Om du vill bilda företag i Tyskland måste du först uppfylla vissa krav. En av de viktigaste sakerna är att få ett skatteregistreringsnummer. Detta beror på att egenföretagare och företag inte kan göra affärer i Tyskland utan ett.

I den här artikeln förklarar vi vad ett skatteregistreringsnummer är, vem som behöver det och varför det behövs i den dagliga verksamheten. Vi förklarar också hur du ansöker om ett tyskt skatteregistreringsnummer, vilka dokument som är nödvändiga och vilka tidsfrister du behöver känna till.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är ett skatteregistreringsnummer?
  
• Vem ska ansöka om skatteregistreringsnummer?
  
• Varför behöver tyska företag ett skatteregistreringsnummer?
  
• Hur ansöker tyska företag om skatteregistreringsnummer?
  
• Vilka dokument behöver företag för att ansöka om ett tyskt skatteregistreringsnummer?
  
• Vilka tidsfrister behöver tyska företag känna till?
  

Vad är ett skatteregistreringsnummer?

Ett skatteregistreringsnummer är ett unikt identifikationsnummer för beskattningsbara fysiska och juridiska personer i Tyskland. Det berörda skattekontoret tilldelar dem så att skattedeklarationer och skattebetalningar kan anges tydligt. Skatteregistreringsnummer är absolut nödvändiga för företag, egenföretagare och frilansare så att de kan uppfylla sina skatteskyldigheter i enlighet med reglerna.

Längden på skatteregistreringsnumret varierar beroende på den federala delstaten. I många tyska delstater följer skatteregistreringsnumret ett standardschema med 10–11 siffror. Det finns dock också ett nationellt system med 13 siffror som har utvecklats för att lämna in elektroniska skattedeklarationer via ELSTER-portalen.

Skatteregistreringsnumret innehåller en mängd olika uppgifter som gör det möjligt att entydigt identifiera den beskattningsbara personen. Detta inkluderar skattekontorets nummer och distriktsnumret, som representerar den geografiska regionen inom skattekontoret. Dessutom innehåller numret det personliga serienumret för den beskattningsbara personen och en verifieringskod för att validera hela numret.

Du kan hitta ett diagram för att konvertera ditt skatteregistreringsnummer till det nationella systemet på webbplatsen för den federala centrala skattemyndigheten (Bundeszentralamts für Steuern, eller BZSt).

Skatteregistreringsnummer jämfört med skatte-ID

I Tyskland är det skillnad på skattenumret och skatteregistreringsnumret (skatte-ID). Varje medborgare i Tyskland får ett skatte-ID från BZSt när de föds. Det är giltigt under en persons hela liv och förblir detsamma när han eller hon ändrar sitt namn eller sin bostadsort.

Skatte-ID:n används främst för att tydligt identifiera medborgare i skattesystemet. De krävs när du kommunicerar med skattekontoret, öppnar ett bankkonto, rapporterar till försäkringsbolag eller ansöker om barnomsorgsförmåner. Dessutom använder arbetsgivare skatte-ID för att betala rätt inkomstskatt till skattekontoret.

Även om skatteregistreringsnumret är specifikt för den beskattningsbara personen i deras funktion som företagare eller frilansare, är skatte-ID:t endast avsett för fysiska personer.

Vem ska ansöka om skatteregistreringsnummer?

Följande företagsformer i Tyskland måste ansöka om ett skatteregistreringsnummer:

• Enskilda firmor, inklusive frilansare, småföretagoch registrerade handlare

• Partnerskapsåsom handelsbolag (OHG) och kommanditbolag (KG)

• Företag, t.ex. bolag med begränsat ansvar (GmbH) och aktiebolag (AG)

• Utländska företag med affärslokaler eller skattepliktig verksamhet i Tyskland

Varför behöver tyska företag ett skatteregistreringsnummer?

I ett företags dagliga verksamhet är skatteregistreringsnumret viktigt, eftersom det krävs för att korrekt uppfylla vissa skatteskyldigheter. Detta inkluderar följande:

• Skattedeklarationer: Skatteregistreringsnumret krävs när du lämnar in skattedeklarationer. Detta gäller för skattedeklarationer som lämnas in av enskilda firmor och frilansare samt för bolagsskattedeklarationer och preliminära mervärdesskattedeklarationer (momsdeklarationer) som lämnas in av företag.

• Betalningar till skattekontoret: För varje skattebetalning – t.ex. för inkomstskatt, handelsskatt eller moms– måste företagen ange skatteregistreringsnumret så att betalningarna kan dokumenteras korrekt.

• Kommunikation med skattekontoret: Alla relevanta brev som skickas till skattekontoret – oavsett om det är en förfrågan, ett svar eller en invändning – måste innehålla skatteregistreringsnumret. Detta gör det möjligt för skatteverket att korrekt tilldela brevet till företaget.

• Fakturor: Företag måste ange sitt skatteregistreringsnummer på sina fakturor, särskilt om de är momspliktiga.

Förenkla din fakturering med Stripe Invoicing. Med Invoicing kan du automatiskt skapa och skicka fakturor. På så sätt kan fel i beräkningen av skattesatser och fakturabeloppen bli mindre sannolika, och du ser till att all obligatorisk information, till exempel skatteregistreringsnummer, finns med på rätt sätt.

Hur ansöker tyska företag om skatteregistreringsnummer?

Om du behöver ett skatteregistreringsnummer i Tyskland måste du skicka in frågeformuläret för skatteregistrering till skatteverket. Det innehåller ditt företags viktigaste information och utgör grunden för din skatteregistrering. Här är stegen för att skicka in frågeformuläret för skatteregistrering:

Skaffa eller beställ frågeformuläret

Om du startar ett företag i Tyskland kan du automatiskt få frågeformuläret för skatteregistrering, eller så måste du begära det. Till exempel när du registrerar ett företag eller anger ditt företag i handelsregistretbehöver du inte begära det. I dessa fall skickar skatteverket automatiskt frågeformuläret till dig.

Å andra sidan måste frilansare begära denna blankett från skattekontoret. Detta kan göras via telefon eller genom att ladda ner formuläret via förbundsfinansministeriet (Bundesministerium der Finanzen, eller BMF). Alternativt kan du fylla i frågeformuläret online via ELSTER.

Ansök om skatteregistreringsnummer: Steg för steg

Registrera dig hos ELSTER

För att ansöka om ett skatteregistreringsnummer i Tyskland måste du först registrera dig hos ELSTER. Detta är det enklaste sättet att fylla i frågeformuläret för skatteregistrering. För att skapa ett ELSTER-konto kan du använda en certifikatfil, ID-kort med en läsenhet och identitetsapp, säkerhetssticka eller signaturkort.

Välj frågeformuläret för skatteregistrering

När du har registrerat dig hos ELSTER letar du upp frågeformuläret för skatteregistrering i formulärcentret. Här måste du välja rätt frågeformulär beroende på ditt företags bolagsbildning. Det finns specialversioner för enskild firma, handelsbolag, företag och utländska företag som är skattepliktiga i Tyskland. Se till att du väljer rätt formulär, eftersom kraven kan skilja sig åt beroende på företagsstrukturen.

Ange företagsuppgifter

I nästa steg fyller du i frågeformuläret, som har flera avsnitt. Du måste ange grundläggande information om ditt företag, till exempel följande:

• Företagsnamn

• Bolagsbildning

• Typ av affärsverksamhet

• Datum för bolagsbildning

• Beräknad intäkt

Ange ytterligare information

Beroende på vilken typ av företag det rör sig om kan du behöva ange ytterligare information. Företag måste till exempel svara på frågor om bolagsskatt, handelsskatt och företagets aktieägare. Vid enskild firma krävs ytterligare information om inkomst och momsskyldighet.

Granska frågeformuläret och skicka in

När du har fyllt i alla relevanta fält granskar du frågeformuläret noggrant. Se till att uppgifterna är korrekta och fullständiga. Ofullständiga eller felaktiga uppgifter kan leda till en fördröjning av bearbetningen. Om du är osäker kan du använda ELSTERs hjälpfunktion eller rådfråga en skatterådgivare. När du är klar kan du skicka in det ifyllda frågeformuläret.

Få ditt skatteregistreringsnummer

När de har behandlat din ansökan och granskat din enkät skickar skattekontoret ditt skatteregistreringsnummer. Detta skickas i allmänhet via post till den angivna adressen. Handläggningstiden varierar mellan några dagar och flera veckor, beroende på vilket skattekontor som gör omprövningen och hur mycket underlag du har skickat in. När du får ditt skatteregistreringsnummer kan du använda det i skatteärenden, till exempel för att lämna in skattedeklarationer och utfärda fakturor.

Vilka dokument behöver företag för att ansöka om ett tyskt skatteregistreringsnummer?

För att ansöka om ett skatteregistreringsnummer i Tyskland finns det vissa dokument som du måste ha. Vilka dokument som krävs beror på typen av företag och dess verksamhet. I allmänhet krävs följande dokument:

• Frågeformulär för skatteregistrering: Det ifyllda frågeformuläret ligger till grund för ansökan om skatteregistreringsnummer.

• Personligt ID eller pass: Du behöver en giltig identitetshandling som bekräftar din identitet.

• Skatte-ID: Ditt skatte-ID krävs för att registrera dig som en beskattningsbar person. Detta gäller särskilt för enskilda firmor och frilansare.

• Företagsregistrering: Om du driver ett företag måste du skicka in den företagsregistrering du fått från den aktuella kommunen eller staden.

• Information om affärsverksamhet och förväntad omsättning: I frågeformuläret för skatteregistrering måste du ange typen av affärsverksamhet och den förväntade omsättningen. Se till att dina omsättnings- och vinstprognoser för det första och andra räkenskapsåret är så realistiska som möjligt. Belopp som är för låga eller för höga kan leda till problem med din skatteklassificering.

• Bankuppgifter: Dina kontouppgifter behövs för eventuella återbetalningar eller autogiro.

Vilka tidsfrister behöver tyska företag känna till?

Enligt sektion 138 i den tyska skattelagen (Abgabenordnung, AO) måste du fylla i och lämna in ditt skatteregistreringsformulär inom fyra veckor efter att du har inlett kommersiell verksamhet.

Om du missar tidsfristen blir du normalt skyldig att betala en straffavgift för försenad inlämning, i enlighet med § 240 AO. Om deklarationen dröjer väsentligt har skattemyndigheten möjlighet att fastställa beskattningsgrunderna enligt sina egna bedömningar. Dessa uppskattningar är i allmänhet inte gynnsamma för den beskattningsbara personen, eftersom de bygger på antaganden som kanske inte överensstämmer med den faktiska inkomsten. Även ytterligare förseningar i registreringen kan leda till böter eller skatterelaterade straffrättsliga förfaranden.