La comptabilité de caisse en Allemagne

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En savoir plus 
  1. Introduction
  2. Comptabilité de caisse : définition
  3. Fonctionnement de la comptabilité de caisse
  4. Quelle est la différence entre la comptabilité de caisse et la comptabilité en partie double ?
  5. À qui s’adresse la comptabilité de caisse ?
    1. Qui est autorisé à utiliser la comptabilité de caisse ?
    2. Seuils définis par la loi
    3. Exceptions et cas particuliers
  6. Quel formulaire utiliser avec ELSTER ?
    1. Caractéristiques principales du formulaire Anlage EÜR
  7. Comment déposer une déclaration de comptabilité de caisse sur ELSTER ?
    1. Marche à suivre pour remplir le formulaire de comptabilité de caisse sur ELSTER
    2. Échéance et remarque
  8. Modèle de comptabilité de caisse

La comptabilité de caisse est un outil qui permet aux micro-entrepreneurs allemands de calculer leurs bénéfices de manière précise et efficace. Dans cet article, nous aborderons les bases de la comptabilité de caisse, son fonctionnement et les avantages qu'elle présente. Vous trouverez également des conseils pour l'utilisation d'ELSTER ainsi qu'un modèle de comptabilité de caisse.

Sommaire

  • Comptabilité de caisse : définition
  • Fonctionnement de la comptabilité de caisse
  • Quelle est la différence entre la comptabilité de caisse et la comptabilité en partie double ?
  • À qui s'adresse la comptabilité de caisse ?
  • Quel formulaire utiliser avec ELSTER ?
  • Comment déposer une déclaration de comptabilité de caisse sur ELSTER ?
  • Modèle de comptabilité de caisse

Comptabilité de caisse : définition

La comptabilité de caisse est une méthode de base pour le calcul des bénéfices. Elle est connue pour être particulièrement facile à utiliser. Il ne s'agit pas seulement d'une option, mais bel et bien d'une obligation légale pour de nombreux types d'entreprises en Allemagne.

En raison de cette obligation légale, il est important d'effectuer correctement et soigneusement votre comptabilité de caisse afin de respecter la réglementation fiscale et d'éviter d'éventuelles complications avec les autorités financières. Grâce à cette méthode, les entreprises peuvent s'acquitter de leurs obligations fiscales et obtenir des informations clés sur l'état de leurs finances pour prendre des décisions stratégiques et élaborer des plans à long terme.

Fonctionnement de la comptabilité de caisse

La comptabilité de caisse est une méthode qui compare directement les recettes et les dépenses réelles au cours d'un exercice fiscal. Elle suit le principe des entrées et des sorties, selon lequel les transactions sont enregistrées uniquement lorsque les paiements sont effectués ou reçus.

La comptabilité de caisse est une alternative à la comptabilité en partie double qui convient très bien aux petites entreprises. Elle leur fournit un aperçu clair de leur situation financière en comparant directement les revenus et les dépenses, ce qui permet d'assurer croissance et stabilité financière.

La comptabilité de caisse ne nécessite pas d'écritures compliquées au sein de différents comptes. Il suffit de dresser systématiquement une liste de toutes les recettes et dépenses, ce qui simplifie grandement la tenue de la comptabilité. Les gains et les pertes sont simplement calculés en fonction de la différence entre les bénéfices et les dépenses comptabilisés. Précisons que chaque entrée doit être assortie d'un reçu afin de s'assurer que les enregistrements sont vérifiables et cohérents.

Quelle est la différence entre la comptabilité de caisse et la comptabilité en partie double ?

La différence entre ces deux types de comptabilité réside principalement dans la complexité et le niveau de détail des documents financiers. La comptabilité de caisse est connue pour sa simplicité et sa facilité d'utilisation, tandis que la comptabilité en partie double offre une vision plus approfondie et plus complète des activités financières de l'entreprise.

Avec la comptabilité de caisse, seuls les flux de trésorerie réels, c'est-à-dire les recettes et les dépenses, sont enregistrés. En revanche, avec la comptabilité en partie double (qui est obligatoire pour les grandes entreprises), chaque transaction doit être enregistrée sur au moins deux comptes : un compte de débit et un compte de crédit. Cette méthode permet d'obtenir une vision plus détaillée des finances de l'entreprise, car elle enregistre les créances et les dettes en plus des recettes et des dépenses. Elle est notamment utilisée pour la comptabilité globale, y compris pour l'établissement du compte de résultat, qui donne une idée précise de la situation financière et de la stabilité de l'entreprise.

Le choix dépend donc de la taille de l'entreprise : les micro-entrepreneurs bénéficient de la simplicité de la comptabilité de caisse, tandis que les grandes entreprises peuvent effectuer une analyse financière plus détaillée grâce à la comptabilité en partie double. Dans les deux cas, ces méthodes permettent d'atteindre l'objectif fondamental de l'enregistrement des bénéfices et offrent chacune leurs propres avantages en fonction des besoins de chaque entreprise.

À qui s'adresse la comptabilité de caisse ?

La comptabilité de caisse est une méthode simplifiée d'enregistrement des bénéfices, mais toutes les entreprises ne peuvent pas la mettre en œuvre. La possibilité de recourir à cette méthode est régie par le droit fiscal allemand et dépend principalement de la taille et du type d'entreprise.

Qui est autorisé à utiliser la comptabilité de caisse ?

La comptabilité de caisse peut être mise en œuvre par certaines catégories d'entrepreneurs. Cette séparation permet de veiller à ce que les obligations fiscales soient structurées de manière appropriée et à ce que les micro-entrepreneurs ne soient pas surchargés par les exigences de la comptabilité en partie double. Les types et groupes d'entreprises suivants peuvent utiliser la comptabilité de caisse.

  • Professions libérales : les personnes qui travaillent à leur compte, comme les médecins, les avocats, les architectes ou les artistes.
  • Micro-entreprises : les micro-entreprises qui ne sont pas considérées comme des entreprises au sens du code de commerce allemand (HGB).
  • Entreprises à faibles revenus et à bénéfices limités : cette catégorie couvre les entreprises dont les revenus et les bénéfices sont inférieurs à certains seuils, qui sont ajustés chaque année et définis dans la loi allemande relative à l'impôt sur le revenu (EStG).

Seuils définis par la loi

L'utilisation de la comptabilité de caisse est soumise à certains seuils définis à l'Article 4, paragraphe 3, de la loi allemande relative à l'impôt sur le revenu. Ces seuils fixent les recettes et les bénéfices maximaux qu'une entreprise peut réaliser avant de devoir passer à la comptabilité en partie double.

  • Seuil de revenus : le revenu annuel maximum est de 600 000 euros.
  • Seuil de bénéfices : le bénéfice annuel maximum est de 60 000 euros.

Exceptions et cas particuliers

Si la comptabilité de caisse est une option simplifiée et pratique pour les groupes susmentionnés, il existe néanmoins quelques exceptions pour lesquelles les entreprises qui tombent sous les seuils sont obligées d'utiliser la comptabilité en partie double. En voici quelques exemples.

  • Sociétés : les sociétés à responsabilité limitée (GmbH) et les sociétés par actions (AG) doivent toujours tenir une comptabilité en partie double, quels que soient leurs revenus et leurs bénéfices.
  • Entreprises dépassant un des deux seuils : les entreprises qui ne dépassent qu'un seul des deux seuils (recettes ou bénéfices) doivent passer à la comptabilité en partie double.

La comptabilité de caisse réduit la quantité de travail comptable et permet de traiter les obligations fiscales de manière simple et efficace. Toutefois, il est important de garder un œil sur les seuils et les exceptions afin de bien respecter les exigences légales.

Quel formulaire utiliser avec ELSTER ?

Le formulaire officiel et normalisé Anlage EÜR du ministère fédéral allemand des finances est le formulaire de comptabilité de caisse qu'il faut déposer sur ELSTER. Toutes les entreprises et tous les travailleurs indépendants qui utilisent la comptabilité de caisse pour déterminer leurs bénéfices sont tenus de remplir ce formulaire.

Caractéristiques principales du formulaire Anlage EÜR

  • Formulaire officiel : le formulaire Anlage EÜR est le formulaire officiel pour la comptabilité de caisse. Les options précédemment disponibles pour le calcul informel des bénéfices ne sont plus autorisées.

  • Accès en ligne : le formulaire se trouve sur la plateforme ELSTER dans la section « Formulaires et services » classée par ordre alphabétique.

  • Structure du contenu : le formulaire Anlage EÜR exige une ventilation détaillée des revenus et des dépenses d'exploitation pour déterminer les bénéfices de l'entreprise. Il requiert des documents supplémentaires, comme « AVEÜR » (formulaire relatif aux immobilisations), « Anlage SZ » (formulaire relatif aux charges d'exploitation non déductibles) et d'autres documents en fonction de la situation de l'entreprise.

  • Dépôt de la déclaration d'impôt sur le revenu : envoyez le formulaire complété à l'administration fiscale par voie électronique via ELSTER avec la déclaration d'impôt sur le revenu. Pour les entrepreneurs, ce formulaire est obligatoire et doit inclure toutes les pièces jointes pertinentes.

Comment déposer une déclaration de comptabilité de caisse sur ELSTER ?

L'envoi électronique de la déclaration de comptabilité de caisse par le biais du programme de gestion des déclarations fiscales ELSTER est une méthode efficace qui facilite grandement le processus de dépôt d'une déclaration fiscale en Allemagne. ELSTER est une plateforme conviviale qui permet aux utilisateurs de remplir les formulaires requis et de les soumettre en toute sécurité.

Marche à suivre pour remplir le formulaire de comptabilité de caisse sur ELSTER

1. Accédez à Mein ELSTER : dans un premier temps, rendez-vous sur le site Web Mein ELSTER et connectez-vous à votre compte. Si vous n'êtes pas encore inscrit, vous devez créer un compte.
2. Recherchez le formulaire dont vous avez besoin : une fois que vous êtes connecté, l'onglet « Formulaires et services » apparaît. Sous la rubrique « Tous les formulaires », vous trouverez les formulaires nécessaires au dépôt d'une déclaration de comptabilité de caisse. Les formulaires sont classés par ordre alphabétique, ce qui permet de les retrouver facilement.
3. Remplissez le formulaire Anlage EÜR : saisissez vos recettes et vos dépenses d'exploitation dans le formulaire Anlage EÜR. Ces données couvrent toutes les transactions financières de votre entreprise au cours du dernier exercice.
4. Ajoutez des documents annexes : il peut être nécessaire de joindre des formulaires supplémentaires à l'Anlage EÜR (par exemple, AVEÜR pour les immobilisations, Anlage SZ pour les charges d'exploitation non déductibles, Anlage SE pour le traitement des revenus exceptionnels ou Anlage ER pour les déclarations supplémentaires). Vous pouvez également ajouter ces pièces jointes après avoir rempli le formulaire principal.
5. Calcul des bénéfices : les bénéfices sont calculés automatiquement par ELSTER, qui déduit de vos revenus les dépenses que vous avez saisies.
6. Soumettez votre déclaration : le formulaire Anlage EÜR est envoyé à l'administration fiscale compétente avec votre déclaration d'impôt sur le revenu et toute autre déclaration fiscale pertinente, par exemple, la déclaration de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ou la déclaration de la taxe professionnelle. Tout se fait directement par l'intermédiaire d'ELSTER.

Échéance et remarque

  • Date limite de dépôt : vous devez soumettre votre déclaration d'impôt sur le revenu, y compris le formulaire Anlage EÜR, au plus tard le 31 juillet de l'année à venir afin de garantir le respect des délais fiscaux.
  • Changements depuis 2017 : depuis 2017, l'utilisation de la comptabilité de caisse normalisée est devenue obligatoire. Il n'est plus possible de présenter une déclaration comptable informelle.

L'utilisation d'ELSTER pour déposer une déclaration de comptabilité de caisse est une solution moderne et efficace qui réduit considérablement la charge de travail administratif. L'envoi numérique accélère le processus, en plus d'améliorer l'exactitude et la sécurité de la documentation fiscale. Pour faciliter davantage la transmission des données, plusieurs programmes de comptabilité de caisse intègrent des modules ELSTER. En voici quelques exemples.

  • sevDesk ;
  • Lexoffice ;
  • BuchhaltungsButler ;
  • FastBill ;
  • WISO MeinBüro.

Modèle de comptabilité de caisse

Vous trouverez ci-dessous un modèle de comptabilité de caisse à télécharger. Il s'agit d'un moyen efficace de simplifier la tenue de la comptabilité pour les micro-entrepreneurs et les travailleurs indépendants.

Modèle de comptabilité de caisse

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