När du startar ett företag lägger ditt val av bolagsbildning grunden för alla framtida steg. Ett av de mest populära alternativen i Tyskland är det entreprenöriella företaget (UG), eftersom det har många fördelar för grundaren. Det finns dock några specifika punkter som är värda att notera. I den här artikeln kommer du att upptäcka vad en UG är och hur den skiljer sig från ett GmbH. Du kommer också att lära dig hur du grundar en UG, vilka krav du måste uppfylla när du namnger en UG och vilka regler du måste följa när det kommer till skulder och skatter.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är en UG (begränsat ansvar)?
  
• Vad är skillnaden mellan ett UG och ett GmbH?
  
• Hur grundar man en UG?
  
• Vilka krav måste ett UG:s namn uppfylla?
  
• Vem är ansvarig för UG?
  
• Vilka skatter måste en UG betala?
  

Vad är en UG (begränsat ansvar)?

UG står för "Unternehmergesellschaft" på tyska vilket betyder "entreprenöriellt företag" på engelska. Det hänvisar till ett aktiebolag. Det är en speciell form avGmbH och inofficiellt känt som ett "mini-GmbH", "litet GmbH" eller "1-euro-GmbH." Därför betraktas det inte som en separat bolagsbildning, utan snarare som ett GmbH för vilket särskilda regler gäller enligt kap. 5a i GmbHG. Till exempel måste företaget inkludera frasen "begränsat ansvar" när det genomför företags transaktioner. Detta gör att den tydligt kan särskiljas från ett klassiskt GmbH.

UG lanserades 2008 för att erbjuda grundare och unga entreprenörer ett attraktivt sätt att dra nytta av den juridiska säkerhet och professionalism som ett företag tillhandahåller vid en hanterbar nivå av finansiell risk. Sedan dess har UG med begränsat ansvar åtnjutit stor popularitet i Tyskland. Dess framgång kan jämföras med "Limited" företag i Storbritannien.

Vad är skillnaden mellan ett UG och ett GmbH?

Den viktigaste skillnaden mellan en UG (begränsat ansvar) och ett GmbH är mängden aktiekapital som krävs. När man grundar en GmbH måste ett minsta aktiekapital på 25 000 euro bidra till företaget. För en UG är detta krav satt till endast 1 euro per aktieägare. Tack vare denna låga gräns för kapital är UG särskilt lämpligt för grundare med begränsade ekonomiska resurser.

På grund av denna särskilda förordning är en UG skyldig att behålla en fjärdedel av sin årliga vinst som reserver tills aktiekapitalet för ett GmbH - 25 000 euro - har uppnåtts. När den nödvändiga nivån på kapitalet har uppnåtts kan UG omvandlas till ett GmbH.

En ytterligare skillnad mellan en UG och ett GmbH ligger i startup-kostnaderna. I genomsnitt krävs det mellan 500 och 1 000 euro för att starta ett GmbH. Detta inkluderar konsult- och notariearvoden, företag registrering och registrering i handelsregistret. Däremot kan en UG grundas med cirka 300 euro, förutsatt att du använder en standardpost (se nedan).

Här är en sammanfattning av de viktigaste skillnaderna mellan en UG och ett GmbH:

Hur grundar man en UG?

Det finns två alternativ för att grunda en UG. För det första har vi standardposten. För det andra har vi den skräddarsydda stiftelseurkunden. Båda dokumenten har samma syfte, nämligen att fastställa aktieägarnas rättigheter och skyldigheter.

En standardpost är en standardiserad mall med innehåll som är föreskrivet i lag. Det är en kombination av stiftelseurkunden, aktieägarförteckningen och utnämningen av ledningen. I princip kan en UG grundas av en eller flera personer. Om standardprotokollet används är dock det maximala antalet aktieägare begränsat till tre personer. Dessutom kan endast en verkställande styrelseledamot utses. Fördelen med att använda standardposten är det hanterbara arbetet och de lägre kostnaderna. Detta inkluderar bland annat lägre notarieavgifter.

Att grunda en UG via en stiftelseurkund kräver mer ansträngning, men det ger också mer flexibilitet. Denna process gör det möjligt att enskilda villkor görs gällande vinstutdelning, arv eller rätten att sälja. Vidare är antalet aktieägare eller verkställande direktörer flexibelt. Du har också flexibilitet när det gäller räkenskapsåret, som inte nödvändigtvis behöver sammanfalla med kalenderåret. Redan från början bör UG:s grundare överväga om det kan ske framtida förändringar inom företaget. Till exempel, om det finns planer att lägga till en andra person i ledningsgruppen i ett senare skede, är det troligt att en standardpost är olämplig. Eftersom inga ändringar tillåts via den vanliga registerprocessen skulle en stiftelseurkund behöva användas i detta specifika scenario. Detta skulle innebära ytterligare kostnader. Alla som ursprungligen grundar en UG med en stiftelseurkund kan göra uppdateringar av den när som helst. I detta scenario uppstår endast mindre notariekostnader.

För detaljerade svar på frågan om när är rätt tid att starta ett företag, besök vår portal för Stripe resurser.

Vilka krav måste en UG:s namn uppfylla?

En UG:s namn ska göra det möjligt att lätt identifiera företaget. Namnet ska också särskilja det från andra företag (se 18 § 1 st. HGB). Det räcker därför inte med vanliga branschbeteckningar eller generiska namn. Namnet måste vara unikt. Den får inte heller innehålla några vilseledande element som kan leda till att felaktiga slutsatser dras om verksamheten, storleken och betydelsen, platsen eller personerna som är involverade i företaget. Det är inte heller tillåtet att enbart använda bokstavs- eller sifferserier.

Förutsatt att dessa krav är uppfyllda är UG:s aktieägare fria att välja företagsnamn. Nästan vilket namn som helst, inklusive ett fiktivt namn, är möjligt. Det är dock viktigt att beteckningen alltid innehåller tillägget "UG (haftungsbeschränkt)" eller "Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)". Detta måste användas för alla officiella företag transaktioner, inklusive på fakturor, i korrespondens och på företagets webbplats. För reklammaterial eller inlägg på sociala medier behöver du inte ange bolagsbildningen.

Exempel på UG-namn är:

• Computerservice UG (haftungsbeschränkt) Mainz
  
• Schmidt & Müller Elektronik Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt)
  
• Portraitfotografie Sunlight UG (haftungsbeschränkt)
  

Beslutet om huruvida en UG:s namn är tillåtet fattas av distriktsdomarna vid den aktuella registerrätten. Om domarna ger sitt tillstånd kan UG tas upp i handelsregistret. Det är också möjligt att få en preliminär kontroll utförd av industri- och handelskammaren. IHK:s namnkontroll förutsäger om det är troligt att företagsnamnet kommer att avvisas eller godkännas av registreringsdomstolen.

Vem är ansvarig för UG?

Som en särskild form av GmbH är UG också en juridisk enhet och har en självständig juridisk personlighet. UG har begränsat ansvar, som namnet antyder. Precis som i ett GmbH omfattar aktieägarnas och verkställande direktörernas ansvar endast företagets tillgångar. Det omfattar inte privata tillgångar. Detta utgör en stor fördel jämfört med partnerskap som en GbR, eftersom den finansiella risken är begränsad och det finns inte något hot om personlig insolvens. En UG:s aktieägare kan endast hållas personligt ansvariga i händelse av avsiktlig eller grovt oaktsam försummelse.

Vilka skatter måste en UG betala?

UG är föremål för olika former av skatter. Karaktären på dessa skatter beror på företagets vinst och storlek, såväl som vissa andra faktorer. Dessa skatter inkluderar:

• Företagsskatt
  
• Solidaritetstillägg
  
• Handelsskatt
  
• Mervärdesskatt (moms)
  
• Kapitalvinstskatt
  
• Anställningsskatt (valfritt)
  
• Fastighetsskatt (valfritt)
  
• Skatt för överlåtelse av mark (valfritt)
  

Företagsskatt och solidaritetspåslag

Som företag omfattas UG av bestämmelserna i den tyska bolagsskattelagen (KStG). Vinster beskattas med en skattesats på 15 %. För att fastställa storleken på den skatt som ska betalas lämnar UG in sin årliga skatt för bolagsskatt och sin årsredovisning till skattekontoret.

Dessutom måste UG betala ett solidaritetspåslag på 5,5 % av beloppet för företagsskatt.

Handelsskatt

Företag i Tyskland är enligt lag skyldiga att betala skatt. Detta gäller även för UG om de är registrerade hos handelskontoret. Beloppet beror på UG:s vinst och den skatt som tillämpas av den berörda lokala myndigheten.

Moms

UG måste betala moms på 19 % eller 7 % för betalda varor och tjänster i Tyskland. Om omsättningen är låg kan UG dock undantas från moms enligtregler för småföretagare. Denna regel gäller när ett företags årsomsättning för föregående år inte överstiger 22 000 euro och inte förväntas överstiga 50 000 euro under innevarande år. Dessa förutsättningar framgår av 19 § i momslagen (UStG).

Kapitalvinstskatt

Om företag delar ut utdelning ska en kapitalvinstskatt på 25 procent och ett solidaritetspåslag på 5,5 procent betalas på dem. Skatt hålls inne av företaget och överförs till skattekontoret varje månad.

Valfria skatter

Anställningsskatt, fastighetsskatt och skatt för överlåtelse av mark behöver inte betalas av varje UG. Dessa skatter gäller endast under vissa omständigheter.

Om en UG anställer personal måste den betala arbetsgivaravgift på deras löner varje månad. Storleken på skatten på avgiften varierar beroende på de anställdas respektive lön och personliga förhållanden.

Fastighetsskatt behöver bara betalas om företag äger bebyggd eller obebyggd mark. Fastighetens enhetsvärde utgör taxeringsunderlaget som multipliceras med skattesatsen för fastigheten på 3,5 promille. Värdet för fastighetsskatt multipliceras sedan med kommunens egna skattesats för fastigheter.

Om en UG använder sina tillgångar för att köpa en fastighet ska en engångsavgift betalas. Detta baseras på inköpspriset, som multipliceras med skattesatsen i respektive förbundsland. Skatterna varierar mellan 3,5 % och 6,5 %.

För mer information om att starta ett företag, besökStripe resursportalen. Om du letar efter professionell support för dina finansiella processer,börja nu med Stripe genom att skapa ett konto.