การทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดเป็นเครื่องมือสําหรับผู้ประกอบการธุรกิจขนาดเล็กในเยอรมนีในการคํานวณผลกําไรอย่างแม่นยําและมีประสิทธิภาพ ในบทความนี้ เราจะเน้นไปที่พื้นฐานของการทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสด รวมถึงอธิบายวิธีการทํางานและประโยชน์ที่นําเสนอ นอกจากนี้คุณยังจะได้พบกับเคล็ดลับในการใช้ ELSTER และเทมเพลตการทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดด้วย

เนื้อหาหลักในบทความ

• การทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดคืออะไร
  
• การทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดมีหลักการทํางานอย่างไร
  
• การทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดและการทําบัญชีคู่แตกต่างกันอย่างไร
  
• ใครสามารถใช้การทำบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดแทนการทำบัญชีคู่ได้บ้าง
  
• ฉันต้องใช้แบบฟอร์มใดใน ELSTER
  
• วิธียื่นงบการทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดใน ELSTER
  
• เทมเพลตการทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสด
  

การทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดคืออะไร

การทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดเป็นวิธีการพื้นฐานในการคํานวณผลกําไรซึ่งเป็นที่ทราบกันดีว่าใช้งานง่าย โดยไม่ใช่แค่ทางเลือกเท่านั้น แต่เป็นข้อกําหนดทางกฎหมายสําหรับธุรกิจหลายประเภทในเยอรมนี

เนื่องด้วยข้อกําหนดทางกฎหมายนี้ ธุรกิจจึงต้องทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดอย่างถูกต้องและระมัดระวังเพื่อปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับด้านภาษีและหลีกเลี่ยงความยุ่งยากกับหน่วยงานการเงิน โดยการใช้การทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดจะช่วยให้ธุรกิจสามารถปฏิบัติตามภาระหน้าที่ทางภาษีได้ รวมถึงได้รับข้อมูลเชิงลึกที่สําคัญเกี่ยวกับการเงินของตนในการตัดสินใจเชิงกลยุทธ์และจัดทําแพ็กเกจระยะยาว

การทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดมีหลักการทํางานอย่างไร

การทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดเป็นวิธีการที่เปรียบเทียบรายได้และค่าใช้จ่ายจริงตลอดทั้งปีงบประมาณโดยตรง อีกทั้งยังเป็นไปตามหลักการกระแสเงินเข้าและออก โดยจะบันทึกธุรกรรมเฉพาะเมื่อมีการดำเนินการชําระเงินหรือได้รับการชําระเงินเท่านั้น

การทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดเป็นทางเลือกในการทําบัญชีคู่และเหมาะอย่างยิ่งกับธุรกิจขนาดเล็ก ซึ่งจะให้ภาพรวมที่ชัดเจนเกี่ยวกับสถานการณ์ทางการเงินของธุรกิจโดยการเปรียบเทียบรายได้และค่าใช้จ่ายของธุรกิจโดยตรง วิธีนี้มีความสําคัญต่อความมั่นคงทางการเงินและการเติบโต

การทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดไม่จําเป็นต้องมีการบันทึกรายการที่ซับซ้อนในบัญชีต่างๆ แทนที่จะต้องมีเพียงรายชื่อรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดอย่างเป็นระบบ ซึ่งทําให้การทําบัญชีง่ายขึ้นมาก ผลกําไรหรือขาดทุนคือส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายที่บันทึกไว้ รายรับที่จําเป็นสําหรับแต่ละรายการเพื่อให้มั่นใจว่าบันทึกนั้นจะตรวจสอบได้และสอดคล้องกัน

การทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดและการทําบัญชีคู่แตกต่างกันอย่างไร

ความแตกต่างระหว่างการทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดและการทําบัญชีคู่ขึ้นอยู่กับความซับซ้อนและระดับรายละเอียดของบันทึกทางการเงินเป็นหลัก การทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดเป็นที่รู้จักกันดีในด้านความเรียบง่ายและใช้งานง่าย ในขณะที่การทําบัญชีคู่จะให้มุมมองที่ลึกซึ้งและครอบคลุมมากขึ้นเกี่ยวกับกิจกรรมทางการเงินของธุรกิจ

เมื่อใช้การทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสด จะมีการบันทึกกระแสเงินสดจริงเท่านั้น ซึ่งก็คือรายได้และค่าใช้จ่าย ในทางตรงกันข้าม ธุรกรรมแต่ละรายการในการทําบัญชีคู่ (ซึ่งเป็นข้อบังคับสําหรับธุรกิจขนาดใหญ่) จะต้องบันทึกไว้ในบัญชีอย่างน้อย 2 บัญชี ได้แก่ บัญชีเดบิตและเครดิต วิธีนี้การนี้ให้มุมมองทางการเงินของธุรกิจโดยละเอียดมากขึ้น เนื่องจากจะบันทึกลูกหนี้และหนี้สิน นอกเหนือจากรายรับและรายจ่าย วิธีนี้ใช้สําหรับการทําบัญชีที่ครอบคลุม รวมถึงการจัดทํางบกําไรและขาดทุน (P&L) ซึ่งให้ข้อมูลเชิงลึกเกี่ยวกับสถานะทางการเงินและความมั่นคงของธุรกิจ

ธุรกิจจะใช้การทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดหรือการทําบัญชีแบบเกณฑ์สองสัดส่วนนั้นขึ้นอยู่กับขนาดของธุรกิจ ธุรกิจขนาดเล็กจะได้รับประโยชน์จากความเรียบง่ายของการทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสด ในขณะที่ธุรกิจขนาดใหญ่กว่าจะสามารถทําการวิเคราะห์ทางการเงินที่ละเอียดขึ้นโดยใช้การทําบัญชีคู่ แต่ทั้งสองวิธีการจะบรรลุเป้าหมายพื้นฐานของการบันทึกผลกําไร และแต่ละวิธีการก็มอบประโยชน์ที่แตกต่างกันไปตามความต้องการของธุรกิจต่างๆ

ใครสามารถใช้การทำบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดแทนการทำบัญชีคู่ได้บ้าง

การทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดเป็นวิธีการบันทึกผลกําไรที่ง่ายดายซึ่งธุรกิจบางแห่งไม่สามารถใช้ได้ ทั้งนี้ การที่ธุรกิจสามารถใช้ได้นั้นอยู่ภายใต้กฎหมายภาษีของเยอรมนี ตลอดจนขึ้นอยู่กับขนาดและประเภทของธุรกิจเป็นหลัก

ใครมีสิทธิ์ใช้การทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสด

กลุ่มผู้ประกอบการบางกลุ่มสามารถใช้การทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดได้ โดยจะช่วยให้มั่นใจว่าภาระหน้าที่ด้านภาษีจะได้รับการจัดโครงสร้างอย่างเหมาะสม และไม่ให้ธุรกิจขนาดเล็กต้องเผชิญกับภาระงานจากข้อกำหนดของบัญชีคู่ที่มากเกินไป ประเภทและกลุ่มธุรกิจต่อไปนี้สามารถใช้การทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดได้:

• ผู้ทํางานอิสระ: ผู้ที่ทํางานแบบอิสระ เช่น หมอ ทนายความ สถาปนิก หรือศิลปิน
  
• ธุรกิจขนาดเล็ก: หมายถึงธุรกิจขนาดเล็กที่ไม่ได้จัดอยู่ในประเภทธุรกิจตามประมวลกฎหมายพาณิชย์ของเยอรมนี (HGB)
  
• ธุรกิจที่มีรายรับต่ําและผลกําไรจํากัด: หมวดหมู่นี้ครอบคลุมธุรกิจที่มีรายรับและผลกําไรอยู่ภายใต้ขีดจำกัดบางประการ ขีดจำกัดเหล่านี้จะได้รับการปรับเป็นประจำทุกปีและกำหนดไว้ในกฎหมายภาษีเงินได้ของเยอรมนี (EStG)
  

ขีดจำกัดทางกฎหมาย

การใช้การทำบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดต้องเป็นไปตามเกณฑ์บางประการตามที่กำหนดไว้ในมาตรา 4(3) ของกฎหมายภาษีเงินได้ของเยอรมนี เกณฑ์เหล่านี้กำหนดรายรับและกำไรสูงสุดสำหรับธุรกิจที่ใช้การทำบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดสามารถได้รับก่อนใช้การทำบัญชีคู่ ขีดจำกัดเหล่านี้ ได้แก่:

• -ขีดจำกัดรายรับ: รายรับสูงสุดต่อปีคือ 600,000 ยูโร
  
• ขีดจำกัดกําไร: กําไรสูงสุดต่อปีคือ 60,000 ยูโร
  

ข้อยกเว้นและกรณีเฉพาะ

แม้ว่าการทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดจะเป็นตัวเลือกที่เรียบง่ายและใช้งานได้จริงสําหรับกลุ่มที่กล่าวถึงข้างต้น แต่ก็มีข้อยกเว้นที่ธุรกิจที่อยู่ภายใต้เกณฑ์จะต้องใช้การทําบัญชีคู่ ซึ่งรวมถึง:

• บริษัท: บริษัทต่างๆ เช่น บริษัทจํากัด (GmbH) และบริษัทร่วมทุน (AG) จะต้องใช้การทําบัญชีคู่เสมอ ไม่ว่ารายรับหรือผลกําไรจะเป็นอย่างไรก็ตาม
  
• ธุรกิจที่เกินเกณฑ์เดียวเท่านั้น: ธุรกิจที่เกินเกณฑ์เดียวเท่านั้น (รายรับหรือผลกําไร) จะต้องเปลี่ยนไปใช้การทําบัญชีคู่ด้วยเช่นกัน
  

การทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดช่วยลดภาระงานทางบัญชีและช่วยให้จัดการภาระหน้าที่ด้านภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพและตรงไปตรงมา อย่างไรก็ตาม ธุรกิจควรคอยติดตามเกณฑ์และข้อยกเว้นอยู่เสมอเพื่อให้แน่ใจว่าธุรกิจปฏิบัติตามข้อกําหนดทางกฎหมาย

ฉันต้องใช้แบบฟอร์มใดใน ELSTER

แบบฟอร์มบัญชีแบบเกณฑ์มาตรฐานอย่างเป็นทางการจากกระทรวงการคลังของเยอรมนีคือแบบฟอร์มบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดที่คุณต้องยื่นใน ELSTER ธุรกิจและผู้ประกอบอาชีพอิสระทั้งหมดที่ใช้การบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดในการกําหนดผลกําไรต้องใช้แบบฟอร์มนี้

ฟีเจอร์สําคัญของ Anlage EÜR

• แบบฟอร์มอย่างเป็นทางการ: Anlage EÜR คือแบบฟอร์มอย่างเป็นทางการสําหรับการทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสด ตัวเลือกที่เคยใช้ได้สำหรับการคำนวณกำไรแบบไม่เป็นทางการนั้นไม่ได้รับอนุญาตอีกต่อไป

• การเข้าถึงแบบดิจิทัล: คุณสามารถดูแบบฟอร์มได้ในส่วนแบบฟอร์มและบริการของแพลตฟอร์ม ELSTER โดยดูได้ในรายการแบบฟอร์มตามตัวอักษร

• โครงสร้างเนื้อหา: Anlage EÜR ต้องมีการแจกแจงรายได้และค่าใช้จ่ายในการดําเนินงานอย่างละเอียดเพื่อกําหนดผลกําไรธุรกิจ ซึ่งรวมถึงเอกสารเพิ่มเติม เช่น “AVEÜR” (แบบฟอร์มสินทรัพย์คงที่) “Anlage SZ” (แบบฟอร์มค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้) และเอกสารอื่นๆ ตามสถานการณ์เฉพาะของธุรกิจ

• __ การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้:__ ส่งแบบฟอร์มที่กรอกครบถ้วนไปยังสํานักงานภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านทาง ELSTER พร้อมกับแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ สําหรับผู้ประกอบการ การดำเนินการนี้เป็นสิ่งจําเป็นและต้องมีเอกสารแนบที่เกี่ยวข้องทั้งหมด

วิธียื่นงบการทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดใน ELSTER

การส่งงบการทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านโปรแกรมการจัดการแบบแสดงรายการภาษีของ ELSTER มีประสิทธิภาพและช่วยให้การดําเนินการของการยื่นแบบแสดงรายการภาษีในเยอรมนีง่ายขึ้น โดย ELSTER เป็นแพลตฟอร์มที่ใช้งานง่าย ซึ่งช่วยให้ผู้ใช้กรอกแบบฟอร์มที่จําเป็นและส่งอย่างปลอดภัย

คําแนะนําแบบทีละขั้นตอนสําหรับการกรอกแบบฟอร์มการทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดใน ELSTER

1. เข้าถึง Mein ELSTER: ขั้นแรก ให้ไปที่เว็บไซต์ Mein ELSTER แล้วเข้าสู่ระบบบัญชีของคุณ หากยังไม่ได้ลงทะเบียน คุณจะต้องลงทะเบียน
2. ค้นหาแบบฟอร์มที่ถูกต้อง: เมื่อคุณเข้าสู่ระบบแล้ว แท็บแบบฟอร์มและบริการจะปรากฏขึ้น ในส่วน “แบบฟอร์มทั้งหมด” คุณจะพบแบบฟอร์มที่จําเป็นสําหรับการยื่นงบการทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสด แบบฟอร์มจะได้รับการจัดเรียงตามตัวอักษร ซึ่งทําให้ค้นหาได้ง่าย
3. กรอกข้อมูลใน Anlage EÜR: ป้อนรายได้และค่าใช้จ่ายในการดําเนินงานใน Anlage EÜR ซึ่งครอบคลุมธุรกรรมทางการเงินทั้งหมดของธุรกิจในปีงบประมาณที่ผ่านมา
4. เพิ่มเอกสารแนบ: คุณอาจต้องแนบแบบฟอร์มเพิ่มเติมไปยัง Anlage EÜR (เช่น AVEÜR สําหรับสินทรัพย์ถาวร, Anlage SZ สําหรับค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถหักลดหย่อนดอกเบี้ย, Anlage SE สําหรับการประมวลผลกําไรพิเศษ หรือ Anlage ER สําหรับงบแสดงรายการเดินบัญชีเพิ่มเติม) ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับข้อกําหนด นอกจากนี้ คุณยังสามารถเพิ่มเอกสารแนบเหล่านี้ได้หลังจากกรอกแบบฟอร์มหลักเรียบร้อยแล้ว
5. คํานวณกําไร: กําไรจะคํานวณโดยอัตโนมัติใน ELSTER โดยหักค่าใช้จ่ายที่คุณป้อนออกจากรายได้
6. ยื่นแบบแสดงรายการภาษี: ระบบจะส่งแบบแสดงรายการภาษีไปยังสํานักงานภาษีที่เกี่ยวข้องพร้อมกับแบบแสดงรายการภาษีเงินได้และแบบแสดงรายการภาษีอื่นใด เช่น แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) หรือแบบแสดงรายการภาษีการค้า ซึ่งดำเนินการโดยตรงผ่าน ELSTER

วันครบกําหนดและหมายเหตุ

• วันครบกําหนดการยื่น: คุณควรส่งแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ รวมถึง Anlage EÜR ภายในวันที่ 31 กรกฎาคมของปีถัดไป ซึ่งเป็นการรับประกันว่าจะเป็นไปตามวันครบกำหนดด้านภาษี
  
• การเปลี่ยนแปลงตั้งแต่ปี 2017: โปรดทราบว่านับตั้งแต่ปี 2017 การใช้แบบฟอร์มการทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดเป็นมาตรฐานได้กลายเป็นข้อบังคับแล้ว และจะไม่มีตัวเลือกในการส่งงบการทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดอย่างเป็นทางการอีกต่อไป
  

การใช้ ELSTER เพื่อยื่นงบการทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดเป็นโซลูชันที่ทันสมัยและมีประสิทธิภาพ ซึ่งช่วยลดภาระงานด้านการบริหารจัดการได้อย่างมาก การยื่นแบบดิจิทัลจะเร่งกระบวนการ และยังช่วยเพิ่มความแม่นยําและความปลอดภัยของเอกสารภาษี นอกจากนี้ยังมีหลายโปรแกรมสําหรับการทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดโดยผสานการทำงานของโมดูล ELSTER เพื่ออำนวยความสะดวกในการส่ง ซึ่งได้แก่:

• sevDesk
  
• Lexoffice
  
• BuchhaltungsButler
  
• FastBill
  
• WISO MeinBüro
  

เทมเพลตการทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสด

เทมเพลตการทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสดพร้อมให้ดาวน์โหลด ซึ่งมอบวิธีที่มีประสิทธิภาพในการทําให้การทําบัญชีง่ายขึ้นสําหรับผู้ประกอบการธุรกิจขยายขนาดเล็กและผู้ทํางานอิสระ

เทมเพลตการทําบัญชีแบบเกณฑ์เงินสด

ดูเพิ่มเติมเกี่ยวกับโซลูชันด้านภาษีและการทำบัญชีจาก Stripe. หากคุณต้องการสำรวจวิธีเพิ่มประสิทธิภาพขั้นตอนการทำบัญชีและส่งเสริมความสำเร็จของธุรกิจ โปรดติดต่อทีมขายของเรา