La comptabilité de trésorerie est un outil pour les petits entrepreneurs en Allemagne leur permettant de calculer leur bénéfice de manière précise et efficace. Dans cet article, nous nous concentrons sur les bases de la comptabilité de caisse, expliquons son fonctionnement et les avantages qu’elle offre. Vous trouverez également des conseils pour utiliser ELSTER ainsi qu’un modèle de comptabilité de caisse.

Contenu de l’article

• Qu'est-ce que la comptabilité de trésorerie?
  
• Comment fonctionne la comptabilité de trésorerie?
  
• Quelle est la différence entre la comptabilité de trésorerie et la comptabilité en partie double?
  
• Qui peut utiliser la comptabilité de trésorerie au lieu de la comptabilité en partie double?
  
• Quel formulaire dois-je utiliser dans ELSTER?
  
• Comment déposer une déclaration de comptabilité de trésorerie dans ELSTER?
  
• Modèle de comptabilité de trésorerie
  

Qu'est-ce que la comptabilité de trésorerie?

La comptabilité de trésorerie est une méthode de base qui permet de calculer des bénéfices, connue pour être particulièrement facile à utiliser. Elle n'est pas seulement une option, mais une obligation juridique pour de nombreux types d'entreprises en Allemagne.

En raison de cette obligation juridique, il est important d'effectuer votre comptabilité de trésorerie correctement et avec soin pour respecter les règles fiscales et éviter les complications avec les autorités financières. En utilisant la comptabilité de trésorerie, les entreprises peuvent s'acquitter de leurs obligations fiscales et obtenir des informations clés sur leurs finances pour prendre des décisions stratégiques et élaborer des offres à long terme.

Comment fonctionne la comptabilité de trésorerie?

La comptabilité de trésorerie est une méthode qui compare directement les recettes et les dépenses réelles au cours d'un exercice financier et qui suit le principe des entrées et des sorties, selon lequel les transactions ne sont enregistrées que lorsque les paiements sont effectués ou reçus.

La comptabilité de trésorerie est une alternative à la comptabilité en partie double et convient particulièrement aux petites entreprises. Elle permet de se faire une idée précise de la situation financière d'une entreprise en comparant directement ses bénéfices et ses dépenses. C'est un élément important qui permet de garantir la stabilité financière et la croissance.

La comptabilité de trésorerie ne nécessite pas d’écritures complexes dans divers comptes. Tout ce qu’il faut, c’est une liste systématique de tous les revenus et dépenses, ce qui rend la tenue de livres beaucoup plus simple. Le bénéfice ou la perte correspond à la différence entre les revenus et les dépenses enregistrés. Des reçus sont exigés pour chaque écriture afin de garantir que les registres soient vérifiables et cohérents.

Quelle est la différence entre la comptabilité de trésorerie et la comptabilité en partie double?

La différence entre la comptabilité de trésorerie et la comptabilité en partie double réside principalement dans la complexité et le niveau de détail des documents financiers. La comptabilité de trésorerie est connue pour sa simplicité et sa facilité d'utilisation, tandis que la comptabilité en partie double offre une vision davantage approfondie et plus complète des activités financières d'une entreprise.

Avec la comptabilité de trésorerie, seuls les flux de trésorerie réels - bénéfices et dépenses - sont enregistrés. En revanche, dans la comptabilité en partie double (obligatoire pour les grandes entreprises), chaque transaction doit être enregistrée dans au moins deux comptes : un compte de débit et un compte de crédit. Cette méthode permet d'obtenir une vision plus détaillée des finances d'une entreprise, car elle enregistre les créances et les dettes en plus des bénéfices et des dépenses. Elle est utilisée pour la tenue d'un compte complet, y compris l'établissement d'un compte de résultat, qui donne une idée de la situation financière et de la stabilité de l'entreprise.

Le choix entre la comptabilité de trésorerie et la comptabilité en partie double dépend donc de la taille de l'entreprise. Les petites entreprises profitent de la simplicité de la comptabilité de trésorerie, tandis que les grandes entreprises peuvent effectuer une analyse financière plus détaillée grâce à la comptabilité en partie double. Mais les deux méthodes permettent d'atteindre l'objectif de base, à savoir l'enregistrement des bénéfices, et offrent chacune leurs propres avantages, ceci en fonction des différents besoins des entreprises.

Qui peut utiliser la comptabilité de trésorerie au lieu de la comptabilité en partie double?

La comptabilité de caisse est une méthode simplifiée pour enregistrer les profits, mais elle n’est pas accessible à toutes les entreprises. L’éligibilité à cette méthode est encadrée par la législation fiscale allemande et dépend principalement de la taille et du type d’entreprise.

Qui est autorisé à utiliser la comptabilité de trésorerie?

La comptabilité de caisse peut être utilisée par certains groupes d’entrepreneurs. Cette distinction permet de structurer correctement les obligations fiscales et d’éviter que les petites entreprises soient surchargées par les exigences de la comptabilité en partie double. Les types et groupes d’entreprises suivants peuvent utiliser la comptabilité de trésorerie :

• Indépendants : Les personnes travaillant en freelance, comme les médecins, avocats, architectes ou artistes.
  
• Petites entreprises : Il s'agit des petites entreprises qui ne sont pas classées comme entreprises selon le code de commerce allemand (HGB).
  
• Entreprises à faibles revenus et bénéfices limités : Cette catégorie couvre les entreprises dont les revenus et les bénéfices se situent sous certaines limites. Ces limites sont ajustées chaque année et sont définies dans la Loi allemande de l’impôt sur le revenu (EStG).
  

Limites sur le plan juridique

L'utilisation de la comptabilité de trésorerie est soumise à certains seuils définis à l'article 4, paragraphe 3, de la loi allemande relative à l'impôt sur le revenu. Ces seuils définissent le maximum de revenus et de bénéfices qu'une entreprise utilisant la comptabilité de base peut avoir avant de devoir utiliser la comptabilité en partie double. Ces seuils sont les suivants :

• Limite des revenus : Le revenu annuel maximum est de 600 000 euros.
  
• Limite de gains : Le bénéfice annuel maximum est de 60 000 euros.
  

Exceptions et cas particuliers

Bien que la comptabilité de caisse soit une option simplifiée et pratique pour les groupes susmentionnés, il existe également des exceptions où les entreprises qui se situent en dessous des seuils sont néanmoins tenues d'utiliser la comptabilité en partie double. Il s'agit notamment des entreprises suivantes :

• Entreprises :Les sociétés, telles que les sociétés à responsabilité limitée (GmbH) et les sociétés par actions (AG) doivent toujours utiliser la comptabilité en partie double, quels que soient les revenus et les bénéfices.
  
• _Entreprises dépassant un seul seuil : _Les entreprises qui ne dépassent qu’un seul des seuils (revenus ou bénéfices) doivent également passer à la comptabilité en partie double.
  

La comptabilité de caisse réduit la charge de travail comptable et permet de gérer les obligations fiscales de manière efficace et simple. Cependant, les entreprises doivent toujours surveiller les seuils et les exceptions afin de s’assurer qu’elles respectent les exigences légales.

Quel formulaire dois-je utiliser dans ELSTER?

Le formulaire officiel et Standard, Anlage EÜR du ministère fédéral allemand des Finances, est le formulaire de comptabilité de trésorerie que vous devez déposer dans ELSTER. Toutes les entreprises et tous les travailleurs indépendants qui utilisent la comptabilité de trésorerie pour déterminer leurs bénéfices doivent utiliser ce formulaire.

Caractéristiques importantes de l'Anlage EÜR

• Formulaire officiel : Anlage EÜR est le formulaire officiel pour la comptabilité de trésorerie. Les options précédemment disponibles pour le calcul informel des bénéfices ne sont plus autorisées.

• Accès numérique : Le formulaire se trouve sur la plateforme ELSTER dans la section formulaires et services. Vous le trouverez dans la liste alphabétique des formulaires.

• Structure du contenu : L’Anlage EÜR exige une ventilation détaillée des revenus et dépenses d’exploitation afin de déterminer le bénéfice de l’entreprise. Cela inclut également des documents supplémentaires, tels que l’« AVEÜR » (formulaire pour les immobilisations), l’« Anlage SZ » (formulaire pour les charges d’intérêts non déductibles) et d’autres, selon la situation particulière de l’entreprise.

• Dépôt avec la déclaration de revenus : Envoyez le formulaire complété au bureau des impôts par voie électronique via ELSTER, accompagné de la déclaration de revenus. Pour les entrepreneurs, cela est obligatoire et inclut toutes les pièces justificatives pertinentes.est obligatoire et comprend toutes les pièces jointes pertinentes.

Comment déposer une déclaration de comptabilité de trésorerie dans ELSTER

La soumission de la déclaration de comptabilité de caisse par voie électronique via le programme de gestion des déclarations fiscales ELSTER est efficace et simplifie le processus de production d’une déclaration fiscale en Allemagne. ELSTER est une plateforme conviviale qui permet aux utilisateurs de remplir les formulaires requis et de les soumettre en toute sécurité.

Instructions étape par étape pour remplir le formulaire de comptabilité de trésorerie dans ELSTER

1. Accéder à Mein ELSTER : Tout d'abord, rendez-vous sur le site web de Mein ELSTER. Connectez-vous ensuite à votre compte. Si vous ne vous êtes pas encore inscrit, vous devrez le faire.
2. Rechercher le formulaire approprié :Une fois connecté, l’onglet Formulaires et services apparaîtra. Sous Tous les formulaires, vous trouverez ceux nécessaires pour soumettre une déclaration de comptabilité de caisse. Les formulaires sont triés par ordre alphabétique, ce qui facilite la recherche.
3. Remplir l’Anlage EÜR : Inscrivez les revenus et dépenses d’exploitation dans l’Anlage EÜR. Cela couvre toutes les transactions financières de l’entreprise au cours de l’exercice précédent.
4. Joindre des annexes supplémentaires : Selon les exigences, il peut être nécessaire d’ajouter des formulaires supplémentaires à l’Anlage EÜR (par exemple : AVEÜR pour les immobilisations, Anlage SZ pour les intérêts non déductibles, Anlage SE pour le traitement des bénéfices exceptionnels, ou Anlage ER pour des déclarations complémentaires). Ces annexes peuvent également être ajoutées après avoir complété le formulaire principal.
5. Calculer le bénéfice : Le bénéfice est calculé automatiquement dans ELSTER en déduisant les dépenses inscrites du revenu.
6. Soumettre la déclaration fiscale : L’Anlage EÜR est soumise au service fiscal compétent avec la déclaration de revenus et toute autre déclaration fiscale, comme la déclaration de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ou la déclaration de taxe professionnelle. Cela se fait directement via ELSTER.

Délais et notes

• Date limite de dépôt : Vous devez déposer la déclaration de revenus incluant l'Anlage EÜR avant le 31 juillet de l'année suivante. Vous avez ainsi la garantie que les échéances fiscales seront respectées.
  
• Changements depuis 2017 : Notez que depuis 2017, l'utilisation du formulaire standardisé de comptabilité de trésorerie est devenue obligatoire. Il n'y a plus de possibilité de soumettre une déclaration informelle de comptabilité de trésorerie.
  

L'utilisation d'ELSTER pour la déclaration de comptabilité de trésorerie est une solution moderne et efficace qui réduit considérablement la charge de travail administratif. Le dépôt numérique accélère le processus et améliore également la précision et la sécurité de la documentation fiscale. Il existe également plusieurs programmes de tenue de la comptabilité de trésorerie qui ont intégré des modules ELSTER pour une soumission pratique. Il s'agit notamment des programmes suivants :

• sevDesk
  
• Lexoffice
  
• BuchhaltungsButler
  
• FastBill
  
• WISO MeinBüro
  

Modèle de comptabilité de trésorerie

Un modèle de comptabilité trésorerie de base est inclus ici pour que vous puissiez le télécharger, offrant un moyen efficace de simplifier la comptabilité pour les petits entrepreneurs et pour les indépendants.

Modèle de comptabilité de trésorerie

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