Enligt den federala statistikbyrån fanns det omkring 2,05 miljoner enskilda firmor (59 %), 417 500 handelsbolag (12 %) och 833 900 företag (24 %) i Tyskland 2023. Av dessa nästan 3,5 miljoner företag hade omkring 3 miljoner i Tyskland färre än 10 anställda. Denna mångfald visar hur olika företagsmodeller kan utformas, beroende på storlek, kapitalkrav och risktolerans. Att välja rätt struktur har en direkt inverkan på ditt ansvar, skatt, finansieringsalternativ och rykte.

Den här artikeln presenterar de viktigaste företagsformerna i Tyskland, från det utbredda GmbH till begränsade partnerskap och registrerade handlare. Det hjälper dig att bättre förstå de juridisk grunderna och skatt, vilket möjliggör välgrundade beslut för att bilda ett företag.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vilka typer av företag finns det i Tyskland?
  
• Skatteimplikationer för varje företag
  
• Vilken form passar vilken affärsmodell?
  
• Så kan Stripe hjälpa till
  

Vilka typer av företag finns det i Tyskland?

Tyskland erbjuder en mängd olika företag med olika kriterier, rättigheter och skyldigheter.

Det finns tre huvudkategorier:

• Partnerskap (t.ex. GbR, OHG, KG, PartG)
  
• Företag (t.ex. GmbH, UG, AG)
  
• Enskild firma (t.ex. frilansande enskild firma, litet företag enligt § 19 i den tyska lagen om moms [UStG], klassisk kommersiell enskild firma eller registrerad handlare)
  

Här är en översikt över de olika formerna i detalj:

Partnerskap

Partnerskap är idealiska för mindre team eller familjeföretag där delägarna är personligt ansvariga och aktivt involverade i branschen. Det är enkelt att starta ett och kräver vanligtvis inget minimikapital.

Civilrättsligt personbolag

Även om det civilrättsliga personbolaget (GbR) kan verka mindre framträdande är det en av de vanligaste juridiska formerna för nystartade företag på deltid, projektsamarbete och frilansyrken. Det är enkelt att etablera och är särskilt populärt bland delägare som inte kräver så mycket eget kapital. Det enda kravet är ett informellt partnerskapsavtal mellan minst två enskilda eller juridiska personer. GbR är inte skyldigt att registrera sig i handelsregistret, vilket håller startkostnaderna låga.

Egenskaper för GbR:

• Inget införande i handelsregistret
  
• Inga minimikrav för aktiekapital
  
• Personligt, solidariskt och delat ansvar för alla delägare
  
• Särskilt lämpligt för frilansare, startup-projekt eller tillfälligt samarbete
  

När omsättningen eller den kommersiella verksamheten ökar kan det bli nödvändigt att byta till ett allmänt partnerskap.

Partnerskapsföretag

Partnerskapsföretag (PartG) är en särskild typ av arbetsrelation som är avsedd för frilansare som läkare, advokater eller arkitekter. Det fungerar som ett alternativ till GbR när två eller flera personer gemensamt utövar ett fritt yrke. Registrering i partnerskapsregistret (PartGG) stärker den externa representationen, och varianten av partnerskapsföretaget med begränsat yrkesmässigt ansvar (PartGmbB) medger också begränsat ansvar.

Viktiga egenskaper för PartG:

• Endast tillgänglig för fria yrken (t.ex. läkare, arkitekter, advokater)
  
• Registreras inte i handelsregistret, men i PartGG (per § 4)
  
• Inga minimikrav för aktiekapital
  
• Personligt ansvar för delägare; ansvaret kan begränsas via PartGmbB-varianten
  
• Inte föremål för handelsskatt
  

Allmänt partnerskap och begränsat partnerskap

OHG och begränsat partnerskap (KG) är klassiska partnerdrivna former med låga inträdeshinder och stor avtalsflexibilitet, som möjliggör ett nära operativt samarbete mellan aktieägare och lämpar sig väl för traditionella företag eller familjeföretag med tydlig rollfördelning.

Egenskaper för OHG:

• Alla delägare har obegränsat ansvar enligt § 105 ff. i den tyska handelslagen (HGB)
  
• Ingen skyldighet att registrera företaget i handelsregistret
  
• Lämplig för mindre verksamheter med aktiva delägare
  

Egenskaper för KG:

• Kombination av allmänna delägare och begränsade delägare
  
• En begränsad delägare är ensam ansvarig för omfattningen av sitt bidrag, enligt § 161 i HGB
  
• Väljs ofta som en GmbH & Co. KG, där GmbH är den allmänna delägaren
  

Bolag

Dessa oberoende juridiska personer ger begränsad exponering och tydliga strukturer, och bolag är idealiska för växande företag med högre kapitalkrav.

Företag med begränsat ansvar (LLC)

Företag med begränsat ansvar (GmbH) är den i särklass populäraste företagsformen i Tyskland och erbjuder ett gediget ansvarsskydd, ger en professionell image gentemot omvärlden och passar både innehavare av små och medelstora företag och uppstartsföretag med en investerarram.

Egenskaper för GmbH:

• Lägsta aktiekapital: 25 000 €
  
• Registrering i handelsregistret är obligatorisk
  
• Attesterat partnerskapsavtal krävs
  
• Dubbel bokföring enligt § 238 ff. i HGB och årsbokslut
  
• Ansvaret är begränsat till företagets tillgångar
  
• Flexibel aktiestruktur
  
• Bra image bland banker och investerare, eftersom denna juridiska form anses vara en pålitlig och
  professionell affärspartner
  

Aktiebolag

Aktiebolag (AG) är utformade som en bolagsbildning för företag med höga finansieringskriterier, tillväxtutsikter och potentiell börsnotering. Det ger en tydlig åtskillnad mellan ägande och ledning, men innebär ökad insyn och kontrollskyldigheter, enligt § 76–118 i aktiebolagslagen (AktG).

Egenskaper för AG:

• Lägsta kapital: 50 000 €
  
• Organ: Styrelse, förvaltningsråd, årsstämma
  
• Strikt rapporteringsskyldighet enligt både affärsrättsliga bestämmelser om redovisning och offentliggörande, enligt § 264 ff. i den tyska handelslagen (HGB), samt aktiebolagsrättsliga krav avseende kapitalresurser, förlustanmälan och insyn gentemot aktieägarna, enligt § 150–160 i AktG
  
• Tillgång till kapitalmarknaden via aktieemission
  
• Ansvarsbegränsning som för en GmbH
  
• Möjlighet till en bred ägarstruktur
  

Entreprenörsdrivet företaget med begränsat ansvar

Det entreprenörsdrivna företaget med begränsat ansvar (UG), som infördes 2008, utvidgar det begränsade ansvaret för ett företag som är tillgängligt för dem som har mycket lite startkapital. Det är särskilt lämpligt för digitala företag, oberoende tjänster och nystartade företag som bygger på minimilönsamma produkter.

Egenskaper för UG:

• Minst 1 € krävs för att starta
  
• Reserver upp till 25 000 € är obligatoriska (skyldighet att behålla medel)
  
• Samma rättsliga ram som GmbH
  
• Fullfjädrad GmbH
  
• Populärt bland startups och enskilda egenanställda på grund av låga inträdeshinder
  
• Måttligt förtroende bland delägare och banker, eftersom det låga startkapitalet ses som ett tecken på begränsad kreditvärdighet
  
• Skyldighet att ändra företagsnamnet efter att ha uppnått lägsta kapitalkrav för GmbH
  

Enskild firma

Enskilda firmor är den vanligaste juridiska formen i Tyskland. De betjänar olika företagsformer, inklusive småföretagare, frilansare och registrerade handlare. Olika krav gäller baserat på verksamhetsområde. Så kallade småskaliga företagare tillhör också denna grupp, enligt § 19 i UStG – de åtnjuter lättnader i fråga om mervärdesskatt (moms), men är inte en separat juridisk enhet.

Frilansande enskild firma

Detta alternativ är särskilt populärt för aktiviteter inom de ”fria yrkena”, såsom medicinskt, konsultativt eller kreativt arbete. Det möjliggör direktetablering utan inskrivning i handelsregistret och erbjuder skattefördelar.

Egenskaper för frilansande enskild firma:

• Ingen handelsavgift enligt § 18 i den tyska lagen om skatt på inkomst (EStG)
  
• Inget införande i handelsregistret
  
• Kontantbaserad redovisning tillåten om inte bokföringsskyldighet uppstår enligt § 141 i den tyska skattelagen (AO)
  
• Föredras av läkare, arkitekter, copywriters eller advokater, bland andra
  

Klassisk enskild firma

Den här riktar sig till kommersiella grundare i mindre skala – ensamma tjänsteleverantörer, stationära återförsäljare eller deltidsstartups – och är snabb och enkel att strukturera.

Egenskaper för den klassiska enskilda firman (små företag):

• Företagsregistrering krävs
  
• Inget införande i handelsregistret
  
• Redovisning enligt kontantmetoden tillåten, bokföring endast över gränsen enligt § 141 i AO
  
• Populär bland agenturer, onlineåterförsäljare, tjänsteleverantörer, bland andra
  

Registrerade handlare

Registrerad handlare (e.K.) passar enmansföretagare med större volymer och erbjuder synlighet och skyldigheter som liknar företagens, utan deras begränsade ansvar.

Egenskaper för registrerad handlare:

• Registrering i handelsregistret krävs
  
• Redovisningsskyldighet efter registrering enligt § 141 i AO
  
• Ingen åtskillnad mellan privata och företagets tillgångar
  
• För kommersiellt aktiva individer med förutsägbar risk och växande verksamhet, såsom handlare och agenturer
  

Följande översikt sammanfattar de viktigaste företagen baserat på nyckelkriterier:

Skatteimplikationer för varje företag

Behandlingen av skatter varierar avsevärt baserat på den juridiska strukturen, särskilt när det gäller moms, som gäller för nästan alla typer av transaktioner. Kraven på moms kan snabbt bli komplexa när företagets storlek ökar.

Skatter för enskilda firmor och partnerskap

Vinsterna beskattas på delägar- eller firmatecknarnivå. Beroende på platsen kan det finnas en skyldighet att betala en handelsavgift, med en befrielse på 24 500 € enligt § 11 i lagen om skatt på näringsverksamhet.

Skatter för företag

Dessa är föremål för bolagsskatt (15 %) plus solidaritetstillägg och handelsavgifter. Utdelningar till aktieägare medför ytterligare en fast skatt (25 %), vilket kan leda till så kallad dubbel beskattning.

Momsplikt

I princip omfattas alla företag av moms om inte regeln om småskaligt företagande (§ 19 i UStG) tillämpas. Företag omfattas ofta av standardbeskattning från början. Momsen avser deklaration på fakturor samt regelbunden inlämning av preliminära och årliga momsdeklarationer.

Redovisningsskyldigheter

Medan företag enligt lag är skyldiga att föra dubbel bokföring och upprätta ekonomisk redovisning, räcker det med ett kontoutdrag (kassaredovisning) för många handelsbolag och enskilda firmor – tills företaget når vissa gränser för intäkter eller vinst (§ 141 i AO).

Vilken form passar vilken affärsmodell?

Att välja rätt struktur för ditt företag beror främst på konceptet och risktoleransen. Tänk på tillväxt planer, kapitalresurser, önskad ansvarsram och finanspolitiska kriterier. Varje alternativ har olika för- och nackdelar:

• Frilansyrken: Läkarmottagningar, advokatbyråer och copywriters drar vanligtvis nytta av den okomplicerade ramen för en frilansande enskild firma, som inte har någon handelsavgift och enkel bokföring enligt kontantmetoden.
  
• Småföretag: Lokala tjänsteleverantörer, egenföretagare och små nätbutiker väljer ofta den klassiska enskilda firman eller det lilla företaget för att hålla administrationen och skattebördan låg.
  
• Tillväxtorienterade grundare: Människor som börjar med lite kapital väljer ofta ett UG som avser att senare omvandlas till ett GmbH.
  
• Familjeföretag: Familjeföretag med tydlig rollfördelning använder ofta KG eller OHG för att utveckla det operativa ansvaret och upprätthålla juridisk flexibilitet.
  
• Kapitalintensiva företag: Företag med större investeringsbehov, till exempel inom produktion eller finanssektorn, väljer ofta en AG, som ger tillgång till externt kapital och investerare.
  
• Nystartade företag och små och medelstora företag: För teknikorienterade eller snabbväxande team erbjuder GmbH en balanserad blandning av ansvarsskydd och pålitlighet.
  
• __ Projektbaserat samarbete:__ GbR lämpar sig för lösa föreningar utan finansieringsbehov, till exempel inom den kreativa industrin eller för tillfälliga projekt.
  
• Enmansföretagare med växande verksamhet: Registrerad handlare passar individer som vill ha synlighet i handelsregistret utan att bilda bolag när deras kundantal eller omsättning ökar.
  

En tidig diskussion med en skatterådgivare eller startupkonsult är en god idé, både av juridiska och skattemässiga skäl.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp på Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.
  
• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som förhandsifyller ansökningsuppgifter – vilket sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.
  
• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.
  
• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.
  

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.