemania, si deseas constituir una sociedad, primero debes cumplir con ciertos requisitos. Entre los más importantes, se encuentra la obtención de un número de identificación fiscal, ya que los trabajadores independientes y las empresas no pueden operar en el país sin él.

En este artículo, te explicamos qué es un número de identificación fiscal, quién lo necesita y por qué es necesario en las actividades comerciales diarias. También te explicamos cómo solicitar un número de identificación fiscal en Alemania, qué documentos debes presentar y los plazos que debes conocer.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es un número de identificación fiscal?
  
• ¿Quién tiene que solicitar un número de identificación fiscal?
  
• ¿Por qué las empresas alemanas necesitan un número de identificación fiscal?
  
• ¿Cómo solicitan las empresas alemanas un número de identificación fiscal?
  
• ¿Qué documentos deben presentar las empresas para solicitar un número de identificación fiscal alemán?
  
• ¿Qué plazos deben conocer las empresas alemanas?
  

¿Qué es un número de identificación fiscal?

Un número de identificación fiscal es un número único que permite identificar a las personas físicas y jurídicas sujetas a impuestos en Alemania. Lo asigna la agencia fiscal competente para que se puedan presentar las declaraciones de impuestos con transparencia y pagar los impuestos correspondientes. Los números de identificación fiscal son absolutamente necesarios para que las empresas, los trabajadores independientes y los autónomos puedan cumplir sus obligaciones fiscales de conformidad con la normativa.

La extensión del número de identificación fiscal varía según el Estado federal. En muchos estados federales de Alemania, el número de identificación fiscal sigue un esquema estándar de 10 a 11 dígitos, pero también existe un esquema nacional de 13 dígitos que se elaboró para presentar declaraciones fiscales electrónicas a través del portal ELSTER.

El número de identificación fiscal contiene una variedad de información que permite la identificación clara de la persona sujeta a impuestos. Esto incluye el número de la agencia fiscal y el número de distrito, que representa la región geográfica dentro de la agencia fiscal. Además, el número contiene el número de identificación de serie personal que corresponde a la persona sujeta a impuestos y un código de verificación para validar el número completo.

En el sitio web de la agencia fiscal central federal (Bundeszentralamts für Steuern o BZSt), puedes encontrar un gráfico para convertir tu número de identificación fiscal al régimen nacional.

Número de identificación fiscal frente a identificación fiscal

En Alemania, existe una diferencia entre el número de identificación fiscal y el número fiscal (identificación fiscal). Todos los ciudadanos alemanes reciben una identificación fiscal de la BZSt cuando nacen. Es válida durante toda la vida de una persona y sigue siendo la misma, aunque cambie de nombre o de lugar de residencia.

Las identificaciones fiscales se utilizan para identificar a los ciudadanos en el sistema fiscal de manera inequívoca. Te solicitarán tu identificación fiscal cuando te comuniques con la agencia fiscal, para abrir una cuenta bancaria, para informar a las compañías de seguros o para solicitar beneficios de cuidado infantil. Además, los empleadores utilizan las identificaciones fiscales para pagar el importe correcto del impuesto a las ganancias ante la agencia fiscal.

Por su parte, el número de identificación fiscal es específico de la persona sujeta a impuestos en su carácter de empresa o trabajador independiente, y es exclusivo para personas físicas.

¿Quién tiene que solicitar un número de identificación fiscal?

Las siguientes formas de empresas en Alemania deben solicitar un número de identificación fiscal:

• Empresas unipersonales: esto incluye profesionales independientes, pequeñas empresas y comerciantes registrados.

• Asociaciones: pueden incluir sociedades generales (OHG) y sociedades limitadas (KG).

• Corporaciones: como sociedades de responsabilidad limitada (GmbH) y sociedades por acciones (AG).

• Empresas extranjeras con sedes o actividad sujetas a impuestos en Alemania

¿Por qué las empresas alemanas necesitan un número de identificación fiscal?

En las actividades comerciales diarias de una empresa, el número de identificación fiscal es importante, ya que es necesario para cumplir correctamente con ciertas obligaciones fiscales, como las siguientes:

• Declaraciones de impuestos: el número de identificación fiscal es obligatorio para las declaraciones fiscales presentadas por empresas unipersonales y trabajadores autónomos, así como las declaraciones del impuesto a las ganancias y las declaraciones preliminares del impuesto al valor agregado (IVA) presentadas por las sociedades.

• Pagos a la agencia fiscal: para cada pago de impuestos, como el impuesto a las ganancias, los impuestos comerciales o el IVA, las empresas deben proporcionar el número de identificación fiscal para que los pagos se documenten correctamente.

• Comunicación con la agencia fiscal: todas las cartas pertinentes enviadas a la agencia fiscal, ya sea una solicitud de información, una respuesta o una objeción, deben incluir el número de identificación fiscal. Esto permite que la agencia fiscal puede identificar claramente la carta con la empresa.

• Facturas: las empresas deben indicar su número de identificación fiscal en las facturas, en especial si están sujetas al IVA.

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¿Cómo solicitan las empresas alemanas un número de identificación fiscal?

Si necesitas un número de identificación fiscal en Alemania, debes presentar el cuestionario de registro fiscal ante la agencia fiscal. El cuestionario contiene la información más importante de tu empresa y constituye la base de tu registro fiscal. Estos son los pasos que debes seguir para presentar el cuestionario de registro fiscal:

Obtener o solicitar el cuestionario

Si inicias una empresa en Alemania, podrías recibir el cuestionario de registro fiscal de forma automática. De lo contrario, tienes que solicitarlo. Por ejemplo, cuando inscribes una empresa en el Registro Mercantil, no tienes que solicitar el cuestionario. En estos casos, la agencia fiscal te lo enviará automáticamente.

Por otro lado, los trabajadores autónomos deben solicitar este formulario a la agencia fiscal por teléfono o descargarlo desde el Ministerio Federal de Finanzas (Bundesministerium der Finanzen o BMF). Como alternativa, puedes completar el cuestionario en línea a través de ELSTER.

Solicitar un número de identificación fiscal: paso a paso

Registrarse en ELSTER

Para solicitar un número de identificación fiscal en Alemania, primero debe registrarse en ELSTER. Esta es la forma más sencilla de completar el cuestionario de registro fiscal. Para crear una cuenta ELSTER, puede usar un archivo de certificado, una tarjeta de identidad con un dispositivo de lectura y una aplicación de identidad, una barra de seguridad o una tarjeta de firma.

Seleccionar el cuestionario de registro fiscal

Después de registrarte en ELSTER, busca el cuestionario de registro fiscal en el Centro de formularios. Aquí, tienes que seleccionar el cuestionario adecuado según la estructura legal de tu empresa. Hay versiones especiales para empresas unipersonales, sociedades colectivas, sociedades anónimas y empresas extranjeras que están sujetas a impuestos en Alemania. Asegúrate de seleccionar el formulario adecuado, ya que los requisitos pueden diferir según la estructura de la empresa.

Ingresar los datos de la empresa

En el siguiente paso, completa el cuestionario, que tiene varias secciones. Debes ingresar algunos datos básicos de tu empresa, como los siguientes:

• Nombre de la empresa

• Estructura legal

• Tipo de actividad de la empresa

• Fecha de constitución

• Ganancias estimadas

Proporcionar información complementaria

Según el tipo de empresa, es posible que tengas que ingresar más información. Las empresas, por ejemplo, deben responder preguntas sobre los impuestos de sociedades, los impuestos comerciales y los accionistas de la empresa. En el caso de las empresas unipersonales, se solicita más información sobre las ganancias y la obligación de IVA.

Revisar el cuestionario y enviarlo

Una vez que hayas completado todos los campos pertinentes, revisa el cuestionario con atención. Asegúrate de que los datos sean correctos y estén completos. Los datos incompletos o incorrectos pueden generar un retraso en el procesamiento. Si no estás seguro, utiliza la funcionalidad de ayuda de ELSTER o consulta a un asesor fiscal. Una vez que hayas terminado, puedes enviar el cuestionario completo.

Recibir el número de identificación fiscal

Después de procesar la solicitud y revisar el cuestionario, la agencia fiscal te enviará tu número de identificación fiscal. Por lo general, este se envía por correo a la dirección indicada. El tiempo de procesamiento varía entre unos días y varias semanas, según la agencia fiscal a cargo de la revisión y la cantidad de documentación que hayas presentado. En cuanto recibas tu número de identificación fiscal, podrás usarlo para asuntos relacionados con los impuestos, como la presentación de declaraciones fiscales y la emisión de facturas.

¿Qué documentos deben presentar las empresas para solicitar un número de identificación fiscal alemán?

Para solicitar un número de identificación fiscal en Alemania, debes tener ciertos documentos. Estos varían según el tipo de empresa y la actividad. Generalmente, se solicitan los siguientes documentos:

• Cuestionario registro fiscal: el cuestionario completo constituye la base para la solicitud del número de identificación fiscal.

• DNI o pasaporte: necesitas un documento de identificación válido que confirme tu identidad.

• Identificación fiscal: tu identificación fiscal es obligatoria para registrarte como persona sujeta a impuestos. Esto se aplica especialmente para empresas unipersonales y trabajadores independientes.

• Registro de empresa: si operas una empresa, debes presentar el registro de empresa que te otorgó el municipio o la ciudad correspondiente.

• Información sobre la actividad de la empresa y la facturación prevista: en el cuestionario de registro fiscal, debes indicar el tipo de actividad que realiza la empresa y la facturación prevista. Asegúrate de que tus previsiones de facturación y ganancias para el primer y el segundo ejercicio sean lo más realistas posible. Los importes que sean demasiado bajos o demasiado altos pueden dar lugar a problemas con tu clasificación fiscal.

• Datos bancarios: se necesitan los datos de la cuenta para poder realizar posibles reembolsos o débitos directos.

¿Qué plazos deben conocer las empresas alemanas?

De conformidad con la Sección 138 del Código Fiscal Alemán (Abgabenordnung o AO), debes completar y presentar tu formulario de registro fiscal en el plazo de cuatro semanas a partir del inicio de las operaciones comerciales.

Si no cumples con el plazo, recibirás una sanción por declaración fiscal tardía, de conformidad con la Sección 240 del AO. Si la presentación sufre una demora considerable, la agencia fiscal tiene la opción de definir las bases de tributación según sus propias estimaciones, que no suelen ser favorables para la persona sujeta a impuestos, y que se establecen sobre la base de hipótesis que pueden no corresponder a ingresos reales. Futuras demoras en el registro derivarán en la aplicación de multas o procedimientos penales en materia impositiva.