Para crear una empresa individual en Alemania, puedes elegir entre diferentes denominaciones legales para diferentes títulos y funciones: autónomo, propietario de una pequeña empresa o comerciante registrado. En este artículo, explicaremos los requisitos para convertirse en comerciante registrado, el proceso de registro y los pros y los contras de esta forma legal. También cubriremos los aspectos especiales de impuestos, responsabilidad y contabilidad.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es un comerciante registrado?
  
• ¿Cómo te registras como comerciante registrado?
  
• ¿Cuáles son los pros y los contras de la denominación legal de comerciante registrado?
  
• ¿Qué impuestos tienen que pagar los comerciantes registrados?
  
• ¿Qué obligaciones contables tienen los comerciantes registrados?
  
• ¿Qué deben saber los comerciantes registrados sobre la responsabilidad?
  

¿Qué es un comerciante registrado?

Un comerciante registrado, conocido en alemán como «e.K.» por «eingetragener Kaufmann» o «eingetragene Kauffrau», es un empresario individual que dirige una empresa comercial y está inscrito en el Registro Mercantil. Los comerciantes registrados deben seguir las normas establecidas por el Código de Comercio alemán (HGB). Esto los diferencia de los propietarios de pequeñas empresas, que son empresarios individuales no registrados que se rigen por el derecho privado según el Código Civil alemán (BGB).

El hecho de que los empresarios individuales deban inscribirse como comerciantes en el Registro Mercantil depende de factores como la naturaleza del negocio y el tamaño de la empresa. Hay una diferencia entre un «comerciante de facto» («Ist-Kaufleute») y un «comerciante opcionalmente registrable» («Kann-Kaufleute»). En principio, se aplica lo siguiente: todos los comerciantes deben inscribirse en el Registro Mercantil si sus actividades comerciales requieren una operación comercial. Sin embargo, no siempre es fácil decidir si esto se aplica a un comerciante en particular. Una facturación anual superior a 800.000 € o una ganancia anual superior a 80.000 € puede ser un indicador. También se pueden considerar otros factores, como la cantidad de empleados, el valor de los activos fijos y corrientes, los tipos y la gama de servicios ofrecidos, o el volumen de productos.

Si el negocio es una operación comercial, se considera un comerciante de facto. Por lo tanto, debe estar inscrito en el Registro Mercantil. Si la empresa no necesita una operación comercial, se denomina comerciante opcionalmente registrable. Estas empresas pueden optar por su inscripción en el Registro Mercantil. Si no estás seguro, la Cámara de Comercio e Industria puede ayudarte a determinar si tu empresa necesita inscribirse en el Registro Mercantil.

Los comerciantes registrados también deben ser propietarios únicos, sin socios en la empresa. Si varios comerciantes forman una empresa juntos, se convierte en una sociedad colectiva (una «offene Handelsgesellschaft» u OHG).

La abreviatura alemana habitual para los comerciantes registrados es «e.K.» Ocasionalmente, se pueden usar las abreviaturas de género "e.Kfm." o "e.Kfr.".

¿Cómo te registras como comerciante registrado?

Para registrarse como comerciante registrado en Alemania, es necesario realizar un proceso formal que consta de varios pasos:

• Registro de empresas: antes de registrarte como comerciante registrado, primero debes registrarte en la oficina comercial correspondiente. Esto se puede hacer en persona o en línea. Solicitas una licencia comercial y pagas una comisión manejable, generalmente de hasta 65 €.
  
• Inscripción en el registro mercantil: para inscribirse en el registro mercantil, tu solicitud debe estar notariada. Es posible que desees comenzar por encontrar un notario que pueda notarizar y presentar tu solicitud. La solicitud debe incluir tu nombre y apellido, fecha de nacimiento, lugar de nacimiento y lugar de residencia. Además, deberás proporcionar datos sobre tu empresa, como su denominación legal, nombre, domicilio social y objeto. Aparte de los gastos notariales, debes prever el pago de una comisión (normalmente inferior a 600 €) por la inscripción en el registro mercantil.
  
• Registro en la agencia tributaria: en el plazo de un mes desde el registro de la empresa, los comerciantes registrados deben informar a su agencia tributaria de que la empresa ha comenzado a operar. Por lo general, la oficina comercial enviará automáticamente la información necesaria sobre el negocio. Sin embargo, si tienes dudas, es mejor confirmar si se ha hecho. A continuación, la agencia tributaria te enviará un cuestionario de registro de impuestos que debes completar. Puedes contratar a un asesor fiscal para que te ayude con esto. Lo más importante es que proporciones una estimación realista de tu facturación prevista, ya que la agencia tributaria la utilizará para calcular tu impuesto sobre la renta. Como comerciante registrado, si quieres acogerte a la regla del empresario a pequeña escala, debes informar a la agencia tributaria.
  
• Inscripción en la IHK o HWK: dependiendo de la actividad y el sector, los comerciantes registrados deben registrarse en la Cámara de Comercio e Industria (IHK) o en la Cámara de Oficios (HWK) correspondiente.
  
• Aviso oficial: una vez que te registres, podrás llevar a cabo oficialmente tu actividad comercial como comerciante registrado. En los tratos públicos, debes usar tu denominación legal. El sufijo «e.K.» debe aparecer en los documentos oficiales de la empresa, como ofertas, facturas o cartas comerciales.
  

Registro como comerciante registrado: Paso a paso

¿Cuáles son los pros y los contras de la denominación legal de comerciante registrado?

Ser un comerciante registrado tiene tanto ventajas como desventajas. Considera detenidamente los siguientes puntos si estás pensando en convertirte en un comerciante registrado.

Iniciar un negocio como comerciante registrado es más sencillo e implica menos trámites que formar una empresa. Los costes iniciales también son manejables desde el punto de vista financiero. Por ejemplo, no se requiere un capital mínimo. Además, tu negocio se puede lanzar rápidamente. Una vez que los comerciantes registrados hayan completado el registro comercial, pueden comenzar a operar de inmediato.

Los comerciantes registrados se benefician de que se les reconozca oficialmente como empresa, a diferencia de las empresas que no están inscritas en el registro mercantil. Esto les permite usar públicamente un nombre de su elección, siempre que incluya el sufijo «e.K.» Por lo tanto, aún puedes usar un nombre creativo o ficticio. Además, estar inscrito en el registro mercantil demuestra credibilidad y mejora la reputación de la empresa. Esto ayuda a los comerciantes registrados a obtener préstamos bancarios más fácilmente, entre otras ventajas.

Los comerciantes registrados no están obligados a publicar estados financieros anuales. Esto reduce tu carga de trabajo administrativo y garantiza que tu información confidencial permanezca privada. Los comerciantes registrados también se benefician de la obligación de notificar los defectos («Rügepflicht»). De conformidad con el artículo 377 del Código de Comercio, los compradores en transacciones comerciales mutuas deben inspeccionar la mercancía recibida de inmediato e informar de cualquier defecto. Si no lo hacen, los productos se consideran aceptados y la compra finaliza.

Por último, los comerciantes registrados gozan de plena libertad empresarial. Dado que eres el único propietario, puedes tomar todas las decisiones de forma independiente. Esto también te permite reaccionar rápidamente y adaptarse a nuevas situaciones con facilidad. No son necesarios procesos de acuerdo que consumen mucho tiempo. Como resultado, todas las ganancias de la empresa van directamente al comerciante registrado.

Sin embargo, la estrecha conexión personal con el negocio tiene desventajas en algunos escenarios. Si el único propietario estuviera, por ejemplo, ausente durante un período prolongado debido a una enfermedad, la empresa podría enfrentar desafíos. No hay socios equivalentes que asuman responsabilidades o administren el negocio en tales casos. Además, los comerciantes registrados asumen todo el riesgo empresarial, ya que esta denominación legal no ofrece ninguna protección de responsabilidad. En caso de pérdida o daño, los comerciantes registrados son plenamente responsables de las deudas de la empresa con sus bienes personales.

Los comerciantes registrados deben cumplir los requisitos contables. Esto los diferencia de las empresas que no están inscritas en el registro mercantil. Por lo tanto, la teneduría de libros básica utilizando la contabilidad basada en efectivo no es suficiente. Los comerciantes registrados deben preparar un balance general completo que incluya un estado de pérdidas y ganancias.

Pros y contras de ser un comerciante registrado

¿Qué impuestos tienen que pagar los comerciantes registrados?

Los comerciantes registrados deben pagar el impuesto sobre la renta y el impuesto comercial sobre sus beneficios y presentar el impuesto sobre el valor añadido (IVA) en la agencia tributaria.

El beneficio se considera el ingreso del comerciante registrado y se grava junto con otros ingresos personales.

Los comerciantes registrados también deben pagar el impuesto sobre actividades comerciales, al igual que todos los demás comerciantes. Sin embargo, se aplica una deducción exenta de impuestos de 24.500 €. Los comerciantes registrados no tienen que pagar el impuesto sobre actividades económicas sobre los beneficios hasta este importe. Si se supera el importe libre de impuestos, el impuesto comercial solo se paga sobre las ganancias superiores a ese monto. Por ejemplo, con un beneficio de 30.000 €, solo se tienen en cuenta 5500 € para el cálculo del impuesto sobre actividades económicas. El importe del impuesto sobre actividades económicas depende de los beneficios del comerciante registrado y del tipo impositivo sobre actividades económicas fijado por el municipio correspondiente. Es importante tener en cuenta que todos los comerciantes registrados deben presentar una declaración fiscal sobre actividades comerciales, independientemente de si pagan o no el impuesto sobre actividades comerciales.

Los comerciantes registrados deben cobrar el IVA sobre los bienes vendidos y los servicios prestados, y remitir dicho IVA a la agencia tributaria. Están exentas las empresas que no están sujetas al IVA o que han optado por la regla del pequeño empresario. Stripe Tax te simplifica el cobro de impuestos al cobrar automáticamente impuestos en todo el mundo. Stripe Tax también te da acceso a toda la documentación necesaria para la devolución de impuestos.

Es posible que también se apliquen otros impuestos a los comerciantes registrados. Por ejemplo, si empleas personal como comerciante registrado, debes pagar el impuesto sobre el salario en la agencia tributaria. Además, si los comerciantes registrados compran bienes inmuebles, se debe pagar un impuesto único sobre la transferencia de bienes inmuebles. Los comerciantes registrados que poseen terrenos urbanizados o no urbanizados también están obligados a realizar pagos trimestrales por adelantado del impuesto sobre la propiedad.

¿Qué obligaciones contables tienen los comerciantes registrados?

Los comerciantes registrados están obligados a mantener cuentas y balances de partida doble. Esto significa que los ingresos y gastos deben registrarse en dos cuentas separadas. Una cuenta rastrea el movimiento del dinero, mientras que una cuenta de contraparte registra el propósito del dinero recibido o gastado. Con esta contabilidad por partida doble, los comerciantes registrados preparan su balance general y su estado de pérdidas y ganancias a fin de determinar sus ganancias para los estados financieros anuales.

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¿Qué deben saber los comerciantes registrados sobre la responsabilidad?

Los comerciantes registrados tienen una gran responsabilidad, que afecta tanto a los activos comerciales como a los personales. Es importante comprender los riesgos de responsabilidad y tomar las medidas adecuadas para minimizarlos. A diferencia de las empresas, para los comerciantes registrados no hay distinción entre activos comerciales y privados. La responsabilidad ilimitada significa que tanto los activos de la empresa como los activos privados del propietario se utilizan para cubrir los pasivos de la empresa. Estos pasivos incluyen préstamos, pasivos de proveedores, contratos de alquiler y arrendamiento, deudas tributarias y otras obligaciones financieras.

Además, los comerciantes registrados son los únicos e incondicionalmente responsables de las reclamaciones por daños y perjuicios y otras reclamaciones de responsabilidad de terceros. En caso de disputas legales, los comerciantes registrados pueden ser demandados personalmente. Si pierden una disputa legal, deben cubrir los costes incurridos de la totalidad de sus activos. Si la empresa se vuelve insolvente o sobreendeudada, los comerciantes registrados deben declararse en bancarrota. En los procedimientos de insolvencia, tanto los bienes empresariales como los privados se utilizan para pagar a los acreedores.

Para protegerse a sí mismos y a sus activos privados de manera efectiva, los comerciantes registrados deben contratar un seguro adecuado, como un seguro profesional o de responsabilidad civil. Puedes transferir bienes a los miembros de la familia de manera oportuna o establecer contratos matrimoniales para protegerte a ti mismo y a tus bienes privados.