När du ska starta en enskild firma i Tyskland kan du välja mellan olika juridiska former för olika titlar och roller: frilansare, innehavare av småföretag eller registrerad handlare. I den här artikeln förklarar vi kraven för att bli registrerad handlare, hur registreringen behandlas och för- och nackdelarna med denna juridiska form. Vi tar också upp de särskilda aspekterna av skatter, ansvar och redovisning.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är en registrerad handlare?
  
• Hur registrerar man sig som registrerad handlare?
  
• Vilka är för- och nackdelarna med registrerad handlare som juridisk form?
  
• Vilka skatter måste registrerade handlare betala?
  
• Vilka bokföringsskyldigheter har registrerade handlare?
  
• Vad bör registrerade handlare veta om skyldigheter?
  

Vad är en registrerad handlare?

En registrerad handlare, på tyska känd som ”e.K.” för ”eingetragener Kaufmann” eller ”eingetragene Kauffrau”, är en enskild firma som driver ett kommersiellt företag och är registrerad i handelsregistret. Registrerade handlare måste följa de regler som fastställs i den tyska handelslagen (HGB). Detta skiljer dem från småföretagare som är oregistrerade enskilda firmor som omfattas av privaträtten enligt den tyska civillagen (BGB).

Huruvida enskilda firmor måste registrera sig som handlare i handelsregistret beror på faktorer som företagets art och storlek. Det är skillnad mellan en ”faktisk handlare” (”Ist-Kaufleute”) och en ”valfritt registrerbar handlare” (”Kann-Kaufleute”). I princip gäller följande: alla handlare måste registrera sig i handelsregistret om deras företagsverksamhet kräver kommersiell verksamhet. Det är dock inte alltid lätt att avgöra om detta gäller en viss handlare. En årsomsättning som överstiger 800 000 EUR eller en årlig vinst över 80 000 EUR kan vara en indikator. Andra faktorer kan också beaktas, t.ex. antalet anställda, värdet av anläggningstillgångar och omsättningstillgångar, typen och utbudet av tjänster som erbjuds eller produktvolymen.

Om företaget är en kommersiell verksamhet anses det vara en faktisk handlare. Därför måste det vara registrerat i handelsregistret. Om företag inte behöver en kommersiell verksamhet kallas det för en valfritt registrerbar handlare. Dessa företag kan välja om de vill vara registrerade i handelsregistret. Om du är osäker kan handels- och industrikammaren hjälpa till att avgöra om ditt företag behöver registreras i handelsregistret.

Registrerade handlare måste också vara ensamma ägare, utan delägare i företaget. Om flera handlare bildar ett företag tillsammans blir det ett allmänt personbolag (en ”offene Handelsgesellschaft” eller OHG).

Den vanliga tyska förkortningen för registrerade handlare är ”e.K.”. Ibland kan de könade förkortningarna ”e.Kfm.” eller ”e.Kfr.” användas.

Hur registrerar man sig som registrerad handlare?

Att registrera sig som registrerad handlare i Tyskland innebär en formell process med flera steg:

• Företagets registrering: Innan du registrerar dig som registrerad handlare måste du först registrera dig hos lämpligt handelskontor. Detta kan göras personligen eller online. Du ansöker om näringslicens och betalar en relativt låg avgift, vanligtvis upp till 65 EUR.
  
• Införande i handelsregistret: För att bli registrerad i handelsregistret måste din ansökan attesteras. Det kan vara bra att börja med att hitta en notarie som kan attestera och skicka in din ansökan. Ansökan måste innehålla ditt för- och efternamn, födelsedatum, födelseort och bostadsort. Dessutom måste du ange uppgifter om ditt företag, inklusive dess juridiska form, namn, säte och syfte. Utöver notarieavgifterna bör du förvänta dig att betala en avgift (vanligtvis under 600 EUR) för registreringen i handelsregistret.
  
• Registrering hos skattekontoret: Registrerade handlare måste informera sitt skattekontor inom en månad efter registreringen av företaget om att företaget har inlett sin verksamhet. Vanligtvis vidarebefordrar handelskontoret automatiskt nödvändig information om företaget. Om du är osäker är det dock bäst att bekräfta om detta har gjorts. Därefter skickar skattekontoret ett frågeformulär för skatteregistrering som du behöver fylla i. Du kan anlita en skattekonsult för att hjälpa till med detta. Viktigast av allt är att du måste ge en realistisk uppskattning av din förväntade omsättning, eftersom skattekontoret kommer att använda detta för att beräkna din inkomstskatt. Om du vill använda regeln om småföretagare måste du tala om det för skattekontoret.
  
• Registrering hos IHK eller HWK: Beroende på verksamhet och sektor måste registrerade handlare registrera sig hos relevant handels- och industrikammare (IHK) eller hantverkskammare (HWK).
  
• Officiellt meddelande: När du har registrerat dig kan du officiellt bedriva företag som registrerad handlare. Vid offentliga affärer måste du använda din juridiska form. Suffixet ”e.K.” måste stå på företagets officiella dokument, t.ex. erbjudanden, fakturor eller företagsbrev.
  

Registrering som registrerad handlare: Steg för steg

Vilka är för- och nackdelarna med registrerad handlare som juridisk form?

Att vara en registrerad handlare har både fördelar och nackdelar. Tänk noga igenom följande punkter om du funderar på att bli en registrerad handlare.

Att starta ett företag som registrerad handlare är enklare och innebär färre formaliteter än att bilda ett bolag. De initiala kostnaderna är också ekonomiskt hanterbara. Till exempel krävs inget minimikapital. Dessutom kan ditt företag lanseras snabbt. När registrerade handlare har slutfört sin registrering kan de börja bedriva verksamhet omedelbart.

Registrerade handlare drar nytta av att vara officiellt erkända som ett företag, till skillnad från företag som inte är listade i handelsregistret. Detta gör det möjligt för dem att offentligt använda ett valfritt namn, förutsatt att det innehåller suffixet ”e.K.”. Därför kan du fortfarande använda ett kreativt namn. Att vara listad i handelsregistret visar dessutom trovärdighet och stärker företagets rykte. Detta gör bland annat att registrerade handlare har lättare att få banklån.

Registrerade handlare behöver inte publicera årsredovisningar. Detta minskar din administrativa arbetsbörda och säkerställer att din känsliga information förblir privat. Registrerade handlare omfattas också av skyldigheten att meddela om avvikelser (”Rügepflicht”). Enligt avsnitt 377 i handelslagen måste köpare i ömsesidiga affärstransaktioner inspektera de mottagna varorna direkt och rapportera eventuella avvikelser. Om de inte gör detta anses varorna vara godkända och köpet slutförs.

Slutligen åtnjuter registrerade handlare full entreprenörsfrihet. Eftersom du är ensam innehavare kan du fatta alla beslut självständigt. Detta gör det också möjligt för dig att reagera snabbt och enkelt anpassa dig till nya situationer. Tidskrävande avtalsprocesser är inte nödvändiga. Som ett resultat går all företagets vinst direkt till den registrerade handlaren.

Den nära personliga kopplingen till företaget har dock nackdelar i vissa scenarier. Om den enskilda innehavaren till exempel var frånvarande under en längre period på grund av sjukdom kan företaget ställas inför utmaningar. Det finns inga likvärdiga partner som kan ta över ansvaret eller leda företaget i sådana fall. Dessutom bär registrerade handlare hela entreprenörsrisken, eftersom denna juridiska form inte erbjuder något ansvarsskydd. I händelse av förlust eller skada är registrerade handlare fullt ansvariga för företagets skulder med sina personliga tillgångar.

Registrerade handlare måste följa bokföringskraven. Detta skiljer dem från företag som inte är upptagna i handelsregistret. Därför räcker det inte med grundläggande bokföring med kontantmetoden. Registrerade handlare måste upprätta en omfattande balansräkning med en resultaträkning.

För- och nackdelar med att vara registrerad näringsidkare

Vilka skatter måste registrerade handlare betala?

Registrerade handlare måste betala skatt på inkomst och handelsskatt på sin vinst och lämna in mervärdesskatt (moms) till skattekontoret.

Vinsten anses vara den registrerade handlarens inkomst och beskattas tillsammans med andra personliga inkomster.

Registrerade handlare måste också betala handelsskatt på näringsverksamhet, precis som alla andra handlare. En skattefri ersättning på 24 500 EUR gäller dock. Registrerade handlare behöver inte betala skatt på vinst upp till detta belopp. Om det skattefria beloppet överskrids behöver handelsskatt endast betalas på vinst över det beloppet. Med en vinst på 30 000 EUR beaktas till exempel endast 5 500 EUR vid beräkningen av handelsskatt på näringsverksamhet. Storleken på handelsskatten på näringsverksamhet beror på den registrerade handlarens vinst och den skattesats för näringsverksamhet som fastställts av den relevanta kommunen. Det är viktigt att notera att alla registrerade handlare måste lämna in en handelsskattedeklaration på näringsverksamhet, oavsett om de betalar handelsskatt eller inte.

Registrerade handlare måste ta ut moms på sålda varor och tillhandahållna tjänster och betala in den momsen till skattekontoret. Företag som inte är momspliktiga eller har valt regeln om småföretagare är undantagna. Stripe Tax förenklar din skatteinsamling genom att automatiskt ta ut skatt över hela världen. Stripe Tax ger dig också tillgång till alla nödvändiga dokument för skatteåterbäring.

Andra skatter kan också gälla för registrerade handlare. Om du till exempel anställer personal som registrerad handlare måste du betala löneskatt till skattekontoret. Om registrerade handlare köper fastigheter måste dessutom en överlåtelseskatt för fastigheter betalas in. Registrerade handlare som äger utvecklad eller outvecklad mark är också skyldiga att göra kvartalsvisa förskottsbetalningar för fastighetsskatt.

Vilka bokföringsskyldigheter har registrerade handlare?

Registrerade handlare är skyldiga att göra redovisning och balansräkningar för dubbel bokföring. Detta innebär att inkomster och utgifter måste bokföras på två separata konton. Ett konto spårar penningöverföringen, medan ett motpartskonto registrerar syftet med de pengar som mottagits eller spenderats. Med hjälp av denna dubbla bokföring upprättar registrerade handlare sin balansräkning och resultaträkning för att fastställa sin vinst för årsredovisningar.

Om du vill förenkla, automatisera och skynda på dina bokföringsprocesser kan du prova Stripe Invoicing. Med Stripe Invoicing kan du ta emot betalningar över hela världen och skicka fakturor online med några få klick.

Vad bör registrerade handlare veta om skyldigheter?

Registrerade handlare har ett omfattande ansvar, vilket påverkar både företagets och de personliga tillgångarna. Det är viktigt att förstå ansvarsriskerna och vidta lämpliga åtgärder för att minimera dem. Till skillnad från bolag görs det ingen skillnad mellan företagets och privata tillgångar för registrerade handlare. Obegränsat ansvar innebär att både företagets tillgångar och ägarens privata tillgångar används för att täcka företagets skulder. Dessa skulder omfattar lån, leverantörsskulder, hyres- och leasingavtal, skatteskulder och andra ekonomiska skyldigheter.

Dessutom är registrerade handlare ensamma och ovillkorligen ansvariga för skadeståndsanspråk och andra anspråk från tredje part. I händelse av juridiska tvister kan registrerade handlare stämmas personligen. Om de förlorar en juridisk tvist måste de täcka kostnaderna med alla sina tillgångar. Om företaget blir insolvent eller överskuldsatt måste registrerade handlare ansöka om konkurs. I insolvensförfaranden används både företagets och privata tillgångar för att betala borgenärer.

För att skydda sig själva och sina privata tillgångar på ett effektivt sätt bör registrerade handlare teckna lämpliga försäkringar, t.ex. en yrkesansvarsförsäkring eller en allmän ansvarsförsäkring. Du kan överföra tillgångar till familjemedlemmar i god tid eller upprätta äktenskapsförord för att skydda dig själv och dina privata tillgångar.