Redovisning enligt kontantmetoden är ett verktyg för småföretagare i Tyskland för att beräkna sin vinst på ett exakt och effektivt sätt. I den här artikeln fokuserar vi på grunderna i redovisning enligt kontantmetoden och förklarar hur det fungerar och vilka fördelar det erbjuder. Du hittar också tips om hur du använder ELSTER och en mall för redovisning enligt kontantmetoden.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är redovisning enligt kontantmetoden?
  
• Hur fungerar redovisning enligt kontantmetoden?
  
• Vad är skillnaden mellan redovisning enligt kontantmetoden och dubbel bokföring?
  
• Vem kan använda redovisning enligt kontantmetoden istället för dubbel bokföring?
  
• Vilket formulär behöver jag använda i ELSTER?
  
• Hur man lämnar in en redovisning enligt kontantmetoden i ELSTER
  
• Mall för redovisning enligt kontantmetoden
  

Vad är redovisning enligt kontantmetoden?

Redovisning enligt kontantmetoden är en grundläggande metod för vinstberäkning som är känd för att vara särskilt enkel att använda. Det är inte bara ett alternativ utan ett juridiskt krav för många verksamhetsformer i Tyskland.

På grund av detta juridiska krav är det viktigt att göra redovisningen enligt kontantmetoden korrekt och noggrant för att efterleva skattereglerna och undvika komplikationer med skattemyndigheterna. Genom att använda redovisning enligt kontantmetoden kan företag fullgöra sina skattemässiga skyldigheter och även få viktiga insikter i sin ekonomi för att fatta strategiska beslut och utforma långsiktiga planer.

Hur fungerar redovisning enligt kontantmetoden?

Redovisning enligt kontantmetoden är en metod som direkt jämför faktiska inkomster och utgifter under ett räkenskapsår och följer inflödes- och utflödesprincipen – där transaktioner bokförs först när betalningar görs eller tas emot.

Redovisning enligt kontantmetoden är ett alternativ till dubbel bokföring och är särskilt lämpligt för mindre företag. Det ger en tydlig bild av ett företags ekonomiska situation genom att inkomster och utgifter jämförs direkt. Detta är viktigt för att säkerställa finansiell stabilitet och tillväxt.

Redovisning enligt kontantmetoden kräver inte komplicerade poster på olika konton. Istället behövs bara en systematisk lista över alla inkomster och utgifter, vilket gör bokföringen mycket enklare. Vinsten eller förlusten är skillnaden mellan de bokförda inkomsterna och utgifterna. För varje post krävs kvitton för att säkerställa att bokföringen är verifierbar och konsekvent.

Vad är skillnaden mellan redovisning enligt kontantmetoden och dubbel bokföring?

Skillnaden mellan redovisning enligt kontantmetoden och dubbel bokföring ligger främst i den ekonomiska redovisningens komplexitet och detaljnivå. Redovisning enligt kontantmetoden är känd för sin enkelhet och användarvänlighet, medan dubbel bokföring ger en djupare och mer omfattande bild av ett företags finansiella aktiviteter.

Med redovisning enligt kontantmetoden registreras endast de faktiska kassaflödena – inkomster och utgifter. Till skillnad från detta måste varje transaktion i dubbel bokföring (som är obligatorisk för större företag) registreras på minst två konton: debet och kredit. Den här metoden ger en mer detaljerad bild av ett företags ekonomi eftersom den registrerar fordringar och skulder utöver inkomster och utgifter. Det används för omfattande bokföring, inklusive upprättande av en resultaträkning (P&L), som ger insikt i företagets finansiella ställning och stabilitet.

Om ett företag använder redovisning enligt kontantmetoden eller dubbel bokföring beror därför på dess storlek. Mindre företag kan dra nytta av enkelheten i redovisning enligt kontantmetoden, medan större företag kan göra en mer detaljerad finansiell analys med hjälp av dubbel bokföring. Men båda metoderna uppnår det grundläggande målet att registrera vinster och erbjuder var och en sina egna fördelar beroende på företagens olika behov.

Vem kan använda redovisning enligt kontantmetoden istället för dubbel bokföring?

Redovisning enligt kontantmetoden är en förenklad metod för att registrera vinster som inte alla företag kan använda. Huruvida ett företag kan använda det eller inte regleras av tysk skattelagstiftning och beror främst på företagets storlek och verksamhetsform.

Vem har rätt att använda redovisning enligt kontantmetoden?

Redovisning enligt kontantmetoden kan användas av vissa grupper av företagare. Denna uppdelning säkerställer att beskattningen struktureras på ett lämpligt sätt och att mindre företag inte överbelastas av kraven på dubbel bokföring. Följande typer och grupper av företag kan använda redovisning enligt kontantmetoden:

• Frilansare: Personer som arbetar på frilansbasis som t.ex. läkare, advokater, arkitekter eller konstnärer.
  
• Småföretag: Detta innebär småföretag som inte klassificeras som företag enligt den tyska handelslagen (HGB).
  
• Företag med låga intäkter och begränsade vinster: Denna kategori omfattar företag vars intäkter och vinster ligger under vissa gränser. Dessa gränser justeras årligen och definieras i den tyska lagen om inkomstskatt (EStG).
  

Juridiska gränser

Tillämpning av redovisning enligt kontantmetoden omfattas av vissa tröskelvärden som anges i § 4.3 i den tyska lagen om inkomstskatt. Dessa tröskelvärden definierar de maximala intäkter och vinster som ett företag som använder redovisning enligt kontantmetoden kan ha innan det måste använda dubbel bokföring. Dessa gränser är följande:

• Gräns för intäkter: De högsta årliga intäkterna är 600 000 euro.
  
• Vinstbegränsning: Den maximala årliga vinsten är 60 000 euro.
  

Undantag och särskilda fall

Redovisning enligt kontantmetoden är ett förenklat och praktiskt alternativ för de ovan nämnda grupperna, men det finns också undantag där företag som faller under tröskelvärdena ändå är skyldiga att använda dubbel bokföring. Dessa inkluderar:

• Företag: Företag som aktiebolagstyperna GmbH och AG måste alltid använda dubbel bokföring oavsett intäkter och vinst.
  
• Företag som endast överskrider ett tröskelvärde: Företag som endast överskrider ett av tröskelvärdena (intäkter eller vinst) måste också övergå till dubbel bokföring.
  

Redovisning enligt kontantmetoden minskar det redovisningsarbete som krävs och gör det möjligt att hantera skatter på ett effektivt och enkelt sätt. Företag bör dock alltid hålla ett öga på tröskelvärdena och undantagen för att se till att de efterlever de juridiska kraven.

Vilket formulär behöver jag använda i ELSTER?

Det officiella och standardiserade formuläret Anlage EÜR från det tyska finansministeriet är det formulär för redovisning enligt kontantmetoden som du måste lämna in i ELSTER. Alla företag och egenföretagare som använder redovisning enligt kontantmetoden för att fastställa sina vinster måste använda detta formulär.

Viktiga funktioner i Anlage EÜR

• Officiellt formulär: Anlage EÜR är det officiella formuläret för redovisning enligt kontantmetoden. Tidigare tillgängliga alternativ för informella vinstberäkningar är inte längre tillåtna.

• Digital åtkomst: Formuläret finns på ELSTER-plattformen i avsnittet Formulär och tjänster. Du hittar det i den alfabetiska listan över formulär.

• Innehållsstruktur: Anlage EÜR kräver en detaljerad uppdelning av inkomster och utgifter för att fastställa företagets vinst. Detta inkluderar även ytterligare dokument som "AVEÜR" (blankett för anläggningstillgångar), "Anlage SZ" (blankett för icke avdragsgilla räntekostnader) och andra beroende på företagets aktuella omständigheter.

• Inlämning tillsammans med inkomstdeklarationen: Skicka det ifyllda skatteformuläret till skattekontoret elektroniskt via ELSTER tillsammans med inkomstdeklarationen. För företagare är detta obligatoriskt och inkluderar alla relevanta bilagor.

Hur man lämnar in en redovisning enligt kontantmetoden i ELSTER

Att skicka in redovisningen enligt kontantmetoden elektroniskt via ELSTER-programmet för hantering av skattedeklarationer är effektivt och underlättar processen med att lämna in en skattedeklaration i Tyskland. ELSTER är en användarvänlig plattform som gör det möjligt för användare att fylla i de nödvändiga formulären och skicka in dem på ett säkert sätt.

Steg-för-steg-instruktioner för att fylla i formuläret för redovisning enligt kontantmetoden i ELSTER

1. Gå till Mein ELSTER: Gå först till webbplatsen Mein ELSTER. Logga sedan in på ditt konto. Om du inte har registrerat dig ännu måste du registrera dig.
2. Sök efter rätt formulär: När du har loggat in visas fliken formulär och tjänster. Under "Alla formulär" hittar du de formulär du behöver för deklaration enligt kontantmetoden. Blanketterna är sorterade i alfabetisk ordning, vilket gör det lätt att hitta.
3. Fyll i Anlage EÜR: Skriv in verksamhetens inkomster och utgifter i Anlage EÜR. Detta omfattar alla företagets finansiella transaktioner under det senaste räkenskapsåret.
4. Bifoga ytterligare bilagor: Beroende på kraven kan du behöva bifoga ytterligare formulär till Anlage EÜR (t.ex. AVEÜR för anläggningstillgångar, Anlage SZ för icke avdragsgilla räntekostnader, Anlage SE för behandling för extraordinär vinst eller Anlage ER för ytterligare redogörelser). Du kan också lägga till dessa ytterligare bilagor efter att du har fyllt i huvudformuläret.
5. Beräkna vinst: Vinsten beräknas automatiskt i ELSTER genom att dra av de kostnader som du har angett från inkomsten.
6. Lämna in skattedeklarationen: Anlage EÜR lämnas in till det berörda skattekontoret tillsammans med inkomstdeklarationen och eventuella andra skattedeklarationer, t.ex. deklarationen för mervärdesskatt eller deklarationen för handelsskatt. Detta görs direkt via ELSTER.

Tidsfrister och noteringar

• Frist för inlämning: Du ska lämna in inkomstdeklarationen inklusive Anlage EÜR senast den 31 juli följande år. Detta garanterar att tidsfristerna för beskattning hålls.
  
• Ändringar sedan 2017: Observera att det sedan 2017 är obligatoriskt att använda det standardiserade formuläret för redovisning enligt kontantmetoden. Det finns inte längre något alternativ att lämna in en informell redovisning enligt kontantmetoden.
  

Att använda ELSTER för deklaration av redovisning enligt kontantmetoden är en modern och effektiv lösning som minskar den administrativa arbetsbördan avsevärt. Den digitala inlämningen påskyndar processen och förbättrar även noggrannheten och säkerheten för dokumentationen av beskattningen. Det finns också flera program för att hålla redovisning enligt kontantmetoden som har integrerade ELSTER-moduler för bekväm inlämning. Dessa inkluderar:

• sevDesk
  
• Lexoffice
  
• BuchhaltungsButler
  
• FastBill
  
• WISO MeinBüro
  

Mall för redovisning enligt kontantmetoden

En mall för redovisning enligt kontantmetoden inkluderas här så att du kan ladda ner den. Det erbjuder ett effektivt sätt att förenkla bokföringen för småskaliga entreprenörer och frilansare.

Mall för redovisning enligt kontantmetoden

Läs mer om lösningar för beskattning och bokföring från Stripe. Om du vill utforska olika sätt att optimera dina bokföringsprocesser och öka ditt företags framgång, kontakta vårt säljteam.