Selon l'Office fédéral de la statistique, il y avait en 2023 environ 2 05 millions d'entreprises individuelles (59 %), 417 500 sociétés de personnes (12 %) et 833 900 sociétés (24 %) en Allemagne. Sur ces près de 3 5 millions d'entreprises, environ 3 millions en Allemagne employaient moins de 10 salariés. Cette diversité montre à quel point les modèles économiques peuvent être conçus différemment en fonction de la taille, des besoins en capital et de la tolérance au risque. Le choix d'une structure appropriée a un impact direct sur votre passif, votre charge taxer, vos options de financement et votre réputation.

Cet article présente les formes d’entreprises les plus importantes en Allemagne, de la GmbH répandue à la société en commandite et au marchand enregistré. Il vous aidera à mieux comprendre les fondamentaux juridiques et les implications taxer, permettant ainsi de prendre des décisions éclairées pour façonner une entreprise.

Qu'y a-t-il dans cet article ?

• Quels types d’entreprises existe-t-il en Allemagne ?
  
• Implications taxer pour chaque entreprise
  
• Quelle forme convient à quel modèle économique ?
  
• Comment Stripe peut vous aider
  

Quels types d’entreprises existe-t-il en Allemagne ?

L’Allemagne offre une variété de type de l'entreprise avec différents critères, droits et obligations.

Il existe trois grandes catégories :

• Partenariats (p. ex., GbR, OHG, KG, PartG)
  
• Sociétés (p. ex. GmbH, UG, AG)
  
• Entreprises individuelles (par exemple, entreprise individuelle indépendante, petite entreprise selon l’article 19 de la loi allemande sur la TVA [UStG], entreprise individuelle commerciale classique ou marchand enregistré)
  

Voici un aperçu détaillé des principaux formulaires :

Partenariats

Les sociétés de personnes sont idéales pour les petites équipes ou les entreprises familiales où les associés sont personnellement responsables et activement impliqués dans le secteur. La mise en place d’une est simple et ne nécessite généralement pas de capital minimum.

Partenariat de droit civil

Bien que la société de droit civil (GbR) puisse paraître moins importante, il s’agit de l’une des formes juridiques les plus courantes pour les start-up à temps partiel, la coopération de projets et les professions indépendantes. Elle est simple à établir et est particulièrement populaire auprès des partenaires qui n’ont pas besoin d’un montant important de fonds propres. La seule condition est un accord de société informel entre au moins deux entrepreneur individuel physiques ou juridique morales. Les GbR ne sont pas obligées de s’inscrire au registre du commerce, ce qui permet de maintenir les coûts de démarrage à un niveau bas.

Caractéristiques de la GbR :

• Aucune inscription au registre du commerce
  
• Aucun capital social minimum requis
  
• Responsabilité personnelle, solidaire de tous les associés
  
• Particulièrement adapté aux travailleurs indépendants, aux projets de start-up ou à la coopération temporaire
  

À mesure que le chiffre d’affaires ou les activités commerciales augmentent, un changement vers une société en nom collectif (OHG) pourrait s’avérer nécessaire.

Entreprise de personnes

La entreprise de personnes (PartG) est un type spécifique de relation de travail conçu pour les travailleurs indépendants tels que les médecins, les avocats, ou les architectes. Elle sert d’alternative à la GbR lorsque deux entrepreneur individuel ou plus exercent conjointement une profession libérale. L’inscription au registre des entreprise de personnes (PartGG) renforce la représentation externe, et la variante de la entreprise de personnes à responsabilité professionnelle limitée (PartGmbB) permet également une responsabilité limitée.

Principales caractéristiques du PartG :

• Uniquement disponible pour les professions libérales (par exemple, médecins, architectes, avocats)
  
• Immatriculé non pas au registre du commerce, mais au PartGG (conformément à l’article 4)
  
• Aucun capital social minimum requis
  
• Responsabilité personnelle des associés ; la responsabilité peut être limitée via la variante PartGmbB
  
• Non soumis à taxer commercialement
  

Société en nom collectif et société en commandite simple

L’OHG et la société en commandite (KG) sont des entités classiques gérées par des associés avec peu de barrières à l’entrée et une grande flexibilité contractuelle. Elles permettent une coopération opérationnelle étroite entre les actionnaires et sont bien adaptées aux entreprises traditionnelles ou familiales avec une répartition claire des rôles.

Caractéristiques de l’OHG :

• Tous les associés ont une responsabilité illimitée, conformément aux articles 105 et suivants du Code de commerce allemand (HGB)
  
• Aucune obligation d’immatriculer l’entreprise au Registre du commerce
  
• Convient aux petites opérations avec des partenaires actifs
  

Caractéristiques du KG :

• Combinaison d’associé commandité et commanditaire
  
• Un commanditaire est hors taxes responsable à hauteur de sa contribution, conformément à l’article 161 du HGB
  
• Souvent choisi comme GmbH & Co. KG, où la GmbH est l’associé commandité
  

Corporations

Ces entités juridiques indépendantes offrent une exposition limitée et des structures claires. Les sociétés sont idéales pour les entreprises en croissance ayant des besoins de fonds propres plus élevés.

Entreprise à responsabilité limitée

La entreprise à responsabilité limitée (GmbH) est de loin le type de société le plus populaire en Allemagne. Elle offre une solide protection en matière de responsabilité, donne une image professionnelle au monde extérieur et convient aussi bien aux petites et moyennes entreprises (PME) gérées par leur propriétaire qu’aux start-up à forte croissance ayant un cadre d’investisseurs.

Caractéristiques de la GmbH :

• Capital social minimum : 25 000 €
  
• Inscription au registre du commerce obligatoire
  
• Contrat de partenariat notarié requis
  
• Comptabilité à double entrée, conformément aux articles 238 et suivants du HGB et aux états financiers annuels
  
• Responsabilité limitée aux actifs de l'entreprise
  
• Structure d’action flexible
  
• Bonne image auprès des banques et des investisseurs, car cette forme juridique est considérée comme fiable et
  partenaire entreprise professionnel
  

Société par actions

La société par actions (AG) est conçue comme une statut juridique pour les entreprises ayant des critères de financement élevés, des perspectives de croissance et une introduction potentielle en bourse. Elle établit une séparation claire entre la propriétaire et la gestion, mais implique des obligations de transparence et de contrôle accrues, conformément aux articles 76 à 118 de la Loi sur les sociétés par actions (AktG).

Caractéristiques de l’AG :

• Capital minimum : 50 000 €
  
• Organes : Conseil d'directeur, conseil de surveillance, assemblée générale annuelle
  
• Obligations strictes de déclaration en vertu des dispositions du droit commercial en matière de compte et de publication, conformément aux articles 264 et suivants du Code de commerce allemand (HGB), ainsi que des exigences du droit des sociétés par actions en matière de ressources en capital, de notification des pertes et de transparence à l’égard des actionnaires, conformément aux articles 150 à 160 de l’AktG
  
• Accès au marché des capitaux via l’émission d’actions
  
• Limitation de responsabilité comme avec une GmbH
  
• Possibilité d’une structure de propriétaire étendue
  

Entreprise entrepreneuriale à responsabilité limitée

Lancée en 2008, la entreprise entrepreneuriale à responsabilité limitée (UG) étend la responsabilité limitée d’une société accessible à celles qui ont très peu de capital de démarrage. Elle est particulièrement adaptée aux modèles économiques numériques, aux services indépendants et aux start-up basées sur des produits minimum viables (MVP).

Caractéristiques de l’UG :

• Un minimum de seulement 1 € est requis pour la start-up
  
• La constitution d’une réserve jusqu’à 25 000 € est obligatoire (obligation de conserver les fonds )
  
• Même cadre statutaire que GmbH
  
• GmbH à part entière
  
• Populaire auprès des start-up et des travailleurs indépendants isolés en raison des faibles barrières à l’entrée
  
• Confiance modérée entre les partenaires et les banques, car le faible capital de départ est considéré comme un signe de solvabilité limitée
  
• Obligation de changer le nom de l'entreprise après avoir atteint le niveau minimum de fonds propres de GmbH
  

Entreprise individuelle

Les entreprises individuelles sont la forme juridique la plus courante en Allemagne. Elles servent diverses formations, notamment les propriétaires de petites entreprises, les travailleurs indépendants et les marchand enregistrés. Différentes exigences s’appliquent en établi du périmètre d’activité. Les entrepreneurs dits de se développer taille, selon l’article 19 de l’UStG, appartiennent également à ce groupe – ils bénéficient d’un allégement de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), mais ne constituent pas une entité juridique distincte.

Entreprise individuelle indépendante

Cette option est particulièrement populaire pour les activités relevant des « professions libérales », telles que la médecine, le conseil ou la création. Elle permet un établissement direct sans inscription au registre du commerce et offre des avantages fiscaux.

Caractéristiques de l’entreprise individuelle indépendante :

• Pas de prélèvement commercial, conformément à l'article 18 de la loi allemande taxer le bénéfice (EStG)
  
• Aucune inscription au registre du commerce
  
• Compte de trésorerie autorisée, sauf si une obligation comptable est imposée en vertu de l’article 141 du Code fiscal allemand (AO)
  
• Privilégié par les médecins, les architectes, les rédacteurs ou les avocats, entre autres
  

Entreprise individuelle classique

Destinée aux fondateurs commerciaux de plus se développer envergure fournisseurs de services commerçant en ligne, détaillants stationnaires ou start-up à temps partiel, acheminer voie est simple et rapide à structurer.

Caractéristiques de l’entreprise individuelle classique (petite entreprise) :

• Inscription obligatoire de l’entreprise
  
• Aucune inscription au registre du commerce
  
• Compte de trésorerie autorisée, la comptabilité ne dépassant que la limite conformément à l’article 141 de l’AO
  
• Populaire auprès des agences, des marchands en ligne, des fournisseurs de services, entre autres
  

Marchands enregistrés

Le marchand enregistré (e.K.) convient aux entrepreneurs individuels ayant des volumes plus importants. Il offre une visibilité et des fonctions similaires à celles des corporations, sans leur responsabilité limitée.

Caractéristiques du marchand enregistré :

• Inscription au registre du commerce obligatoire
  
• Obligation compte après inscription selon l’article 141 de l’AO
  
• Pas de séparation entre actifs privés et actifs entreprise
  
• Pour les entrepreneur individuel commercialement actives avec un risque prévisible et des activités en croissance, telles que les commerçants, les artisans et les agences
  

L'aperçu suivant résume les principaux type de l'entreprise en établi de critères clés :

Implications taxer pour chaque entreprise

Le traitement taxer varie considérablement en établi de la structure juridique, en particulier en ce qui concerne la TVA, qui s’applique à presque tous les types d’opérations. Les exigences en matière de TVA peuvent rapidement devenir complexes à mesure que la taille de l’entreprise augmente.

Impôts sur les entreprises individuelles et les sociétés de personnes

Les bénéfices sont taxés au niveau des associés ou du propriétaire. Selon la emplacement, il peut y avoir une obligation de paiement d’une taxe professionnelle, avec une exemption de 24 500 € en vertu de l’article 11 de la loi sur la taxe professionnelle.

Impôts pour les sociétés

Ceux-ci sont soumis à l’bénéfice sur le revenu des sociétés (15 %), majoré de la surtaxe de solidarité et de la taxe professionnelle. Les distributions aux actionnaires entraînent une nouvelle taxe forfaitaire (25 %), ce qui peut entraîner ce que l’on appelle une double imposition.

Obligation de TVA

En principe, toutes les entreprises sont assujetties à la TVA, sauf si la règle relative aux micro-se développer entrepreneurs (article 19 de l’UStG) s’applique. Les sociétés sont souvent soumises à une taxation standard dès le départ. L’assujettissement à la TVA concerne la déclaration sur les factures, ainsi que la soumission régulière des déclarations préliminaires et annuelles de TVA.

Obligations compte

Bien que les sociétés soient juridique tenues de tenir une comptabilité à double entrée et de préparer des registres financiers, un compte de résultat (comptabilité de trésorerie) suffit pour de nombreuses sociétés de personnes et entreprises individuelles, jusqu’à ce que l’entreprise atteigne certaines limites de revenus ou de bénéfices (article 141 de l’AO).

Quelle forme convient à quel modèle économique ?

Le choix de la structure appropriée pour votre entreprise dépend principalement du concept et de la tolérance au risque. Tenez compte des offres de croissance, des ressources en capital, du cadre de responsabilité souhaité et des critères fiscaux. Chaque option présente des avantages et des inconvénients distincts :

• Professions indépendantes : les cabinets médicaux, les cabinets d’avocats et les rédacteurs bénéficient généralement du cadre simple d’une entreprise individuelle indépendante, qui n’a pas de prélèvement commercial et une compte de caisse simple.
  
• Petites entreprises : les fournisseur de services locaux, les travailleurs entrepreneur individuel et les petits commerçants en ligne choisissent souvent l’entreprise individuelle classique ou la petite entreprise pour maintenir la charge administrative et fiscale à un niveau bas.
  
• Fondateurs axés sur la croissance : les personnes qui commencent avec peu de capital choisissent souvent un UG avec l’intention de se convertir plus tard en GmbH.
  
• Entreprise familiale : les entreprises familiales avec une répartition claire des rôles utilisent souvent le KG ou l’OHG pour développer la responsabilité opérationnelle et maintenir la flexibilité juridique.
  
• Modèles économiques à forte intensité de capital : les entreprises ayant des besoins d’investissement plus importants, par exemple dans la production ou le secteur financier, optent souvent pour une AG, qui donne accès à des capitaux et à des investisseurs externes.
  
• Start-up et PME : pour les équipes axées sur la technologie ou en pleine expansion, la GmbH offre un mélange équilibré de protection de la responsabilité et de fiabilité.
  
• Coopération établi sur des projets : la GbR convient aux associations libres sans besoin de financement, par exemple dans les industries créatives ou pour des projets temporaires.
  
• Entreprises individuelles avec des entreprises en croissance : le marchand enregistré correspond aux entrepreneur individuel qui souhaitent une visibilité au registre du commerce sans constituer de société à mesure que leur clientèle ou leur chiffre d’affaires augmente.
  

Une discussion précoce avec un conseiller fiscal ou un consultant en start-up est une bonne idée, tant sur le plan juridique que taxer

Comment Stripe Tax peut aider

Stripe Tax simplifie la conformité fiscale afin que vous puissiez vous concentrer sur la croissance de votre entreprise. Stripe Tax vous aide à surveiller vos obligations et vous alerte lorsque vous dépassez un seuil immatriculation fiscale à la taxes sur les ventes établi sur vos transactions Stripe. De plus, il calcule et collecter automatiquement la taxe sur les ventes, la TVA et la TPS sur les biens et services physiques et numériques, dans tous les États-Unis et dans plus de 100 pays.

Commencez à collecter des taxes dans le monde entier à l'aide d'une simple intégration de code et en un clic depuis votre Dashboard ou via notre puissante API.

Stripe Tax peut vous aider à :

• Comprendre où s'immatriculer et prélever les taxes : Sachez où prélever les taxes en établi de vos transactions Stripe. Après votre immatriculation, activez le prélèvement des taxes dans un nouvel État ou pays en quelques secondes. Vous pouvez commencer à collecter des taxes en ajoutant une seule ligne de code à votre intégration, ou ajouter en un clic une fonction de collecte des taxes dans le Dashboard Stripe.
  
• Vous immatriculer pour payer des taxes : confiez à Stripe la gestion de vos immatriculations fiscales à l’international et bénéficiez d’un processus simplifié qui préremplit automatiquement les informations de votre formulaire d'inscription— vous faisant gagner du temps et facilitant votre conformité aux réglementations locales.
  
• Collecter automatique des taxes : Stripe Tax calcule et collecter le montant exact des taxes dues, quels que soient les produits ou services vendus et leur lieu de vente. Il prendre en charge des centaines de produits et services et est à jour en matière de règle fiscales et de modifications des taux.
  
• Simplifiez vos déclarations fiscales : Stripe Tax s'intégrer parfaitement à nos partenaires fiscaux afin que vos déclarations internationales soient exactes et effectuées dans les délais. Laissez nos partenaires gérer vos déclarations fiscales afin que vous puissiez vous concentrer sur le développement de votre entreprise.
  

En savoir plus sur Stripe Tax, ou démarrer aujourd’hui.