在德国，若您想注册成立一家公司，首先必须满足某些要求。其中最为重要的一项便是获取税务编号。这是因为若没有税务编号，个体经营者和企业都无法在德国开展业务。

在本文中，我们将解释什么是税务编号、哪些人需要税务编号以及为何日常业务需要税务编号。我们还将说明如何申请德国税务编号、需要准备哪些文件以及需要了解哪些截止日期。

本文内容

• 什么是税务编号？
  
• 谁必须申请税务编号？
  
• 为什么德国企业需要税务编号？
  
• 德国企业如何申请税务编号？
  
• 企业申请德国税务编号需要哪些文件？
  
• 德国企业需要知道哪些截止日期？
  

什么是税务编号？

税务编号是德国对纳税自然人和法人分配的唯一识别号码。相关税务局会分配税务编号，以便明确指定纳税申报和税款缴纳。对于公司、个体经营者以及自由职业者而言，税务编号必不可少，有了税务编号才能按照规定履行纳税义务。

税务编号的长度因联邦州而异。在德国许多联邦州，税务编号遵循 10 至 11 位数字的标准格式。不过，还有一种为通过 ELSTER 门户网站提交电子纳税申报单而开发的 13 位全国统一格式。

税务编号包含多种信息，能够明确标识纳税人身份。其中包括税务局编号和地区编号（代表税务局管辖范围内的地理区域）。此外，该号码还包含纳税人的个人序列识别号以及用于验证整个号码有效性的校验码。

您可以在联邦中央税务局（Bundeszentralamts für Steuern，简称 BZSt）的网站上找到将税务编号转换为全国统一格式的对照表。

税务编号与税号

在德国，税务编号和税务识别号（税号）存在区别。每位德国公民出生时都会从 BZSt 获得一个税号。该税号在个人的一生中均有效，即使更改姓名或居住地，税号也保持不变。

税号主要用于在税务系统中明确识别公民身份。在与税务局沟通、开设银行账户、向保险公司申报或申请儿童保育福利时，均需提供税号。此外，雇主也使用税号向税务局缴纳正确的所得税金额。

税务编号是为了让应税商人或自由职业者办理税务业务，而税号则仅适用于自然人。

谁必须申请税务编号？

在德国，以下形式的企业必须申请税务编号：

• 个人独资企业，包括自由职业者、小型企业以及注册商家

• 合伙企业，例如普通合伙企业 (OHG) 和有限合伙企业 (KG)

• 公司，例如有限责任公司 (GmbH) 和股份公司 (AG)

• 在德国设有营业场所或开展应税业务的外国公司

为什么德国企业需要税务编号？

在公司日常经营中，税务编号十分重要，因为正确履行某些纳税义务时需要用到它。具体包括以下方面：

• 纳税申报表： 提交纳税申报表时需提供税务编号。这既适用于个体经营者及自由职业者提交的纳税申报表，也适用于公司提交的企业所得税申报表及预缴增值税 (VAT) 申报表。

• 向税务局付款： 对于每笔税款支付（如所得税、贸易税或增值税），公司都必须提供税务编号，以便正确记录付款信息。

• 与税务局沟通： 所有寄送给税务局的相关信函（无论是查询、回复还是异议）都必须包含税务编号。这样税务局才能将信函准确对应至相关企业。

• 发票： 公司必须在发票上注明税务编号，尤其是需缴纳增值税的情况。

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德国企业如何申请税务编号？

若您需要在德国申请税务编号，必须向税务局提交税务登记问卷。该问卷包含公司的重要信息，是税务登记的依据。以下是提交税务登记问卷的步骤：

获取或索要问卷

若您在德国创办公司，可能会自动收到税务登记问卷，也可能需自行申请。例如，当您注册企业或将公司录入商业登记簿时，无需申请问卷。在这些情况下，税务局会自动向您发送问卷。

另一方面，自由职业者必须向税务局申请获取这份表格。申请方式可以是致电税务局，或是通过联邦财政部（Bundesministerium der Finanzen，简称BMF）官网下载表格。此外，您还可以通过 ELSTER 系统在线填写问卷。

申请税务编号：分步指南

注册 ELSTER 账户

若要在德国申请税务编号，您必须首先注册 ELSTER 账户。这是完成税务登记问卷的最便捷的方式。要创建 ELSTER 账户，您可以使用证书文件、带读取设备的身份证及身份验证应用程序、安全密钥或签名卡。

选择税务登记问卷

在 ELSTER 完成注册后，前往“表单中心”找到税务登记问卷。在此，您需要根据公司的法律形式选择正确的问卷。针对个人独资企业、合伙企业、公司制企业以及在德国有应税业务的外国公司，均有专门的问卷版本。请务必选择正确的表格，因为不同公司结构的要求可能有所不同。

输入公司详细信息

接下来，填写这份包含多个部分的问卷。您必须输入公司的一些基本信息，例如：

• 公司名称

• 法律组织形式

• 业务活动类型

• 成立日期

• 预计收益

提供更多详细信息

根据公司的类型，您可能需要输入额外信息。例如，公司制企业必须回答与企业所得税、贸易税和公司股东相关的问题。对于个人独资企业，则需要提供有关收入和增值税纳税义务的额外信息。

审核问卷并提交

填写完所有相关字段后，请仔细审核问卷。确保数据准确无误且完整。数据不完整或不正确可能导致处理延迟。如果您不确定，可使用 ELSTER 的帮助功能或咨询税务顾问。完成审核后，即可提交填写好的问卷。

接收税务编号

税务局在处理您的申请并审核问卷后，会向您发送税务编号。该编号通常会邮寄至您提供的地址。处理时间因负责审核的税务局以及您提交的文件数量而异，短则几天，长则数周。一旦收到税务编号，您便可将其用于税务相关事宜，例如提交纳税申报表和开具发票。

企业申请德国税务编号需要哪些文件？

在德国申请税务编号时，您需要准备一些文件。所需文件因公司类型和业务活动而异。一般来说，需要提供以下文件：

• 税务登记问卷： 填写完整的问卷是申请税务编号的基础。

• 个人身份证或护照： 您需要提供有效的身份证明文件以确认身份。

• 税号： 申请税务编号时需提供您的税号，以便将您注册为纳税人。对于个人独资企业和自由职业者而言，这一点尤为重要。

• 商业登记证明： 如果您经营企业，必须提交从相关市镇或城市政府处获得的商业登记证明。

• 业务活动及预计营业额信息： 在税务登记问卷中，您需要说明业务活动类型及预计营业额。请确保第一年和第二年的营业额及利润预测尽可能符合实际。预测金额过低或过高都可能导致税务分类出现问题。

• 银行账户详情： 需提供您的银行账户详情，以便进行可能的退税或直接扣款操作。

德国企业需要知道哪些截止日期？

根据《德国财政法》(Abgabenordnung，简称 AO) 第 138 条，您需要在开始商业运营后 4 周内填写并提交税务登记表。

若您错过了截止日期，根据《德国财政法》第 240 条，通常需缴纳逾期申报罚款。若申报严重延迟，税务局有权根据自身估算确定计税依据。此类估算通常对纳税人不利，因其基于可能与实际收入不符的假设。若注册登记进一步拖延，还可能面临罚款或税务刑事诉讼。